ENTRONO / AMBIENTE DE

CONTROL
CONTROL INERNO – COSO I
 COSO ERM -2013

Definiciones y Conceptos

Entorno / Ambiente de Control .

Integridad y valores Filosofía de dirección y

éticos. estilo de gestión.
Se refiere a la actitud y a las acciones del
Consejo y de la dirección respecto a la
importancia del control dentro de la Asignación de
organización. Estructura de la
autoridad y
organización.
responsabilidad.

Compromiso de
competencia
profesional
PREGUNTA DE SONDEO
INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS

PUNTOS DE INTERÉS
• ACTITUD DE RESPALDO DEL TITULAR Y LA ADMINISTRACIÓN
• NORMAS DE CONDUCTA
• APEGO A LAS NORMAS DE CONDUCTA
• PROGRAMA DE PROMOCIÓN DE LA INTEGRIDAD Y PREVENCIÓN DE LA
CORRUPCIÓN
• APEGO, SUPERVISIÓN Y ACTUALIZACIÓN CONTINUA DEL PROGRAMA
DE PROMOCIÓN DE LA INTEGRIDAD Y PREVENCIÓN DE LA CORRUPCIÓN
INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS

• ACTITUD DE RESPALDO DEL TITULAR Y LA • GUIAR A TRAVÉS DEL EJEMPLO SOBRE LOS VALORES, LA FILOSOFÍA Y EL ESTILO
ADMINISTRACIÓN OPERATIVO DE LA INSTITUCIÓN.

• UTILIZAR LOS VALORES ÉTICOS Y LAS NORMAS DE CONDUCTA PARA EQUILIBRAR LAS
• NORMAS DE CONDUCTA
NECESIDADES Y PREOCUPACIONES DE LOS DIFERENTES GRUPOS DE INTERÉS

• ESTABLECER PROCESOS PARA EVALUAR EL DESEMPEÑO FRENTE A LAS NORMAS DE

• APEGO A LAS NORMAS DE CONDUCTA
CONDUCTA DE LA INSTITUCIÓN Y ATENDER UNA DESVIACIÓN IDENTIFICADA.

• ARTICULAR UN PROGRAMA DE PROMOCIÓN DE LA INTEGRIDAD Y PREVENCIÓN DE

• PROGRAMA DE PROMOCIÓN DE LA
INTEGRIDAD Y PREVENCIÓN DE LA CORRUPCIÓN
LA CORRUPCIÓN QUE CONSIDERE COMO MÍNIMO LA CAPACITACIÓN CONTINUA EN
LA MATERIA

• APEGO, SUPERVISIÓN Y ACTUALIZACIÓN

CONTINUA DEL PROGRAMA DE PROMOCIÓN DE • UNA SUPERVISIÓN CONTINUA SOBRE LA APLICACIÓN EFECTIVA Y APROPIADA DEL
LA INTEGRIDAD Y PREVENCIÓN DE LA PROGRAMA DE PROMOCIÓN DE LA INTEGRIDAD
CORRUPCIÓN
FILOSOFIA DE GESTION Y ESTILO DE DIRECCIÓN

PUNTOS DE INTERÉS

•ESTRUCTURA DE VIGILANCIA
• VIGILANCIA GENERAL DEL CONTROL INTERNO
• CORRECCIÓN DE DEFICIENCIAS
FILOSOFIA DE GESTION Y ESTILO DE DIRECCIÓN

•ESTRUCTURA DE • ESTABLECER UNA ESTRUCTURA DE VIGILANCIA ADECUADA EN

FUNCIÓN DE LAS DISPOSICIONES JURÍDICAS APLICABLES Y LA
VIGILANCIA ESTRUCTURA Y CARACTERÍSTICAS DE LA INSTITUCIÓN.

