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Alta Autónomo
Alta Autónomo
Parque de la Memoria
Alta autónomo
Contenido
Alta en actividad profesional (web Agencia tributaria) ........................................................ 2
Alta en seguridad social (web Seguridad Social) .................................................................. 3
Requisitos para facturar sin ser autónomo ..............................................................................4
¿Cómo se pueden hacer facturas sin ser autónomo? .........................................................5
TARIFA PLANA AUTÓNOMOS ......................................................................................................5
Tarifa plana para autónomos en pluriactividad ....................................................................7
Apertura centro de trabajo........................................................................................................ 7
Trámites contratación personal (ante organismo de trabajo de la Comunidad
Autónom) ..................................................................................................................................... 8
Calendario fiscal de 2023 para pymes y autónomos ............................................................ 8
Calendario fiscal para la presentación de IVA en 2023 .......................................................8
Presentación de IRPF o Impuesto de Sociedades .................................................................9
Presentación de las retenciones................................................................................................9
Presentación de operaciones con terceras personas ....................................................... 10
Presentación de operaciones intracomunitarias ................................................................ 10
Presentación de impuestos para no residentes .................................................................. 11
Resumen del calendario fiscal en 2023 mes a mes y sus días festivos ............................ 11
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El cálculo del IAE varía en función del ámbito territorial en el que vas a desarrollar tu
actividad y de la naturaleza de la misma. Según el tipo de actividad, el impuesto se
pagará en el ámbito local, provincial o estatal. Es como declarar a Hacienda dónde
vas a ejercer tu negocio. Así que, dependiendo de la cuota, tendrás derecho a
ejercerlo a nivel local, provincial o nacional. Por ejemplo, si tienes un establecimiento,
solo deberás pagar el IAE en el ayuntamiento en el que esté el local. Otro caso sería el
de una empresa que ofrece servicios a los municipios de una provincia. En este caso
deberías pagar el impuesto a nivel provincial.
Las tarifas del IAE dependen de varias variables. Entre ellas, el tipo de actividad, dónde
se realice, el número de locales que se tengan en el territorio nacional, los metros
cuadrados del establecimiento, la potencia de kilovatios contratada, el número de
trabajadores, etc
El alta o baja en este modelo y en Hacienda se comunica a través de los modelos 036
y 037. Por su parte, cuando el rendimiento neto que se obtenga sea superior al millón
de euros, habrá que utilizar el modelo 840.
Para darse de alta en el IAE, el profesional primero tendrá que revisar el listado oficial
de epígrafes IAE que están disponibles en la web de la Agencia Tributaria. LOs
epígrafes se clasifican en tres bloques de actividades, las empresariales, las
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Se debe realizar la declaración censal con el modelo 036 o 037, normal o simplificado.
El modelo 037 de declaración censal simplificada consta de tres páginas y podrá ser
utilizado para solicitar el alta (casilla 111) en el censo de empresarios, profesionales y
retenedores por aquellas personas físicas residentes en las que concurran
conjuntamente las siguientes circunstancias:
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Base de cotización. Seguridad social establece para cada año una base de
cotización mínima y máxima y entre esos límites se elige una base de cotización
sobre la que se calcula la cuota de autónomo. Para este año, la base mínima
de cotización, escogida por el 80% de autónomos aproximadamente, es de
944,40 euros mensuales.
Mutua de Accidente de trabajo. Tienes que elegir una mutua que cubra la
incapacidad temporal del empresario.
Número de cuenta bancaria donde domiciliar la cuota mensual
En el momento del alta como autónomo hay que definir la base de cotización. A partir
de 2023 se debe realizar una previsión mensual de los rendimientos netos en el ejercicio
de las distintas actividades profesionales o económicas que se van a realizar como
autónomo. La base de cotización determinará la cuota a pagar.
Para 2023, las cuotas mensuales de los autónomos oscilan entre los 230 y los 500 euros,
en función de su base de cotización y tramo correspondiente.
Ante la duda si hacerse autónomo o no porque se estima que los ingresos van a ser
muy bajos, ese no es el motivo que marca la obligatoriedad de alta como autónomo
en Seguridad Social, sino la habitualidad de la actividad que se va a realizar por
cuenta propia. Es decir, hay ciertas ocasiones en las que se puede facturar sin estar
dado de alto como autónomo, siempre que no sea nuestro sustento principal.
“A los efectos del Régimen Especial de la Seguridad Social de los trabajadores por
cuenta propia o autónomos, (…), se entenderá como trabajador por cuenta propia o
autónomo aquel que realiza de forma habitual, personal y directa una actividad
económica a título lucrativo, sin sujeción por ella a contrato de trabajo, y aunque
utilice el servicio remunerado de otras personas”.
Dicho de otro modo, no será necesario que te des de alta como autónomo siempre y
cuando se cumplan las siguientes condiciones:
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Igualmente, tendrás que cumplir con las obligaciones tributarias. En todas las facturas
que emitas, deberás computar el IVA y el IRPF. Así, de forma trimestral, tendrás que
liquidar el IVA que hayas acumulado con la venta de tus productos o servicios, así
como el IRPF. En esta entrada te explicamos cómo funciona el IVA y el IRPF en las
facturas.
La tarifa plana para autónomos es una medida para impulsar el autoempleo que
consiste en el pago de una cuota mensual reducida a la Seguridad Social en calidad
de autónomo (durante uno o dos años), antes de pasar a formar parte del sistema
de cotización en función de los ingresos reales.
Se trata de una medida que ha tenido gran aceptación desde que se pusiera en
marcha y que ha ayudado a más de un millón y medio de autónomos desde
entonces. No obstante, ha sufrido bastantes cambios a lo largo de los años.
