PROGRAMA COMPLEMENTARIO DE LICENCIATURA EN

MÓDULO: GABINETE TRIBUTARIO

DOCENTE: LIC. YEMIRA VASQUEZ

TEMA: TRABAJO EN EQUIPO BURO

ACTIVIDAD ECONÓMICA : FARMACIA SAN MARTIN
GRUPO: N° 10

ESTUDIANTES:

MARÍA ELENA HIGUERAS

MAYRA MICHELLE FLORES CHECA

IVAN GUTIERREZ MUJICA

WICLIF COPA COPA

ALMARAZ BERNA SERGIO
01/12/2021

LA PAZ
LA PAZ

01/12/2021
01/12/2021
 773204018
MARIA ELENA HIGUERAS

VENTA AL MENOR DE PRODUCTOS FARMACEUTICOS, MEDICINALES, COSMÉTICOS Y ARTÍCUL

04018

ACEUTICOS, MEDICINALES, COSMÉTICOS Y ARTÍCULOS DE TOCADOR

01/12/2021
4086629012

773204018

FARMACIA SAN MARTIN

VENTA AL MENOR DE PRODUCTOS FARMACEUTICOS,

MEDICINALES, COSMÉTICOS Y ARTÍCULOS DE TOCADOR

01/12/2021
 773204018

MACIA SAN MARTIN

NOR DE PRODUCTOS FARMACEUTICOS,

, COSMÉTICOS Y ARTÍCULOS DE TOCADOR

01/12/2021

01/12/2021
FARMACIA SAN
MARTIN
 FACTURA DE VENTAS

FARMACIA SAN
FACTURA
NIT 7732040
N° 00001
MARTIN
MARIA ELENA HIGUERAS
CASA MATRIZ
CODIGO DE
AUTORIZACION N°
Dir. Calle Salvador N° 520
Zona Barrio Alto Garcilado
Telf. 64- 58393 Cel . 73435017
Sucre - Bolivia CON DERECHO A
CREDITO FISCAL
DIA MES AÑO
Sucre 28 12 2022 NIT/CI:................4086629012...............................

SEÑOR (e): SEGUNDO MONTIEL VALLEJOS

CANTIDAD CONCEPTO PRECIO UNITARIO
5 SERTAL COMPRIMIDOS 150.00
10 BRONCOFAR JARABE 185.00
10 RAWACHOL 146.00

Son:....CUATRO MIL SESENTA............................................ TOTAL BS

...........................................................................................................................................................00/100.......
FECHA LIMITE DE EMISION 22

"ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAIS. EL USO ILICITO DE ESTA SARA SANCIONADO DE ACUERDO A LA LEY"
TAS

NIT 773204018
N° 00001
CODIGO DE
AUTORIZACION N° 101F7DC579941A

SUBTOTAL
750.00
1,850.00
1,460.00

4,060.00
........................00/100............Bolivianos
FECHA LIMITE DE EMISION 22/044/2023

ACUERDO A LA LEY"
61.2 53.244 10.6488 63.89
70.7 61.509 12.3018 73.81
65.5 56.985 11.397 68.38
 RUBRO
8:
RUBRORUBRO 7: RUBRO 6: RUBRO 5: RUBR 4: RUBRO 2:DE LA
DETERMINACIÓN
3: Línea Gratuta de Consultas Tributarias 800 10
ación Jurada
DATOS DIFERENCIA
DATOS IMPORTE SALDO
ORIGINAL DETERMINACIÓN DE 3444
al INFORMATIVOS DE PAGO DEFINITIVO
DETERMINACIÓN DELITO FISCAL
LA DEUDA TRIBUTARIA
SIGMA
SIN
 8:
RUBRORUBRO 7:
Declaración Jurada
DATOS
DATOS

mensual PAGO
INFORMATIVOS
SIGMA
 LIBRO DIARIO
FECHA CUENTAS AFECTADAS DÉBITOS
12/1/2021 CAJA MONEDA NACIONAL 10,000.00
BNCO UNION S.A. 5,000.00
MUEBLES Y ENSERES 5,000.00
CAPITAL
TOTAL 20,000.00
Glosa: Registro de apertura de la Farmacia San Martin s/g Balance de Apertura

FECHA CUENTAS AFECTADAS DÉBITOS

12/2/2021 INVENTARIO DE MERCADERIAS 1,717.38
CRÉDITO FISCAL IVA 256.62
CAJA MONEDA NACIONAL
TOTAL 1,974.00
Glosa: Registro por la compra de productos a la empresa DICAR, según factura Nº 00253

FECHA CUENTAS AFECTADAS DÉBITOS

12/5/2021 ALQUILERES PAGADOS 609.00
CRÉDITO FISCAL IVA 91.00
CAJA MONEDA NACIONAL
TOTAL 700.00
Glosa: Registro el pago de alquileres mes de diciembre, según factura Nº 0017

FECHA CUENTAS AFECTADAS DÉBITOS

12/6/2021 HONORARIOS A PROFECIONALES 500.00
RETENCIONES POR PAGAR
CAJA MONEDA NACIONAL

TOTAL 500.00
Glosa: Poe la cancelacion de honorarios profecionales y misma emitio un recibo

