EJEMPLO DE ASIENTOS CONTABLES

Seguidamente se describen en forma breve las operaciones del primer mes de la

Corporación de la Cerámica, C.A.
05/01/15 Se aportó Bs. 3.000.000,00 en efectivo para la constitución inicial.
09/01/15 Se pagaron 4 meses de alquiler por adelantado a Bs. 230.000,00 c/u.
10/01/15 Se compró de contado mobiliario por Bs. 500.000,00
10/01/15 Se compraron a crédito artículos de oficina por Bs. 85.000,00
15/01/15 Se adquirió a crédito mercancías por Bs. 1.200.000,00
20/01/15 Se vendieron mercancías de la siguiente forma: al contado Bs. 300.000,00 y a
crédito Bs. 890.000,00
22/01/15 Se pagó alquiler de un galpón por Bs. 80.000,00
30/01/15 Se pagó el recibo de teléfono por Bs. 35.250,00
30/01/15 Se pagó la nómina por Bs. 856.000,00
Se requiere:
Elaborar los registros contables y controle el mayor con formato de saldo constante.
 BALANCE DE SUMAS Y SALDO
CORPORACIÓN DE LA CERÁMICA, C.A.
DESDE 01/01 AL 31/01/2015
(Expresado en Bs.)

N° FOLIO BALANCE DE SUMAS BALANCE DE SALDOS

CUENTAS
MAYOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 Caja 3.300.000,00 2.391.250,00 908.750,00 -
2 Capital - 3.000.000,00 - 3.000.000,00
Alquiler pagado por
3 920.000,00 - 920.000,00 -
anticipado
4 Mobiliario 500.000,00 - 500.000,00 -
5 Artículos de oficina 85.000,00 - 85.000,00 -
6 Cuentas por pagar - 1.285.000,00 - 1.285.000,00
7 Compras 1.200.000,00 - 1.200.000,00 -
8 Cuentas por cobrar 890.000,00 - 890.000,00 -
9 Ventas - 1.190.000,00 - 1.190.000,00
Gastos de
10 971.250,00 - 971.250,00 -
administración
TOTALES IGUALES…………… 7.866.250,00 7.866.250,00 5.475.000,00 5.475.000,00

Ventas 1.190.000,00
Compras (1.200.000,00)
Gastos de Admón (971.250,00) (2.171.250,00)
PÉRDIDA DEL EJERCICIO -981.250,00
 CORPORACIÓN DE LA CERÁMICA, C.A.
DIARIO GENERAL
DESDE 01/01 AL 31/12/2015
(Expresado en Bs.)
Folio N° 2
FECHA
CONCEPTOS Ref. DEBE HABER
2015
´-1-
enero 5 Caja 1 3.000.000,00
Capital 2 3.000.000,00
Inicio de operaciones
´-2-
enero 9 Alquiler pagado por anticipado 3 920.000,00
Caja 1 920.000,00
Pago adelant. cuatro meses de alquiler de local
´-3-
enero 10 Mobiliario 4 500.000,00
Caja 1 500.000,00
Compra de mobiliario de contado
´-4-
enero 10 Artículos de oficina 5 85.000,00
Cuentas por pagar 6 85.000,00
Compra de art. De oficina a crédito
´-5-
enero 15 Compras 7 1.200.000,00
Cuentas por pagar 6 1.200.000,00
Compra de mercancías a crédito
´-6-
enero 20 Caja 1 300.000,00
Cuentas por cobrar 8 890.000,00
Ventas 9 1.190.000,00
Ventas de mercancías a contad y crédito.
´-7-
enero 30 Gastos de administración 10 971.250,00
Caja 1 971.250,00
Pago de alquiler galpón, r. de telef. Y nómina
mes 01

TOTALES IGUALES 7.866.250,00 7.866.250,00

VERDADERO

30-01-2015
 CORPORACIÓN DE LA CERÁMICA, C.A.
MAYOR GENERAL
DESDE 01/01 AL 31/12/2015
(Expresado en Bs.)
Folio N° 1
NOMBRE DE CUENTA: Caja
FECHA CONCEPTOS Ref. DEBE HABER SALDO
05-01-2015 Según Diario 1 3.000.000,00 3.000.000,00
09-01-2015 Según Diario 2 920.000,00 2.080.000,00
10-01-2015 Según Diario 3 500.000,00 1.580.000,00
20-01-2015 Según Diario 6 300.000,00 1.880.000,00
30-01-2015 Según Diario 7 971.250,00 908.750,00

Folio N° 2
NOMBRE DE CUENTA: Capital
FECHA CONCEPTOS Ref. DEBE HABER SALDO
05-01-2015 Según Diario 1 3.000.000,00 3.000.000,00

Folio N° 3
NOMBRE DE CUENTA: Alquiler pagado por anticipado
FECHA CONCEPTOS Ref. DEBE HABER SALDO
09-01-2015 Según Diario 2 920.000,00 920.000,00

Folio N° 4
NOMBRE DE CUENTA: Mobiliario
FECHA CONCEPTOS Ref. DEBE HABER SALDO
10-01-2015 Según Diario 3 500.000,00 500.000,00

Folio N° 5
NOMBRE DE CUENTA: Artículos de oficina
FECHA CONCEPTOS Ref. DEBE HABER SALDO
10-01-2015 Según Diario 4 85.000,00 85.000,00
 CORPORACIÓN DE LA CERÁMICA, C.A.
MAYOR GENERAL
DESDE 01/01 AL 31/12/2015
(Expresado en Bs.)
Folio N° 6
NOMBRE DE CUENTA: Cuentas por pagar
FECHA CONCEPTOS Ref. DEBE HABER SALDO
10-01-2015 Según Diario 4 85.000,00 85.000,00
15-01-2015 Según Diario 5 1.200.000,00 1.285.000,00

Folio N° 7
NOMBRE DE CUENTA: Compras
FECHA CONCEPTOS Ref. DEBE HABER SALDO
15-01-2015 Según Diario 5 1.200.000,00 1.200.000,00

Folio N° 8
NOMBRE DE CUENTA: Cuentas por cobrar
FECHA CONCEPTOS Ref. DEBE HABER SALDO
20-01-2015 Según Diario 6 890.000,00 890.000,00
890.000,00
890.000,00
890.000,00

Folio N° 9
NOMBRE DE CUENTA: Ventas
FECHA CONCEPTOS Ref. DEBE HABER SALDO
20-01-2015 Según Diario 6 1.190.000,00 1.190.000,00

Folio N° 10
NOMBRE DE CUENTA: Gastos de administración
FECHA CONCEPTOS Ref. DEBE HABER SALDO
30-01-2015 Según Diario 7 971.250,00 971.250,00