• VIGILANCIA GENERAL
• VIGILAR, DE MANERA GENERAL, EL DISEÑO, IMPLEMENTACIÓN Y
DEL CONTROL OPERACIÓN DEL CONTROL INTERNO
INTERNO
• INFORMAR AL ÓRGANO DE GOBIERNO SOBRE AQUELLAS DEFICIENCIAS
• CORRECCIÓN DE EN EL CONTROL INTERNO IDENTIFICADAS; QUIEN A SU VEZ, EVALÚA Y
PROPORCIONA ORIENTACIÓN A LA ADMINISTRACIÓN PARA LA
DEFICIENCIAS CORRECCIÓN DE TALES DEFICIENCIAS.
ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIÓN

PUNTOS DE INTERÉS
• ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
• ASIGNACIÓN DE RESPONSABILIDAD Y DELEGACIÓN DE AUTORIDAD
• DOCUMENTACIÓN Y FORMALIZACIÓN DEL CONTROL INTERNO
ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIÓN

• ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL PARA PERMITIR LA

• ESTRUCTURA
PLANEACIÓN, EJECUCIÓN, CONTROL Y EVALUACIÓN DE SUS
ORGANIZACIONAL OBJETIVOS

• ASIGNACIÓN DE
RESPONSABILIDAD Y • A LOS PUESTOS CLAVE A LO LARGO DE LA EMPRESA.
DELEGACIÓN DE AUTORIDAD

• DOCUMENTACIÓN Y • APOYA EN EL DISEÑO, IMPLEMENTACIÓN Y OPERACIÓN DE

FORMALIZACIÓN DEL ÉSTE, AL ESTABLECER Y COMUNICAR AL PERSONAL EL CÓMO,
CONTROL INTERNO QUÉ, CUÁNDO, DÓNDE Y POR QUÉ DEL CONTROL INTERNO
ASIGNACIÓN DE AUTORIDAD Y
RESPONSABILIDAD

PUNTOS DE INTERÉS

• ESTABLECIMIENTO DE UNA ESTRUCTURA PARA RESPONSABILIZAR AL

PERSONAL POR SUS OBLIGACIONES DE CONTROL INTERNO
• CONSIDERACIÓN DE LAS PRESIONES POR LAS RESPONSABILIDADES
ASIGNADAS AL PERSONA
ASIGNACIÓN DE AUTORIDAD Y
RESPONSABILIDAD

• ESTABLECIMIENTO DE UNA
ESTRUCTURA PARA • ESTABLECER UNA ESTRUCTURA QUE PERMITA, DE MANERA
RESPONSABILIZAR AL CLARA Y SENCILLA, RESPONSABILIZAR A TODO EL
PERSONAL POR SUS PERSONAL POR EL DESEMPEÑO DE SUS OBLIGACIONES
OBLIGACIONES DE CONTROL ESPECÍFICAS EN MATERIA DE CONTROL INTERNO
INTERNO

• CONSIDERACIÓN DE LAS • DEBIDO A METAS DEMASIADO ALTAS, A FIN DE CUMPLIR

PRESIONES POR LAS CON LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES, COMO
RESPONSABILIDADES ADQUISICIONES, SUMINISTROS, REMUNERACIONES Y LA
ASIGNADAS AL PERSONA PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
PREGUNTA DE SONDEO
COMPROMISO CON LA COMPETENCIA
PROFESIONAL

PUNTOS DE INTERÉS
• EXPECTATIVAS DE COMPETENCIA PROFESIONAL
• ATRACCIÓN, DESARROLLO Y RETENCIÓN DE PROFESIONALES
• PLANES Y PREPARATIVOS PARA LA SUCESIÓN Y CONTINGENCIAS
COMPROMISO CON LA COMPETENCIA
PROFESIONAL
• EXPECTATIVAS DE • REQUIERE DE CONOCIMIENTOS, DESTREZAS Y HABILIDADES PERTINENTES AL
EJERCICIO DE SUS CARGOS, LOS CUALES SON ADQUIRIDOS, EN GRAN
COMPETENCIA MEDIDA, CON LA EXPERIENCIA PROFESIONAL, LA CAPACITACIÓN Y LAS
PROFESIONAL CERTIFICACIONES PROFESIONALES

• ATRACCIÓN, DESARROLLO • ATRAER, DESARROLLAR Y RETENER PROFESIONALES COMPETENTES PARA

Y RETENCIÓN DE LOGRAR LOS OBJETIVOS DE LA ORGANIZACIÓN POR MEDIO DE SELECCIONAR
Y CONTRATAR, CAPACITAR, GUIAR Y RETENER.
PROFESIONALES

• PLANES Y PREPARATIVOS • DEFINIR CUADROS DE SUCESIÓN Y PLANES DE CONTINGENCIA PARA LOS

PARA LA SUCESIÓN Y PUESTOS CLAVE, CON OBJETO DE GARANTIZAR LA CONTINUIDAD EN EL
LOGRO DE LOS OBJETIVOS.
CONTINGENCIAS