CONTABILIDAD DE SOCIEDADES

PROF. FRANCK GARCIA

DEFINICION DE CUENTAS

ACTIVO
CAJA:
Comprende el dinero en efectivo y los cheques a cobrar de que dispone la empresa.

CAJA CHICA:
Es un fondo de dinero que se le asigna a una persona de la empresa para que realice
pagos de menor cuantía.

BANCOS:
Representa el efectivo disponible que tiene la empresa en las instituciones bancarias.
Este efectivo estará en una cuenta de depósito monetario o en cuenta de ahorros.

CAJA Y BANCOS:
Es la combinación de ambas cuentas que lleva la empresa.

CLIENTES:
Son las personas que le deben al comerciante por mercadería vendidas al crédito.

DEUDORES:
Son las personas que le deben al comerciante por cualquier concepto que no sea
mercadería.

CUENTAR POR COBRAR COMERCIALES:

Concentra los saldos a cargo de los clientes, deudores, otros conceptos relacionados.

CORRESPONSALES:
Son las personas que representan a la empresa en otro lugar o país. Estas personas o
empresas realizan operaciones comerciales a favor de la empresa representada.

DOCUMENTOS POR COBRAR:

Son los documentos (letras de cambio y pagares) que otras personas han suscrito a favor
de la empresa, para que esta los cobre en fecha pactada.

IVA POR COBRAR:

Representa el 12% del impuesto al valor agregado, que se paga cuando se adquieren
servicios o se comprar mercaderías u otros bienes, que sirvan para mantener la fuente
productora de la empresa.

MERCADERIA:
Son todos aquellos artículos que se tienen a la venta en la empresa con el ánimo de
lucrar con ellos.

INVERSIONES:
Representa la adquisición de acciones o bonos que la empresa hace al Estado o
empresas privadas.
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UTILES Y ENSERES:
Son los objetos que se tienen para uso en la empresa, como: escobas, trapeadores,
aspiradoras y otros.

PAPELERIA Y UTILES:
Incluye todos los materiales para uso de la empresa, como fólderes, lapiceros, hojas y
otros que se convierten en pérdidas al ser utilizados.

MATERIAL DE EMPAQUE:
Comprende todos aquellos materiales que se emplean para empacar los artículos que se
venden como las bolsas de papel o nylon, las cajas de cartón, pliegos o bobinas de papel
y otros.

MOBILIARIO Y EQUIPO:
Son todos aquellos muebles y equipos que la empresa posee para su uso. Como por
ejemplo estanterías, calculadoras, cajas registradoras, máquinas de escribir, mostradores
y otros.

VEHICULOS:
Es cualquier automóvil que la empresa posee para su uso. Como por ejemplo:
motocicletas, pick ups, bicicletas y otros.

EQUIPO DE COMPUTACION:
Es el equipo y programas informáticos que la empresa posee para su uso.

MAQUINARIA:
Incluye todos los aparatos o máquinas que en la empresa sirven para fabricar los
artículos.

TERRENOS:
Incluye todos los terrenos baldíos, sitios y fincas que se poseen.

EDIFICIOS:
Comprende toda clase de construcción sobre un terreno.

INMUEBLES:
Comprende las fincas o terrenos y las construcciones levantadas en el mismo. Los
inmuebles que la empresa posee son para su uso o para dar en arrendamiento.

HERRAMIENTAS:
Comprende las llaves, martillos, alicates, desarmadores y otros que la empresa posee
para su uso.

GASTOS DE ORGANIZACIÓN:
Registra las inversiones o desembolsos que se efectúan al iniciarse el negocio. Estos
pueden ser por estudios de toda índole, compra de libros para contabilidad y otros.

GASTOS DE INSTALACION:
Son los desembolsos efectuados durante el periodo de la empresa, tales como la
instalación eléctrica maquinaria, equipos y otros.
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GASTOS DE CONSTITUCION:
Son los desembolsos efectuados en la constitución de la empresa tales como honorarios
profesionales, impresión de papelería y otros.

DERECHO DE LLAVE:
Esta cuenta existe solamente cuando al comprar un negocio este goce de un crédito
mercantil que en esta caso se le llama derecho de llave.

CUENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO:

Como su nombre lo indica, son todos los pagos efectuados con anticipación, por servicios
que el comerciante no ha recibido. Por ejemplo: sueldos, comisiones, alquileres, interés y
otros.

PASIVO
PROVEEDORES:
Son las personas o empresas que nos venden mercaderías al crédito.

ACREEDORES:
Comprende aquellas personas a quienes la empresa les debe por cualquier motivo que no
sea mercaderías.

CUENTAS POR PAGAR:

Se integra con acreedores de diversa índole y con los gastos acumulados por pagar.

DOCUMENTOS POR PAGAR:

Son los documentos (letras de cambio y pagares) que la empresa firma a favor de otras
personas. Esta obligación contraída deber ser pagada en fecha convenida por ambas
partes, a corto o largo plazo.

IVA POR PAGAR:

Representa el 12% del impuesto al valor agregado cobrado por la venta de mercaderías o
por la prestación de servicio que haga la empresa. Este dinero debe pagarse a la
Superintendencia de Administración Tributaria.

CUOTA LABORAL Y PATRONAL POR PAGAR:

Representa la retención que se le hace a cada trabajador del 4.83% sobre el sueldo que
devenga. Además el 12.67% que el patrono debe pagar al seguro social sobre la base del
total de sueldo que se paga mensualmente. Este se debe pagar a los 20 días máximo del
siguiente.

