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Contadores Públicos de México, A.C.

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Conociendo los reportes del
GAFI: APNFDs y Sector
Financiero
Comisión de Prevención de Lavado de Dinero
Sábado 26 de enero de 2019
Agenda

1 Principales Hallazgos de la Evaluación Mutua de México

2 Enfoque Basado en Riesgos para Contadores

3 Flujos Ilícitos de la Trata de Personas

4 Lavado de Dinero: Una actividad profesional

1 – Principales Hallazgos de
la Evaluación Mutua del GAFI
Evaluaciones mutuas del GAFI

• Todos los países miembros del Grupo de Acción Financiera

Internacional (GAFI) son sujetos a una ronda de evaluaciones
mutuas que tienen como objetivo medir el nivel de
cumplimiento que cada país da a las 40 Recomendaciones.

• En 2013, el GAFI decidió cambiar la metodología que se

utilizaba para tales efectos y así incluir mediciones no sólo
de cumplimiento, sino también de efectividad.
Evaluación mutua de México: 2008
Nivel Recomendaciones
Cumplidas (7) • 4 – Leyes del secreto
bancario
• 10 – Registros
• 14 – Confidencialidad
Cumplidas • 2 - Elemento mental y
Mayoritariamente responsabilidad
(17) corporativa de LD
• 3 - Confiscación y medidas
preventivas
• 6 – PEPs
• 7 – Banca corresponsal
• 11 – Ops. inusuales
• 15 – Controles internos
• 18 – Bancos pantalla
• 21 – Países alto riesgo
• 19 – Otros reportes
• 22 – Subsidiarias extranjeras
• 29 – Supervisores
• 40 – Otras formas de
cooperación
• 26 – UIF
• 28 – Facultades de autoridades
• 31 – Cooperación Internacional
• 32 - Estadísticas
• 34 – Beneficiarios finales de
acuerdos legales
• 35 – Convenciones
• 36 – Asistencia jurídica mutua
• 37 – Doble incriminación
• 39 - Extradición
Evaluación mutua de México: 2008
Nivel
Cumplidas Parcialmente (11)
No Cumplidas (5)
Recomendaciones
• 1 - Delito de LD.
• 5 – Debida diligencia
• 8 – Nuevas tecnologías
• 9 – Terceros
• 13 – Ops. sospechosas
• 17 – Sanciones
• 23 – Supervisión
• 25 – Retroalimentación
• 27 – Aplicación de Ley
• 30 – Integridad y capacitación
• 38 – Asistencia jurídica sobre confiscación
• 12 – APNFDs
• 16 – APNDFs – Leyes
• 20 – Otras NFBP
• 24 – APNFDs – supervisión
• 33 – Beneficiarios reales de PM
Evaluación mutua de México: 2018
Nivel Recomendaciones
Cumplidas (5) • 3 – Delito de LD • 7 – Sanciones de proliferación de
• 6 – Sanciones financieras a armas
terrorismo y su • 9 – Leyes de secreto bancario
financiación • 29 - UIF
Cumplidas • 1 – Enfoque Basado en Riesgo • 25 – Transparencia y BF de acuerdos
Mayoritariamente • 2 – Cooperación y legales
(19) coordinación nacional • 26 – Regulación y Supervisión
• 4 - Medidas precautorias • 27 – Poderes de los reguladores
• 5 – Delito de FT • 30 – Poderes de las Autoridades de
• 11 – Registros investigación
• 13 – Banca Corresponsal • 31 – Responsabilidades de las
• 14 – Servicios de Autoridades de investigación
transferencia de dinero • 34 – Retroalimentación
• 19 – Países de alto riesgo • 35 – Sanciones
• 21 – Confidencialidad • 36 – Instrumentos Internacionales
• 39 – Extradición
• 40 – Otras formas de cooperación
Evaluación mutua de México: 2018
Nivel
Cumplidas Parcialmente (14)
No Cumplidas (1)
Recomendaciones
• 8 – Organizaciones sin fines de lucro
• 10 – Debida diligencia
• 12 – PEPs
• 15 – Nuevas tecnologías
• 16 – Transferencias electrónicas
• 17 – Terceros
• 18 – Sucursales extranjeras
• 20 – Reporte de Ops. Sospechosas
• 22 – APNFDs – DDC
• 24 – Transparencia y BF de Personas Morales
• 28 – Regulación y supervisión de APFNDS
• 32 - Corredores de efectivo
• 33 – Estadísticas
• 38 – Asistencia Legal Mutua
• 38 – Asistencia Legal Mutua - congelamiento
• 22 – APNFDs – Otras medidas
Evaluación mutua de México 2018

• México tiene un régimen PLD/FT maduro, con un marco legal

e institucional consecuentemente bien desarrollado.

