NUEVOS RETOS PARA LA AUDITORIA INTERNA

Para ser efectiva, la auditoria interna debe cumplir con ciertos aspectos a fin de ser
portadora de un verdadero valor al interior de las empresas
De acuerdo con el Instituto de Auditores Internos (IIA por sus siglas en inglés), el principal
reto del Auditor Interno es la generación de valor para la entidad a la cual presta sus
servicios; a la letra dice:
“La Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y
consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización.
Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control
y gobierno”.
En otras palabras, la Auditoría Interna debe desarrollar estrategias de actuación enfocadas
a la identificación y evaluación de riesgos prioritarios, así como a la valoración de los
controles clave que los mitigan.

De esta manera, la Auditoría Interna tendrá que convertirse en una función disruptiva para
la organización, a fin de generar el valor que necesita al:

• Enfocarse en los riesgos prioritarios que en general se encuentran alojados en los

procesos relevantes.
• Comprender los riesgos emergentes e incrementales de los nuevos modelos de
negocio.
• Enfatizar la medición cuantitativa y homogénea de las debilidades identificadas en
materia de Control y Gobierno Interno.
• Desarrollar nuevos perfiles con capacidades que se adapten a los requerimientos del
nuevo entorno.
• Promover la revisión continua a través de la construcción de indicadores que
consideren los niveles de tolerancia para los diferentes riesgos prioritarios.
• Utilizar herramientas analíticas que tiendan incrementar el alcance y frecuencia de
las pruebas que ejecuta.
• Reorientar sus esfuerzos hacia las materias de mayor valor añadido, eliminando las
de menor aporte.
• Entender el apetito, así como la tolerancia al riesgo de la administración y con base
en dichos parámetros generar sus observaciones y recomendaciones.

Importancia de la efectiva evaluación del Sistema de Control Interno cambiante

Los controles internos son el fundamento en el que el negocio se sostiene, sin controles
internos fuertes pero flexibles los negocios no serán ágiles para enfrentar un futuro incierto.

También es previsible que los nuevos modelos de negocio y tecnologías emergentes

cambiarán completamente los procesos de control en cada área de la organización
(finanzas, cadena de suministro, TI, ventas/ atención al cliente) ante ese escenario,
la auditoría interna debe asegurar que los controles internos efectivamente mitiguen los
riesgos y se encuentren alineados a los objetivos organizacionales, incluyendo el
cumplimiento con las regulaciones aplicables.

De ahí que, en cada revisión de los sistemas de control, el auditor tendrá que centrar su
atención en las relaciones de negocio con clientes y proveedores, además de identificar y
evaluar los riesgos de fraude, robo de activos, corrupción y otros actos ilegales, como
podrían ser: soborno, violación de leyes, encubrimiento de ilícitos o complicidad.

Por otra parte, deberá mantenerse atento a los temas relacionados con la seguridad de la
información y todo lo relacionado con los ciber-riesgos.

¿CUÁLES SON ESOS FACTORES QUE PERMITIRÁN QUE UNA AUDITORÍA INTERNA GENERE
VALOR?

Los factores de éxito implican la comprensión de los cambios del negocio de forma
anticipada. Mantenerse un paso adelante de la evolución organizacional es la mejor forma
de no comprometer los controles. Lo anterior implica la flexibilidad para la adquisición y
puesta en práctica de nuevos conocimientos, métodos y tecnologías.

Así es como el auditor logrará ser preventivo al estar involucrado en transformaciones y

automatizaciones relevantes en la entidad, y al participar en lo que se conoce como el
“manejo del cambio” (change management), toda vez que se “liberará el cambio” hasta que
hayan entendido los riesgos a priori todas las partes involucradas.

Por otra parte, es fundamental el desarrollo de habilidades de relación y comunicación en

todos los ámbitos en que se pueda dar la interacción, así como destacar las habilidades
políticas que deben utilizarse para maximizar los resultados de las revisiones.

¿QUÉ SE DEBE EVITAR DURANTE UNA AUDITORÍA INTERNA?

Uno de los principales errores que cometen los auditores es la “adaptación reactiva”,
cuando se da por hecho que los nuevos modelos de negocio no tienen un impacto
significativo en sus actividades, este enfoque puede generar la desconexión con la
estrategia de la organización.

Otra falla común de una auditoría de este tipo es actuar como policía y levantar múltiples
observaciones, aún en ocasiones irrelevantes, además de dedicar recursos en exceso
para atender excepciones menores y de bajo riesgo, lo que desvía la atención de los temas
de verdadera importancia
En conclusión, una Auditoria Interna requiere de personas valientes que piensen hacia
adelante al asumir y ejecutar las revisiones encomendadas; en este sentido, los Auditores
tendrán que contar con capacidad de autogestión, además de entender y contribuir a lograr
la visión, misión y estrategia de la organización a la cual prestan sus servicios, e inclusive
hacer suyos sus valores.

Los auditores también deberán demostrar alta capacidad de análisis, comunicación,

inteligencia emocional, iniciativa y por supuesto, sus valores éticos.

Sólo así se abonará a la consecución de mayores niveles de efectividad y cobertura, a través

de la maximización de la productividad, pues verdaderamente la auditoría se encontrará
alineada a los grandes objetivos de la organización y la relación de confianza se fortalecerá.
Esto nos obliga a reflexionar si: ¿Se evalúa y cuantifica el valor agregado que genera la
función de una auditoría interna? ¿Contamos con auditores capacitados para enfrentar los
riesgos emergentes? ¿Se aprovechan las nuevas tecnologías y se aplica con ellas a la
auditoría continua? ¿Se considera que la Auditoría Interna es una aliada para los negocios?

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