14/03/2019

Derechos reservados conforme a la ley, por el autor y por el Colegio de

Contadores Públicos de México, A.C.

Prohibida la reproducción total o parcial de esta obra por cualquier

medio sin autorización escrita del autor o de El Colegio.

Elaboración de Manuales
para la PLD/CFT requerido
por la ley LFPIORPI.

Comisión de Prevención de Lavado de Dinero

Marzo de 2019

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LFPIORPI

• Ley creada el 17 de octubre de 2012.

• Objetivo:
• Protección del sistema financiero y economía nacional, mediante la
prevención y detección de actos u operaciones que puedan provenir de
actividades ilícitas.

Sujetos vinculados con la LFPIORPI.

Personas Físicas y
Entidades morales que
Financieras realicen actividades
vulnerables

Clientes y Usuarios
Clientes y Usuarios
en operaciones con
de Servicios
servicios
Financieros.
considerados A V

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Actividades Vulnerables
Arrendam Comerciali Traslado y Recepción
Comercial
iento de zación de custodia de
ización de
inmueble obras de de Donativos
vehículos.
s. arte. valores. .
Prestació Tarjetas de
Juegos
Blindaje n de Devolución Servicios
con
de Servicios y de Fe
apuestas recompens
Vehículos. Profesion Pública.
y sorteos. as
ales Servicios
Emisión y Mutuos y
Compra de
comerciali prestamo
Venta de Agentes o
zación de s no
inmueble Apod.
cheques Financier
s Aduanale
de viajero os
Venta de s
Joyería, Tarjetas de
metales, Servicios, Activos
crédito o
piedras prepagadas no Virtuales.
preciosas y Financieras
relojes

Obligaciones de las Actividades

Vulnerables.
Alta y registro ante el SAT

Identificación de Clientes y Usuarios.

Presentación de Avisos

Resguardo de Información

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• Alta y Registro ante el SAT.

• Debe ser previo al primer aviso.

• Identificación de Clientes o Usuarios.

• Cuando se supere el umbral de identificación.

• Debe verificarse la identidad de los Clientes o Usuarios.
• Solicitar información del dueño beneficiario.
• Si hay relación contractual, se deberá incluir actividad u
ocupación.

• Presentación de Avisos.

• El plazo para su presentación, es a más tardar el día 17 del mes

inmediato siguiente a la realización de la operación.
• Los avisos deberán contener:
• Datos generales de quien realiza la actividad.
• Datos generales del cliente o usuario.
• Descripción de la actividad vulnerable que se reporta.

**Si no se realiza actividad, se reporta en ceros, sólo incluyendo los datos de quien realice la
actividad.
**Si se realiza operaciones con algún cliente o usuario que se encuentre en listas y se vincule
a delitos de LD/FT, se reportará dentro de las 24 horas siguientes.

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• Resguardo de Información.

• Deben custodiar proteger, resguardar y evitar la destrucción u

ocultamiento de la información y documentación soporte de la
realización de Actividades Vulnerables, así como la que identifique
a sus Clientes o Usuarios. La información se debe conservar física
o electrónicamente por 5 años contados a partir de la fecha de la
realización de la Actividad Vulnerable.

• Designación de un Encargado de Cumplimiento.

• Aplica para aquellas actividades, que son personas morales, si no

se ha señalado, o actualizado, la responsabilidad recae en el
administrador, y en caso de ser personas físicas lo cumplirán
directamente.

Umbrales de Identificación y Aviso

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Para el Caso de Servicios

Profesionales:

Tratándose de Servicios de Fe Pública:

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Tratándose de Servicios de Comercio

Exterior:

Restricción de Uso de Efectivo y

Metales.

Se establecen limitaciones para pago o liquidación de actos u

operaciones, ya sea en billetes, divisas o metales.

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¿Qué es un Manual de
Cumplimiento en materia de
Prevención de Lavado de
Dinero y Financiamiento al
Terrorismo?

Manual de Cumplimiento PLD/FT

Documento que
contiene las Es la “columna
políticas, criterios, vertebral” de la
medidas y operación de la
procedimientos que Institución.
realiza la entidad.

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Tip #1

El Manual PLD/FT
debe de ser acorde a
:
• Servicios
• Productos
• Operaciones
De la institución.

Consideraciones Previas a la
Elaboración
LFPIORPI

Organigrama
Institucional
Entender y Operación del
Comprender Sistema

Controles
Internos
Autorizaciones

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Elementos de un Manual de PLD/FT:

Políticas
Políticas / Criterios

Procedimientos
Elementos
Flujogramas del Manual
de PLD/FT
Control de Cambios

Autorizaciones

Tip #2

El Manual PLD/FT debe

de dar respuesta a las
5W + H:
• ¿Qué?
• ¿Qúién?
• ¿Cuándo?
• ¿Dónde?
• ¿Por qué?
• ¿Cómo?

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La regla de las 5W + H facilita la planificación de

las acciones a desarrollar para alcanzar la meta
determinada

1° Porqué 2° Porqué 3° Porqué

Who- Quién
What- Qué
When- Cuando
Where- Dónde
How- Cómo

Elementos de un Manual de PLD/FT:

Políticas
¿Qué es una Política?

• Es el “qué” hace la entidad.

• Se vincula con las disposiciones.
Políticas / Criterios
Es la declaración de lo que
la empresa se
Procedimientos
Elementos
del Manual Flujogramas
compromete a cumplir
de PLD/FT
Control de Cambios

Autorizaciones

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Tip #3

La política
responde:
• ¿Por qué?
• ¿Qué?