FECHA CUENTAS AFECTADAS DÉBITOS

12/28/2021 CAJA MONEDA NACIONAL 4,060.00
IT 121.80
COSTO DE VENTA 1,451.10
VENTAS
DEBITO FISCAL IVA
I.T. POR PAGAR
INVENTARIO DE MERCADERIAS
TOTAL 5,632.90
Glosa: Registro por la venta de certal broncofar según factura N° 1

FECHA CUENTAS AFECTADAS DÉBITOS

12/28/2021 AITB 12.19
AJUSTE DE CAPITAL

TOTAL 12.19
Glosa: Registro por la venta de certal broncofar según factura N° 1
 CRÉDITOS

20000
20,000.00
ura

61.2 53.244
CRÉDITOS 70.7 61.509
65.5 56.985

1,974.00
1,974.00
ra Nº 00253

CRÉDITOS

700.00
700.00
7

CRÉDITOS

77.5
422.50

500.00
bo

CRÉDITOS

3,532.20
527.80
121.80
1,451.10
5,632.90
CRÉDITOS

12.19

12.19
 LIBRO MAYORES

Caja M/N Banco Unión Muebes Enceres

10,000.00 1,974.00 5,000.00 5,000.00
4,060.00 700.00
422.50
14,060.00 3,096.50 5,000.00 - 5,000.00 -

Credito Fiscal IVA Alquileres Pagados Honorarios a Profecionales

256.62 609.00 500.00
91.00
347.62 609.00 500.00

Costo de Venta Ventas Debito Fiscal IVA

1,451.10 3532.2 527.8

1,451.10 - 3,532.20 - 527.80

AJUSTE DE CAPTAL
12.19
MAYORES

Capital Inventario de Mercaderias

20,000.00 1,717.38 1,451.10

- 20,000.00 1,717.38 1,451.10

Retenciones p/p I.T.

77.50 121.80

- 77.50 121.80

I.T. Por pagar AITB

121.80 12.19

- 121.80
 MÉTODO DE VALUACIÓN: PROMEDIO PONDERADO
SERTAL COMP

COMPRAS VENTAS
FECHA Costo Costo Costo Costo
Cantidad Cantidad
Unidad Total Unidad Total
12/2/2021 10 $ 53.24 $ 532.44
5 $ 53.24 266.22

Totales $ 5.00 $ 266.22

MÉTODO DE VALUACIÓN: PROMEDIO PONDERADO

BRONCOFAR JARABE

COMPRAS VENTAS
FECHA Costo Costo Costo Costo
Cantidad Cantidad
Unidad Total Unidad Total
12/2/2021 10 $ 61.51 $ 615.10
10 $ 61.51 615.10

MÉTODO DE VALUACIÓN: PROMEDIO PONDERADO

RAWACHOL

COMPRAS VENTAS
FECHA Costo Costo Costo Costo
Cantidad Cantidad
Unidad Total Unidad Total
12/2/2021 10 $ 56.98 $ 569.80
10 $ 56.98 569.80
O PONDERADO

SALDOS
Costo Costo
Cantidad
Unidad Total
10 $ 53.24 $ 532
5 $ 53.24 266.22

O PONDERADO

SALDOS
Costo Costo
Cantidad
Unidad Total
10 $ 61.51 $ 615

O PONDERADO

SALDOS
Costo Costo
Cantidad
Unidad Total
10 $ 56.98 569.80
- $ 56.98 -
 BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
Del 1 de Diciembre al 31 de Diciembre de 2021
(Expresado en Bolivianos)

SUMAS
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
Caja Moneda Nacional 14,060.00 3,096.50
Bancos Union 5,000.00
Muebles y Enceres 5,000.00
Capital 20,000.00
Inventario de Mercaderias 1,717.38 1,451.12
Credito Fiscal 347.62
Alquileres Pagados 609.00
Honorarios a Profecionales 500.00
Retenciones por Pagar 77.50
I.T. 121.80
Costo de Ventas 1,451.12
Ventas 3,532.20
Debito Fiscal IVA 527.80
AITB 12.19
AJUSTE DE CAPITAL 12.19
I.T. Por Pagar 121.80
TOTALES 28,819.11 28,819.11
SUMAS Y SALDOS
re de 2021

SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
10,963.50 2.37223
5,000.00 2.37376
5,000.00
20,000.00 1.00064496
266.26
347.62
609.00 20,012.90
500.00 12.90
77.50
121.80
1,451.12
3,532.20
527.80

121.80
24,259.30 24,259.30
 ESTADO DE RESULTADOS
Practicado al 31 de diciembre del 2021
(Expresado en bolivianos)

VENTAS 3,532.20
(-) COSTO DE VENTAS 1,451.12
UTILIDAD BRUTA 2,081.08

(-)GASTOS DE OPERACIÓN 1,242.99

Alquileres pagados 609
Honorarios a Profecionales 500
I.T. 121.8
AITB 12.19
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 838.09
(-) IUE 25% 209.52
UTILIDAD NETA 628.57
 BALANCE GENRAL
AL 31 DE MARZO DEL 2022
(Expresasdo en bolivianos)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Diponibilidades
Caja moneda naciona 10,963.50
Banco Union 5,000.00 15,963.50
Exigible
Credito fiscal IVA 347.62
Realizable
Inventario de mercaderias 266.26
ACTIVO NO CORRIENTE
Bienes de uso
Muebles y Enceres 5,000.00

