UNIVERSIDAD ADVENTISTA DE BOLIVIA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS

100 PROGRAMA COMPLEMENTARIO
PARALELO “B”
EXAMEN 1ER PARCIAL
Cochabamba, 06 DE DICIEMBRE DE 2022
NOTA PARCIAL NOTA
MATERIA: AUDITORIA II PROMEDIO

APELLIDO F L O R E S
PATERNO:
APELLIDO MATERNO: C H E C A
NOMBRES: M A Y R A M I C H E L L E
Docente Mgr. J. Manuel Copaja Hrs: 19:00 – 22:00 Carrera: Auditoria
: T. a.m.

RECREANDOSE EN EL CONOCIMIENTO

Conforme el cronograma de actividades del trabajo de la etapa de ejecución de Auditoria Financiera al 31

de diciembre de 2021. Usted, ha sido designado como auditor senior para la revisión de rubro contable del
Activo Disponible de la Empresa “EL DORADO” S.R.L., por el cual se proporciona la siguiente
información como referencia para realización del trabajo:

Rubros contables

Saldos al Saldos al
Código Descripción 31/12/2021 31/12/2020
en Bs. en Bs.
01000 Activo Disponible 1.075.820,00 923.389,00
02000 Activo Exigible 700.456,00 780.444,00
03000 Activo Realizable 15.000,00 12.500,00
04000 Inversiones 10.000,00 10.000,00
05000 Activo Fijo 350.221,00 290.488,00
Totales 2.151.497,00 2.016.821,00

Cuentas contables

Saldos al Saldos al
Código Descripción 31/12/2021 31/12/2020
en Bs. en Bs.
01001 Fondo Fijo 1.000,00 500,00
01002 Caja General 16.800,00 12.380,00
01003 Bancos Moneda Nacional – Banco Bisa 988.420,00 840.909,00
01004 Bancos Moneda Extranjera – Banco Unión 69.600,00 69.600,00
Totales 1.075.820,00 923.389,00

Cuentas auxiliares

Saldos al Saldos al
Código Descripción 31/12/2021 31/12/2020
en Bs. en Bs.
0100101 Caja Chica M/N Secretaria 100% 100%
0100201 Caja General M/N Casa Matriz 55% 100%
0100202 Caja General M/N Sucursal 45% 0%
0100301 Banco Bisa M/N Caja de Ahorro N°0002548 22% 35%
0100302 Banco Bisa M/N Cuenta Corriente N°0006455 78% 65%
0100401 Banco Unión M/E Depósito a Plazo Fijo – DPF
100% 100%
N°000998
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN A LA CUENTA DEL ACTIVO DISPONIBLE

 Al inicio de la auditoria financiera, se evidencio un saldo en el Balance General de la cuenta Caja

General al 31 de diciembre de 2021 por Bs. 16.800,00, el cual no fue depositado a la entidad
financiera por tratarse de cierre de gestión contable y a la vez como medida de seguridad de
salvaguardar el efectivo de la empresa. Por lo cual, se considera observación sujeto a evaluación de
auditoria externa.

 Al respecto, según el arqueo de Caja M/N (Casa Matriz) realizado en fecha 07 de enero de 2022 se
tiene un recuento de Bs. 16.250,00.-, teniendo como referencia de movimientos contables, como ser:
en fecha 02 de enero de 2022 se tuvo uno ingresos recaudados por Bs. 8.251,00.- y en fecha 04 de
enero de 2022 se realizó unas ventas por Bs. 9.209,00.- Además, que se tuvo gastos efectuados
como: 1er desembolso por Bs. 2.950,00.- en fecha 03/01/2022, 2do desembolso por Bs. 3.070,00.- en
fecha 05/01/2022 y 3er desembolso por Bs. 4.430,00.- en fecha 06/01/2022.

 Elaborar confirmación de saldos y efectuar el cuadro analítico de la cuenta Bancos respecto a las
cartas enviadas a las entidades financieras.

 Mediante el análisis de Bancos, según la carta de respuesta de la cuenta de Banco Bisa M/N Caja de
Ahorro N°0002548 en fecha 20 de enero de 2022, se verifico mediante una certificación del Banco
que se cuenta con un efectivo de Bs. 217.000,00.- según extractos bancarios de la entidad financiera.
Por lo cual, se considera observación sujeto a evaluación de auditoria externa.

Se pide realizar:

a. Planilla Llave (1 punto)

b. Planilla Sumaria. (1 punto)
c. Planillas Sub-Sumarias. (2 puntos)
d. Planillas analíticas de las cuentas sujetas a evaluaciones. (6 puntos)
e. Cartas de confirmación de saldos de la cuenta del Banco Bisa. (1 punto)
f. Planilla de deficiencias. (4 puntos)
g. Programa de Trabajo de Auditoria. (3 puntos)

Nota: Todos y cada uno de los papeles de trabajo de auditoria, deben estar referenciados y
correferenciados.