UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE BASADRE GROHMANN – TACNA

Facultad de Ciencias Jurídicas y Empresariales

Escuela Profesional de Contabilidad y Finanzas

Informe de Prácticas Pre Profesionales

“Servicios de Control simultáneo y posterior ejecutados en la Contraloría

General de la República”

Institución:

Contraloría General de la República

Presentado por:

Cristhian Omar Medrano López

Periodo de prácticas: 1 de enero de 2021 al 31 de diciembre de 2021

TACNA - PERÚ

2022
 Informe de Prácticas Pre Profesionales

“Servicios de Control simultáneo y posterior ejecutados en la Contraloría

General de la República”

ÍNDICE GENERAL

Pag.
1.1. Generalidades de la Institución...............................................................2
1.1.1. Razón Social........................................................................................2
1.1.2. Naturaleza Jurídica.............................................................................2
1.1.3. Descripción..........................................................................................2
1.1.4. Misión....................................................................................................2
1.1.5. Objetivos Estratégicos Institucionales.............................................3
1.1.7. Entidades sujetas al Sistema Nacional de Control........................3
1.2. Unidades orgánicas de la Contraloría General de la República........3
1.2.1. Órganos de Alta Dirección................................................................3
1.2.2. Órgano Resolutivo..............................................................................4
1.2.3. Órgano de Control..............................................................................4
1.2.4. Órgano de Defensa Jurídica.............................................................4
1.2.5. Órganos de Administración Interna.................................................4
1.2.6. Órganos de Línea...............................................................................4
1.2.7. Órganos Desconcentrados................................................................4
1.2.8. Órganos de Control Institucional......................................................5
1.2.9. Organigrama........................................................................................5
1.3. Generalidades de las Prácticas Pre Profesionales..............................5
1.3.1. Objetivo General.................................................................................5
1.3.2. Objetivos Específicos.........................................................................5
1.4. Generalidades del Área de desempeño laboral...................................6
1.4.1. Área de Desempeño laboral: Subgerencia de Atención de
Denuncias – Unidad de Control Social Cusco..........................................6
1.4.2. Funciones del Área de desempeño laboral....................................6
1.4.3. Descripción del Área de desempeño laboral..................................7
 1.4.4. Actividades Realizadas......................................................................7
1.4.5. Recursos Humanos............................................................................7
1.4.6. Recursos Informáticos y Tecnológicos............................................7
CAPÍTULO II FUNDAMENTO TEÓRICO.........................................................8

2.1. El Sistema Nacional de Control y la Contraloría General de la

República............................................................................................................8
2.1.1. Sistema Nacional de Control............................................................8
2.1.2. La Contraloría General de la República..........................................8
2.2. Control Gubernamental.............................................................................9
2.2.1. Los Servicios de Control....................................................................9
2.3. Servicios de Control Simultáneo a cargo de la Subgerencia de
Atención de Denuncias...................................................................................10
2.3.1. Modalidades del Control Simultáneo.............................................11
2.4. Servicios de Control Posterior ejecutados por la Subgerencia de
Atención de Denuncias...............................................................................19
2.4.1. Modalidades de control posterior...................................................20
CAPÍTULO III APLICACIÓN PRÁCTICA DE LOS FUNDAMENTOS DE

CONTROL GUBERNAMENTAL.......................................................................25

3.1. Resultados Generales de las labores realizadas en el año 2021....25

3.1.1. CASO I: Servicio de Control Simultáneo - Visita de Control a la
Municipalidad Distrital de San Sebastián, Cusco.......................................26
3.1.2. CASO II: Servicio de Control Simultáneo – Control Concurrente a
la Municipalidad Distrital de Saylla...............................................................29
3.1.3 CASO III: Servicio de Control Posterior – Servicio de Control
Específico a Hechos con presunta Irregularidad a la Municipalidad
Provincial de Paucartambo............................................................................33
CAPÍTULO V CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.........................36

5.1. Conclusiones............................................................................................36
5.2. Recomendaciones...................................................................................36
FUENTES BIBLIOGRÁFICAS...........................................................................37
 INTRODUCCIÓN

Las prácticas Pre-Profesionales están referidas a las actividades

laborales que realizan los alumnos de pregrado de la Escuela Profesional de

Ciencias Contables y Financieras en las entidades públicas y privadas en los

sectores relacionados a la contabilidad y finanzas, a fin de adquirir una

adecuada capacitación que relacione la teoría con la práctica profesional.

Asimismo, en el caso de los alumnos que se encuentren laborando en

entidades o empresas públicas o privadas, dichas labores son convalidas por

Prácticas Pre Profesionales, en cumplimiento del Reglamento de Prácticas de la

Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras de la Universidad

Nacional Jorge Basadre Grohmann.

Al respecto, el primer empleo es uno de los mecanismos mediante el cual

operan las prácticas preprofesionales. En dicho contexto, se mejora la

correspondencia entre las habilidades desarrolladas en la universidad y las

habilidades demandadas por las entidades y empresas públicas y privadas en el

contexto económico actual.

Dicho lo expuesto, como resultado de las labores desarrolladas

enmarcadas en la auditoría gubernamental, es importante que el estudiante

exprese las actividades laborales y tareas que ejecutó en forma detallada a

través de un informe, a fin de que sean evaluadas y aprobadas por la

universidad.

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 CAPÍTULO I
GENERALIDADES

1.1. Generalidades de la Institución

1.1.1. Razón Social

Contraloría General de la República

1.1.2. Naturaleza Jurídica

La Contraloría General de la República es una entidad descentralizada de

derecho público, goza de autonomía administrativa, funcional, económica y
financiera, conforme a la Constitución Política del Perú y la Ley N° 27785,
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General
de la República, y sus modificatorias. Es el ente técnico rector del Sistema
Nacional de Control. 1

1.1.3. Descripción

La Contraloría General de la República supervisa y verifica la correcta

aplicación de las políticas públicas y el uso de los recursos y bienes del
Estado, a través de las gerencias regionales de control, los Órganos de
Control Institucional (OCI) y las Sociedades de Auditorías (SOA).

Su acción comprende las actividades en el campo administrativo,

presupuestal, operativo y financiero de las entidades públicas, de acuerdo
a las atribuciones que le confiere la Ley N° 27785.

El Sistema Nacional de Control (SNC) está conformado por la Contraloría

como ente técnico rector, por todos los OCI de las entidades y las SOA
externas e independientes designadas por la Contraloría y contratadas
durante un periodo determinado.

Como Entidad Fiscalizadora Superior del Perú (EFS Perú), integra el

Comité Directivo de la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI, por sus siglas en inglés); actualmente
ocupa la presidencia de la Organización Latinoamericana y del Caribe de
Entidades Fiscalizadoras Superiores (OLACEFS) y es parte de la Comisión
de Participación Ciudadana.

1.1.4. Misión

1
Reglamento de Organización y Funciones de la Contraloría General de la República, aprobado por
Resolución de Contraloría N° 179-2021-CG de 2 de setiembre de 2021.