Si vas a darte de alta como autónomo próximamente y cumples los requisitos para
acceder a la tarifa plana, puedes hacerlo sin problema solicitándola en la Seguridad
Social en el momento de darte de alta en autónomos.
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De esta forma, la tarifa plana para autónomos pasa a ser de 80 euros durante los 12
primeros meses de actividad, independientemente de los ingresos que tenga el
trabajador por cuenta propia.
Y en los siguientes 12 meses el autónomo podrá seguir pagando los 80 euros de cuota
mensual siempre que sus ingresos netos se encuentren por debajo del Salario Mínimo
Interprofesional (SMI).
Para hacer efectiva dicha ampliación, tendrás que solicitarlo a la Seguridad Social a
través de Importass.
Por tanto, si tus ingresos netos (después de deducir gastos) sobrepasan el SMI, la cuota
mensual de autónomos que tendrás que pagar en 2024 será la siguiente*:
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Autónomo que trabaja por cuenta ajena a jornada completa: los primeros 18
meses puede solicitar una reducción de la base de cotización del 50 %. Y de
los meses 19 al 36 dicho descuento pasa a ser del 25 %.
Autónomo que trabaja por cuenta ajena a tiempo parcial (a más de media
jornada): los primeros 18 meses el descuento sobre la base de cotización es
del 25 %. Y de los meses 19 al 36 dicho descuento pasa a ser del 15 %
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Hay dos tipos de actividades: actividades inocuas para aquellas que no generan
molestias, impacto medioambiental ni riesgo para bienes o personas; y
actividades calificadas, aquellas consideradas como molestas, insalubres, nocivas y/o
peligrosas (hostelería, actividades industriales, determinados comercios y servicios).
En las segundas es mayor el número de requisitos administrativos: necesidad de
presentar un proyecto técnico firmado por un técnico autorizado (perito, arquitecto
técnico, ingeniero o similar).También hay actividades exentas como las que se realizan
en el domicilio cuando no hay atención al público ni molestias a los vecinos.
El IVA (Impuesto del Valor Añadido) se corresponde con el Modelo 303, que se presenta
trimestralmente por todas las empresas y autónomos que tengan obligación de hacerlo.
Primer trimestre: del 1 de abril al 20 de abril de 2023.
Segundo trimestre: del 1 de julio al 20 de julio de 2023.
Tercer trimestre: del 1 de octubre al 20 de octubre de 2023.
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Modelo 100
Modelo 200
En este impuesto se declaran todos los ingresos y gastos deducibles fiscalmente que
haya tenido una sociedad mercantil en el ejercicio fiscal 2022.
Modelo 202
Las personas jurídicas sujetas al sistema de cálculo previsto en el artículo 40.2 de la Ley
de Sociedades de Capital deben presentar el pago fraccionado con el Modelo 202.
Primer periodo (18% sobre la cuota íntegra del IS desde el 1 de enero al 31 de marzo):
del 1 al 20 de abril de 2023.
Segundo periodo (18% sobre la cuota íntegra del IS): del 1 al 20 de octubre de 2023.
Tercer periodo (18% sobre la cuota íntegra del IS): del 1 al 20 de diciembre de 2023.
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Modelo 180
El Modelo 180 se corresponde con el resumen anual de los trimestrales del Modelo 115,
que se presenta obligatoriamente por Internet. Su fecha máxima de presentación es el
31 de enero de 2024.
Modelo 111
Modelo 110
Este modelo solo se utiliza para declaraciones que no se hayan presentado antes del
31 de diciembre de 2010, para rectificaciones o para modelos que sustituyan a los ya
presentados.
Modelo 190
El Modelo 190 se corresponde con el resumen anual de los trimestrales del Modelo 111,
que se presenta obligatoriamente de manera online. Su fecha máxima de
presentación es el 31 de enero de 2024.
El Modelo 347 los autónomos y pymes que tengan operaciones con terceros en
España y superen de forma acumulada la cifra de 3.005,06 € en su volumen de
operaciones tanto con clientes como proveedores.
Modelo 184
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Modelo 309
El Modelo 309 hace referencia a los obligados tributarios que no tienen la obligación
de presentar la autoliquidación del IVA.
Modelo 296
Hasta el 20 de enero:
o Modelo 111
o Modelo 115
31 de enero:
o Modelo 130
o Modelo 131
o Modelo 190
o Modelo 303
o Modelo 349
o Modelo 390
Hasta el 28 de febrero:
o Modelo 347
Hasta el 31 de marzo:
o Modelo 720
Desde el 6 de abril:
o Modelo 100 (solo borradores por Internet)
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Hasta el 20 de abril:
o Modelo 111
o Modelo 115
o Modelo 130
o Modelo 131
o Modelo 202
o Modelo 303
o Modelo 309
o Modelo 349
Desde el 5 de mayo:
o Modelo 100 (telefónicamente con cita previa)
Desde el 1 de junio:
o Modelo 100 (físicamente en las oficinas de la AEAT con cita)
Hasta el 27 de junio (último día para domiciliar quienes salgan a pagar):
o Modelo 100
o Modelo 714
o Hasta el 30 de junio:
o Modelo 100
Hasta el 20 de julio:
o Modelo 111
o Modelo 115
o Modelo 130
o Modelo 131
o Modelo 303
o Modelo 309
o Modelo 349
Hasta el 25 de julio:
o Modelo 200
Hasta el 30 de julio:
o Depósito Cuentas Anuales en el Registro Mercantil
Hasta el 20 de octubre:
o Modelo 111
o Modelo 115
o Modelo 130
o Modelo 131
o Modelo 202
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o Modelo 303
o Modelo 309
o Modelo 349
Hasta el 20 de diciembre:
o Modelo 202
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