• Hubo una mejora en algunas áreas del régimen comparado

con 2008; Sin embargo, se enfrenta a un riesgo significativo
de LD proveniente de actividades asociadas a delincuencia
organizada, tales como tráfico de drogas, extorsión,
corrupción y evasión fiscal.

• La mayoría de las autoridades clave tiene una buena

comprensión de riesgos LD/FT y en general hay una buena
coordinación.
Evaluación mutua de México 2018

• El Sector Financiero demuestra una buena comprensión de

las principales amenazas de LD provenientes de los grupos de
la delincuencia organizada y actividades delictivas asociadas,
pero su reconocimiento de la corrupción como amenaza no
es igual.

• Las APNFDs reconocen los riesgos de LD de manera limitada.

• Tanto SF como APNFDS reconocen técnicas más complejas

de LD como el uso indebido de personas morales de manera
limitada.
Evaluación mutua de México 2018

• Si bien la UIF funciona bien y está produciendo buena

inteligencia financiera, el volumen de ésta que es comunicada
a PGR es limitado.

• La PGR no considera la identificación e investigación de LD

como una de sus prioridades. El LD no es perseguido
penalmente de manera proactiva y sistemática.

• El nivel de corrupción que afecta a las Autoridades del

Orden Público socava su capacidad para investigar y
perseguir penalmente los delitos graves.
Evaluación mutua de México 2018

• Las Autoridades no utilizan las medidas cautelares, excepto

por el uso de la Lista de Personas Bloqueadas.

• México tiene un marco institucional y legal sólido para

investigar y perseguir penalmente el FT e imponer sanciones.

• Una preocupación grave a lo largo de todos los sectores es

que se identifica al Beneficiario Final de forma limitada.

• Los supervisores del SF tienen buena comprensión de los

riesgos asociados. La fiscalización de las APNFDS se
encuentra menos desarrollada.
2 – EBR para Contadores
• ‐ Dr. Osvaldo Santin Quiroz
• Ex Jefe del SAT

- Dr. Osvaldo Santín Quiroz

Ex Jefe del SAT
Antecedentes de Organismos Internacionales
Advierte BID deterioro en acciones antilavado
(Milenio Diario)
• El Banco Interamericano de Desarrollo (BID) advirtió que las
acciones preventivas contra el lavado de dinero en México
se han deteriorado, lo que empeoró la percepción de
corrupción en el sector público.

• De acuerdo con el estudio BIDeconomics México, el país debe

intensificar los esfuerzos por implementar medidas
preventivas contra el lavado de dinero, pues el índice del
Instituto de Basilea sobre blanqueo de activos ubica a la
nación con un riesgo medio, al pasar en 2015 de casi 5 puntos
a 5.7 en la última edición.
Advierte BID deterioro en acciones antilavado
(Milenio Diario)
• Señaló que es importante robustecer la UIF a través de
mejoras en la adopción de tecnologías computacionales,
conformación de grupos especializados para atender
crímenes particulares y considerar la transformación de la UIF
en un organismo independiente o autónomo que dependa de
algún Consejo de Inteligencia Económica (CIE) encabezado por
la Secretaría de Hacienda.

• Añadió que México debe mejorar la comprensión de las

actividades y profesiones no financieras (particularmente
los notarios, abogados y contadores) en relación con los
riesgos de lavado generados por actividades de corrupción.
Introducción a la LFPIORPI
Video Premio EGMONT - UIF

https://www.pld.hacienda.gob.mx/work/models/PLD/documentos/b
ecavideosubesp.mp4
40 Recomendaciones del GAFI
• Las recomendaciones del GAFI que identifican a las “ACTIVIDADES Y
PROFESIONES NO FINANCIERAS DESIGNADAS” (APNFD)