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 Dirigir, ejecutar y supervisar con autonomía el control gubernamental a las
entidades públicas, para contribuir al uso eficaz, eficiente y transparente de
los recursos públicos.2

1.1.5. Objetivos Estratégicos Institucionales

a) Contribuir a la mejora de la gestión de los procesos y sistemas de

las entidades públicas y a la reducción de la inconducta funcional
y corrupción.
b) Fortalecer la gestión institucional de la Contraloría General de la
República.
c) Fortalecer el alineamiento estratégico externo.
d) Implementar la gestión interna de riesgos de desastres

1.1.7. Entidades sujetas al Sistema Nacional de Control

Las entidades sujetas a control por el Sistema Nacional de Control son las
siguientes3:

a) El Gobierno Central, sus entidades y órganos que, bajo cualquier

denominación, formen parte del Poder Ejecutivo, incluyendo las
Fuerzas Armadas y la Policía Nacional, y sus respectivas
instituciones.
b) Los Gobiernos Regionales y Locales e instituciones y empresas
pertenecientes a los mismos, por los recursos y bienes materia de su
participación accionaria.
c) Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del Poder Judicial
y del Ministerio Público.
d) Los Organismos Autónomos creados por la Constitución Política del
Estado y por ley, e instituciones y personas de derecho público.
e) Los organismos reguladores de los servicios públicos y las entidades
a cargo de supervisar el cumplimiento de los compromisos de
inversión provenientes de contratos de privatización.
f) Las empresas del Estado, así como aquellas empresas en las que
éste participe en el accionariado, cualquiera sea la forma societaria
que adopten, por los recursos y bienes materia de dicha participación.
g) Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las
entidades internacionales, exclusivamente por los recursos y bienes
del Estado que perciban o administren

2
Plan Estratégico Institucional 2018-2024, Contraloría General de la República
3
Texto Integrado de la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República.

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1.2. Unidades orgánicas de la Contraloría General de la República4

1.2.1. Órganos de Alta Dirección

a) Despacho del Contralor.

b) Vicecontraloria de Gestión Estratégica e Integridad Pública.
c) Vicecontraloria de Servicios de Control Gubernamental.
d) Secretaría General

1.2.2. Órgano Resolutivo

a) Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas.

1.2.3. Órgano de Control

a) Órgano de Auditoría Interna.

1.2.4. Órgano de Defensa Jurídica

a) Procuraduría Pública

1.2.5. Órganos de Administración Interna

a) Órgano de Asesoramiento.
a. Gerencia de Asesoría Jurídica y Normatividad en Control
Gubernamental.
b. Gerencia de Modernización y Planeamiento.
c. Gerencia de Relaciones Interinstitucionales.
b) Órgano de apoyo
a. Gerencia de Administración.
b. Gerencia de Capital Humano
c. Gerencia de Tecnologías de la Información
d. Gerencia de Comunicación Corporativa

1.2.6. Órganos de Línea

a) Gerencia de Prevención
b) Gerencia de Análisis de información para el control
c) Gerencia de Control Social y Denuncias
a. Subgerencia de Participación Ciudadana
b. Subgerencia de Evaluación de Denuncias
c. Subgerencia de Atención de Denuncias
d) Gerencia de Diseño y Evaluación Estratégica del Sistema
Nacional de control
e) Gerencia de Gestión de la Potestad Administrativa Sancionadora
f) Gerencia de Control Político Institucional y Económico
4
Reglamento de Organización y Funciones, aprobado por Resolución de Contraloría N° 179-2021-CG de 2 de
setiembre de 2021

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 g) Gerencia de Control de Servicios Públicos Básicos
h) Gerencia de Control de Megaproyectos

1.2.7. Órganos Desconcentrados

a) Gerencias Regionales de Control

1.2.8. Órganos de Control Institucional

a) Órganos de Control Institucional

1.2.9. Organigrama
Imagen N° 1
Organigrama de la Contraloría General de la República

Fuente: Resolución de Contraloría N° 179-2021-CG de 2 de setiembre de 2021

1.3. Generalidades de las Prácticas Pre Profesionales

1.3.1. Objetivo General

Aplicar los conocimientos adquiridos durante la formación académica

dados en la universidad, en el marco de la Auditoría y Control
Gubernamental a través de los Servicios de Control normados por la
Contraloría General de la República.

1.3.2. Objetivos Específicos

 Adquirir experiencia profesional en el campo laboral, desarrollando

labores de control en la Entidad.

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  Aplicar la temática desarrollada durante los años de formación
académica en la casa superior de estudios, en la aplicación de la
Auditoría Gubernamental y normativa de control.

1.4. Generalidades del Área de desempeño laboral

1.4.1. Área de Desempeño laboral: Subgerencia de Atención de Denuncias

– Unidad de Control Social Cusco

La Subgerencia de Atención de Denuncias – Unidad de Control Social

Cusco, es el órgano responsable de realizar servicios de control
simultáneo, servicios de control específico a hechos con presunta
irregularidad, acción de oficio posterior y otros que se determine,
resultantes de la evaluación de denuncias en el departamento de Cusco,
de conformidad con los lineamientos y normativa aplicable. Depende de la
Gerencia de Control Social y Denuncias de la Contraloría General de la
República.

1.4.2. Funciones del Área de desempeño laboral5

Son funciones de la Subgerencia de Atención de Denuncias:

a) Planificar, ejecutar y aprobar los servicios de control, por

disposición de la Gerencia de Control Social y Denuncias, de
conformidad con la normativa y los lineamientos establecidos.
b) Diseñar, planificar, elaborar, implementar y ejecutar las acciones
para los operativos con alcance nacional, en las materias bajo su
competencia, por disposición de la Gerencia de Control Sosicla y
Denuncias.
c) Proponer acciones para la gestión del conocimiento y mejoras en
los procesos y procedimientos, a su cargo.
d) Elaborar y aprobar las carpetas de los servicios a ser ejecutados
de conformidad con los lineamiento y normativa aplicable.
e) Formular y aprobar los informes resultantes de los servicios de
control ejecutados y efectuar su notificación de acuerdo a los
lineamientos y normativa aplicable.
f) Realizar el seguimiento al registro en los sistemas
correspondientes, de la información sobre los avances de los
servicios relacionados a su cargo.
g) Orientar y brindar información a la ciudadanía, funcionarios y
servidores públicos sobre el proceso de ejecución de la atención,
así como sobre las actividades vinculadas a su ámbito de
competencia, de acuerdo a los lineamientos y normativa aplicable.
h) Evaluar los hechos denunciados, derivados de los mecanismos de
participación ciudadana, y de las denuncias recibidas y/o

5
Según Reglamento de Organización y Funciones y Directivas N° 007-2015-CG/PROCAL, “Directiva de los
Órganos de Control Institucional” aprobado con Resolución de Contraloría N° 163-2015-CG.

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 autogeneradas.
i) Supervisar los servicios de control y servicios relacionados,
desarrollados a su cargo, de acurdo a los lineaminetos y normativa
aplicable, cautelando el cumplimientos de las etas establecidas.

1.4.3. Descripción del Área de desempeño laboral

La Unidad de Control Social Cusco realiza sus labores bajo la supervisión

y administración de la Subgerencia de Atención de Denuncias de la
Contraloría General de la República, es la unidad que cumple sus
funciones en el ámbito del departamento de Cusco, teniendo bajo su
competencia a las entidades y empresas públicas de las trece (13)
provincias cusqueñas, en las cuales desarrolla los servicios de control
simultáneo y posterior, de acuerdo a los lineamientos establecidos.

1.4.4. Actividades Realizadas

a) Integrar los equipos de trabajo para el desarrollo de servicios de
control simultáneo y posterior, en las etapas de planificación,
ejecución y elaboración de informe.
b) Registrar las ordenes de servicio de control simultáneo en el
Sistema de Control Gubernamental (SCG) y Sistema de Control
Simultáneo (SCS).
c) Generar la publicación de los informes de control en el Sistema de
Publicación de Informes de Control (SPIC).

