CTS: Compensación por Tiempo de Servicios

FÓRMULAS Y EJEMPLOS
CUENTA CTS

Caja Centro tiene la obligación de difundir información de conformidad con la

Resolución SBS N° 3274-2017 Reglamento de Gestión de Conducta de Mercado del
Sistema Financiero, Ley N° 28587 Ley Complementaria a la Ley de Protección al
Consumidor en Materia de Servicios Financieros y sus normas modificatorias y la Ley N°
29571 Código de Protección y Defensa del Consumidor y sus normas modificatorias.

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APLICACIÓN DE FÓRMULAS PARA CUENTAS CTS -

COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS

I. DEFINICIONES BÁSICAS:

La cuenta, está conformada por los depósitos que por Ley le corresponden a todo
trabajador como beneficio social por el tiempo de servicio brindado a una empresa.
El depósito efectuado por la misma empresa sirve como fondo previsor en caso de
cese laboral. El dinero depositado en la cuenta es remunerado con la Tasa Efectiva
Anual (TEA) vigente en el Tarifario de Caja Centro.

II. CONSIDERACIONES GENERALES:

a. Los Depósitos CTS están exonerados del Impuesto a las Transacciones

Financieras.

b. El interés diario generado es redondeado a dos decimales.

c. Los intereses se capitalizan el último día del mes, considerando el saldo del día
anterior.

d. Caja Centro no cobra comisiones, ni gastos por mantenimiento de cuenta, en

consecuencia la Tasa Efectiva Anual (TEA) es igual a la Tasa de Rendimiento
Efectiva Anual (TREA).

e. La TEA y TREA están expresadas en términos porcentuales en base de 360 días.

f. A partir de junio del 2015 el trabajador puede hacer uso del 100% del excedente
de las 4 últimas remuneraciones (Artículo Nº 5 Disponibilidad temporal de los
depósitos de la compensación por tiempo de servicio, Ley 30334).

g. Las cuentas de CTS, pueden ser aperturadas en Moneda Nacional o Moneda

Extranjera.

h. El empleador tiene la obligación de informar el monto intangible de cada

trabajador (4 últimas remuneraciones brutas), para realizar el cálculo de Saldo
Disponible y Saldo Intangible.

i. Las tasas de interés para los ejemplos son referenciales, para mayor
información sobre las tasas vigentes visite nuestra página web
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III. FÓRMULAS APLICABLES A CUENTAS CTS:

a. FÓRMULA 1: Para calcular los SALDOS DISPONIBLES e INTANGIBLE, se debe usar

las siguientes fórmulas:

𝑺𝒂𝒍𝒅𝒐 𝑰𝒏𝒕𝒂𝒏𝒈𝒊𝒃𝒍𝒆 = ∑ 𝟒 ú𝒍𝒕𝒊𝒎𝒂𝒔 𝒓𝒆𝒎𝒖𝒏𝒆𝒓𝒂𝒄𝒊𝒐𝒏𝒆𝒔 𝒃𝒓𝒖𝒕𝒂𝒔

𝑺𝒂𝒍𝒅𝒐 𝑫𝒊𝒔𝒑𝒐𝒏𝒊𝒃𝒍𝒆 = 𝟏𝟎𝟎% × (𝑺𝒂𝒍𝒅𝒐 𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍 𝑪𝑻𝑺 − 𝑺𝒂𝒍𝒅𝒐 𝑰𝒏𝒕𝒂𝒏𝒈𝒊𝒃𝒍𝒆)

b. FÓRMULA 2: Para calcular los INTERES

𝒏
( )
𝑻𝑬𝑨 𝟑𝟔𝟎
𝑰𝑵𝑻 𝑫𝑰𝑨𝑹𝑰𝑶 = [(𝟏 + ( )) − 𝟏] × 𝑺𝑨
𝟏𝟎𝟎

Dónde:
INT DIARIO : Interés diario
TEA : Tasa Efectiva Anual
N : Número de días
SA : Saldo Acumulado, se refiere al capital+ Interés del día anterior

c. FÓRMULA 3: Para determinar el MONTO FINAL:

𝑴𝑭 = 𝑴𝑰 + 𝑰

Dónde:
MF : Monto final del período
MI : Monto inicial del período
I : Intereses

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IV. EJEMPLOS:

CASO 1: Se apertura una cuenta CTS el 01 de noviembre de 2019, con un saldo de

S/ 15,000 soles; el 15 de noviembre de 2019 su empleador realiza un abono de S/
2,500 soles y el día 17 de noviembre de 2019 el cliente realiza un retiro S/ 400 soles.
Asimismo el empleador informó que el monto acumulado de sus últimas 04
remuneraciones es de S/ 16,000 soles.

PREGUNTAS:
1. ¿Cuánto será el interés a ganar al cierre del mes de noviembre, si la TEA es del
6,70%?
2. ¿Cuánto será el saldo disponible al cierre del mes de noviembre?
3. ¿Cuánto será el monto de cancelación al 20 de diciembre de 2019?