Elementos de un Manual de PLD/FT:

Políticas

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Elementos de un Manual de PLD/FT:

Políticas

Elementos de un Manual de PLD/FT:

Procedimiento

¿Qué es un Procedimiento?

• Es el “cómo” la entidad da
cumplimiento a sus políticas
Políticas / Criterios

Procedimientos
Es la descripción detallada
Elementos de cómo se da
del Manual Flujogramas
cumplimiento a las
de PLD/FT
Control de Cambios
políticas de la entidad.
Autorizaciones

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Tip #4

El procedimiento
responde:
• ¿Quién?
• ¿Cómo?
• ¿Cuándo?
• ¿Dónde?

Elementos de un Manual de PLD/FT:

Procedimiento

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Elementos de un Manual de PLD/FT:

Procedimiento

Elementos de un Manual de PLD/FT:

Procedimiento

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Elementos de un Manual de PLD/FT:

Procedimiento

Elementos de un Manual de PLD/FT:

Procedimiento

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Elementos de un Manual de PLD/FT:

Procedimiento

Elementos de un Manual de PLD/FT:

Procedimiento

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Elementos de un Manual de PLD/FT:

Flujogramas
¿Qué es un Flujograma?

• Es el la representación gráfica del

procedimiento establecido.

Políticas / Criterios Ayuda al usuario del

Procedimientos manual a entender
Elementos
del Manual Flujogramas gráficamente el
de PLD/FT
Control de Cambios
procedimiento a seguir.
Autorizaciones

Elementos de un Manual de PLD/FT:

Flujogramas
Elemento Figura Uso
Inicio o Término Indica el inicio o final del flujo

Describe las funciones de las personas

Actividad
involucradas
Representa cualquier documento que se
Documento
utilice o genere en el flujo
Decisión Indica la toma de decisiones
El documento se guarda temporal o
Archivo
permanentemente.
Conector de Conexión o enlace con otra hoja diferente del
página flujo.

Conector Enlace de partes del flujo en la misma hoja

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Tip #5

Los flujogramas
deben de escribirse
de arriba hacia
abajo y de izquierda
a derecha

Elementos de un Manual de PLD/FT:

Flujogramas

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Elementos de un Manual de PLD/FT:

Flujogramas
¿Qué es el Control de Cambios?
• Tabla que contiene la fecha de actualización
y los cambios más relevantes realizados.

Políticas / Criterios

Procedimientos Permite conocer cuándo,

Elementos qué y por quién fue
del Manual
actualizada la política, el
Flujogramas

de PLD/FT
Control de Cambios
proceso o el manual.
Autorizaciones

Tip #6

El control de
cambios debe de ser
breve y conciso.
Únicamente anotar
dos o tres líneas con
los principales
cambios.

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Elementos de un Manual de PLD/FT:

Flujogramas

Elementos de un Manual de PLD/FT:

Flujogramas
¿Qué son las autorizaciones?
• Firmas al calce de la hoja que permiten
conocer a los responsables de elaboración,
supervisión y aprobación.
Políticas / Criterios

Procedimientos
Generalmente, se firma la
Elementos primer hoja y se rubrican
del Manual Flujogramas
las subsecuentes.
de PLD/FT
Control de Cambios

Autorizaciones

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Tip #7

El responsable de
elaboración es el
OC, el de aprobación
el CCC o RL y el de
supervisión el área
de auditoría interna
/ consejo de admón.

Elementos de un Manual de PLD/FT:

Flujogramas

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Capítulos de un Manual de PLD/FT

Identificación del Sistemas
Cliente Automatizados
Conocimiento Reserva y
del cliente
Capítulos Confidencialidad

Reportes del Manual Otras Obligaciones

de PLD/FT
Estructuras Disposiciones
Internas Generales

Capacitación y Difusión Lista de Personas

Bloqueadas

Tip #8

Cada capítulo debe

de contener sub
capítulos y se
sugiere seguir el
orden de las
disposiciones.

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Consideraciones Finales
Disposición 1

Política Procedimiento Flujograma

Disposición 2

Política Procedimiento Flujograma

Tip #9

Si una Disposición
no aplica, se debe
de desarrollar una
política que lo
mencione.

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Tip #10

Tip #11

Si en alguna política
o procedimiento se
menciona un anexo,
éste se debe de
incorporar al
manual.

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Tip #12
Lo ideal es que del
Manual General, se
realicen manuales
PLD/FT para cada
área de la
institución.

Tip #13

Redacta de manera
clara y entendible.
No permitas que el
manual sea letra
muerta y un adorno
en el escritorio.

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Guía para la Elaboración del

Manual de Cumplimiento
PLD/FT
Comisión de Prevención de Lavado de Dinero
Abril de 2017
¡Gracias por su atención!

”En términos del artículo 89 del Código Fiscal de la Federación en vigor, el contenido de esta reproducción, exposición, presentación,
programa o transmisión y/o los documentos y /o ejemplos utilizados para exponer el mismo, pueden expresar posiciones que no
coincidan con los criterios de las autoridades fiscales o judiciales mexicanas. Esta reproducción o exposición no tiene la intención de y no
podrá ser usada por persona alguna con el propósito de eludir (i) un impuesto, federal, local o municipal, o (ii) la imposición de sanciones
fiscales en los Estados Unidos Mexicanos. El Colegio de Contadores Públicos de México, A.C. no se hace responsable del uso o del criterio
que cualquier usuario pudiese dar o tener derivado de la presente reproducción o exposición.”

Asimismo, el expositor responde por la originalidad y contenido de la obra frente al Colegio y por la invasión o afectación de derechos de
tercero que pudieran ocasionarse, por lo que se obliga a sacar en paz y a salvo al Colegio y responder por los daños y/o perjuicios que se
le ocasionen.

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