UNIVERSIDAD AMERICANA

ESCUELA DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA

CURSO DE FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD
I BIMESTRE DEL 2021
PROF. GERMAN VIDAURRE
07/03/2021

CASOS FINALES
Ejercicio 1
Utilizando el catálogo de cuentas que se le entrega, cree un diario general con las transacciones que
se le dan más adelante.
CATÁLOGO DE CUENTAS
CUENTA DESCRIPCIÓN
10-000 Bancos
11-000 Clientes
12-000 Inventarios
13-00 Equipo de oficina
14-00 Publicidad pagada por adelantado
20-00 Acreedores diversos
21-00 Proveedores
22-00 Renta por pagar
23-00 Préstamo Bancario LP (Largo Plazo)
24-00 Dividendos por pagar
30-00 Capital social
40-00 Ingresos por servicios
50-00 Gastos por servicios públicos
52-00 Gastos de salarios
53-00 Comisiones a vendedores
54-00 Gasto por publicidad
55-00 Gasto de mermas (desperdicios/daños)
56-00 Gasto de teléfono
57-00 Gastos varios
58-00 Gasto por alquiler
59-00 Gastos de mantenimiento
70-00 Utilidades Retenidas

Transacciones:
La empresa Telecelulares S.A. dedicada a brindar servicios de telefonía móvil y realizó las
siguientes transacciones en marzo 2019.
• 2 de marzo: Pagó ¢150.000 por servicios públicos (agua, electricidad, telefonía e
internet).
• 3 de marzo: Un cliente cancela ¢50.000 que debía.
• 4 de marzo: Se invierten ¢175.000 en mantenimiento de equipo.
• 16 de marzo: Se adquiere software telefónico por ₡500.000, pagando la mitad en efectivo
y dejando la mitad a crédito.
 • 23 de marzo: Se pagó ¢300.000 por mercadería publicitaria que será regalada a los
clientes.
• 23 de marzo: Se cobró ¢325.000 por servicios brindados, todo en efectivo.
• 24 de marzo: Hizo ventas por ¢950.000 a crédito.
• 26 de marzo: Pagó el alquiler del mes ¢300.000
• 30 de marzo: Compró equipo de oficina por ¢150.000.
• 30 de marzo: vendió una camioneta de reparto en ¢1.500.000

Se pide:

1. Cree el diario general para Telecelulares S.A. al mes de marzo.

2. Haga las cuentas “T” para estas transacciones, incluya lo saldos de las cuentas.
3. A inicio de marzo se firmó un contrato con el Banco Justo, para brindar servicios de internet
móvil en los teléfonos celulares de todos los gerentes por los siguientes tres meses. El banco
ha pagado ¢150.000 por estos servicios y la factura se ha emitido. Telecelulares se ha
comprometido a dar el servicio y anotó este monto como un anticipo de clientes que se
depositó en el banco. Sin embargo, al cierre de marzo no se había realizado el asiento de
ajuste correspondiente. Haga este asiento de ajuste.
Ejercicio 2
Se le da el Balance de comprobación ajustado de Alta y Beta S.A. al 31 de marzo de 2019.

Alfa y Beta S.A

Balanza de comprobación ajustada
31 de marzo de 2019

Cuenta Debe Haber

Bancos 135.000
Clientes 247.000
Renta pagada por adelantado 86.400
Materiales de oficina 7.430
Terreno 1.200.000
Edificio 2.300.000
Depreciación acumulada del edificio 410.000
Equipo de oficina 90.000
Depreciación acumulada de equipo de oficina 12.500
Proveedores 138.500
Sueldos por pagar 72.450
ISR por pagar 34.750
Préstamo bancario LP 400.000
Hipoteca por pagar LP 1.000.000
Capital social 1.500.000
Utilidades retenidas 350.000
Dividendos 100.000
Ingresos por servicios 1.095.380
Ingresos extraordinarios 20.000
Gastos por sueldos 180.000
Gastos por telefonía 65.215
Gastos por electricidad 71.251
Gastos por materiales de oficina 9.300
Gasto por sueldos extraordinarios 102.000
Gasto por comisiones de ventas 120.000
Gastos por publicidad 46.850
Gastos por intereses 140.000
Gastos extraordinarios 3.500
Gastos por impuestos 129.634

Se pide:
1. Haga el Balance General para Alfa y Beta S.A. al cierre de marzo 2019.
2. Haga el Estado de Resultados para Alfa y Beta S.A. al cierre de marzo 2019.
Ejercicio 3
Se le da el balance de comprobación ajustado de Alta y Beta S.A. al 30 de marzo de 2019.