SOLUCIÓN 1:
Paso 1: Determinamos el monto de los intereses generados diariamente, para ello
aplicamos la FÓRMULA 2:
Reemplazando los datos en la fórmula:
n
( )
TEA 360
INT DIARIO = [(1 + ( )) − 1] × SA
100

Intereses generados al cierre del 01/11/2019

0
( )
6.70 360
INT DIARIO = [(1 + ( )) − 1] × 15,000.00
100

INT DIARIO = 0.00

El interés que genera al cierre del 01/11/2019 será de S/ 0.00 soles.

Intereses generados al cierre del 02/11/2019

1
( )
6.70 360
NT DIARIO = [(1 + ( )) − 1] × 15,002.70
100

INT DIARIO = 2.702367

El interés que genera al cierre del 02/11/2019 será de S/ 2.70 soles.

Intereses generados al cierre del 03/11/2019

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1
( )
6.70 360
NT DIARIO = [(1 + ( )) − 1] × 15,005.41
100

INT DIARIO = 2.702854

El interés que genera al cierre del 03/11/2019 será de S/ 2.70 soles.

Intereses generados al cierre del 04/11/2019

1
( )
6.70 360
NT DIARIO = [(1 + ( )) − 1] × 15,008.11
100

INT DIARIO = 2.703341

El interés que genera al cierre del 04/11/2019 será de S/ 2.70 soles.

Intereses generados al cierre del 05/11/2019

1
( )
6.70 360
NT DIARIO = [(1 + ( )) − 1] × 15,010.81
100

INT DIARIO = 2.703828

El interés que genera al cierre del 05/11/2019 será de S/ 2.70 soles.

Intereses generados al cierre del 06/11/2019

1
( )
6.70 360
NT DIARIO = [(1 + ( )) − 1] × 15,013.52
100

INT DIARIO = 2.704315

El interés que genera al cierre del 06/11/2019 será de S/ 2.71 soles.

Intereses generados al cierre del 07/11/2019

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1
( )
6.70 360
NT DIARIO = [(1 + ( )) − 1] × 15,016.22
100

INT DIARIO = 2.704802

El interés que genera al cierre del 07/11/2019 será de S/ 2.71 soles.

Intereses generados al cierre del 08/11/2019

1
( )
6.70 360
NT DIARIO = [(1 + ( )) − 1] × 15,018.93
100

INT DIARIO = 2.705290

El interés que genera al cierre del 08/11/2019 será de S/ 2.71 soles.

Intereses generados al cierre del 09/11/2019

1
( )
6.70 360
NT DIARIO = [(1 + ( )) − 1] × 15,021.63
100

INT DIARIO = 2.705777

El interés que genera al cierre del 09/11/2019 será de S/ 2.71 soles.

Intereses generados al cierre del 30/11/2019

1
( )
6.70 360
NT DIARIO = [(1 + ( )) − 1] × 17,183.94
100

INT DIARIO = 3.095345

El interés que genera al cierre del 30/11/2019 será de S/ 3.10 soles.

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Cuadro resumen del cálculo de los intereses generados diariamente:

Día Inicial Día Final Nro. de días Operación Monto Saldo TEA (%) Intereses
1/11/2019 1/11/2019 0 CAPITAL 15,000.00 6.70% -
2/11/2019 2/11/2019 1 15,000.00 6.70% 2.70
3/11/2019 3/11/2019 1 15,002.70 6.70% 2.70
4/11/2019 4/11/2019 1 15,005.41 6.70% 2.70
5/11/2019 5/11/2019 1 15,008.11 6.70% 2.70
6/11/2019 6/11/2019 1 15,010.81 6.70% 2.70
7/11/2019 7/11/2019 1 15,013.52 6.70% 2.70
8/11/2019 8/11/2019 1 15,016.22 6.70% 2.71
9/11/2019 9/11/2019 1 15,018.93 6.70% 2.71
10/11/2019 10/11/2019 1 15,021.63 6.70% 2.71
11/11/2019 11/11/2019 1 15,024.34 6.70% 2.71
12/11/2019 12/11/2019 1 15,027.05 6.70% 2.71
13/11/2019 13/11/2019 1 15,029.75 6.70% 2.71
14/11/2019 14/11/2019 1 15,032.46 6.70% 2.71
15/11/2019 15/11/2019 1 15,035.17 6.70% 2.71
16/11/2019 16/11/2019 1 DEPOSITO 2,500.00 17,537.88 6.70% 3.16
17/11/2019 17/11/2019 1 17,541.04 6.70% 3.16
18/11/2019 18/11/2019 1 RETIRO -400.00 17,144.20 6.70% 3.09
19/11/2019 19/11/2019 1 17,147.29 6.70% 3.09
20/11/2019 20/11/2019 1 17,150.38 6.70% 3.09
21/11/2019 21/11/2019 1 17,153.46 6.70% 3.09
22/11/2019 22/11/2019 1 17,156.56 6.70% 3.09
23/11/2019 23/11/2019 1 17,159.65 6.70% 3.09
24/11/2019 24/11/2019 1 17,162.74 6.70% 3.09
25/11/2019 25/11/2019 1 17,165.83 6.70% 3.09
26/11/2019 26/11/2019 1 17,168.92 6.70% 3.09
27/11/2019 27/11/2019 1 17,172.02 6.70% 3.09
28/11/2019 28/11/2019 1 17,175.11 6.70% 3.09
29/11/2019 29/11/2019 1 17,178.20 6.70% 3.09
30/11/2019 30/11/2019 1 17,181.30 6.70% 3.10
MONTO TOTAL DE INTERESES 84.39

El monto total de intereses generados al cierre de mes de noviembre será de: S/

84.39 soles.