TOTAL ACTIVO 21,577.38

 ALANCE GENRAL
L 31 DE MARZO DEL 2022
Expresasdo en bolivianos)

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
Pasivo circulante
I.T. P/P 121.80
Retenciones p/p 77.50
Debito fiscal IVA 527.80
IUE P/P 209.52

TOTAL PASIVO 936.62

PATRIMONIO
Capital 20,000.00
Ajuste de Capital 12.19
Utilidad de gestion 628.57 20,640.76

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 21,577.38

 FLUJO DE EFECTIVO
Al 31 de Diciembre de 2021
(Expresado en Bolivianos)

VARIACION DETALLE DE LA CUENTA

AUMENTO CREDITO FISCAL IVA

AUMENTO INVENTARIO DE MERCADERIAS
AUMENTO DEBITO FISCAL IVA
AUMENTO IMPUESTO A LAS TRANS. POR PAGAR
AUMENTO RETENCIONES POR PAGAR
AUMENTO RESULTADO DE LA GESTION
AUMENTO MUEBLES Y ENSERES
DISMINUCION AJUSTE DE CAPITAL
AUMENTO CAPITAL

TOTAL EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

TOTAL EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
TOTAL EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
DIFERENCIA DE EFECTIVO DE LA GESTIÓN
SALDO DISPONIBLE DE EFECTIVO AL INICIO DE GESTIÓN
SALDO DISPONIBLE DE EFECTIVO AL FINAL DE LA GESTIÓN
UJO DE EFECTIVO
l 31 de Diciembre de 2021
(Expresado en Bolivianos)

CLASIFICACIÓN GESTIÓN ANTERIOR GESTIÓN VARIACIÓN

ACTUAL
OPERACION 347.62 -347.62
OPERACION 266.28 -266.28
OPERACION 527.80 527.80
OPERACION 121.80 121.80
OPERACION 77.50 77.50
OPERACION 862.49 862.49
INVERSION 5,000.00 -5,000.00
FINANCIACION -12.19 -12.19
FINANCIACION 20,000.00 20,000.00

E OPERACIÓN 975.69
E INVERSIÓN -5,000.00
E FINANCIACIÓN 19,987.81
15,963.50
NICIO DE GESTIÓN 0.00
FINAL DE LA GESTIÓN 15,963.50
 ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO
Al 31 de Diciembre de 2021
(Expresado en Bolivianos)

RESULTADO TOTAL
AJUSTE DE CAPITAL DE LA PATRIMONIO
DETALLE CAPITAL GESTION
SALDOS AL INICIO
AJUSTE DE CAPITAL -12.19 -12.19
CAPITAL 20,000.00 20,000.00
RESULTADO DE LA GESTION 862.49 862.49
SALDOS AL FINAL DEL PERIODO -12.19 20,000.00 862.49 20,850.30
 A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE

NIT 773204018

Línea Gratuita de Consultas Tributarias 800

B DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA

Cód.
NÚMERO DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA
518

1 Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto venta

2 Exportación de bienes y operaciones exentas
10 3444

3 Ventas gravadas a Tasa Cero

DETERMINACIÓN DEL DÉBITO

4 Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA

5 Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares
6 Devoluciones y rescisiones efectuadas en el período
RUBRO 1:

7 Descuentos, bonificaciones y rebajas obtenidas en el período

8 Débito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %]
FISCAL
RUB:

9 Débito Fiscal Actualizado correspondiente a Reintegros

10 Débito Fiscal Actualizado correspondiente a Conciliaciones
11 Total Débito Fiscal del período (C39+C55+C19)
12 Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas
13 Compras directamente vinculadas a actividades gravadas
14 Compras en las que no es posible discriminar su vinculación con actividades g
15 Devoluciones y rescisiones recibidas en el período
DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL

DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL

16 Descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas en el período

17 Crédito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%]
RUBRO 2:

RUBRO 2:

18 Crédito Fiscal Actualizado correspondiente a Conciliaciones

19 Crédito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada [C31*(C13
20 Total Crédito Fiscal del período (C114+C30+C1003)
21 Diferencia a favor del Contribuyente (C1004-C1002; Si >0)
22 Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado (C1002-C1004; Si >0)
ORIGINAL

23 Saldo de Crédito Fiscal del período anterior a compensar (C592 del Formulari
24 Actualización de valor sobre el saldo de Crédito Fiscal del período anterior
25 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si >0)
Pago a cuenta del 50% de contribuciones patronales pagadas del periodo (So
26
verificación por parte del SIN)
27 Saldo a favor del Fisco despues de compensar pagos a cuenta por contribucio
SIN

28 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes a

29 Saldo de Pagos a Cuenta del período anterior a compensar (C747 del Formu
ERMINACIÓN DE LA
ERMINACIÓN DE LA
ERENCIA

ERENCIA
 ORIG
SIN

DETERMINACIÓN DE LA
DETERMINACIÓN DE LA
30 Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C640+C622-C629; Si >0

