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Integral 1° C 2023

Técnicas De Valuación (Universidad Nacional de Lomas de Zamora)

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La Empresa Lomas S.A. cierra su ejercicio económico al 31/12 de cada año.

Lomas S.A. es una empresa dedicada a la comercialización de muebles para el hogar, tiene
su domicilio en Guido Spano 1310 - Temperley, Provincia de Buenos Aires
Datos Registrales:
Fecha de Contrato Social: 01/01/2010
Duración: 99 años
Inscripción en el Registro Público de Comercio: 12 de Enero de 2010, bajo la matrícula N°
123/1
El Capital se conforma al cierre por 15.000 acciones ordinarias de V/N $ 10.- cada una.
Coeficiente de ajuste a diciembre/2022: Diciembre/2021: 1,9479

Nos presentan los siguientes saldos al 31/12/2022, estos saldos y los saldos del cierre anterior se
encuentran expresados en moneda de cada cierre:

31/12/2022 31/12/2021
ACTIVO
1 Caja 53.950,00 7.100,00
2 Moneda Extranjera 533.600,00
3 Valores a Depositar 345.100,00
4 Valores a Depositar Diferidos 636.884,00
5 Banco Río Cta Cte 306.000,00
6 Banco Itaú Cta Cte (226.000,00) 15.200,00
7 Acciones 126.750,00
8 Títulos Públicos 340.000,00
9 Plazo Fijo 181.500,00 35.000,00
10 Intereses a devengar (Plazo Fijo) (16.500,00)
11 Deudores por Ventas 3.077.500,00 123.000,00
12 Intereses a devengar (Ds por Ventas) (296.250,00)
13 Anticipo de Clientes (285.000,00)
14 Deudores Morosos 217.500,00
15 Documentos a Cobrar 150.000,00 15.000,00
16 Intereses a devengar (Doc a Cobrar) (52.788,00) (6.000,00)
17 Anticipo a Proveedores 600.000,00 10.850,00
18 Anticipo de sueldos 60.000,00 8.000,00
19 Préstamos al personal 120.000,00 0
20 Anticipo de Impuestos 128.310,00
21 Deudores en Gestión Judicial 1.400.000,00 10.000,00
22 Intereses a devengar (Ds Gestión Judicial) (200.000,00) (3.000,00)
23 Mercaderías 379.841,00 195.000,00
24 Compras de Mercaderías 2.985.000,00 -
25 Instalaciones Oficina 424.988,00 115.503,00
26 Deprec Acum.Instalaciones Oficina (87.498,00) (23.101,00)
27 Equipos de Computación 420.000,00
28 Deprec Acum.Equipos de computac. (140.000,00)
29 Muebles y Útiles de Oficina 17.000,00 8.727,00
30 Deprec Acum. M y U de Oficina (6.800,00) (2.618,00)
31 Rodados de Comercialización 548.497,00 24.897,00
32 Deprec. Acum. Rodados Comercializ. (138.797,00) (14.938,00)
33 Terrenos 1.000.000,00 50.308,00
34 Inmuebles 1.000.000,00 51.335,00
35 Deprec Acum.Inmuebles (440.000,00) (21.561,00)
TOTAL ACTIVO 13.162.787,00 598.702,00

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PASIVO
36 Proveedores 390.000,00 42.058,20
37 Int. A devengar (Proveedores) (66.250,00) -
38 Proveedores del Exterior 269.800,00 100.000,00
39 Sueldos a Pagar 370.000,00 44.000,00
40 Cargas Sociales a Pagar 138.000,00 15.000,00
41 Préstamo Banco Río 630.000,00
42 Intereses a Devengar (Préstamo Banco Río) (81.000,00)
43 I.V.A. a pagar 124.840,00 6.000,00
44 Provisión Impuesto a las Ganancias 168.370,00 141.641,80
45 Impuesto a los Ing.Brutos a Pagar 56.390,00 1.000,00
TOTAL PASIVO 2.000.150,00 349.700,00

PATRIMONIO NETO
46 Acciones en Circulación 150.000,00 100.000,00
47 Ajuste de Capital 153.227,00 30.000,00
48 Ap.Irrevocable para futuro aumento de capital 70.374,00
49 Prima de Emisión 35.000,00
50 Reserva Legal 19.869,00 10.200,00
51 Reserva por Revaluación 522.000,00
52 Resultados No Asignados 53.685,00 16.734,80
53 Resultado del Ejercicio 10.158.482,00 92.067,20
TOTAL PATRIMONIO NETO 11.162.637,00 249.002,00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO NETO 13.162.787,00 598.702,00

