Ejercicios

14A

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 14 A Persona
Natural /
Extranjero
Atribución
$80.000
Renta
Atribuida
Antecedentes

Renta liquida imponible $80.000 RLI $ 80.000

14 A IDPC $ 20.000
Saldo inicial FUT $18.000

Saldo total de crédito (STC) $4.000 SAC

Saldo Total de
A contar del
Hasta el 31.12.2016 Utilidades
Detalle Control RAP FUF REX 2017
(FUT) Tributables
Form. 22 empresa 25% (STUT)
0,3333333 0,222222
RLI $ 80.000 Remanente del mes anterior 0 0 0 4.000 18.000

Más:
Impuesto a la renta 25% $ 20.000 Renta líquida imponible al 31.12.2017 80.000 80.000

Total 80.000 80.000 0 0 0 4.000 18.000

Renta atribuida $ 80.000

Impuesto adicional 35% $ 28.000
Crédito IDPC -$ 20.000
Pago de impuesto $ 8.000
Tasa efectiva 35% La retención de
impuesto adicional
deberá declararse en
el formulario 22 de la
empresa

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 14 A Persona
Natural /
Extranjero
Atribución
$80.000
Renta
Atribuida
Antecedentes

Renta liquida
RLI $ 80.000
imponible $80.000 14 A IDPC $ 20.000
Saldo inicial FUT $18.000
STC (Crédito) $4.000
Retiro socio $60.000 SAC
Saldo Total de
A contar del
Hasta el 31.12.2016 Utilidades
Detalle Control RAP FUF REX 2017
(FUT) Tributables
25% (STUT)
Form. 22 empresa 0,3333333 0,222222
Remanente del mes anterior 0 0 0 4.000 18.000
RLI $ 80.000
Más:
Impuesto a la renta $ 20.000 Renta líquida imponible al 31.12.2017 80.000 80.000

Menos:
Retiro socio (60.000) (60.000)
Renta atribuida $ 80.000
Total 20.000 20.000 0 0 0 4.000 18.000
Impuesto adicional 35% $ 28.000
Crédito IDPC -$ 20.000
Pago de impuesto $ 8.000
Tasa efectiva 35%

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 14 A Persona
Natural /
Extranjero
Atribución $80.000
Retiro $90.000

Renta
Atribuida
Antecedentes

Renta liquida
RLI $ 80.000
imponible $80.000 14 A IDPC $ 20.000
Saldo inicial FUT $18.000
STC (Crédito) $4.000
Retiro socio $90.000

SAC
Form. 22 empresa Saldo Total de
A contar del Hasta el
Utilidades
RLI $ 80.000 Detalle Control RAP FUF REX 2017 31.12.2016
Tributables
(FUT)
Impuesto a la renta $ 20.000 25% (STUT)
0,3333333 0,222222
Remanente del mes anterior 0 0 0 4.000 18.000
Renta atribuida $ 80.000 Más:
IA 35% $ 28.000 Renta líquida imponible al 31.12.2017 80.000 80.000

Crédito IDPC -$ 20.000 Menos:

Retiro socio (90.000) (80.000) (80.000) (2.222) (10.000)
Retención de IA $ 8.000
Total 0 0 0 0 0 1.778 8.000
Tasa efectiva 35%

Retiros afectos $ 10.000

Incremento $ 2.222
Base IA 12.222
IA 35% $ 4.278
Crédito -$ 2.222
Retención
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a pagar $ 2.056
 14 A Persona
Natural /
Extranjero
Atribución
$80.000
Renta
Atribuida
Antecedentes

RLI antes 33N°5 $80.000 RLI $ 80.000

14 A IDPC $ 20.000
Saldo inicial FUT $18.000
Saldo Total de Créditos $4.000
Utilidades recibidas de una
14 B con imputación a FUT,
crédito 24% $90.000
Reparto de
Determinación RLI
14 B utilidades FUT
Crédito 20%
RLI antes 33 N°5 $ 80.000
Retiro de utilidades $ 90.000
SAC Saldo Total
Incremento (24/76) $ 28.421 A contar del Hasta el de
Total RLI $ 198.421 Detalle Control RAP FUF REX 2017 31.12.2016 Utilidades
(FUT) Tributables
IDPC 25% $ 49.605 25%
(STUT)
0,333333 0,222222
Crédito IDPC -$ 28.421
Remanente del mes anterior 4.000 18.000
Impuesto a pagar $ 21.184