RUBRO

RUBRO
31 Saldo a favor del fisco despues de compensar pagos a cuenta (C629-C622-C

3:

3:
DIFERENCIA

DIFERENCIA
32 Pago a cuenta del 5% por compras a contribuyentes del SIETE- RG; según D
33 Saldo de Pagos a cuenta 5% por compras a contribuyentes del SIETE- RG (C
34 Saldo a favor despues de compensar pagos a cuenta 5% por compras a co
35 Saldo a favor del Fisco (C468-C465-C466; Si >0)
36 Tributo Omitido (C996)
LA DEUDA TRIBUTARIA

LA DEUDA TRIBUTARIA
37 Actualización de valor sobre Tributo Omitido
DETERMINACIÓN DE

DETERMINACIÓN DE
el instructivo y utilice letra de imprenta

38 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado

39 Multa por Incumplimiento a Deber Formal (IDF) por presentacion fuera de plaz
RUBRO 4:
RUBRO 4:

40 Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ Rectificato
41 Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967)
42 Saldo definitivo de Crédito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente p
43 Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del contribuyente del 5% por com
DEFINITIVO

DEFINITIVO
RUBRO 5:

RUBRO 5:

44 Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguient
SALDO

SALDO
Declaración Jurada mensual

45 Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; S

46 Pago en valores (Sujeto a verificación y confirmación por el SIN)
47 Pago con Saldo a Favor - FAP (Sujeto a verificación y confirmación por el SI
RUBRO 6:
DE PAGO

DE PAGO
IMPORTE
IMORTE

48 Pago en efectivo (C646-C677-C678; Si >0)

RO 6:

49 Permuta en venta de bienes y/o Servicios

INFORMATIVOS

INFORMATIVOS

50 Permuta en compra de bienes y/o Servicios

7:

RUBRO 7:
DATOS

DATOS
RUBRORUBRO

51 N° C-31: Nº de pago:
8:

RUBRO 8:

DATOS
DATOS

SIGMA
SIGMA
PAGO

PAGO

52 8880 8882
Para el llenado lea

D DATOS DEL SUJETO PASIVO O TERCERO RESPONSABLE

JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN
Artículo N° 22 y Artículo N° 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Bo
Decla

...........................................................................................................................
legible

Firma del sujeto pasivo o tercero responsable

SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA
NTE
DD.JJ.
PERIODO
ORIGINAL

MES 12 AÑO 2021 Cód. 534

FORMULARIO VERSIÓN Cód. Nº DE ORDEN

Cód. 537
521

Cód. Casilla

cado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero 13

14
15
to del IVA 505
nsumos particulares 16
o 17
el período 18
C18) * 13 %] 39
gros 55
aciones 19
1002
vadas y/o no gravadas 11
avadas 26
nculación con actividades gravadas y no gravadas 31
27
el período 28
*13%] 114
liaciones 30
tividad gravada [C31*(C13+C14)/(C13+C14+C15+C505)]*13% 1003
3) 1004
; Si >0) 693
o (C1002-C1004; Si >0) 909
ensar (C592 del Formulario del período anterior) 635
cal del período anterior 648
C909-C635-C648; Si >0) 1001
es pagadas del periodo (Sobre Cotizaciones Pagadas del Periodo anterior); según D.S. 4298 (Sujeto a
621
os a cuenta por contribuciones patronales (C1001 -C621; Si > 0)((C621 - C1001; Si > 0) = 0) 629
e Pago correspondientes al período que se declara 622
mpensar (C747 del Formulario del período anterior) 640
e (C640+C622-C629; Si >0) 643
os a cuenta (C629-C622-C640; Si >0) 468
s del SIETE- RG; según D.S. 4298 465
buyentes del SIETE- RG (C469 del periodo anterior) 466
enta 5% por compras a contribuyentes SIETE- RG (C465+C466-C468; Si >0) 467
996
924
925
938
presentacion fuera de plazo 954
nado en DD.JJ Rectificatoria presenta fuera de plazo 967
C967) 955
buyente para el siguiente período (C693+C635+C648-C909; Si >0) 592
tribuyente del 5% por compras a contribuyentes del SIETE-RG para el siguiente periodo (C467; Si >0) 469
ntribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si>0) 747
43) según corresponda; Si >0) 646
ón por el SIN) 677
ón y confirmación por el SIN) 678
576
580
581
Fecha confirmación de pago:
8883
8881 Importe pagado vía SIGMA

TE DECLARACIÓN
2492 Código Tributario Boliviano Aclaración de Firma:
.............................................
esponsable C.I.
 NÚMERO DE ORDEN 1234567890

DD.JJ.
FOLIO
ORIGINAL
USO
ENTIDAD
x FINANCIERA
O
COLECTURÍ
A

Nº DE ORDEN

IMPORTE
(EN BOLIVIANOS SIN
CENTAVOS)
3532
0
0
0
0
0
0
459.16
0
0
459.16
1974
0
0
0
0
256.62
0
0
256.62
0
202.54
0
0
0
0
0
0
0
 0
0
0
0
0
202.54
0
0
0
0
0
0
0
0
0
202.54
0
0
202.54
0
0
IT
400
ESTADO PLURINACIONAL DE
BOLIVIA

www.impuestos.gob.bo

A
NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE FARMACIA SAN MARTIN DE MARIA ELENA HIGUERAS

NIT 773204018
B
DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA

Cód. 518 NÚMERO DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA

C
DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

1 Total ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (incluye ingresos exentos)
DETERMINACIÓN DE
LA BASE IMPONIBLE