RESULTADOS
54 Ventas 18.415.900,00 829.808,10
55 Intereses Generados por Activos 234.220,00 23.860,00
56 RECPAM (+) 536.343,00 57.300,00
57 Resultado por Tenencia (+) 902.000,00 107.260,00
20.088.463,00 1.018.228,10

58 C.M.V. 341.300,00
59 Fletes 241.560,00 179.053,00
60 Sueldos Administración 1.230.000,00 44.800,00
61 Cargas Sociales Administración 553.500,00 5.250,00
62 Honorarios Administración 341.300,00 18.500,00
63 Varios de Administración 50.000,00 6.250,00
64 Comisiones de Ventas 1.438.000,00 35.000,00
65 Cargas sociales Vendedores 647.100,00 8.750,00
66 Sueldos Comerciales 780.000,00 22.500,00
67 Cargas Sociales Comerciales 351.000,00 5.625,00
68 Impuesto a los Ingresos Brutos 293.157,00 10.438,00
69 Honorarios Directores 1.200.000,00
70 Deudores Incobrables 184.000,00 3.000,00
71 Impuesto a las Ganancias 520.215,00 141.641,80
72 Depreciaciones Bienes De Uso 313.899,00 18.429,10
73 Publicidad 203.000,00 25.375,00
74 Varios de Comercialización 180.000,00 33.225,00
75 Interes Generados por Pasivos 103.740,00 14.125,00
76 Resultado por Tenencia Pasivos 72.310,00 12.899,00
77 Alquileres Oficina 846.000,00
78 Expensas Oficina 169.200,00
79 Gastos de repación rodados 152.000,00
80 Seguros 60.000,00
9.929.981,00 926.160,90
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1 Caja
Los saldos al cierre se compone de:
Caja 38.950,00
Fondo Fijo 15.000,00
53.950,00
2 Moneda Extranjera
Corresponde a la tenencia de U$S 2.900,- a $ 184,- cada uno.
3 Valores a Depositar
Corresponde a cheques para depositar dentro de los primeros quince días posteriores al cierre
4 Valores a Depositar Diferidos
Corresponde a cheques para depositar entre 90 ds y 180 ds posteriores al cierre
7 Acciones
Corresponde a 1.000 acciones de Siempre SA, VNR al cierre $ 126,75
8 Títulos Públicos
Corresponde a 2.000 títulos "Clase 8" que vencen el 31/10/2025, la Empresa decidió mantenerlos hasta
el vencimiento. No existiendo cobros parciales
9/10 Plazo Fijo/Intereses a devengar (Plazo Fijo)
Corresponde a un Plazo Fijo constituido en el Banco Río con un capital de $ 160.000,-, a vencer el
31/01/2023
11/12 Deudores por Ventas/Intereses a devengar (Deudores por Ventas)
Corresponde a ventas realizadas entre los meses de noviembre y diciembre/2022 y no vencidas al
cierre
13 Anticipo de Clientes
Corresponde a un anticipo recibido por un cliente, por mercaderías a entregar el 10/01/2023
14 Deudores Morosos
Corresponde a Clientes vencidos al cierre, se realizan al cierre gestiones de cobro.
15/16 Documentos a Cobrar/Intereses a devengar (Documentos a Cobrar)
Corresponde a ventas realizadas el mes de diciembre/2022.
17 Anticipo a Proveedores
$ 200.000, corresponde a un anticipo entregado al Proveedor Sur SA por la compra de mercaderías.
$ 400.000, corresponde a un anticipo entregado a la Concesionaria Sanchez SA, para la compra de un
utilitario, a formalizar en enero/2023
18 Anticipo de sueldos
Corresponde a anticipos entregados a los empleados a descontar de los Sueldos de Diciembre a
abonar 05/01/2023
19 Préstamos al personal
Corresponde a un préstamo al personal otorgado el 30/12/2022, se acordo abonar en 12 cuotas de igual
valor, venciendo la primera el 10/04/2023
20 Anticipo de Impuestos
Corresponde a 7 anticipos de igual valor del Impuesto a las Ganancias del año 2022.
21/22 Deudores en Gestión Judicial/Intereses a devengar (Documentos a Cobrar)
Corresponde a un acuerdo con un cliente, del cual se encuentra pendiente al cierre cuatro cuotas de
igual valor semestrales a vencer la primera el 30/06/2023, la segunda 31/12/2023, la tercera 30/06/2024
y la cuarta 31/12/2024. Los intereses tambien son de igual valor para cada cuota
23/24 Mercaderías
El saldo cierre/2021 es $ 195000 en moneda de esa fecha. Saldo al inicio 2021 es $ 286.000, en moneda
de Diciembre/2021. Las compras de ese ejercicio alcanza a $ 250.300.-
El saldo inicial, del ejercicio 2022, reexpresado al cierre es de $ 379.841.-
El saldo al cierre es de $ 422.615, en moneda de esa fecha
24 Compras de Mercaderías
Compras del año reexpresadas a fecha de cierre 31/12/2022
25/26 Instalaciones Oficina/Depreciación Acumulada Instalac.Oficina
Se adquirieron nuevas instalaciones en el ejercicio por $ 200.000.-, reexpresados a fecha de cierre.
Las depreciaciones del ejercicio fueron registradas, y asciende a $ 42.499. Las mismas se afectan 50% a
Oficina de Administración y 50% a Oficina de Comercialización
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27/28 Equipos de Computación/Depreciación Acumulada Equipos de Computación