1.4.5. Recursos Humanos

La Unidad de Control Social Cusco de la Subgerencia de Atención de

Denuncias, en el año 2021 estuvo compuesto por:

Cuadro N° 1
Recursos Humanos de la Subgerencia de Atención de Denuncias –
UCS Cusco
Recursos humanos Cantidad
Coordinadora Regional 1
Analista / Auditor 5
Total 6
Fuente: Elaboración Propia

1.4.6. Recursos Informáticos y Tecnológicos

La Unidad de Control Social Cusco de la Subgerencia de Atención de

Denuncias, en el año 2021 realizaba sus acciones de control con los
siguientes recursos informáticos:

Cuadro N° 2
Recursos informáticos de la Subgerencia de Atención de Denuncias
– UCS Cusco
Recurso Cantidad

Página 7 de 42
 Estaciones de trabajo 6
Impresoras laser 1
Impresora Multifuncional 1
Total 8
Fuente: Elaboración Propia

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 CAPÍTULO II
FUNDAMENTO TEÓRICO

2.1. El Sistema Nacional de Control y la Contraloría General de la República

2.1.1. Sistema Nacional de Control

El Sistema Nacional de Control es el conjunto de órganos de control,

normas, métodos y procedimientos, estructurados e integrados
funcionalmente con el objetivo de conducir y desarrollar el ejercicio del
control gubernamental en todas las instituciones públicas del país.

Su actuación comprende a todas las actividades y acciones en los campos

administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las entidades
públicas, así como del personal que presta servicios en estas,
independientemente del régimen que las regule.

2.1.2. La Contraloría General de la República

La Contraloría General de la República es el ente técnico rector del

Sistema Nacional de Control, dotado de facultades para supervisar la
legalidad de la ejecución del presupuesto del Estado, de las operaciones
de la deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a control.
Tiene como misión dirigir y supervisar el control gubernamental con
eficiencia y eficacia, orientando su accionar al fortalecimiento y
transparencia de la gestión de las entidades, así como promover valores y
responsabilidad en los funcionarios y servidores públicos.

Contribuye con los Poderes del Estado en la toma de decisiones, y con la

ciudadanía para su adecuada participación en el control social. Para
realizar adecuadamente sus funciones cuenta con autonomía
administrativa, funcional, económica y financiera.

Como ente técnico rector del Sistema Nacional de Control, ejerce una
vigilancia directa en los tres niveles de la administración pública: nacional,
regional y local, a través de su esquema descentralizado de prevención y
fiscalización.

La Contraloría General opera con una estructura organizacional orientada

a crear valor para la ciudadanía y atender satisfactoriamente la demanda
de sus servicios bajo un modelo de gestión basado en el concepto cliente-
producto-producción. Esta moderna estructura se proyecta de manera
vertical y horizontal, y se soporta en tres grandes áreas: administrativa,
gestora de servicios para los clientes, y de control de productos, las cuales

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 posibilitan una gestión especializada, moderna y efectiva, tanto en la sede
central como en sus dependencias6.

2.2. Control Gubernamental7

Implica la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de

la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia,
transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del
Estado, así como del cumplimiento de las normas legales y de los
lineamientos de política y planes de acción, evaluando los sistemas de
administración, gerencia y control con fines de su mejoramiento a través de
la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes.

El control gubernamental es interno y externo. Su desarrollo constituye un

proceso integral y permanente.

El control interno se refiere a las acciones que desarrolla la propia entidad

pública con la finalidad de que la gestión de sus recursos, bienes y
operaciones se efectúe correcta y eficientemente.

El control externo es entendido como el conjunto de políticas, normas,

métodos y procedimientos técnicos que compete aplicar a la Contraloría
General u otro órgano del Sistema Nacional de Control por encargo o
designación de esta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la
gestión, la captación y el uso de los recursos y bienes del Estado.

2.2.1. Los Servicios de Control

Constituyen un conjunto de procesos cuyos productos tienen como

propósito dar una respuesta satisfactoria a las necesidades de control
gubernamental que corresponde a los órganos del Sistema.

Los servicios de control son prestados por la Contraloría General y los

OCI, conforme a su competencia legal y funciones descentralizadas. Los
servicios de control posterior pueden ser atendidos por las Sociedades de
Auditoría, cuando son designadas y contratadas en conformidad con la
normativa sobre la materia.

Los servicios de control pueden ser de los siguientes tipos:

a) Servicios de Control Previo

6
SERVICIOS Y HERRAMIENTAS DE CONTROL GUBERNAMENTAL Documentos de consulta para
autoridades, funcionarios y servidores públicos, Contraloría General de la República, obtenido de: chrome-
extension://efaidnbmnnnibpcajpcglclefindmkaj/https://doc.contraloria.gob.pe/PACK_anticorrupcion/
documentos/2_SERVICIOS%20Y%20HERRAMIENTAS%20DEL%20CONTROL
%20GUBERNAMENTAL_2019.pdf
7
Ídem

Página 10 de 42
 • Autorizar presupuestos adicionales de obra y mayores servicios de
supervisión
• Informar sobre las operaciones que en cualquier forma
comprometan el crédito o capacidad financiera del Estado
• Opinar sobre las contrataciones con carácter de secreto militar o de
orden interno
• Otros establecidos por normativa expresa

b) Servicios de Control Simultáneo

• La Orientación de oficio.
• La Visita de Control.
• Operativo de Control Simultáneo.
• Control Concurrente.
• Otros que determine la Contraloría General, de conformidad con su
competencia normativa y autonomía funcional.

c) Servicios de Control Posterior

• Auditoría de Cumplimiento.
• Auditoría Financiera.
• Auditoría de Desempeño.
• Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad
• Acción de Oficio Posterior
• Otros que determine la Contraloría General, de conformidad con su
competencia normativa y autonomía funcional.

El desarrollo de los servicios de control comprende la utilización de las

técnicas, prácticas, métodos y herramientas de control y de gestión
necesarias para el adecuado cumplimiento de sus objetivos, teniendo en
cuenta la naturaleza y características particulares de las entidades. De
igual forma, se deben considerar su carácter integral y especializado, su
nivel apropiado de calidad y el uso óptimo de los recursos.

Las características y las condiciones de tales servicios son determinadas

por la Contraloría General en la normativa específica, de acuerdo con los
requerimientos y la naturaleza particular de cada uno de los tipos de
servicio de control, conforme a sus atribuciones legales y autonomía
funcional.

2.3. Servicios de Control Simultáneo a cargo de la Subgerencia de Atención

de Denuncias

El Control Simultáneo es una modalidad del control gubernamental que se

desarrolla en el momento en que están sucediendo las actividades de las
entidades públicas para la prestación de los servicios al ciudadano, de tal

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 forma que la gestión pueda adoptar las acciones para mitigar los riesgos
detectados.

De esta forma el control gubernamental contribuye oportunamente a que

los gestores puedan administrar los riesgos inherentes a las actividades y
proyectos en favor de la ciudadanía, sin que su labor interfiera con las
acciones propias de la gestión.

Dada la importancia del servicio y que en muchos sectores, los servicios

que están en contacto directo con el beneficiario están dispersos
geográficamente, se puede identificar la necesidad que el ejercicio del
control sea a nivel masivo requiriéndose de acciones inopinadas masivas
donde participa personal de las diferentes Unidades Orgánicas de la
Contraloría General.

Son realizados por la Subgerencia de Atención de Denuncias a la actividad

o actividades de un proceso en curso de la entidad sujeta a control, con el
objeto de alertar oportunamente al Titular de la entidad sobre la existencia
de hechos que ponen en riesgo el resultado o el logro de sus objetivos, a
fin de promover la adopción de las medidas preventivas pertinentes que
contribuyan a mitigar y, de ser el caso, a superar el riesgo identificado.

