FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y

CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD ACREDITADA
INTERNACIONALMENTE

TEMA:

¨. INSTITUCIONES FISCALIZADORAS DEL ESTADO QUE SE ENCARGAN DE

FIZCALIZAR EL CUMPLIMIENTO DE PLANES Y METAS DE LAS ENTIDADES
EL ESTADO "

ASIGNATURA: Auditoria de Gestión

DOCENTE: CPC. Wilfredo Gamarra Villanueva

INTEGRANTES:

 Caballero Cana Valerya

 Condori Olivera Carmen Lucero
 Chavez Rondan Adanez
 Rojas Ttito Patricia
 SEMESTRE 2020-II

Cusco - Perú

PRESENTACIÓN

Sr. Wilfredo Gamarra Villanueva Docente del curso: Auditoria de Gestión de la

Escuela Profesional de Contabilidad de la Universidad Andina Del Cusco. De acuerdo
al conocimiento adquirido sobre investigación le presentamos el trabajo de
investigación sobre el “INSTITUCIONES FISCALIZADORAS DEL ESTADO QUE
SE ENCARGAN DE FIZCALIZAR EL CUMPLIMIENTO DE PLANES Y METAS
DE LAS ENTIDADES EL ESTADO”

El desarrollo del presente trabajo tiene la finalidad de adquirir más conocimiento sobre
las instituciones fiscalizadoras que tienen que cumplir con el velar por los bienes del
estado .

ATTE: LAS ALUMNAS

 INTRODUCCIÓN

Las Entidades Fiscalizadoras Superiores facilitan la auditoria basada en resultados en el

Sector Defensa de Perú; mediante la determinación de criterios para evaluar la
economía, eficiencia y efectividad institucional. El ejercicio del control gubernamental
en el Sector Defensa, se efectúa bajo la autoridad normativa y funcional de la
Contraloría General de la República, la que establece los lineamientos, disposiciones y
procedimientos técnicos correspondientes a su proceso, en función a la naturaleza y/o
especialización de dichas entidades, las modalidades de auditoria aplicables y los
objetivos trazados para su ejecución. Dicha regulación permitirá la evaluación, por los
órganos de control, de la gestión del Sector Defensa y sus resultados. La Contraloría
General, en su calidad de ente técnico rector, organiza y desarrolla las auditorias
gubernamentales. Es objeto de la Contraloría General de la República, como Entidad
Fiscalizadora Superior, propender al apropiado, oportuno y efectivo ejercicio de las
auditorias gubernamentales, para prevenir y verificar, mediante la aplicación de
principios, sistemas y procedimientos técnicos, la correcta, eficiente y transparente
utilización y gestión de los recursos y bienes del Estado, el desarrollo honesto y probo
de las funciones y actos de las autoridades, funcionarios y servidores públicos, así como
el cumplimiento de metas y resultados obtenidos por las instituciones sujetas a control,
con la finalidad de contribuir y orientar el mejoramiento de sus actividades
y servicios en beneficio de la Nación

La globalización ha generado nuevos procesos de regulación y estas están sujetas las

entidades fiscalizadoras que tienen como función de asesorar informar de
enjuiciamiento y exclusivamente fiscalizadora. En caso de Latinoamérica son típicas la
contraloría general de la república como ente regulador superior y tribunales de cuentas
promueve la eficacia económica garantiza la inversión de la empresa y protege a los
consumidores Si bien se sabe se tiene un presupuesto por resultados para llevar a cabo
la gestión institucional; la auditoria basada en resultados, lo cual presentará dificultades
para llevar a cabo el examen a los resultados de la gestión institucional de parte de los
auditores; preponderantemente se aplica la auditoría financiera; algunas veces la
auditoria de gestión pero todavía no está vigente la auditoria basada en resultados. Pues
estas instituciones también son las adecuadas para pedir auditorias para las instituciones
del estado.
 INDICE
PRESENTACIÓN.............................................................................................................2

INTRODUCCIÓN.............................................................................................................3

FASES DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN:..................................................................6

1. Fase I: PLANIFICACIÓN......................................................................................6

1.1 La planificación preliminar.............................................................................7

1.2 Planificación Específica..................................................................................7

2. Fase II: EJECUCIÓN.............................................................................................8

3. Fase III: COMUNICACIÓN DE RESULTADOS.................................................8

4. Fase IV: INFORME...............................................................................................9

4.1 Características del informe..............................................................................9

4.2 Contenido del Informe..................................................................................10

CONCLUSIONES...........................................................................................................12