2 Ingresos exentos
E IMPUESTO
RUBRO 1:

3 Base imponible (C13 - C32)

4 Impuesto Determinado (C24 * 3%)

5 IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o “Saldo IUE a compensar” del Formulario 400, C619 del período anterior)
DETERMINACIÓN DE LA DEUDA DETERMINACIÓN DEL SALDO

6 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909 - C664; Si >0)

7 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al periodo que se declara

8 Saldo de Pagos a Cuenta del periodo anterior a compensar (C747 del Formulario 400 del período anterior)
RUBRO 2:

9 Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0)

10 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si >0)

11 Tributo Omitido (C996)

12 Actualización de valor sobre Tributo Omitido

13 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado

14 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo
TRIBUTARIA
RUBRO 3:

15 Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentada fuera de plazo

16 Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967)

17 Saldo definitivo de IUE a compensar para el siguiente período (C664-C909; Si >0)

DEFINITIVO
RUBRO 4:

18 Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0)
IMPORTE DE PAGO SALDO

19 Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0)

20 Pago en valores (Sujeto a verificación y confirmación por el SIN)

21 Pago con saldo a Favor - FAP (Sujeto a verificación y confirmación por el SIN)
RUBRO 5:

22 Pago en efectivo (C646-C677-C678; Si >0)

23 N° C-31: Nº de pago:
RUBRO 6:
SIGMA

24 8880 8882
ual
 D
DATOS DEL SUJETO PASIVO O TERCERO RESPONSABLE

JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN

Artículo N° 22 y Artículo N° 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano
..............................................................................................................................
Declaración Jurada mensual

Firma del sujeto pasivo o tercero responsable

E SELLO Y REFRENDO ENTIDAD FINANCIERA

ASPECTOS GENERALES
Los Contribuyentes sujetos al Impuesto a las Transacciones (IT), deberán presentar mensualmente la Declaración Jurada (DD.JJ.) y pagar el impuesto resultante, hasta el vencimiento establecido e
corresponda. La obligación de presentar la DD.JJ. subsiste aun cuando no hubiera tenido movimiento alguno.

Para el cálculo de la actualización de valor, cálculo de intereses y multas, se encuentra disponible la Calculadora Tributaria en el sitio we
DATOS DE CABECERA
NOMBRE (S) Y APELLIDO A (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE (llenado obligatorio): Consignar Nombre (s) y Apellido (s), en caso de persona natural o empresa unipers
B
C
NIT (llenado obligatorio): Consignar el Número de Identificación Tributaria (NIT) del Contribuyente o sujeto pasivo.
PERÍODO MES (llenado obligatorio): Indicar el mes a declarar, el formato de llenado deberá ser de dos dígitos (mm), Ej.: 03 para marzo.
PERÍODO AÑO (llenado obligatorio): Indicar el año a declarar, el formato de llenado deberá ser de cuatro dígitos (aaaa), Ej.: 2014.
Cód. 534: DD.JJ. ORIGINAL: Consignar una “X” cuando la DD.JJ. es original (primera DD.JJ. presentada por el período fiscal), caso contrario dejar en blanco.
FOLIO: Casilla de uso exclusivo para la Entidad Financiera o Colecturía.
DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA
Datos que deberán ser llenados cuando el Contribuyente rectifique una DD.JJ.
Cód. 518: N° DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA.- Si disminuye el saldo a favor del Fisco o aumenta el saldo a favor del Contribuyente, deberá consignar obligatoriamente el número de
Cód. 537: FORMULARIO/VERSIÓN.- Consignar el número del formulario y versión que será rectificado (Ej.: Formulario 400 versión 4 ó Formulario 400 versión 5, según corresponda).
Cód. 521: Nº DE ORDEN.- Consignar el número de orden de la DD.JJ. a rectificar.
DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

RUBRO 1 : DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO

Fila 1. Cód. 13: Total Ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (incluye ingresos exentos).- Consignar los ingresos brutos devengados en valores mon
incluye las transmisiones de dominio de bienes sujetos a registro, ni la transmisión de otros bienes y derechos, cuya transferencia no sea objeto de la actividad habitual, debiendo declararse estas o
Fila 2. Cód. 32: Ingresos exentos.- Consignar el importe de todos los ingresos devengados y/o percibidos que se encuentran exentos del pago del tributo de acuerdo al Artículo 76 de la Ley
Fila 3. Cód. 24: Base imponible (C13 - C32).- Consignar el resultado de la siguiente operación (C13-C32).
Fila 4. Cód. 909: Impuesto Determinado (C24 * 3%).- Aplicar la alícuota del impuesto (3%) al importe de la Casilla C24.

RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

Fila 5. Cód. 664: IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o “Saldo IUE a compensar” del Form. 400, C619 del período anterior).- Consignar el importe del impuesto liquidad
período a la fecha de presentación y pago de la DD.JJ. del IUE, en primera instancia, posteriormente consignar el importe de la Casilla 619 del formulario 400 del período anterior, hasta producirs
Fila 6. Cód. 1001: Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C664; Si >0).- Consignar el resultado de la siguiente operación (C909-C664), si es mayor a cero.
Fila 7. Cód. 622: Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al período que se declara.- Consignar los pagos a cuenta realizados en DD.JJ. a
intereses ni actualización de valor, sólo impuesto y pagos en exceso.
Fila 8. Cód. 640: Saldo de Pagos a Cuenta del período anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior).- Esta casilla deberá consignar el importe de la Casilla
Fila 9. Cód. 643: Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0).- Consignar el resultado de la siguiente operación (C622+C640-C1
Fila 10. Cód. 996: Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si > 0).- Consignar el resultado de la siguiente operación: (C1001-C622-C640), si es mayor a cero.

RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA

Este rubro deberá ser llenado sólo si la presentación y pago son realizados después del vencimiento.
Fila 11. Cód. 924: Tributo Omitido (C996).- Consignar el importe de la Casilla C996.
Fila 12. Cód. 925: Actualización de valor sobre Tributo Omitido.- Consignar el importe de la actualización o mantenimiento de valor, calculado sobre la Casilla C924, en función a la va
Fila 13. Cód. 938: Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado.- Los intereses se calcularán conforme el Artículo 47 de la Ley Nº 2492, aplicando la tasa de interés que rija el día hábil
Fila 14. Cód. 954: Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por pr
Fila 15. Cód. 967: Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentado fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incump
Fila 16. Cód.955: Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967).- Consignar la sumatoria de los importes de las Casillas (C924+C925+C938+C

RUBRO 4: SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

Fila 17. Cód. 619: Saldo definitivo de IUE a compensar para el siguiente período (C664-C909; Si >0).- Consignar el resultado de la siguiente operación: (C664-C909), si es mayor
Fila 18. Cód. 747: Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0).- Consignar el resultado de la siguiente operaci
Fila 19. Cód. 646: Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0).- Consignar el importe de la Casilla C996 si la presentación se realiza en el p

RUBRO 5: IMPORTE DE PAGO

Fila 20. Cód. 677: Pago en valores (Sujeto a verificación y confirmación por el SIN).- Consignar el importe a pagar con valores fiscales de acuerdo a procedimiento establecido para
Fila 21. Cód. 678: Pago con Saldo a Favor - FAP (Sujeto a verificación y confirmación por el SIN).- El importe registrado será verificado en el módulo “IMPUTACIÓN DE SALD
procederá con las validaciones en el Formulario, cuando el importe consignado por el contribuyente en esta casilla, sea mayor al saldo total del “SALDO A FAVOR POR FAP”, el sistema rechaz
Fila 22. Cód. 576: Pago en efectivo (C646-C677-C678; Si >0).- Consignar el importe a pagar en efectivo.

RUBRO 6: DATOS INFORMATIVOS DE PAGO MEDIANTE SIGMA (SÓLO SECTOR PÚBLICO)

Fila 23 y 24. Cód. 8880: N° C-31.- Consignar el número de Documento del C -31 por el pago de la obligación tributaria.
Fila 23 y 24. Cód. 8882: Nº de pago.- Consignar el número de pago de la Orden de Transferencia.
Fila 23 y 24. Cód. 8881: Fecha confirmación de pago.- Consignar la fecha de confirmación del pago de la Orden de Transferencia. Fila 23 y 24. Cód. 8883: Importe pagado vía S
El sujeto pasivo o tercero responsable deberá consignar de manera obligatoria los siguientes datos: firma, aclaración de firma, número de documento de identidad, número de celular y correo elect

IMPORTANTE: Verificada la inexistencia de pago o el pago parcial de la deuda tributaria en la respectiva DD.JJ., la Administración Tributaria procederá a la ejecución tributaria sin necesidad d

IT
400
ESTADO PLURINACIONAL DE
BOLIVIA

www.impuestos.gob.bo
 Impuesto a las Transacciones Formulario

A HIGUERAS NÚMERO DE ORDEN

1234567890
PERIODO
DD.JJ. ORIGINAL X
12 12
AÑO Cód. 534
MES 2021

Cód. 537 FORMULARIO VERSIÓN Cód. 521 Nº DE ORDEN

Cód. Casilla IMPORTE

(EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)

esos exentos) 13
4060
32

24
4060
909
121.8
Formulario 400, C619 del período anterior) 664

1001
121.8
es al periodo que se declara 622

mulario 400 del período anterior) 640

; Si >0) 643

996
121.8
924

925

938

de plazo 954

tificatoria presentada fuera de plazo 967

955

09; Si >0) 619

uiente período (C643-C955; Si >0) 747

da; Si >0) 646

677

el SIN) 678

576 121.8
Fecha confirmación de pago: Importe pagado vía SIGMA

8883
8881
 Aclaración de Firma:

Nº de Celular:
C.I.:7732040

Correo electrónico:

mpuesto resultante, hasta el vencimiento establecido en normativa vigente. La presentación deberá realizarse a través de la Oficina Virtual del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), Entidad Financiera autorizada