El ejercicio del control simultáneo:

• No supone la conformidad de los actos de gestión de la entidad.
• No limita el ejercicio del control posterior.
• No conlleva a la injerencia en los procesos de dirección y gerencia
a cargo de la administración de la entidad.

2.3.1. Modalidades del Control Simultáneo8

Las modalidades del servicio de control simultáneo son: Visita de Control,

Orientación de Oficio, Operativo de Acción Simultánea y Control
Concurrente:

A. Visita de Control

a) Definición

Es la modalidad de Control Simultáneo, en la cual se aplica

principalmente, las técnicas de inspección u observación de una
actividad o un único hito de control que forma parte de un proceso
en curso, en el lugar y momento de su ejecución, a efecto de
constatar si se efectúa conforme a la normativa aplicable,
disposiciones internas o estipulaciones contractuales u otra análoga
que resulten aplicables, e identificar, de ser el caso, alguna situación
8
Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo”, aprobada con Resolución de Contraloría
N° 115-2019-CG, y modificatoria

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 adversa que afecte o pueda afectar la continuidad, el resultado o el
logro de los objetivos del proceso, y comunicarla a la entidad o
dependencia a cargo del proceso en curso, para la adopción de las
acciones preventivas o correctivas que correspondan.

Asimismo, se aplican Visitas de Control, cuando por disposición

legal se requiera la presencia de los órganos del Sistema, y se
realizan principalmente, entre otros, a la prestación de servicios, la
ejecución de obras, el estado y mantenimiento de la infraestructura
pública, así como la recepción, así como la recepción,
almacenamiento, distribución y entrega de bienes.

b) Etapas

Las etapas de la Visita de Control son las siguientes:

 Planificación:

La etapa de la planificación de la Visita de Control se inicia,

luego de determinada su realización, desde el día en que se
efectúa el registro del servicio de control en el aplicativo
informático que corresponda, y tiene por objeto elaborar el Plan
de Visita de Control, sobre la base de la información obtenida en
las acciones de planeamiento descritas en la presente Directiva,
y considerando la naturaleza del proceso en curso.

El plazo para la elaboración y aprobación del Plan de Visita de

Control es de hasta tres (3) días hábiles de iniciada la etapa de
planificación.

 Ejecución:
La ejecución de la Visita de Control es la etapa en la que se
desarrollan y documentan de forma sistemática e iterativa, los
procedimientos establecidos en el Plan de Visita de Control, con
el objeto de obtener la evidencia que determine la existencia o
no de situaciones adversas. El plazo máximo para la etapa de
ejecución de la Visita de Control es de diez (10) día hábiles.

 Elaboración del informe

El informe de Visita de Control es elaborado por la Comisión de
Control una vez concluida la etapa de ejecución, en un plazo de
cinco (5) días hábiles, y contiene el detalle de las situaciones
adversas identificadas en la actividad o hito de control objeto de
la Visita de Control, las cuales se describen de forma objetiva,
clara y precisa, identificando sus elementos, la evidencia que la
sustenta e incluyendo sus conclusiones y la recomendación

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 general a la que haya lugar. De igual forma, en caso no se
hayan identificado situaciones adversas, se deja constancia de
ello, dando cuenta de la evaluación realizada.

El informe de Visita de Control es suscrito por el jefe y el

Supervisor de la Comisión de Control y elevado para la revisión
y aprobación, bajo responsabilidad, por parte del órgano
desconcentrado, la unidad orgánica de la Contraloría o el OCI, a
cargo de la Visita de Control, en un plazo máximo de tres (3)
días hábiles contados a partir del día hábil siguiente de recibido;
vencido el plazo antes mencionado sin la correspondiente
aprobación del Informe de Visita de Control, éste se da por
aprobado, sin perjuicio de las responsabilidades a las que haya
lugar.

Aprobado el Informe de Visita de Control, éste se comunica al

Titular de la entidad o al responsable de la dependencia, por el
órgano desconcentrado, la unidad orgánica de la Contraloría o el
OCI, a cargo de la Visita de Control. La comunicación deberá
efectuarse hasta el día hábil siguiente de su aprobación.

B. Orientación de Oficio

a) Definición

Es la modalidad de Control Simultáneo por la cual se efectúa

principalmente la revisión documental y el análisis de información
vinculada a una o más actividades de un proceso en curso, con la
finalidad de verificar si éstas se efectúan conforme a la normativa
aplicable, disposiciones internas o estipulaciones contractuales u
otra análoga que resulten aplicables, e identificar alguna situación
adversa que afecte o puede afectar la continuidad, el resultado o el
logro de los objetivos del proceso, y comunicarla a la entidad o
dependencia a cargo del proceso en curso, a fin que ésta adopte las
acciones preventivas y correctivas que correspondan. La realización
de la Orientación de oficio no implica necesariamente el
desplazamiento físico del profesional o equipo de profesionales a
cargo de la misma.

La Orientación de Oficio se realiza a partir de información

proveniente u obtenida de diversas fuentes, no requiriendo para ello
estrictamente realizar acciones de planeamiento o contar con una
etapa de planificación, ni está sujeta a plazos predeterminados.

b) Ejecución de la orientación de oficio

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 La Orientación de Oficio se inicia con el registro en el aplicativo
informático que corresponda, y se ejecuta conforme a lo siguiente:

a) Se determina una o varias actividades de un proceso en curso,

que ameritan la aplicación de la Orientación de oficio.
b) De ser el caso, se requiera información a ser proporcionada por
la entidad o dependencia sujeta a la Orientación de Oficio, se
cursa la solicitud respectiva al Titular de la entidad o al
responsable de la dependencia.
c) Con la información necesaria, se procede a la revisión y análisis
de la misma para identificar la existencia o no de situaciones
adversas respecto de las actividades determinadas.

c) Informe de orientación de oficio

Como resultado de la ejecución de la Orientación de Oficio, siempre

y cuando se identifique alguna situación adversa, se prepara el
Informe de orientación de oficio, el cual se caracteriza por ser
abreviado y contener el detalle sucinto de la actividad o actividades
evaluadas dentro de los alcances de la Orientación de Oficio, el
listado de la documentación proporcionada y obtenida durante el
servicio de control, la descripción de forma objetiva, clara y precisa
de las situaciones adversas, identificando sus elementos, la
evidencia que las sustentan, incluyendo sus conclusiones y la
recomendación general a la que haya lugar.

El Informe de Orientación de oficio es elaborado y suscrito por el

órgano desconcentrado, la unidad orgánica de la Contraloría o el
OCI, a cargo de la Orientación de Oficio.

El Informe de Orientación de Oficio se comunica de forma oportuna

al Titular de la entidad o al responsable de la dependencia.

C. Operativo de Control Simultáneo

a) Definición
Es una intervención de carácter masivo que se realiza en paralelo,
de forma estandarizada y con un objetivo común, a un conjunto
previamente determinado de entidades o dependencias, respecto de
un mismo hito de control o actividad de un proceso en curso,
empleando la modalidad de Visita de Control.
El operativo de Control Simultáneo se desarrolla por la unidades
orgánicas, órganos desconcentrados de la Contraloría y los OCI
seleccionados para tal fin por el órgano, incluídos los
desconcentrados, o unidad orgánica de la Contraloría, que asume la

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 calidad de responsable del Operativo de Vontrol Simultáneo, el cual,
en función a la materia o temática de la intervención, lidera el
mencionado operativo.

b) Etapas

El operativo de Control Simultáneo se desarrolla en las siguientes

etapas:

 Planificación

El responsable del operativo de Control simultáneo elabora el

Plan del Operativo, que es el marco general a partir del cual se
elaboran los planes de Visita de Control para las entidades o
dependencias comprendidas en su alcance.