Se adquirieron durante el ejercicio por $ 420.000.-, reexpresados a fecha de cierre.
Las depreciaciones del ejercicio fueron registradas, y asciende a $ 140.000. Las mismas se afectan 50% a
Oficina de Administración y 50% a Oficina de Comercialización
29/30 Muebles y Útiles de Oficina/Depreciación Acumulada M. y U de Oficina
Los muebles se incorporaron en otros períodos, y se encuentra reexpresados a fecha de cierre.
Las depreciaciones del ejercicio fueron registradas, y asciende a $ 1.700. Las mismas se afectan 50% a
Oficina de Administración y 50% a Oficina de Comercialización
31/32 Rodados de Comercialización/Depreciación Acumualda Rodados de Comercialización
Se adquirió durante el ejercicio un nuevo utilitario por $ 500.000.-, reexpresados a fecha de cierre.
Las depreciaciones del ejercicio fueron registradas, y asciende a $ 109.700. Las mismas se afectan a la
Oficina de Comercialización
33 Terrenos
Corresponde a un Terreno, destinado a alquiler. Al mismo se le aplico el método de revaluación
34 Inmuebles/Depreciación Acumulada de Inmuebles
Corresponde al Edificio de Oficinas tanto de Administración como Comercialización. El Inmueble fue
revaluado de acuerdo a la RT 31. Incremento del valor del bien fue $ 900.005 y la depreciación
acumilada $ 378.001.-
Las depreciaciones del ejercicio fueron registradas, y asciende a $ 20.000. Las mismas se afectan 50% a
Oficina de Administración y 50% a Oficina de Comercialización
36/37 Proveedores/ Intereses a Devengar (Proveedores)
Corresponde el saldo a compras realizadas en noviembre/diciembre, y no vencidas al cierre
38 Proveedores del Exterior
Corresponde a una compra en el exterior por U$S 1.420.- a $ 190.-
39 Sueldos a Pagar
Corresponde a los sueldos devengados del mes de diciembre/2022 a abonar el 05/01/2023
40 Cargas Sociales a Pagar
Corresponde a las Cargas Sociales devengadas del mes de diciembre/2022 a abonar el 10/01/2023
41/42 Préstamo Banco Río/Intereses a Devengar (Préstamo Banco Río)
Préstamo solicitado al Banco Río, quedan pendientes de pago al cierre 18 cuotas de $ 35.000.- El Interés
a devengar contenidos en cada cuota es de $ 4500.-
43 I.V.A. a pagar
Saldo a pagar de la posición correspondiente al mes de Diciembre/22 con vencimiento el 20/01/2023
44 Provisión Impuesto a las Ganancias
Saldo a pagar correspondiente al ejercicio cerrado Diciembre/22 $ 168.370.
45 Impuesto a los Ing.Brutos a Pagar
Saldo correspondiente al mes de Diciembre/22, con vencimiento el 18/01/2023
46/47 Acciones en Circulación/Ajuste de Capital
El capital se conformo por 10.000 acciones V/N $ 10.
Con fecha diciembre/2022 se aumentó el capital con una nueva suscripción de acciones 5000 acciones
V/N $ 10.-
48 Ap.Irrevocable para futuro aumento de capital
Corresponde a aportes realizados en el mes de 09/2022, reexpresado al cierre
49 Prima de Emisión
Corresponde a la suscripción de acciones realizada en diciembre/2022
50 Reserva Legal
Corresponde al saldo de reserva del ejercicio anterior
51 Reserva por Revaluación
Saldo de reserva por ravaluación del Inmueble en existencia, realizada en este ejercicio.
52 Resultados No Asignados
Saldo de los Resultados No Asignados al cierre. Se distribuyo en 04/2022 Dividendos en efectivo por
$ 158.250, reexpresado al cierre
54/80 Resultados
Los resultados fueron devengados a lo largo del ejercicio y se encuentran reexpresados a moneda de
cierre. Los Alquileres de Oficina, Expensas de Oficinas y Seguros se toman 50% Administración y 50%
Comercialización.
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