RECOMENDACIONES.................................................................................................13

BIBLIOGRAFÍA.............................................................................................................14
 ENTIDADES FIZCALIZADORAS DEL ESTADO PERUANO

Las entidades fiscalizadoras superiores (EFS o SAI) son órganos públicos encargados
de fiscalizar la regularidad de las cuentas y gestión financiera públicas. En ocasiones
también se les asignan funciones jurisdiccionales, para juzgar y hacer efectiva la
denominada responsabilidad contable. En la mayoría de los Estados existen
instituciones de este tipo, con similares características. En el Perú la entidad
fiscalizadora superior es la Contraloría General de la República (CGR). Las entidades
fiscalizadoras superiores, en algunos casos, incorporan ambas funciones, de
fiscalización y enjuiciamiento, y, en otros, exclusivamente la función fiscalizadora y se
organizan en forma colegiada o mediante un órgano unipersonal, cuyos titulares o
integrantes poseen un mandato que puede ser limitado en el tiempo o
de carácter vitalicio. Son organismos públicos o privadas encargados de fiscalizar la
regularidad de las cuentas y gestión financiera publica

Es de carácter autónomo establece políticas y decisiones independientes que buscan el

balance entre agentes económicos

• Mandato de independencia

• Órgano de gobierno estable con prestigio profesional y moral

• Personal calificado y adecuado

• Autosuficiencia presupuestal

• Trasparencia

• Rendición de cuentas

• Procedimientos de apelación

Las entidades fiscalizadoras supervisoras (EFS o SAI) son órganos públicos encargados
de fiscalizar la regularidad de las cuentas y gestión financiera públicas En ocasiones
también se les asignan funciones jurisdiccionales para juzgar y hacer efectiva la
denominada responsabilidad contable

De la fiscalización al respecto debe destacarse la “declaración de limas sobre las líneas

básicas de la fiscalización “
Funciones:

Se basa prácticamente en fiscalizar asesorar e informar. Fiscalizar es llevar el control de

los recursos públicos ejercidos en el pasado que permitan hacer recomendaciones para
el fututo, asesorar es acompañar el ciclo financiero de los poderos públicos desde el
diseño y la aprobación, mientras que informar es rendir cuentas ante la sociedad

Clasificación:

Los órganos fiscalizadores se dividen en 2 grupos

Órganos de fiscalización o reguladores en el poder judicial (organismos

constitucionalmente autónomos) son los siguientes: Contraloría , SBS , JNE , TC , BCR

SBS: La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP es una institución de derecho

público cuya autonomía funcional está reconocida por la Constitución Política del Perú
de 1993.

La SBS tiene como fin generar las condiciones que permitan maximizar el valor de los
sistemas financieros, de seguros y privado de pensiones, propiciando una mayor
confianza y adecuada protección de los intereses del público usuario, a través de la
transparencia, veracidad y calidad de la información; cautelando la estabilidad y
solvencia de las instituciones que conforman los sistemas.

JNE: Es un organismo constitucionalmente autónomo con competencias a nivel

nacional. Su máxima autoridad es el Pleno, que está integrado por cinco miembros
elegidos en diferentes instancias: uno por la Sala Plena de la Corte Suprema de Justicia
de la República (quien lo preside); uno por la Junta de Fiscales Supremos, uno por el
Colegio de Abogados de Lima, uno por los Decanos de las Facultades de Derecho de las
Universidades Públicas y uno por los Decanos de las Facultades de Derecho de las
Universidades Privadas. La conformación colegiada y la forma de elección del Pleno
garantizan la independencia e imparcialidad en la toma de decisiones de cada uno de sus
miembros.

TC: La función del Tribunal Constitucional ha sido, a estos efectos, determinante: ha

apartado las leyes incompatibles con la Constitución, ha interpretado todas y cada una
de las normas conforme a los valores y principios constitucionales y ha proyectado éstos
sobre todos los sectores del Ordenamiento jurídico, público o privado. El Tribunal ha
desempeñado una labor esencial como garante del funcionamiento del sistema
democrático y de la alternancia política inherente al mismo. Desde sus primeras
resoluciones, ha mantenido que la Constitución es un marco de coincidencias
suficientemente amplio como para que dentro de él quepan opciones políticas de muy
diferente signo, un planteamiento que sigue presente en su jurisprudencia.

BCR: El Banco Central de Reserva (BCR) consideró hoy que es esencial la supervisión
de las cooperativas de ahorro y crédito por parte de la Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP (SBS) en beneficio de los socios ahorristas.