El Plan del Operativo contiene, entre otros aspectos, los datos

del proceso, la finalidad, los objetivos, la base normativa, el
alcance, la información de las entidades o dependencias
comprendidas en el operativo, los procedimientos a ejecutar, los
plazos y los recursos necesarios para la realización del
Operativo de Control Simultáneo.

 Ejecución:

La realización del Operativo de Control Simultáneo y el inicio de

su ejecución, es comunicada por el Contralor General de la
República al Titular de cualquiera de los Poderes del Estado,
sectores u organismos constitucionalmente autónomos en cuyo
ámbito se encuentran las entidades o dependencias
comprendidas en el Operativo de Control Simultáneo.

Por su parte las unidades orgánicas, órganos desconcentrados

de la Contraloría o los OCI comunican el inicio y, según
corresponda, acreditan a las Comisiones de Control
conformadas para la ejecución del Operativo de Control
Simultáneo ante el Titular de cada entidad y los responsables de
las dependencias comprendidos en el Operativo de Control
Simultáneo.
Efectuada la acreditación o comunicación de inicio del servicio,
se desarrollan los procedimientos contenidos en el Plan del

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 Operativo con la finalidad

 Elaboración del informe

D. Control Concurrente

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Página 19 de 42
2.4. Servicios de Control Posterior ejecutados por la Subgerencia de
Atención de Denuncias.

Los servicios de control posterior son aquellos que se realizan con el

objeto de efectuar la evaluación de los actos y resultados ejecutados por
las entidades en la gestión de los bienes, recursos y operaciones
institucionales.

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 Los servicios de control posterior son realizados por los órganos del
Sistema y se desarrollan de conformidad con la normativa técnica que
emite la Contraloría en concordancia con las Normas Generales de Control
Gubernamental, con el propósito de regular y estandarizar su proceso,
etapas, características y responsabilidades, así como asegurar la
uniformidad, efectividad y calidad del trabajo por parte del personal del
Sistema y de los expertos que se haya contratado.

2.4.1. Modalidades de control posterior

A. Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta Irregularidad9

Etapas en Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta

Irregularidad

Las etapas del Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta

Irregularidad, son las siguientes

9
Directiva N° 007-2021-CG/NORM aprobada por Resolución de Contraloría N° 134-2021-CG de
11 de junio de 2021

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B. Acción de Oficio Posterior.10

Proceso de la Acción de oficio Posterior.

10
Directiva N° 002-2020-CG/NORM aprobado por Resolución de Contraloría N° 089-2020-CG de
5 de marzo de 2020

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Página 25 de 42
 CAPÍTULO III
APLICACIÓN PRÁCTICA DE LOS FUNDAMENTOS DE CONTROL
GUBERNAMENTAL

3.1. Resultados Generales de las labores realizadas en el año 2021

Durante el año 2021, como resultado de las labores realizadas en la

Subgerencia de Atención de Denuncias – Oficina de Control de Cusco, se
tiene la participación en dieciséis (16) servicios de control simultáneo y
cuatro (4) Servicios de Control Posterior, según el siguiente detalle:

Cuadro N°
Participación en servicios de Control Simultáneo y Posterior en el año 2021
Tipo de Cargo en Cód. Unidad
Año Entidad Estado
acción comisión U.O. Orgánica
Subgerenci
Md Acción De
Superviso a de
2021 Coporaque- Oficio Concluida L530
r Atención de
Espinar Posterior
Denuncias
Subgerenci
Md Acción De
Superviso a de
2021 Colquepata- Oficio Concluida L530
r Atención de
Paucartambo Posterior
Denuncias
Servicio De
Control
Subgerenci
Mp Especifico A
Jefe de a de
2021 Paucartambo Hechos Con Concluida L530
Comisión Atención de
-Cusco Presunta
Denuncias
Irregularida
d
Servicio De
Control
Subgerenci
Mp Especifico A
Superviso a de
2021 Paucartambo Hechos Con Concluida L530
r Atención de
-Cusco Presunta
Denuncias
Irregularida
d
Subgerenci
Visita De a de
2021 Mp Anta Integrante Concluida 0381
Control Atención de
Denuncias
Subgerenci
Md San
Visita De Jefe de a de
2021 Sebastián- Concluida 1628
Control Comision Atención de
Cusco
Denuncias
Subgerenci
Md Santiago- Visita De Superviso a de
2021 Concluida 1630
Cusco Control r Atención de
Denuncias
Subgerenci
Visita De a de
2021 Mp Anta Integrante Concluida 0381
Control Atención de
Denuncias
Subgerenci
Md Poroy- Visita De Superviso a de
2021 Concluida 1626
Cusco Control r Atención de
Denuncias
2021 Md Poroy- Visita De Jefe de Concluida 1626 Subgerenci
Cusco Control Comision a de

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 Tipo de Cargo en Cód. Unidad
Año Entidad Estado
acción comisión U.O. Orgánica
Atención de
Denuncias
Subgerenci
Md Wanchaq- Visita De Jefe de a de
2021 Concluida 1631
Cusco Control Comision Atención de
Denuncias
Subgerenci
Md Saylla- Control Jefe de a de
2021 Concluida 1629
Cusco Concurrente Comision Atención de
Denuncias
Subgerenci
Md Pallpata- Control a de
2021 Integrante Concluida 1682
Espinar Concurrente Atención de
Denuncias
Subgerenci
Md Oropesa- Control a de
2021 Integrante Concluida 1713
Quispicanchi Concurrente Atención de
Denuncias
Subgerenci
Md Livitaca- Control Superviso a de
2021 Concluida 1674
Chumbivilcas Concurrente r Atención de
Denuncias
Subgerenci
Md
Control Superviso a de
2021 Limatambo- Concluida 1642
Concurrente r Atención de
Anta
Denuncias
Subgerenci
Md
Control Superviso a de
2021 Limatambo- Concluida 1642
Concurrente r Atención de
Anta
Denuncias
Subgerenci
Mp Cusco- Control Jefe de a de
2021 Concluida 0385
Cusco Concurrente Comision Atención de
Denuncias
Subgerenci
Mp Cusco- Control Jefe de a de
2021 Concluida 0385
Cusco Concurrente Comision Atención de
Denuncias
Subgerenci
Mp Cusco- Control Superviso Cancelad a de
2021 0385
Cusco Concurrente r a Atención de
Denuncias
Fuente: Legajo Web

Por lo que, a continuación se describe el detalle de la participación en tres

servicios de control ejecutados en el año 2021, correspondientes a
servicios de control simultáneo y posterior:

3.1.1. CASO I: Servicio de Control Simultáneo - Visita de Control a la

Municipalidad Distrital de San Sebastián, Cusco

a) Planificación

Se elaboró el Plan de Visita de Control a la Municipalidad Distrital de San

Sebastián, Cusco, denominado “Implementación de equipos y medidas
de protección y prevención del COVID-19 para los trabajadores

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 municipales de limpieza pública”, cuyo periodo de evaluación fue del 8 al
14 de julio de 2021.

El objetivo general de la Visita de Control fue “Determinar si la

implementación de medidas de protección y prevención del COVID-19
para el trabajador municipal de limpieza pública, se realiza de
conformidad a la normativa aplicable y al marco legal vigente.”