Renta atribuida $ 198.421 Más:

IA 35% $ 69.447 Renta líquida imponible al 31.12.2017 198.421 198.421
Crédito 25% -$ 49.605
Retención a pagar $ 19.842 Total 198.421 198.421 0 0 0 4.000 18.000

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 14 A Persona
Natural /
Extranjero
Atribución
$80.000
Renta
Atribuida
Antecedentes

RLI $ 80.000
RLI antes 33N°5 $80.000 14 A IDPC $ 20.000
Saldo inicial FUT $18.000
STC (Crédito) $4.000
Utilidades recibidas
desde una 14 B con
imputación a RAI, crédito
27%, con restitución $90.000 Reparto de
Determinación RLI
14 B utilidades FUT
RLI antes 33N°5 $ 80.000 Crédito 20%
Retiro de utilidades $ 90.000
Incremento 0,369863 $ 33.288
SAC Saldo Total
Total RLI $ 203.288 A contar del Hasta el de
IDPC 25% $ 50.822 Detalle Control RAP FUF REX 2017 31.12.2016 Utilidades
25% (FUT) Tributables
Crédito IDPC -$ 33.288 (STUT)
0,333333 0,222222
Restitución 35% $ 11.651
Remanente del mes anterior 4.000 18.000
Impuesto a pagar $ 29.185

Más:
Renta atribuida $ 203.288
IA 35% $ 71.151 Renta líquida imponible al 31.12.2017 203.288 203.288

Crédito 25% -$ 50.822

Retención a pagar $ 20.329 Total 203.288 203.288 0 0 0 4.000 18.000
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Ejercicios

14B

Page 7
 14 B
Renta
Parcialmente
Integrada

Antecedentes SAC
01.01.2017 31.12.2016
Aporte de capital 1.000.000 C/R S/R
RLI 2017 200.000 0,369863
CPT 1.200.000 DETALLE CONTROL RAI REX 27% STUT

Crédito RLI 54.000

RAI 200.000 200.000

--------------- --------------- --------------- --------------- --------------- ---------------
Saldos finales 200.000 200.000 0 54.000 0 0

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 14 B
Renta
Parcialmente
Integrada
SAC
Antecedentes 01.01.2017 31.12.2016
C/R S/R
Aporte de capital 1.000.000 0,369863
RLI 2017 200.000 DETALLE CONTROL RAI REX 27% STUT
CPT 2017 1.190.000
Multas 10.000 Crédito RLI 54.000

RAI 190.000 190.000

Multas fiscales (3.699)
--------------- --------------- --------------- --------------- --------------- ---------------
Saldos finales 190.000 190.000 0 50.301 0 0

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 14 B
Renta
Parcialmente
Integrada

Antecedentes SAC
01.01.2017 31.12.2016
Aporte de capital 1.000.000 C/R S/R
FUT 31.12.2016 (20%) 200.000 0,369863
0,25
CPT 31.12.2016 1.200.000 DETALLE CONTROL RAI REX 27% STUT
RLI 2017 400.000
CPT 31.12.2017 1.550.000 Saldo inicial 200.000 200.000 40.000 200.000
Multas 10.000
Pago de impuestos (40.000)

Crédito RLI 108.000

RAI año anterior (200.000) (200.000)

RAI 2017 560.000 560.000

Multas (3.699)
--------------- --------------- --------------- --------------- --------------- ---------------
Saldos finales 560.000 560.000 0 104.301 40.000 160.000

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 14 B
Renta
Parcialmente
Integrada

SAC
Antecedentes
01.01.2017 31.12.2016
C/R S/R
Aporte de capital 1.000.000
0,369863
FUT 31.12.2016 (20%) 200.000 0,25
DETALLE CONTROL RAI REX 27% STUT
CPT 31.12.2016 1.200.000
RLI 2017 400.000
Saldo inicial 200.000 200.000 40.000 200.000
Multas 2017 10.000
Dividendos percibidos (27%) 300.000
Pago de impuestos (40.000)
CPT 31.12.2017 1.850.000

Crédito RLI 108.000

Crédito Dividendo 110.959

RAI año anterior (200.000) (200.000)

RAI 2017 850.000 850.000

Multas (3.699)
--------------- --------------- --------------- --------------- --------------- ---------------
Saldos finales 850.000 850.000 0 215.260 40.000 160.000

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