“Es esencial supervisar las cooperativas de ahorro y crédito, pues recordemos lo que
sucedió a comienzos de los 90. Por ejemplo, la Cooperativa Santa Elisa tenía cientos de
miles de depositantes y perdieron mucho dinero (por lo que ocurrió con esa entidad)”,
destacó el presidente del BCR, Julio Velarde.

Órganos de fiscalización o reguladores en el poder ejecutivo (atados a la

constitución) son los siguientes órganos:

• OSIPTEL

• OSINERG

• SUNASS

• MTC

• SUNAT

• OSINERGMING; ENTRE OTROS

OSIPTEL: El Organismo Supervisor de Inversión Privada en Telecomunicaciones es

un organismo público especializado, regulador y descentralizado adscrito a la
Presidencia del Consejo de Ministros, que cuenta con autonomía técnica, administrativa,
económica y financiera.

Buscamos promover la competencia del mercado de telecomunicaciones, calidad de los

servicios de telecomunicaciones y el empoderamiento del usuario; de manera continua,
eficiente y oportuna.
OSINERG: Es el Organismo Supervisor de la Inversión en Energía y Minería, una
institución pública encargada de regular y supervisar que las empresas del sector
eléctrico, hidrocarburos y minero cumplan las disposiciones legales de las actividades
que desarrollan.

SUNASS: La Sunass es un organismo público descentralizado, creado por Decreto Ley

N° 25965, adscrito a la Presidencia del Consejo de Ministros, con personería de derecho
público y con autonomía administrativa, funcional, técnica, económica y financiera;
cuya función es normar, regular, supervisar y fiscalizar la prestación de los servicios de
saneamiento, cautelando en forma imparcial y objetiva los intereses del Estado, de los
inversionistas y del usuario

OSITRAN: El Organismo Supervisor de la Inversión en Infraestructura de Transporte

de Uso Público (OSITRAN) tiene como misión el regular la conducta y condiciones de
acceso en los sectores donde operan las Entidades Prestadoras, supervisando la
ejecución de los contratos de concesión, cautelando en forma imparcial y objetiva los
intereses de los usuarios, de los inversionistas y del Estado, a fin de garantizar la
eficiencia en la explotación de la infraestructura de Transporte de Uso Público.

MTC: El Ministerio de Transportes y Comunicaciones (MTC) es el órgano del Poder

Ejecutivo, responsable del desarrollo de los sistemas de transporte y de la
infraestructura de las comunicaciones y las telecomunicaciones del país. Su labor es
crucial para el desarrollo socioeconómico porque permite la integración regional,
nacional e internacional, la facilitación del comercio, la reducción de la pobreza y el
bienestar del ciudadano.

De esta manera, el MTC constituye el ente rector y promotor de eficientes sistemas de

carreteras y ferrovías, de transporte aéreo, marítimo y fluvial, y de redes de
telecomunicaciones integradoras, así como de los programas de concesiones en los
ámbitos de su competencia. Por medio de los órganos de control e instituciones
adscritas, el sector también supervisa el correcto funcionamiento de las vías terrestres,
de las rutas aéreas y acuáticas, y las telecomunicaciones.
En el transporte terrestre, el MTC es ejecutor y/o promotor de iniciativas destinadas a la
construcción de nuevas carreteras, así como de la puesta en marcha de grandes sistemas
de transporte público.

En el transporte aéreo, verifica el cumplimiento de la regulación de las líneas aéreas

comerciales y el funcionamiento adecuado de aeropuertos, tanto para promover la
industria turística como garantizar la seguridad de los pasajeros.

En el transporte marítimo, a través de los órganos competentes, estimula la mejora de

los puertos para que se proporcione un adecuado servicio de traslado de personas y
mercancías.

Son estas las instituciones que tienen el deber de velar por el buen manejo de los bienes
del estado supervisando o fiscalizando frecuentemente a las demás instituciones.
 CONCLUSIONES

 La importancia de estas instituciones se da en el manejo adecuado de poder

dirigir a las demás instituciones pertenecientes al estado para un mejor
cumplimiento de organización de los bienes de estos.
 La independencia de las Entidades Fiscalizadoras Superiores está
inseparablemente unida a la independencia de sus miembros. Por miembros hay
que entender aquellas personas a quienes corresponde tomar las decisiones
propias de las Entidades Fiscalizadoras Superiores y representaran, bajo su
responsabilidad, es decir, los miembros de un colegio facultado para tomar
decisiones o el Director de una Entidad Fiscalizadora Superior organizada para
velar por lo que es del estado.
RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFÍA