1. ¿CUÁL ES LA PENA MÁXIMA POR LOS DELITOS TRIBUTARIOS?

Será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de 2 (dos) ni mayor de 5 (cinco) años y con 180 (ciento
ochenta) a 365 (trescientos sesenta y cinco) días multa, el que estando obligado por las normas tributarias a llevar
libros y registros contables:

a) Incumpla totalmente dicha obligación.

b) No hubiera anotado actos, operaciones, ingresos en los libros y registros contables.

c) Realice anotaciones de cuentas, asientos, cantidades, nombres y datos falsos en los libros y registros contables.

d) Destruya u oculte total o parcialmente los libros y/o registros contables o los documentos relacionados con la
tributación."

2. ¿CUANTAS DISPOSICIONES HAY, Y CUALES SON?

Son 4 disposiciones y son:

Disposición final: son normas que confirman o incluyen factores y enunciados que califican el objetivo y el alcance
de la ley.

PRIMERA.- Tratándose de deudores en proceso de reestructuración patrimonial, procedimiento simplificado,

concurso preventivo, disolución y liquidación, y concurso de acreedores, las deudas tributarias se sujetarán a los
acuerdos adoptados por la Junta de Acreedores de conformidad con las disposiciones pertinentes de la Ley de
Reestructuración Patrimonial.

En cualquier caso de incompatibilidad entre una disposición contenida en el presente Código y una disposición
contenida en la Ley de Reestructuración Patrimonial, se preferirá la norma contenida en la Ley de Reestructuración
Patrimonial, en tanto norma especial aplicable a los casos de procesos de reestructuración patrimonial,
procedimiento simplificado, concurso preventivo, disolución y liquidación y concurso de acreedores.

DÉCIMO OCTAVA.- Ley Penal Tributaria no menor a 2 años ni mayor a 5 años de carcel

Tratándose de tributos cuya liquidación no sea anual ni mensual, también será de aplicación lo dispuesto en el
presente artículo.

Artículo 4º.- La defraudación tributaria será reprimida con pena privativa de libertad no menor de 8 (ocho) ni mayor
de 12 (doce) años y con 730 (setecientos treinta) a 1460 (mil cuatrocientos sesenta) días-multa cuando:

Disposiciones adicionales: son aquellas normas o régimen especiales que no pueden incluir en ningún otro capitulo
de la parte diapositiva. Estas disposiciones se deben regular regímenes especiales, dispensas execto que no fuesen
posibles regular estos aspectos por su especificad en otra parte del artículo del texto

Disposiciones transitorias: tienen como objetivo facilitar el tránsito al régimen jurídico. el legislador ponderara
siempre los problemas en transitoriedad que produce la ley y explicara de forma detallada y precisa el régimen
jurídico aplicable a las situaciones jurídicas

Disposición derogatoria: Expresan la voluntad de incluir parcialmente una o más disposiciones del ordenamiento
jurídico, debiendo siempre de ser forma expresa y detallista
Tienes dos clausulas

Expresa o directa. Cuando la ley establece claramente los artículos

3. ¿Qué es una defraudación tributaria y cuando se aplica?

Según la ley penal tributaria, la defraudación tributaria es aquella donde un contribuyente

(persona natural o jurídica) deja de pagar en todos los tributos que establecen las leyes. Las
modalidades de la defraudación son tres:

 Ocultar bienes, ingresos y rentas.

 Consignar pasivos falsos.
 No entregar a la SUNAT las retenciones o percepciones que hubiera realizado las
empresas.

Las personas naturales o jurídicas que simulen obtención de insolvencia patrimonial tiene una
pena privativa de la libertad de 5 a 8ª años:

(Pena efectiva va adentro)

y el pago es de entre 365 a 730 días de multa. La modalidad agravada abarca una pena no es
menor a 8 años ni mayor a 12 y 730 a 1460 días multa (se refiere a los a pagar)

Se aplica mediante ley penal judicial

Ejemplo:

El señor juan tiene una tienda de ventas de útiles escolares,

Y como sabe que cada mes y años tiene que pagar sus tributos como establece la ley, pero
decide hacer en cada venta dos facturas con precios reales y precios ficticios y decide ocultar
bienes, ingresos y rest

4. ¿QUE CLASE DE DELITOS HAY EN LA LEY PENAL TRIBUTARIA?

1. Defraudación Tributaria
Según la Ley Penal Tributaria, la defraudación tributaria es aquella donde un contribuyente
(persona natural o jurídica) deja de pagar en todo o en parte los tributos que establecen las
leyes. Las modalidades de defraudación tributaria son tres:

 Ocultar bienes, ingresos y rentas.

 Consignar pasivos falsos.
 No entregar a la Sunat las retenciones o percepciones que hubieran realizado las
empresas.

Las personas naturales o jurídicas que simulen obtención indebida de beneficios e insolvencia
patrimonial tienen una pena privativa de la libertad de 5 a 8 años y el pago de entre 365 a 730
días multa. La modalidad agravada abarca una pena no es menor a 8 años ni mayor a 12 y 730
a 1460 días multa.

2.Delito Contable

Según la Ley Penal Tributaria, el delito contable es aquel donde las empresas incumplen con
las normas tributarias de llevar libros y registros contables. Los actos materiales que llevan a
las organizaciones a cometer este delito son cuatro:

 Incumplimiento de llevar libros contables.

 No anotar actos, operaciones e ingresos en los libros y registros contables.
  Realizar anotaciones falsas en los libros y registros contables.
 Destruir total o parcialmente los libros y registros contables.
 Las personas naturales o jurídicas que incumplan con la normativa tendrán una pena
privativa de la libertad no menor a 2 años ni mayor a 5 años.

2. Delito tributario por brindar información falsa en el RUC

Aquellas personas naturales o jurídicas que proporcionen información falsa en la inscripción o
modificación de datos en el Registro Único del Contribuyente (RUC) enfrentan una pena
privativa de la libertad no menor a 2 años ni mayor a 5, y una pena económica de entre 180 a
365 días multa.

3.Delito tributario por almacenar bienes no declarados

Otro delito tributario que puede afectar a las compañías es el almacenar bienes en lugares no
declarados que superen los 50 UIT. La pena privativa de la libertad y la pena económica son las
mismas que en el delito por brindar información falsa en el RUC.

4.Delito tributario por facilitar comprobantes de pago

Es el caso de las empresas que obtengan, vendan o faciliten cualquier título (comprobantes de
pago, guías de remisión, notas de crédito o notas de débito) con el fin de cometer o posibilitar
la comisión de delitos tipificados en la Ley Penal Tributaria. Enfrentan una pena privativa de la
libertad no menor a 5 años ni mayor a 8 años.

Es importante que las organizaciones sepan cuáles son aquellos factores que pueden
perjudicar su economía. Para ello, deben llevar a cabo auditorías internas de manera regular
que comprueben si vienen cumpliendo con sus obligaciones de ley. Eso no solo les permitirá
mejorar sus procesos, sino también las ayudará a destacar como compañías que respetan la
normativa nacional.

5. ¿QUÉ ES LA JUSTICIA PENAL?

La justicia penal es un sistema diseñado para controlar el delito, hacer cumplir las leyes y
castigar a quienes las infringen. Una persona que comete un delito y es detenida es procesada
por el sistema de justicia penal. Quiebra y propiedad comunitaria

5. ¿QUE SON LAS DISPOCISIONES TRANSITORIAS?

Se refiere a la disposición destinada a regir situaciones temporales que son existentes con
anterioridad a la fecha de vigencia de una ley o reglamento, o que son creadas por virtud del
mismo. Es por ello que sus efectos se agotan con el simple transcurso del tiempo o en cuanto
se presenta la condición que regulan. Cuando se trata de la promulgación de una nueva ley, los
artículos de carácter permanente y los transitorios quedan separados. Estos últimos son
organizados bajo el título de "Transitorios" y se les asigna una numeración propia e
independiente al orden consecutivo de los artículos principales.

En la práctica legislativa una ley o decreto están constituidos por dos tipos de artículos que se
relacionan e interactúan, aun cuando cumplan propósitos distintos. El primer tipo está
integrado por los artículos que regulan propiamente la materia que es objeto de la ley o código
y que por tanto se constituyen en principales; este tipo de artículos poseen el carácter de
permanente. El segundo tipo de artículos, que son a los que se refiere el presente concepto,
son los transitorios y tienen una vigencia momentánea o temporal. El carácter de tales
artículos es secundario en atención a la función que desempeñan ya que actúan como
complementarios de los principales, particularmente en aquellos aspectos relativos a la
aplicación de éstos. Es una práctica común en la elaboración de las normas jurídicas en el
mundo, separar las disposiciones permanentes de las transitorias.

Significado de disposición transitoria:

1.- Norma que regula los supuestos en que continúa aplicándose la legislación que estaba
vigente antes de la aprobación de un texto legal nuevo, o modula la aplicación total e
inmediata de este desde el día de su entrada en vigor.

2.-Las disposiciones transitorias son, legislativamente, la consecuencia natural y necesaria de la

variación normativa producida por la entrada en vigor de una ley nueva.

6. ¿CUAL ES EL TIEMPO QUE EMITIRA LA RESOLUCIONES EN CASO DE QUE HUBIESE

INDICIOS DE DELITO TRIBUTARIO?

El delito tributario, es una actividad ilegal, en que se acrecienta el patrimonio de un

funcionario público de forma desmedida sin que exista justificación alguna de su adquisición. 

Cuando en el curso de sus actuaciones administrativas, se vea que existen indicios de la

comisión de delito tributario, o estén yendo a ese propósito propósito, se le va a comunicará al
Ministerio Público, aunque no sea un requisito previo la culminación de la fiscalización o
verificación, tramitándose en forma paralela los procedimientos penal y administrativo. En ser
ese el caso, se emitirá las Resoluciones de Determinación, Resoluciones de Multa, Órdenes de
pago o los documentos aduaneros según que les correspondan, como una consecuencia de la
verificación o fiscalización, en un plazo que no exceda de noventa (90) días de la fecha de
notificación de la Formalización de la Investigación Preparatoria o del Auto de Apertura de
Instrucción a la Administración Tributaria. Y si hay un incumplimiento el juez o fiscal podrá dar
una suspensión de proceso penal.

Las resoluciones del tribunal fiscal deben de ser cumplidas por los de la administración
tributaria, si se requiere emitir resolución de cumplimiento se tendrá que cumplir con el
tramite en el plazo máximo de 90 días hábiles de la notificación del expediente deudor
tributario, así debe de iniciarse una tramitación de la resolucion de cumplimiento que debe de
ser entre una responsabilidad, salvo que el tribunal fiscal de un plazo distinto.