Calculadora Tributaria en el sitio web www.impuestos.gob.bo.

ido (s), en caso de persona natural o empresa unipersonal; o Razón Social si es persona jurídica.

rario dejar en blanco.

nte, deberá consignar obligatoriamente el número de la Resolución Administrativa del SIN, que autoriza la presentación de la DD.JJ. Rectificatoria.
Formulario 400 versión 5, según corresponda).

nar los ingresos brutos devengados en valores monetarios y/o percibidos en especie, obtenidos por el ejercicio de todas las actividades alcanzadas por el objeto de este impuesto, conforme lo dispuesto en el Artícu
o de la actividad habitual, debiendo declararse estas operaciones en el formulario de Transmisión o Enajenación de Bienes.
pago del tributo de acuerdo al Artículo 76 de la Ley Nº 843 y normas conexas.

terior).- Consignar el importe del impuesto liquidado y pagado por concepto del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) que será considerado como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones, de
l formulario 400 del período anterior, hasta producirse su agotamiento o un nuevo vencimiento del IUE, lo que ocurra primero.
operación (C909-C664), si es mayor a cero.
Consignar los pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anteriores y/o en Boletas de Pago. Si los pagos a cuenta fueron realizados en forma posterior al vencimiento, deberán ser convertidos a valor presente a fecha de v

Esta casilla deberá consignar el importe de la Casilla C747 del formulario 400 del período anterior.
esultado de la siguiente operación (C622+C640-C1001), si es mayor a cero.
22-C640), si es mayor a cero.
r, calculado sobre la Casilla C924, en función a la variación de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al Boliviano, ocurrida entre la fecha de vencimiento de la obligación tributaria y la fecha del p
492, aplicando la tasa de interés que rija el día hábil anterior a la fecha de pago, por los días comprendidos desde el día siguiente de la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago, sobre el impuesto actualizado (C9
la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por presentación fuera de plazo de la DD.JJ., conforme al régimen de sanciones establecido en la normativa vigente.
plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentada fuera de plazo, conforme al régimen de sanciones estab
mportes de las Casillas (C924+C925+C938+C954+C967).

de la siguiente operación: (C664-C909), si es mayor a cero.

i >0).- Consignar el resultado de la siguiente operación: (C643-C955), si es mayor a cero.
e la Casilla C996 si la presentación se realiza en el plazo establecido; o el importe de la Casilla (C955-C643) cuando la presentación y pago se realizan fuera del plazo establecido, si es mayor a cero.

iscales de acuerdo a procedimiento establecido para el efecto.

á verificado en el módulo “IMPUTACIÓN DE SALDOS FAP” ; cuando el importe consignado por el contribuyente en esta casilla es menor o igual al saldo total de “SALDOS A FAVOR POR FAP”, el sistema ace
l “SALDO A FAVOR POR FAP”, el sistema rechazará el registro del dato.

la 23 y 24. Cód. 8883: Importe pagado vía SIGMA.- Consignar el monto pagado vía SIGMA por la obligación tributaria. DATOS DEL SUJETO PASIVO O TERCERO RESPONSABLE
mento de identidad, número de celular y correo electrónico.

ria procederá a la ejecución tributaria sin necesidad de intimación ni determinación administrativa previa (Artículo N° 94, Ley N° 2492).

Impuesto a las Transacciones Formulario

 v.
NÚMERO DE ORDEN

1234567890
5
FOLIO

USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA

Nº DE ORDEN

IMPORTE
(EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)

60

60
1.8

1.8

1.8

1.8
tos Nacionales (SIN), Entidad Financiera autorizada o Colecturía, según

de este impuesto, conforme lo dispuesto en el Artículo 74 de la Ley Nº 843. No

o pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones, deducible a partir del siguiente

deberán ser convertidos a valor presente a fecha de vencimiento, sin considerarse

encimiento de la obligación tributaria y la fecha del pago efectivo de la misma.
a la fecha de pago, sobre el impuesto actualizado (C924+C925).
te.
era de plazo, conforme al régimen de sanciones establecido en la normativa vigente.

plazo establecido, si es mayor a cero.

de “SALDOS A FAVOR POR FAP”, el sistema aceptará el registro del dato y

O PASIVO O TERCERO RESPONSABLE

v.
5
 IUE- CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A LLEVAR REGISTROS CONTABLES
(A) CABECERA DE LA DECLARACION JURADA

a Numero de Orden 122345689

b NIT 773204018
c Mes 12
d Año 2021
i Fecha
a Ejercicio de 1 Meses comprendidos entre 12/1/2021
DDJJ ORIGINAL (B) DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE RECT
DDJJ Original 534 a N° Resolución 518
b Formulario 537
d Número de Orde 521
( C) DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
FORMULARIO 500