Se consideró el siguiente cronograma para la ejecución de la visita de

control:

Cuadro n.° 1
Cronograma de actividades
DÍAS CRONOGRAMA
ACTIVIDAD
(hábiles) Del Al
PLANIFICACIÓN DEL SERVICIO DE VISITA DE 07/07/202
1 2 06/07/2021
CONTROL 1
06/07/202
1.1 Elaboración del Plan de la Visita de Control 06/07/2021
1
07/07/202
1.2 Aprobación del Plan de la Visita de Control 07/07/2021
1
EJECUCIÓN DEL SERVICIO DE VISITA DE 14/07/202
2 5 08/07/2021
CONTROL 1
08/07/202
2.1 Acreditación de la Comisión de Control 08/07/2021
1
Ejecutar el Plan de la Visita de Control (Desarrollar
procedimientos, obtener y valorar evidencia, 14/07/202
2.2 08/07/2021
comunicar Reporte de Avance ante Situaciones 1
Adversas.)
19/07/202
3 ELABORACIÓN DE INFORME 3 15/07/2021
1
19/07/202
3.1 Elaboración de Informe de Visita de Control 15/07/2021
1
Total de días hábiles 10
Fuente: Plan de Visita de Control
Elaborado por: Comisión de control.

La normativa de control aplicada fue:

 Ley n.° 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la

Contraloría General de la República y sus modificaciones, publicada
el 23 de julio de 2002.
 Resolución de Contraloría n.° 273-2014-CG Normas Generales de
Control Gubernamental publicada el 13 de mayo de 2014.
 Directiva n.° 002-2019-CG/NORM "Servicio de Control Simultáneo".
Aprobada por RC. N° 115-2019-CG, publicada el 30 marzo 2019 y
normas modificatorias.

b) Ejecución

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 Durante la etapa de ejecución se desarrolló los siguientes procedimientos
de control:

Cuadro n.º 2
Procedimientos
Objetivo específico n.° 1: Establecer si la Entidad ha implementado las acciones y medidas
de prevención y protección frente al COVID 19, para los trabajadores municipales de limpieza
pública, de conformidad con lo establecido en la normativa aplicable
Responsable
Procedimiento 1:
(*)
• Verificar la designación del responsable para la dotación de los EPP y la
existencia de documentos de registro
• Evidenciar la identificación del personal de riesgo y el nivel de exposición a
COVID-19 por puestos de trabajo.
• Comprobar que el personal de limpieza cuente con las herramientas, EPP e COML
insumos de limpieza y desinfección personal. VBV
• Evidenciar la capacitación teórico práctico de los equipos de trabajo en
medidas de prevención y uso correcto de EPP.
• Identificar la existencia de procedimientos, programas o convenios de
vacunación requerido para el tipo de trabajo a realizar.
Responsable
Procedimiento 2:
(*)
• Verificar el cumplimiento del lavado y desinfección de herramientas,
COML
equipamiento y vehículos.
VBV
• Revisar el correcto depósito y disposición del EPP de un solo uso.

Procedimiento 3: Responsable
(*)
• Comprobar la existencia de espacios para que el equipo de trabajo limpie y
desinfecte su uniforme y equipos no desechables.
• Verificar la existencia de espacios destinado al vestuario de los operarios y COML
supervisores. VBV
• Verificar la existencia de espacios de limpieza y desinfección del personal
antes y después de la jornada laboral.
(*) Responsable del desarrollo del procedimiento.
Elaborado por: Comisión de Control.

Para cada procedimiento se elaboró cédula, las cuales forman parte del
archivo de la Contraloría General de la República.

c) Informe

Luego del desarrollo de los procedimientos de control, se formuló el

informe de visita de control N° 13356-2021-CG/SADEN-SVC de 21 de
julio de 2021, en el cual se señaló las siguientes situaciones adversas:

1. La entidad carece de un inventario en almacén actualizado; lo cual

genera riesgo de afectar la correcta distribución y control de los
equipos necesarios para proteger la salud de los trabajadores.

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 2. Trabajadores de limpieza pública no cuentan con los equipos de
protección personal–EPP, de acuerdo con lo dispuesto por el plan de
vigilancia, prevención y control de la entidad; lo que generaría riesgo
para la protección y prevención de la salud de los trabajadores.
3. La entidad no cuenta con documentación que acredite la capacitación
para el personal de limpieza pública en uso racional y correcto de
epp; así como, de medidas de prevención, situación que podría
afectar el conocimiento y aplicación de las medidas de protección de
la salud de los trabajadores.
4. No se cuenta con un espacio acondicionado para el lavado de
unidades vehiculares, que garantice el adecuado vertimiento de las
aguas residuales; generando riesgo de contaminación y propagación
del covid-19.
5. La entidad no ha implementado contenedores con tapa para el
desecho de los equipos de protección personal de un solo uso; lo que
afectaría la implementación de medidas de prevención y podría
generar riesgo de contaminación y propagación del coronavirus.
6. Trabajadores de limpieza pública llevan su uniforme y equipos no
desechables a sus domicilios; situación pondría en riesgo su salud y
de sus familias.

El mencionado informe fue comunicado al Titular de la Municipalidad

Distrital de San Sebastián, Cusco, mediante oficio N°
014027-2021-CG/SADEN de 22 de julio de 2021.

Asimismo, el informe completo fue publicado en la web de la Contraloría

General de la República, el cual es de acceso público a través del
siguiente link:

chrome-extension://efaidnbmnnnibpcajpcglclefindmkaj/https://s3.amazonaws.com/spic-
informes-publicados/informes/2021/08/2021CSIL53006819_ADJUNTO.pdf

Así como, la ficha resumen se ubica en el link:

chrome-extension://efaidnbmnnnibpcajpcglclefindmkaj/https://s3.amazonaws.com/spic-
informes-publicados/resumen/2021/08/2021CSIL53006819.pdf

3.1.2. CASO II: Servicio de Control Simultáneo – Control Concurrente a la

Municipalidad Distrital de Saylla

a) Planificación

Se elaboró el Plan de Control Concurrente a la Municipalidad Distrital de

Saylla, denominado “Proceso de reanudación gradual y progresiva de
actividades en la Unidad Local de Empadronamiento en la Municipalidad

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 Distrital de Saylla”, cuyo periodo de evaluación fue del 4 de enero al 27
de octubre de 2021.

El objetivo general del Control Concurrente fue: “Determinar si la

Municipalidad Distrital de Saylla viene cumpliendo las disposiciones
establecidas respecto a la implementación de la Unidad Local de
Empadronamiento, en el marco de la reanudación de actividades para la
determinación de CSE, en observancia de la normativa aplicable vigente
y disposiciones internas.”

Se consideró el siguiente cronograma para la ejecución del control

concurrente:

Cuadro n.° 2
Cronograma de Actividades
DÍAS CRONOGRAMA
ACTIVIDAD
(hábiles) DEL AL
PLANIFICACIÓN DEL SERVICIO DE CONTROL
1 2 11.Jun.2021 14.Jun.2021
CONCURRENTE
Registro del Servicio de Control Concurrente en el
1.1 11.Jun.2021 14.Jun.2021
SCG
1.2 Elaboración del Plan de Control Concurrente.   11.Jun.2021 14.Jun.2021
1.3 Aprobación del Plan de Control Concurrente.   14.Jun.2021 14.Jun.2021
EJECUCIÓN DEL SERVICIO DE CONTROL
2 11 15.Jun.2021 20.Oct.2021
CONCURRENTE
2.1 Hito n.° 1 3 15.Jun.2021 17.Jun.2021
2.1.1 Acreditación de la Comisión de Control   15.Jun.2021 17.Jun.2021
Ejecutar el Plan de Control Concurrente
2.1.2 (Desarrollar procedimientos, obtener y valorar   15.Jun.2021 17.Jun.2021
evidencia).
2.2 Hito n.° 2 5 02.Ago.2021 06.Ago.2021
Ejecutar el Plan de Control Concurrente
2.2.1 (Desarrollar procedimientos, obtener y valorar   02.Ago.2021 06.Ago.2021
evidencia).
2.3 Hito n.° 3 3 18.Oct.2021 20.Oct.2021
Ejecutar el Plan de Control Concurrente
2.3.1 (Desarrollar procedimientos, obtener y valorar   18.Oct.2021 20.Oct.2021
evidencia).
3 ELABORACIÓN DE INFORMES 13 18.Jun.2021 27.Oct.2021
3.1 Informe de Hito n.° 1 3 18.Jun.2021 22.Jun.2021
3.1.1 Elaborar el Informe de Hito de Control n.° 1   18.Jun.2021 22.Jun.2021
Aprobar y remitir el Informe de Hito de Control n.°
3.1.2   22.Jun.2021 22.Jun.2021
1
3.2 Informe de Hito n.° 2 5 09.Ago.2021 12.Ago.2021
3.2.1 Elaborar el Informe de Hito de Control n.° 2   09.Ago.2021 12.Ago.2021
Aprobar y remitir el Informe de Hito de Control n.°
3.2.2   13.Ago.2021 13.Ago.2021
2
Informe de Control Concurrente (incluye la
3.3 5 21.Oct.2021 27.Oct.2021
evaluación del último Hito n.° 3)

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 DÍAS CRONOGRAMA
ACTIVIDAD
(hábiles) DEL AL
Elaborar el Informe de Control Concurrente que
3.3.1 incluye la evaluación del último Hito de Control n.°   21.Oct.2021 27.Oct.2021
3
Aprobar y remitir el Informe de Control
3.3.2 Concurrente que incluye la evaluación del último   27.Oct.2021 27.Oct.2021
Hito de Control n.° 3
  TOTAL DÍAS 26  
Elaborado por: Comisión de Control

La normativa de control aplicada fue:

 Ley n.° 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la

Contraloría General de la República y sus modificaciones, publicada
el 23 de julio de 2002.
 Resolución de Contraloría n.° 273-2014-CG Normas Generales de
Control Gubernamental publicada el 13 de mayo de 2014.
 Directiva n.° 002-2019-CG/NORM "Servicio de Control Simultáneo".
Aprobada por RC. N° 115-2019-CG, publicada el 30 marzo 2019 y
normas modificatorias.

b) Ejecución

Durante la etapa de ejecución se desarrolló los siguientes procedimientos

de control:

Cuadro n.° 3
Procedimientos
Objetivo específico del Hito de Control n.° 1: 
Verificar si la ULE en la que se ha puesto en marcha el SiGTAL atiende oportunamente las
solicitudes de actualización y determinación de la CSE con vencimiento próximo al 31 de julio
de 2021, de acuerdo a la primera etapa de reanudación gradual de las actividades fijado por el
MIDIS.

Hito de Control n.° 1:

Proceso de atención de solicitudes para la actualización de la CSE con vencimiento al 31 de julio de
2021.

Actividad de Mayor Impacto n.° 1: Atención de solicitudes para la actualización de la CSE con
vencimiento al 31 de julio de 2021.

Procedimientos Responsables

1.1. Requerir información a la Dirección de Operaciones del MIDIS a fin

de conocer el avance del proceso de actualización y determinación
COML
de la CSE, en curso, según la pauta técnica correspondiente.
1.2. Analizar la información respecto a la atención de los tickets
NJHZ
generados y las fases fijadas por el MIDIS en el instructivo del
SiGTAL respectivo.
1.3. Aplicar otros procedimientos alternativos, de acuerdo a las
situaciones presentadas durante la ejecución, a fin de cumplir con el

Página 32 de 42
 objetivo específico

Objetivo específico del Hito de Control n.° 2:

Verificar si la Entidad ha implementado la Unidad Local de Empadronamiento (ULE), de conformidad
con la normativa aplicable y disposiciones internas vigentes.

Hito de Control n.° 2:

Implementación de la Unidad Local de Empadronamiento para la determinación de la CSE.
Actividad de Mayor Impacto n.° 1: Implementación de la Unidad Local de Empadronamiento en la
Entidad.

Procedimientos Responsables

1.1. Verificar si la Entidad ha incorporado a la ULE en la organización COML

administrativa de la Entidad, de acuerdo con lo dispuesto por el
MIDIS.

1.2. Verificar si la Entidad designó al responsable de la ULE y NJHZ

comunicó dicha designación ante el MIDIS.

1.3. Verificar si la Entidad implementó el SiGTAL - Sistema para la

Generación de Ticket de Atención en Línea, en el marco de lo COML
dispuesto en la pauta técnica respectiva.

1.4. Aplicar otros procedimientos alternativos, de acuerdo a las

situaciones presentadas durante la ejecución, a fin de cumplir con NJHZ
el objetivo específico

Objetivo específico del Hito de Control n.° 3: 

Verificar si la ULE en la que se ha puesto en marcha el SiGTAL atiende oportunamente las
solicitudes de determinación y actualización de la CSE, de acuerdo a la segunda etapa de
reanudación gradual de las actividades fijado por el MIDIS.

Hito de Control n.° 3:

Proceso de atención de solicitudes para la determinación y actualización de la CSE a partir del 1 de
agosto de 2021.

Actividad de Mayor Impacto n.° 1: Inicio de la segunda etapa de reanudación gradual de las
actividades.
Procedimientos Responsables
1.1 Requerir información a la Dirección de Operaciones del MIDIS, a
fin de conocer el proceso del proceso de determinación y
actualización de la CSE, de los tickets generados al 31 de octubre
de 2021.
COML
1.2 Analizar la información respecto a la atención de los tickets
generados y las fases fijadas por el MIDIS en el instructivo del
NJHZ
SiGTAL respectivo.
1.3 Aplicar otros procedimientos alternativos, de acuerdo a las
situaciones presentadas durante la ejecución, a fin de cumplir con
el objetivo específico
Elaborado por: Comisión de Control.

Para cada procedimiento se elaboró cédula, las cuales forman parte del
archivo de la Contraloría General de la República.

c) Informe

Página 33 de 42
 Luego del desarrollo de los procedimientos de control, se formuló el
informe de Hito de Control N° 12506-2021-CG/SADEN-SCC de 30 de
junio de 2021, en el cual se señaló la siguiente situación adversa:

1. Del total de 16 tickets generados a través del sistema para la

generación de ticket de atención en línea (SIGTAL), 13 (81,25%)
de estos se encuentran en fase crítica y 2 (12,50%) en la fase
extemporánea de atención por parte de la ULE; situación que
podría afectar el logro de resultados del proceso clasificación
socioeconómica (CSE); asimismo, genera el riesgo de afectar el
acceso a intervenciones públicas focalizadas a ciudadanos u
hogares con clasificaciones socioeconómicas que caduquen.

El mencionado informe fue comunicado al Titular de la Municipalidad

Distrital de Saylla, mediante oficio N° 012712-2021-CG/SADEN de 1 de
julio de 2021.

Asimismo, el informe completo fue publicado en la web de la Contraloría

General de la República, el cual es de acceso público a través del
siguiente link:

chrome-extension://efaidnbmnnnibpcajpcglclefindmkaj/https://s3.amazonaws.com/spic-
informes-publicados/informes/2021/07/2021CSIL53005787_ADJUNTO.pdf

Así como, la ficha resumen se ubica en el link:

chrome-extension://efaidnbmnnnibpcajpcglclefindmkaj/https://s3.amazonaws.com/spic-
informes-publicados/resumen/2021/07/2021CSIL53005787.pdf

3.1.3 CASO III: Servicio de Control Posterior – Servicio de Control

Específico a Hechos con presunta Irregularidad a la Municipalidad
Provincial de Paucartambo

a) Planificación

Se elaboró el Plan de Control Específico a la Municipalidad Provincial de

Paucartambo, denominado “Procedimiento Especial De Selección PES
N° 010-2020-CS-MPP/C”, cuyo periodo de evaluación fue del 1 de julio
al 30 de setiembre de 2020.