• Fueron unas de las bases que las autoridades de nuestro país utilizaron
para definir el marco normativo de las “Actividades Vulnerables”, y que
son las actividades que la SHCP ha separado del sistema financiero y que
ha catalogado en la “LEY FEDERAL PARA LA PREVENCIÓN E
IDENTIFICACIÓN DE OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA
ILÍCITA” (LFPIORPI) son:

• Recomendación 22 APNFD: Debida diligencia del cliente

• Recomendación 23 APNFD: Otras medidas
• Recomendación 28: Regulación y supervisión de las APNFD

• RBA FOR ACCOUNTANTS

RBA FOR ACCOUNTANTS ( ENFOQUE BASADO EN
RIESGOS PARA CONTADORES) Negocios, Actividades y
profesiones designadas no-financieras
• Casinos (los cuales incluyen los casinos por internet).
• Agentes inmobiliarios.
• Comerciantes de metales preciosos.
• Comerciantes de piedras preciosas.
• Abogados, notarios, otros profesionales jurídicos independientes y
contadores – se refiere a los profesionales independientes, socios
o profesionales empleados en las firmas profesionales.
• No se refiere a los profesionales "internos" que son empleados
de otros tipos de negocios, ni a los profesionales que trabajan para
las agencias gubernamentales, que pueden ya estar ya sujetos a
medidas para combatir el lavado de dinero
RBA FOR ACCOUNTANTS ( ENFOQUE BASADO EN
RIESGOS PARA CONTADORES) Negocios, Actividades y
profesiones designadas no-financieras
• Compañías fiduciarias y proveedoras de servicios se refiere a todas las
personas o negocios que no están cubiertas en otro lado dentro de estas
Recomendaciones y las cuales, como un negocio, proporcionan cualquiera
de los siguientes servicios a terceros:
• Actuar como un agente para constituir personas morales.
• Actuar como (o arreglar para que otra persona actúe como) un director o
secretario de una empresa, socio de una sociedad o una posición similar con
respecto a otras personas jurídicas.
• Proporcionar un domicilio social, dirección comercial o alojamiento,
domicilio para recibir correspondencia o administrativo de una empresa,
una sociedad o cualquier otra persona o acuerdo legal.
• Actuar como (o arreglar para que otra persona actúe como) fideicomisario de
un fideicomiso expreso.
• Actuar como (o arreglar para que otra persona actúe como) prestanombres
para otra persona.
GUIA DE GAFI SOBRE EL ENFOQUE BASADO EN EL
RIESGO PARA COMBATIR EL LAVADO DE DINERO Y EL
FINANCIAMIENTO AL TERRORISMO

• Los contadores en la práctica pueden

proporcionar un amplio rango de
servicios a una amplia gama de clientes.
Por ejemplo, los servicios pueden incluir
(pero no están restringidos a):
• Servicios de auditoría y aseguramiento.
• Contabilidad y preparación de cuentas periódicas y anuales.
• Trabajo sobre cumplimiento de impuestos, y asesoría en la
minimización legal de la carga de impuestos.
• Auditoría interna, y asesoría sobre el control interno y la
minimización del riesgo.
• Servicios de regulación y cumplimiento, incluyendo exámenes
regulatorios y servicios de remediación subcontratados.
• Servicios relacionados con insolvencia/administrador-
receptor/bancarrota.
• Asesoría sobre la estructuración de transacciones y sucesión.
• Asesoría sobre inversiones y custodia del dinero del cliente.
• Contabilidad forense.
GUIA DE GAFI SOBRE EL ENFOQUE BASADO EN EL
RIESGO PARA COMBATIR EL LAVADO DE DINERO Y EL
FINANCIAMIENTO AL TERRORISMO
• En muchos países, los contadores son los primeros
profesionales a quienes consultan muchos de los pequeños
negocios y personas cuando buscan asesoría general de
negocios y asesoría sobre diversos temas de regulación y
cumplimiento. Cuando los servicios no están dentro de su
área de competencia, los contadores aconsejan sobre una
fuente adecuada de asistencia adicional. Los contadores
suelen referirse a aquellos que se benefician de sus servicios
como "clientes" en lugar de "consumidores“.
GUIA DE GAFI SOBRE EL ENFOQUE BASADO EN EL
RIESGO PARA COMBATIR EL LAVADO DE DINERO Y EL
FINANCIAMIENTO AL TERRORISMO
• Algunas de las funciones que desempeñan los contadores que
son más útiles para el lavador de dinero potencial son:
• Asesoría financiera y fiscal – Los delincuentes con una
gran cantidad de dinero para invertir pueden presentarse
como individuos que tienen la esperanza de minimizar sus
pasivos de impuestos o que deseando colocar activos
fuera del alcance para evitar futuras obligaciones.
• Creación de vehículos corporativos u otros arreglos
jurídicos complejos (fideicomisos, por ejemplo) – tales
estructuras pueden servir para confundir o disfrazar los
vínculos entre el producto de un delito y el perpetrador.
GUIA DE GAFI SOBRE EL ENFOQUE BASADO EN EL
RIESGO PARA COMBATIR EL LAVADO DE DINERO Y EL
FINANCIAMIENTO AL TERRORISMO
• Compra o venta de propiedades – Los traspasos de propiedades
sirven como cobertura para transferencias de fondos ilegales (etapa
de estratificación) o bien representan la inversión final de estos
ingresos después de haber pasado por el proceso de lavado (etapa de
integración).
• Realización de transacciones financieras – A veces, los contadores
pueden realizar diversas operaciones financieras en nombre del
cliente (por ejemplo, depósitos en efectivo o retiros en cuentas,
operaciones de cambio de divisas minoristas, emisión y cobro de
cheques, compra y venta de acciones, envío y recepción de
transferencias internacionales de fondos, etc.).
• Obtener acceso a instituciones financieras.
Los contadores ante la prevención de lavado de dinero