HIPOTECAS:
Representa el dinero recibido en calidad de préstamo de alguna institución bancaria o
financiera garantizado por bienes inmuebles que son propiedad de la empresa.

PRESTAMOS BANCARIOS:
Representa el dinero recibido en préstamos de alguna institución bancaria, y que la
empresa debe pagar bajo las condiciones estipuladas en escritura pública.

CUENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO:

Como su nombre lo indica son todos los cobros efectuados, con anticipación, por servicios
que debe pagar bajo las condiciones estipuladas en escritura pública.
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DEPRECIACIONES ACUMULADAS:
Representa los porcentajes que estipulan la ley de ISR para depreciar los activos
tangibles e intangibles de cada cierre contable. Estos pueden ser trimestrales o anuales.
Son cuentas reguladoras de activo.

RESERVA:
Representa un porcentaje de la ganancia que se aparte para cualquier eventualidad o
contingencia que pueda tener la empresa. Estas reservas dependerán de las políticas
adoptadas por la administración del negocio.

CAPITAL:
Este puede ser individual o social, según la forma en que este constituida legalmente.

PERDIDA
GASTOS GENERALES:
Comprende los gastos de menor cuantía y que no ameritan abrir una cuenta aparte. Entre
estos se encuentras las facturas de agua, teléfono y otros.

GASTOS DIVERSIOSN DE ADMINISTRACION:

Comprende los gastos ocasionados por la administración de la empresa, tales como
viáticos, honorarios y otros.

GASTOS DIVERSOS VENTAS:

Comprende los gastos ocasionados por el departamento de ventas, tales como fletes,
viáticos y otros.

COMPRAS:
Registra el valor de las mercaderías adquiridas para su venta.

GASTOS SOBRE COMPRAS:

Son los gastos ocasionados por la compra de mercaderías, tales como: acarreos,
seguros, fletes y otros.

DEVOLUCION Y REBAJA SOBRE VENTA:

Registra las devoluciones o rebajas que se hacen a las mercaderías vendidas al contado
o crédito, algunas veces por encontrarse defectuosos.

PUBLICIDAD PAGADA:
Son los desembolsos efectuados a empresas que prestan el servicio de publicidad,
canales de televisión, radio y otros.

PROPAGANDA PAGADA:
Son los desembolsos efectuados para anunciar al negocio por medio de volantes (afiches
y otros).

SUELDOS PAGADOS:
Son los desembolsos por pago de sueldos al personal que labora en la empresa.

ALQUILERES PAGADOS:
Son los pagos que se efectúan por arrendamiento del inmuelbe que ocupa el negocio.
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COMISIONES PAGADAS:
Son los desembolsos efectuados por algún motivo. Por ejemplo: por la venta de
mercaderías.

INTERESES PAGADOS:
Desembolsos efectuados por algún motivo. Por ejemplo: interese sobre un préstamo
bancario.

AMORTIZACIONES:
Porcentaje que se aplica a los activos intangibles, como los gastos de organización,
instalación, constitución, derecho de llave y otros.

DEPRECIACIONES:
Desgaste físico que sufren los activos fijos por el uso de los mismos. Para depreciar estos
activos existen varios métodos y porcentajes.

DESCUENTOS CONCEDIDOS:
Como su nombre lo indica, son los descuentos que se hacen en la venta de mercaderías,
los motivos pueden ser diversos.

CUENTAS INCOBRABLES:
Se base en un 3 que establece la ley de ISR, para las personas que le deben al
comerciante por mercaderías y que se considera incobrable.

GANANCIA
DEVOLUCION Y REBAJAS SOBRE COMPRAS:
Comprende las devoluciones o rebajas por compras de mercaderías. La devolución puede
ser por deterioro o el mal estado de las mercaderías y la rebaja puede ser por cualquier
motivo.

PREMIOS DE LOTERIA:
Representa el dinero ganado por participar en ella.

VENTA O SERVICIOS:
Registra el valor de las mercaderías vendidas o de los servicios prestados en el periodo.

DESCUENTOS RECIBIDOS:
Representa el descuento que nos hacen al nominal de un documento o al monto de una
deuda por pagarse antes de su vencimiento.

COMISIONES, ALQUILERES, INTERESES COBRADOS:

Comprende los ingresos por los motivos mencionados.

DIVIDENDOS PERCIBIDOS:
Utilidades que se reciben por la participación en una sociedad anónima al poseer
acciones o por alguna transacción mercantil realizada con otras personas.

DONACIONES RECIBIDAS:
Represente una donación o regalo que se recibe. Este puede ser en efectivo o en
especie.
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GANANCIAS VARIAS:
Son todos los ingresos, en calidad de utilidad y no es necesario abrir una cuenta
específica.

NOTA: A todas la cuentas que se le asigne las palabras POR COBRAR, PAGADA POR
ANTICIPADO, O REPRESENTE UN VALOR es cuenta de ACTIVO.

La cuenta que se le asigne la palabra POR PAGAR, COBRADO POR ANTICIPADO,

PERCIBIDO NO DEVENGADO, O REPRESENTE DEUDA es cuenta de PASIVO.

La cuenta que representen GASTO o se le asigne las palabras PAGADA, CONSUMIDA,

será una cuenta de PERDIDA.

La cuenta que se le asigne la palabra PERCIBIDA, DEVENGADA, GANADA o represente

un INGRESO es cuenta de GANANCIA.