Alfa y Beta S.A

Balanza de comprobación ajustada
30 de marzo de 2019

Cuenta Debe Haber

Bancos 135.000
Clientes 247.000
Renta pagada por adelantado 86.400
Materiales de oficina 7.430
Terreno 1.200.000
Edificio 2.300.000
Depreciación acumulada del edificio 410.000
Equipo de oficina 90.000
Depreciación acumulada de equipo de oficina 12.500
Proveedores 138.500
Sueldos por pagar 72.450
ISR por pagar 34.750
Préstamo bancario LP 400.000
Hipoteca por pagar LP 1.000.000
Capital social 1.500.000
Utilidades retenidas 350.000
Dividendos 100.000
Ingresos por servicios 1.095.380
Ingresos extraordinarios 20.000
Gastos por sueldos 180.000
Gastos por telefonía 65.215
Gastos por electricidad 71.251
Gastos por materiales de oficina 9.300
Gasto por sueldos extraordinarios 102.000
Gasto por comisiones de ventas 120.000
Gastos por publicidad 46.850
Gastos por intereses 140.000
Gastos extraordinarios 3.500
Gastos por impuestos 129.634

Se pide:

Haga el cierre contable de las cuentas de ingresos, gastos, dividendos y pérdidas y ganancias.
INSTRUCCIONES PARA LA ENTREGA (Por favor no incluya esta Sección
en el archivo de su tarea)
Previo a la realización de esta Tarea:
1. Lea y comprenda el documento Nota Técnica sobre Cierres Contables.
2. Haga como práctica el ejercicio Caso demostrativo: cierre, que inicia en la página 149 del
libro Contabilidad financiera (6a. ed.) de Guajardo.
3. Vea y analice el vídeo Word Básico, para que aprenda a insertar tablas, editar ecuaciones y revisar la
ortografía dentro de un archivo de Word (está en la Sección de Recursos en el Módulo anterior).
Precisamente el profesor les suministra los ejercicios de esta tarea en formato PDF para que el
estudiante se acostumbre a desarrollar sus propias plantillas y documentos, en este curso y en los
demás cursos que lleve en el futuro en este Programa Técnico.

Para la realización de esta tarea:

1. Revise la rúbrica con la que se le calificará este caso para que sepa en detalle qué se espera: Orden,
portada, Bibliografía y otros.
2. Desarrolle sus ejercicios de forma ordenada en un documento de Word. Asegúrese de insertar tablas
para ordenar sus balances, según lo aprendido en el video Word Básico. Use como guía el balance
mostrado en el libro.
3. El estudiante tiene la opción de desarrollar estos ejercicios en Excel, pero luego los copia y pega en un
archivo Word. En este caso, el estudiante debe cerciorarse que la información que copie y pegue de
Excel quede bien presentada y ordenada. El Aula Virtual no permite entrega de archivos que no sean
en formato Word.
4. Añada una Portada con el nombre de la universidad, el nombre del curso, el nombre del profesor, su
nombre, número de carné, nombre de la actividad y la fecha.
5. Añada al final del documento una sección de Referencias Bibliográficas, donde indique los libros,
presentaciones o vídeos que utilizó para guiarse en la resolución de sus ejercicios.
6. El nombre que le dará a su archivo de Word será su apellido, su nombre y el nombre de su tarea.
7. Entregue esta tarea a más tardar el sábado 13 de marzo.
8. Revise que su documento se pueda descargar correctamente, es responsabilidad del estudiante subir
el archivo correcto y completo. Para realizar esta verificación, vuelva a entrar al enlace donde subió
este documento y revise que se haya subido. Esta verificación la puede hacer siempre el estudiante,
para su tranquilidad y para que no le esté consultando al profesor si el archivo se subió o no.
9. El estudiante puede cambiar o sustituir el archivo enviado en cualquier momento, pero debe hacerlo
antes de la fecha y hora límites establecida para la entrega.
10. Haga la entrega con tiempo, para que en caso de que su conexión a internet falle, tenga tiempo para
intentarlo de nuevo. No se reciben tareas fuera de tiempo ni por correo electrónico.
11. Esta tarea vale un 15% de la nota final del curso.
12. La nota mínima de aprobación de este curso es del 70%.
13. Esta tarea estará calificada el domingo 14 de marzo, alrededor de las 4pm.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
• Guajardo, C. G., & Andrade, D. G. N. E. (2014). Contabilidad financiera (6a. ed.).