a Utilidad contable de la gestión de Estados Financieros

b Perdida contable de la gestión de Estados Financieros
c Total Gastos No Deducibles
d Total Regularizaciones para Imputar Gastos Deducibles
e Total Rentas No gravadas
f Total Consolidados de Importes Cancelados Durante la Gestión por Actividades parcialmente real
g el País
Utilidades de las ventas a plazos que van a ser diferidas para la siguiente gestión fiscal
h Utilidades de las ventas a plazos diferidos durante la gestión Fiscal Anterior
i Utilidad Neta (CO42+CO71+C589-CO68-C480-C495-C563; Si > 0)
j Perdida Neta (CO68+C480+C495+C563-CO42-CO71-C589; Si > 0)
k Perdida No Compensado Gestión Anterior Actualizada (C1013 del Form. De la Gestión Anterior)
l Perdida No Compensado para la Gestión siguiente (C606+C619-C592; Si > 0)
m Utilidad Neta Imponible (C592-C606-C619; Si >0)
n Impuesto Determinado (25% Sobre el Importe de CO26)
o Pagos a Cuenta Realizados en DDJJ Anterior y/o en Boletas de Pago
p Saldo Disponible de Pagos del Período Anterior a Compensar
q Diferencia a Favor del Contribuyente para el Siguiente Período (C622+C640-C909; Si > 0)
r Saldo Definitivo a favor del fisco (C909-C622-C640; si > 0)
s Imputación de Crédito en Valores (Sujeto a Verificación y Confirmación por parte del S.I.N.)
t Impuesto a Pagar en Efectivo (C996-C677; si > 0), (Si la presentación es Fuera de Término, Debe r
pago en la Boleta F. 1000)
EVAR REGISTROS CONTABLES

122345689
773204018
12
2021

12/1/2021 Y el 12/31/2021
LARACION JURADA QUE RECTIFICA

EL CONTRIBUYENTE
42 823
68 0
71 0
480 0
495 0
Actividades parcialmente realizados en 345 0
iente gestión fiscal 563 0
Anterior 589 0
592 823
606 0
orm. De la Gestión Anterior) 619 0
92; Si > 0) 1013 0
26 823
909 206
622 0
640 0
22+C640-C909; Si > 0) 747 0
996 206
ción por parte del S.I.N.) 677 0
n es Fuera de Término, Debe realizar el 576 206
 RAZON SOCIAL CODIGO DE NUMERO
Nº ESPECIFICACION NIT PROVEEDOR
PROVEEDOR AUTORIZACION FACTURA

1 SERTAL COMP,BRONCOFAR 207470021 DICAR S.R.L. 10131053E2D61A 253

2 ALQUILER 4703800019 ARTURO PEÑARA 260EFC1D891A 17
 PLANILLA DE COMPR
PERIODO: DICIEMBRE

OTRO NO
IMPORTE
NUMERO FECHA DE IMPORTE SUJETO A
TOTAL IMPORTE ICE IMPORTE IPJ TASAS
DUI/DIM FACTURA/DUI/DIM IEHD CREDITO
COMPRA
FISCAL

0 12/2/2021 1,974.00 0 0 0 0 0
0 12/31/2021 700 0 0 0 0 0
 ILLA DE COMPRA
DO: DICIEMBRE 2021

IMPORTE DESCUENTOS/
IMPORTES COMPRAS BONIFICACIONES IMPORTE IMPORTE CREDITO TIPO
SUBTOTAL
EXENTOS GRAVADAS A /REBAJAS GIFT CARD BASE CF FISCAL COMPRA
TASA CERO SUJETAS AL IVA

0 0 0 0 0 256.62 256.62 1
0 0 0 0 0 91 91 1
CODIGO DE
CONTROL

0
0
Nº ESPECIFICACION FECHA DE LA FACTURA N° DE LA FACTURA CODIGO DE AUTORIZACION

1 SERTAL COMP,BRO 12/28/2021 1 101F7DC579941A

2 ALQUILER 12/28/2021 1 101F7DC579941A

 PLANILLA DE VENTA
PERIODO: DICIEMBRE 2021

NIT / CI CLIENTE COMPLEMENTO

NOMBRE O RAZON SOCIAL
IMPORTE TOTAL DE LA VENTA IMPORTE ICE

4086629012 0 SEGUNDO MONTIEL V 4,060.00 0

4086629012 0 SEGUNDO MONTIEL V 4,060.00 0

IMPORTE IEHD IMPORTE IPJ TASAS
OTROS NO
EXPORTACIONES
SUJETOS AL IVA
Y OPERACIONES EXENTAS

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0
VENTAS GRAVADAS A TASA
DESCUENTOS,
CERO SUBTOTAL
BONIFICACIONES IMPORTE
Y REBAJAS
IMPORTE
GIFT
SUJETAS
BASE
CARDPARA
AL IVA
DEBITO
DEBITO
FISCAL
FISCAL

0 0 0 0 0 527.8

0 0 0 0 0 527.8
 LIBRO DE COMPRA IVA
PERIODO: DICIEMBRE 2019

ESTADO CODIGO DE CONTROL TIPO DE VENTA

0 1

0 1
 LIBRO DE COMPRA IVA
PERIODO: DICIEMBRE 2019
 LIBRO DE COMPRA IVA
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 LIBRO DE COMPRA IVA
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 LIBRO DE COMPRA IVA
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 LIBRO DE COMPRA IVA
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 LIBRO DE COMPRA IVA
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 LIBRO DE COMPRA IVA
PERIODO: DICIEMBRE 2019
 LIBRO DE COMPRA IVA
PERIODO: DICIEMBRE 2019