• Anti-Money Laundering
• This paper explores the role of all accountants --
whether they act as independent auditors,
accountants in management positions or in any
other professional capacity -- in ongoing public- and
private-sector efforts to safeguard against money
laundering. The paper draws attention to numerous
risks that could lead to or reveal money laundering
situations and provides best practices to help
accountants address those risks.
3 – Flujos ilícitos de la trata
de personas
¿Qué ha sucedido?
• Históricamente, los esfuerzos para combatir el lavado de dinero se han
enfocado en los flujos provenientes del narcotráfico, dejando fuera otros delitos
fuente como el tráfico de personas.

• Según datos de la Oficina de Naciones Unidas Contra la Droga y el Delito

(UNODC), se estima que los flujos ilícitos por tráfico de drogas y otras
actividades del crimen organizado representan el 1.5% del PIB Global, cifra
que ascendió a 1.21 billones de USD en 2017.

• Con la finalidad de mantener estas ganancias, los grupos delictivos buscan una
diversificación en sus actividades y el tráfico de personas ha incrementado de
manera considerable en los últimos años.
Estadísticas sobre trata de personas

Número de casos de tráfico de personas en México 2014 – 2017

Fuente: UNODC

Número de personas enjuiciadas por tráfico de personas (tráfico sexual)

en Mexico 2014-2017
Fuente: UNODC
Estadísticas sobre trata de personas

Número de personas condenadas por tráfico de personas

((tráfico sexual) en Mexico 2014-2017
Fuente: UNODC

Número víctimas de tráfico de personas detectadas en Mexico 2014-2017

Fuente: UNODC
El GAFI frente al tráfico de personas
• El GAFI ha mencionado que el tráfico de personas es un delito fuente de lavado
de dinero en el que los países incrementar esfuerzos para prevenir y detectar
los flujos ilícitos que genera este delito.

• Para tales efectos, el pasado 2 de agosto de 2017, el GAFI emitió un reporte

titulado: “Flujos Ilícitos de la trata de personas” en donde señala los retos que
aún presenta este delito.

• Si la estrategia más efectiva para luchar en contra del crimen organizado es el

menoscabo en sus recursos financieros, se deben reforzar los esfuerzos en
detectar los flujos de efectivo con la finalidad de confiscarlos y generar
inteligencia financiera.
Flujos ilícitos del tráfico de personas

• Según el GAFI, los países deben desarrollar mayor conocimiento sobre

las tipologías asociadas a este delito con la finalidad de que los
sujetos obligados puedan identificar alertas y reportarlas.