El objetivo general del Servicio de Control Específico fue: “Establecer si

Procedimiento especial de selección – PES n.° 010-2020-CS-MPP/C
para la contratación del servicio para la elaboración del plan de trabajo,
mantenimiento periódico y rutinario del camino vecinal tramo:
Ccochamoco – Ccolpacocho – Munayttipa; Paucartambo Cusco, se ha
realizado de acuerdo a lo establecido en la normativa aplicable.”

Página 34 de 42
 Se consideró el siguiente cronograma para la ejecución del servicio de
control específico:
Cuadro n.° 1
Plazos del servicio de control específico
Fecha de inicio y
Días útiles
Etapas término
programados
Del Al
Planificación 1 03/11/2021 03/11/2021
Ejecución 29 04/11/2021 15/12/2021
Elaboración de informe 10 16/12/2021 30/12/2021
Elaborado por: Comisión de control

La normativa de control aplicada fue:

 Ley n.° 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República y sus modificaciones, publicada
el 23 de julio de 2002.
 Resolución de Contraloría n.° 273-2014-CG Normas Generales de
Control Gubernamental publicada el 13 de mayo de 2014.
 Directiva n.° 007-2021-CG/NORM “Servicio de Control Específico a
Hechos con Presunta Irregularidad”, aprobada mediante Resolución
de Contraloría n.° 134-2021-CG, de 11 de junio de 2021 y modificada
con Resolución de Contraloría n.° 140-2021-CG de 24 de junio de
2021.

b) Ejecución

Durante la etapa de ejecución se desarrolló los siguientes procedimientos

de control:
Cuadro n.º 2
Procedimientos
OBJETIVOS / PROCEDIMIENTOS Responsable
Objetivo específico n.° 1. Establecer si las actividades realizadas en
las fases de actos preparatorios se efectuaron de conformidad con las
 
disposiciones internas y la normativa que regula las contrataciones de
estado.
Procedimientos:
1. Releve el expediente de contrataciones y revise si el mismo ha
contado con toda la documentación concerniente a las fases del
JEHR
procedimiento de contratación, a fin de cerciorase de las condiciones
en las cuales se encuentra la información.
3. Analice si previa determinación del valor referencial se empleó
fuente de información alguna, a fin de constatar que se realizó la
JEHR
indagación de mercado y por ende se alcanzó las mejores
condiciones económicas para la Entidad.
5. De ser necesario, realice otros procedimientos de auditoría
COML
alternativos a fin de cumplir con el objetivo planteado.
(*) Responsable del desarrollo del procedimiento (consignar iniciales de los nombres y apellidos
completos con letra mayúscula)

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 Elaborado por: Comisión de Control a cargo del Servicio de Control Específico a Hechos con
Presunta Irregularidad.

Para cada procedimiento se elaboró cédula, las cuales forman parte del
archivo de la Contraloría General de la República.

c) Informe

Luego del desarrollo de los procedimientos de control, se formuló el

informe de servicio de control específico a hechos con presunta
irregularidad N° 30491-2021-CG/SADEN-SCE de 21 de diciembre de
2021, en el cual se señaló el siguiente argumento del hecho específico
presuntamente irregular:

1. Determinación del valor referencial careciendo de la realización de la

indagación de mercado en el Procedimiento Especial de Selección
N° 010-2020-CS-MPP/C regido por el Decreto de Urgencia N° 070-
2020, ocasionó perjuicio al estado, materializando una afectación al
servicio público respecto de los estándares de calidad y eficiencia

El mencionado informe fue comunicado al Titular de la Municipalidad

Provincial de Paucartambo, Cusco, mediante oficio N° 035999-2021-
CG/SADEN de 29 de diciembre de 2021.

Asimismo, el informe completo fue publicado en la web de la Contraloría

General de la República, el cual es de acceso público a través del
siguiente link:

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informes-publicados/informes/2022/03/2022CPOL53008532_ADJUNTO.pdf

Así como, la ficha resumen se ubica en el link:

chrome-extension://efaidnbmnnnibpcajpcglclefindmkaj/https://s3.amazonaws.com/spic-
informes-publicados/resumen/2022/03/2022CPOL53008532.pdf

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 CAPÍTULO V
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

5.1. Conclusiones

 Se aplicaron los conocimientos adquiridos durante los cinco años en la

casa superior de estudios (Universidad Nacional Jorge Basadre
Grohmann), los cuales permitieron el desarrollo laboral exitoso en la
Subgerencia de Atención de Denuncias de la Contraloría General de la
República.

 La aplicación de la normativa, teoría y casuística relacionada al control

gubernamental fue indispensable para la ejecución de los servicios de
control simultáneo y posterior en las entidades bajo el ámbito del Sistema
Nacional de Control.

 Se adquirió experiencia laboral durante el periodo de prácticas pre-

profesionales, que será útil durante el desarrollo laboral profesional.

 La ejecución de servicios de control simultáneo, como visitas de control y

control concurrente, permite identificar y comunicar oportunamente a las
entidades bajo el ámbito del Sistema Nacional de Control, la existencia
de hechos que afectan o puedan afectar la continuidad, el resultado o el
logro de los objetivos del proceso, a fin de que se adopten las acciones
preventivas o correctivas que ameriten, contribuyendo de esta forma al
uso de los recursos del estado con eficiencia, eficacia, transparencia,
economía y legalidad.

 La ejecución de servicios de control posterior, como la Acción de Oficio

Posterior y el Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta
Irregularidad, permite conocer de forma oportuna, puntual y abreviada, la
existencia de hechos que presenten irregularidad y se logre identificar las
posibles responsabilidades administrativas, civiles o penales que
correspondan

5.2. Recomendaciones

 Para el desarrollo de servicios de control bajo el ámbito del Sistema

Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, es
necesario aplicar correctamente las directivas de los servicios de control
simultáneo y de control posterior, a fin de cautelar el cumplimiento de los
principios que rigen la Administración Pública.

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 FUENTES BIBLIOGRÁFICAS

1. Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la

Contraloría General de la República
2. Resolución de Contraloría N° 089-2020-CG de 5 de marzo de 2020, que
aprueba la Directiva N° 002-2020-CG/NORM “Acción de Oficio Posterior”
3. Resolución de Contraloría N° 134-2021-CG de 11 de junio de 2021, que
aprueba la Directiva N° 007-2021-CG/NORM “Servicios de Control
Específico a Hechos con Presunta Irregularidad”
4. Resolución de Contraloría N° 452-2018-CG de 14 de setiembre de 2018, que
aprueba el Plan Estratégico Institucional Modificado 2019 - 2024 (PEI)
5. Resolución de Contraloría N° 115-2019-CG de 28 de marzo de 2019, que
aprueba la Directiva N° 002-2019-CG/NORM “Servicio de Control
Simultáneo”
6. Documento de consulta SERVICIOS Y HERRAMIENTAS DE CONTROL
GUBERNAMENTAL, Contraloría General de la República . Obtenido de
chrome-extension://efaidnbmnnnibpcajpcglclefindmkaj/https://doc.contraloria.gob.pe/
PACK_anticorrupcion/documentos/2_SERVICIOS%20Y%20HERRAMIENTAS%20DEL
%20CONTROL%20GUBERNAMENTAL_2019.pdf.

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