UNIVERSIDAD CENTRAL

EXAMEN FINAL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS (máximo 4 Estudiantes grupo)

. Con los siguientes datos elabore la declaración de IVA y determine:

1.-Saldo a pagar y/o saldo a favor de la declaración bimestral del quinto bimestre de 2019

2.-Liquide sanción de extemporaneidad por dos (2) meses.

3.-Determine qué valor puede solicitar en devolución por este periodo. (si es el caso de
saldos a favor)

CONCEPTO INGRESOS VALOR IVA $

OPERACIÓN $
Venta de prendas de vestir hombre Bogotá 27.000.000 Gravado
Venta de prendas de vestir hombre Guainía 54.000.000 Excluido Art 424-
(consumidores finales) 3 ET
Exportación de prendas de vestir hombre Quito 43.000.000 Exentas
Ecuador
Venta de residuos o desperdicios de paño (tela) 4.000.000 Gravada
Venta de máquinas de coser (activos fijos) 12.000.000 No gravado art
420 ET
Diferencia en cambio 8.000.000 Art

CONCEPTO COMPRAS Y GASTOS VALOR IVA

OPERACION
Compra paño para confección de prendas vestir 170.000.000
hombre
Adquiere el diseño de moda del exterior para Calcular el iva
confeccionar las prendas de vestir hombre 10.000.000 establecer si es
gasto común Art
420-3 ET

Servicios de maquila confección prendas de vestir 25.000.000 establecer si es

persona jurídica gasto común
Adquiere pasaje aéreo ida y regreso para el 2.500.000 No es gasto
gerente de ventas a Quito Ecuador para la comun
negociación.
Arriendo bodega a un responsable del IVA 8.000.000 establecer si es
gasto común
Compra seguro contra robo en forma 5.000.000 Mercancía con
independiente para amparar la mercancía con destino al
destino al Ecuador. ecuador no es un
establecer si es
gasto común
100%
Servicio de vigilancia autorizada Persona régimen Base gravable
tributario especial discapacidad certificada. Valor
 total del contrato $120.000.000 por un año 20%
OTRAS OPERACIONES
Efectúa donaciones hogar ancianos 25 vestidos Mirar si entra a
valor costo $100.000 c/u valor comercial la parte del
$300.000 c/u prorrateo (es un
ingreso)
Perdidas de inventario en bodega prendas de 20.000.000 Reintegrar ese
vestir hombre (costo). Parágrafo Art. 486 (castigo) iva sobre los 20
millones
Le practicaron retenciones IVA certificadas Sobre los 27
ventas Bogotá. millones aplicar
iva

Cuando me toca reintegrar es un menor valor del iva (afecta la

cuenta corriente)