• Asimismo, las Unidades de Inteligencia Financiera deben unir

esfuerzos con las Autoridades encargadas de combatir la trata de
personas para desarrollar estrategias que permitan un enfoque pro
activo en el combate a este delito.
Flujos ilícitos del tráfico de personas
• El reporte cita a un estudio desarrollado en septiembre de 2017 por la
Organización Mundial del Trabajo y la Fundación Camina Libre, en alianza con la
Organización Internacional para las Migraciones y titulado “Las estimaciones
globales de la esclavitud moderna”.

• En este estudio se encontró que en 2016, 24.9 millones de personas

realizaban trabajos forzados y eran explotadas sexualmente.

• El GAFI menciona que es difícil estimar cifras correspondientes al tráfico de

órganos, sin embargo, cita un estudio de 2007 en donde la Organización
Mundial de la Salud estimó que entre el 5% y el 10% de los transplantes de
órganos efectuados en el mundo, eran ilegales.
Flujos ilícitos del tráfico de personas
• El GAFI reconoce la dificultad para estimar los flujos ilícitos generados por este
delito, sin embargo, menciona que la Organización Mundial del Trabajo estima
que las ganancias obtenidas por el trabajo forzado, incluyendo la explotación
sexual ascienden a 150 mil millones de USD al año.

• De esos 150 mil millones, 99 corresponden a explotación sexual y 51.2 a

trabajos forzados.

• No sólo los grupos del crimen organizado se ven beneficiados por este delito,
sino que también es una fuente de financiamiento al terrorismo, pues se ha
identificado que algunos grupos como ISIS venden a las víctimas de sus
secuestros de 200 a 1,500 USD, dependiente estado civil, edad y belleza
percibida.
4 – Lavado de Dinero: Una
actividad profesional
El gran negocio del crimen organizado

Total: 1.6 a 2.2 billones de USD (Cifras en miles de millones de USD)

Fuente: Global Financial Integity. Trasnational Crime and Developing World 2017
 Algunas estadísticas de lavado de dinero
El FMI estima que anualmente se lava del 2% al 5% del PIB Global (1.61 –
4.03 Billones de USD en 2017).

La UNODC estima que las ganancias delictivas han totalizado el 3.6% (2.3%
al 5.5%) del PIB Global (2.9 Billones USD en 2017).
Estadísticas
sobre el Los flujos ilícitos por tráfico de drogas y otras actividades del COT*, se
Lavado de estima que representan el 1.5% de PIB Global (1.21 Billones USD en 2017).
Dinero y
Los fondos que se lavan a través de Sistema Financiero representan el 1%
Flujos
del PIB Global (80.64 billones de USD en 2017).
Ilícitos
La ganancia por el tráfico de drogas representa el 20% (17% - 25%) de las
ganancias del COT* y se estima que representa del 0.6% al 0.9% del PIB
Global.

Las ganancias por tráfico de drogas que se lavan a través del

Sistema Financiero representa del 0.4% al 0.6% del PIB Global.

*COT: Crimen Organizado Trasnacional
Fuente: http://www.unodc.org/documents/data‐and‐analysis/Studies/Illicit_financial_flows_2011_web.pdf
Algunas estadísticas de lavado de dinero

China
139 mil millones de USD
1
2
Rusia
104 mil millones de USD

3
México
52.84 mil millones de
USD

Fuente: Illicit Financial Flows from Developing Countries: 2004 - 2013

Lavado de dinero: Actividad Profesional

• Los PML (Professional Money Launderer) son

una subclase de terceras partes del lavado
de dinero (TPI ML).

• El GAFI define a los TPI ML como el proceso

de lavado de dinero realizado por una
persona que no estuvo involucrada en la
comisión del delito predicado.

• La principal característica que hace que al

PML una figura única es que se provee un
servicio de lavado de dinero a cambio de
una comisión u otra forma de ganancia.

Fuente: FATF. Professional Money Laundering. 2018

 Lavado de dinero: Actividad Profesional

• Individuos (PML) que poseen habilidades o experiencia

en colocar, mover y lavar fondos. Se especializa en la
provisión de servicios de LD.

• Organización (PMLO) consiste en dos o más individuos

actuando como un grupo autónomo y estructurado que
provee servicios o asesoría para lavar dinero de
criminales u otros grupos de delincuencia organizada.