Saldo Total CTS al cierre del 30 de noviembre = S/ 17,184.39 soles

SOLUCIÓN 2:
Paso 1: Determinamos el saldo disponible, para ello aplicamos la FÓRMULA 1:

Saldo Intangible = S/ 16,000 soles

Saldo Total CTS al cierre del 30 de noviembre = S/ 17,184.39 soles

Saldo Disponible = 100% × (Saldo Total CTS − Saldo Intangible)

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Reemplazando los datos en la fórmula:

Saldo Disponible = 100% × (Saldo Total CTS − Saldo Intangible)
Saldo Disponible = 100% × (17,184.39 − 16,000)
Saldo Disponible = 100% × (1,184.39)
Saldo Disponible = 1,184.39

El saldo disponible al cierre de mes de noviembre será: S/ 1,184.39soles.

SOLUCIÓN 3:
Paso 1: Determinamos el monto total de intereses generados del 01/12/2019 al
20/12/2019, para ello aplicamos la FÓRMULA 2:

Reemplazando los datos en la fórmula:

n
( )
TEA 360
INT DIARIO = [(1 + ( )) − 1] × SA
100

Intereses generados al cierre del 01/12/2019

1
( )
6.70 360
INT DIARIO = [(1 + ( )) − 1] × 17,187.04
100

INT DIARIO = 3.095903

El interés que genera al cierre del 01/12/2019 será de S/ 3.10 soles.

Intereses generados al cierre del 02/12/2019

1
( )
6.70 360
NT DIARIO = [(1 + ( )) − 1] × 17,190.13
100

INT DIARIO = 3.096461

El interés que genera al cierre del 02/12/2019 será de S/ 3.10 soles.

…
Intereses generados al cierre del 19/12/2019

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1
( )
6.70 360
NT DIARIO = [(1 + ( )) − 1] × 17,242.86
100

INT DIARIO = 3.105958

El interés que genera al cierre del 19/12/2019 será de S/ 3.11 soles.

Intereses generados al cierre del 20/12/2019

1
( )
6.70 360
NT DIARIO = [(1 + ( )) − 1] × 17,245.96
100

INT DIARIO = 3.106517

El interés que genera al cierre del 20/12/2019 será de S/ 3.11 soles.

Cuadro resumen del cálculo de los intereses generados del 01/12/2019 al

20/12/2019:

Día Inicial Día Final Nro. de días Operación Monto Saldo TEA (%) Intereses
1/12/2019 1/12/2019 1 17,184.39 6.70% 3.10
2/12/2019 2/12/2019 1 17,187.49 6.70% 3.10
3/12/2019 3/12/2019 1 17,190.59 6.70% 3.10
4/12/2019 4/12/2019 1 17,193.68 6.70% 3.10
5/12/2019 5/12/2019 1 17,196.78 6.70% 3.10
6/12/2019 6/12/2019 1 17,199.88 6.70% 3.10
7/12/2019 7/12/2019 1 17,202.98 6.70% 3.10
8/12/2019 8/12/2019 1 17,206.08 6.70% 3.10
9/12/2019 9/12/2019 1 17,209.18 6.70% 3.10
10/12/2019 10/12/2019 1 17,212.28 6.70% 3.10
11/12/2019 11/12/2019 1 17,215.38 6.70% 3.10
12/12/2019 12/12/2019 1 17,218.48 6.70% 3.10
13/12/2019 13/12/2019 1 17,221.58 6.70% 3.10
14/12/2019 14/12/2019 1 17,224.68 6.70% 3.10
15/12/2019 15/12/2019 1 17,227.79 6.70% 3.10
16/12/2019 16/12/2019 1 17,230.89 6.70% 3.10
17/12/2019 17/12/2019 1 17,233.99 6.70% 3.10
18/12/2019 18/12/2019 1 17,237.10 6.70% 3.11
19/12/2019 19/12/2019 1 17,240.20 6.70% 3.11
20/12/2019 20/12/2019 1 17,243.31 6.70% 3.11
MONTO TOTAL DE INTERESES 62.02

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Paso 2: Determinamos el monto de cancelación, aplicando la FÓRMULA 3:

MF = MI + I
MF = Saldo al cierre de 30/11/2019 + Monto total de intereses generados al 20/12/2019
MF = 17,184.39 + 62.02
MF = 17,246.42

El monto de cancelación al 20 de diciembre será: S/ 17,246.42 soles.

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