• Red (PMLN) se asociados o contactos trabajando

juntos para facilitar esquemas de PML
subcontratar sus servicios para asuntos
específicos. Operan a nivel global.
Fuente: FATF. Professional Money Laundering. 2018
Lavado de dinero: Actividad Profesional

Fuente: FATF. Professional Money Laundering. 2018

Servicios Profesionales de Lavado de Dinero
• Redes de efectivo
• “Mulas”
Tipos de Organizaciones y Redes de PML
• Activos virtuales
• Redes Proxy

• TBML
• Apertura de cuentas Mecanismos Soporte utilizados por PML
• Banca Alternativa

Proveedores de servicios
financieros cómplices
• Trasmisores de dinero
• Instituciones Financieras
• Servicios Profesionales
• Compañías de procesamiento de pagos
• Activos Virtuales

Fuente: FATF. Professional Money Laundering. 2018

Algunos Casos de PML

Lavando La UIF Rusa condujo una investigación de grupos delictivos

dinero
procedente de que vendían drogas a través de la Dark Web. Los clientes
venta de podían escoger dos métodos para pagar y transferir los
drogas en la
dark web fondos, ya sea por e-wallets de “fiat currency” o bitcoins.

• La red de lavado de dinero únicamente era responsable de mover los fondos, no

del narcotráfico.
[xxx]
• El esquema incluyó que estudiantes mantuvieran e-walelts y tarjetas de crédito y
posteriormente las vendían a la red.
• Para simplificar el proceso, se creó una “panel de tránsito” amigable accesible
desde el navegador TOR. Este panel automáticamente cambiaba los wallets que
[xxx]
eran utilizados para el pago las drogas. El dinero se movía a través de una
compleja red de diferentes wallets.
Fuente: FATF. Professional Money Laundering. 2018
Algunos Casos de PML

Uso de Un mecánico en el Reino Unido actuó como un lavador de

brokers dinero profesional al abrir cuentas bancarias en UK que
externos y
facilidades eran fueron utilizadas para depositar 5.3 millones de GBP
“quick –drop” en efectivo entre Octubre de 2013 a Diciembre 2014.

• Se realizaron múltiples depósitos de 25,000 GBP a las cuentas al día utilizando la

facilidad “quick-drop” provista por el banco.
[xxx]
• Una vez e la cuenta, el dinero era transferido a cuentas de terceros tanto en UK
como en otras 6 jurisdicciones utilizando bancos y otros brokers.
• El mecánico recibió un pago de 20,000 GBP por mover el dinero y posteriormente
fue acusado de lavado de dinero en Abril de 2018 y sentenciado a 6 años de
[xxx]
prisión.
• Quick – Drop: facilidad de depositar efectivo en el banco o en terceros autorizados.
Fuente: FATF. Professional Money Laundering. 2018
¿Está segura tu información?
https://haveibeenpwned.com/

68
Millones de
cuentas de
Dropbox
fueron

153
vulneradas en
2012.

Millones de
cuentas de Millones de
Adobe fueron

1.5
cuentas de
vulneradas en Forbes fueron
Octubre de vulneradas en
2013. Febrero de
2014
¡Muchas Gracias por su atención!
Conociendo los reportes del GAFI:
APNFDs y Sector Financiero
Comisión de Prevención de Lavado de Dinero
Sábado 26 de enero de 2019
 ”En términos del artículo 89 del Código Fiscal de la Federación en vigor, el contenido de esta reproducción, exposición, presentación,
programa o transmisión y/o los documentos y /o ejemplos utilizados para exponer el mismo, pueden expresar posiciones que no
coincidan con los criterios de las autoridades fiscales o judiciales mexicanas. Esta reproducción o exposición no tiene la intención de y no
podrá ser usada por persona alguna con el propósito de eludir (i) un impuesto, federal, local o municipal, o (ii) la imposición de sanciones
fiscales en los Estados Unidos Mexicanos. El Colegio de Contadores Públicos de México, A.C. no se hace responsable del uso o del criterio
que cualquier usuario pudiese dar o tener derivado de la presente reproducción o exposición.”

Asimismo, el expositor responde por la originalidad y contenido de la obra frente al Colegio y por la invasión o afectación de derechos de
tercero que pudieran ocasionarse, por lo que se obliga a sacar en paz y a salvo al Colegio y responder por los daños y/o perjuicios que se
le ocasionen.