CASO PRACTICO

1. Se constituye una Cooperativa de ahorro y credito abierta en Cochabamba, conformada por 1000 socios quienes determina
valor nominal de cada certificado de aportacion es de Bs200

2. Para efectos contables y luego de recibir los informes correspondientes de la comision organizadora se elabora un balance i
de apertura al 1ro de octubre del 2021

3. Junto a las transacciones propuestos se elabora los asientos contables en comprobantes de ingreso (CI), de Diario (CD) y de
(CE) numerados, de los cuales se realiza el traspasoa libros mayores para obtener una hoja de trabajo con sumas y saldos cons
4. Finalmente se elabora los Estados Financieros desde el mes de octubre al mes de diciembre acompañando su composicion d
cuentas mas relevantes
 Nro Valor U. Bs
Certificados de aportaciones 1000 200 200000

Tasas activas Bs
Credito de Consumo 18% anual sobre saldos 2 años plazo
Credito con Garantia Hipo 12.50% anuala sobre saldos 5 años plazo
Tasas Pasivas Bs
caja de ahorro 1,5% anual
DPF de 61 a 90 dias 4 % anual
DPF de 91 a 180 dias 4,5% anual
Balance de Apertura
ACTIVOS Bs.
Caja M.N. 50000
Bancos M.N 65000
Mobiliario y enseres 50000
Equipo de computacion 35000

Total Activo 200000

PATRIMONIO
Certificados de aportacion 200000
1/10/21 Registrar el balance inicial
CI
CODIGO CUENTA
111.01.1 BILLETES Y MONEDAS (MN)
113.01.1 BANCOS Y CORRESPONSALES DEL PAIS
173.01 MOBILIARIO Y ENSERES
175.01 EQUIPOS DE COMPUTACION
311.02 CERTIFICADO DE APORTACIONES
TOTALES

1/10/21 El socio 04 deposita en caja de ahorro Bs.6000

CI
CODIGO CUENTA
111.01.1 BILLETES Y MONEDAS (MN)
212.01.1 DEPOSITOS EN CAJA DE AHORRO (MN)
TOTALES

2/10/21 El socio 007 realiza un DPF a 90 dias por Bs.21243

CI
CODIGO CUENTA
111.01.1 BILLETES Y MONEDAS (MN)
213.03.1 DEPOSITOS A PLAZO FIJO DE 61 A 90 DIAS
TOTALES

04/10/21 Se otorga un credito de consumo al socio 10 por Bs14120

CE
CODIGO CUENTA
131.05.1 PRESTAMOS AMORTIZABLES VIGENTE (MN)
111.01.1 BILLETES Y MONEDAS (MN)
TOTALES

10/10/21 Se otorga credito con garantia hipotecaria al socio 08 por Bs.56480

CE
CODIGO CUENTA
131.10.1 PREST. HIPOT. DE VIVIENDA EN PRIMER GRADO VIGENTE (MN)
111.01.1 BILLETES Y MONEDAS (MN)
TOTALES

31/10/21 El banco efectivo nos envia nota de debito por concepto de una chequera por Bs42,42 (facura 128) Y nota de abona
CE
CODIGO CUENTA
459.04 PAPELERIA, UTILES Y MATERIALES DE SERVICIO
143.06 CREDITO FISCAL IVA
511.01 INTERESES DISPONIBILIDADES
113.01.1 BANCOS Y CORRESPONSALES DEL PAIS
TOTALES

31/10/21 Calcular los intereses devengados por cobrar de cartera

CD
CODIGO CUENTA
138.01 PROD. DEVENGADOS POR COBRAR CARTERA VIGENTE
513.05 INTERESES PRETAMOS AMORTIZABLES
513.10 INTERESES PRETAMOS HIP DE VIV EN PRIMER GRADO
TOTALES

31/10 calculo de intereses devengados por pagar caja de ahorro MN

CD
CODIGO CUENTA
411.03 INTERESES OBLIGACIONES CON EL PUBLICO POR CAJA DE AHORRO
218.02 CARGOS DEVENGADOS POR PAGAR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO CUENTAS DE AHORRO
TOTALES

31/10/2021 retencion del rc iva 13%

CD
CODIGO CUENTA
212.01.1 DEPOSITOS EN CAJA DE AHORROS (MN)
242.03.01 RC-IVA RETENIDO A CLIENTES
TOTALES
31/10/2021 calculo de intereses devengados por pagar DPF o MN

CD
CODIGO CUENTA
411.04 INTERESES OBLIGACIONES CON EL PUBLICO POR DEPOSITOS A PLAZO FIJO
218.03 CARGOS DEVENGADOS POR PAGAR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO A ´PLAZO FIJO
TOTALES

31/10/2021 Se paga la planilla de dietas a directores correspondiente al mes de Octubre

CARGO
CONSEJO DE ADMINISTRACION
Presidente
Vice precidente
Tesoreria
Secretario de actas
Vocal
CONSEJO DE VIGILANCIA
Presidente
Secretario de actas
vocal
TOTALES

CE
CODIGO CUENTA
451.01 REMUNERACIONES A DIRECTORES Y SINDICOS
242.03.02 RC - IVA RETENIDO A FUNCIONARIOS
111.01.1 BILLETES Y MONEDAS (MN)
TOTALES

04/11/2021 El socio 10 cancela su cuota en efectivo

CI
CODIGO CUENTA
111.01.1 BILLETRES Y MONEDAS (MN)
131.05.1 PRESTAMOS AMORTIZABLES VIGENTE (MN)
138.01 PROD. DEVENGADOS POR COBRAR CARTERA VIGENTE
513.05 INTERESES PRESTAMOS AMORTIZABLES
TOTALES

30/11/2021 Se reprograma el credito del Socio 08 por no haber cancelado hasta la fecha, previo cumplimiento de los requisit

CD
CODIGO CUENTA
135.10.2 PRESTAMOS HIPOTECARIOS DE VIVIENDA EN PRIMER GRADO REPROGRAMADO VIGENTE
138.05 PRODUCTOS DEVEN GADOS POR COBRAR CARTERA REPROGRAMADA
131.10.1 PREST. HIPOT. DE VIVIENDA EN PRIMER GRADO VIGENTE (MN)
138.01 PROD. DEVENGADOS POR COBRAR CARTERA VIGENTE
513.60 INTERESES PRESTAMOS HIPOTECARIOS DE VIVIENDA EN PRIMER GRADO REPROGRAMADO O
ESTRUCTURADO
TOTALES

11/30/2021 El cliente 007 retira su DPF en efectivo

CE
CODIGO CUENTA
213.03.1 DEPOSITOS A PLAZO FIJO DE 61 A 90 DIAS
218.03 CARGOS DEVENGADOS POR PAGAR OBLIGAC. CON EL PUBLICO A PLAZO
411.04 INTERES OBLIGACIONES CON EL PUBLICO POR DEP. A PLAZO FIJO
111.01.1 BILLETES Y MONEDA (MN)
242.03 RC-IVA RETENIDOS A CLIENTES
TOTAL
 DEBE HABER
50000
65000
50000
35000
200000
200000 200000

DEBE HABER
6000
6000
6000 6000

DEBE HABER
21243
21243
21243 21243

DEBE HABER
14120
14120
14120 14120

DEBE HABER
56480
56480
56480 56480

ura 128) Y nota de abona (interes ganados)Bs.27,22

DEBE HABER
 36.91
5.51 CHEQUERA 42.42 SALE DE BANCOS
27.22 INTERES 27.22 INGRESA A BANCOS
15.2 DIFERENCIA 15.2
42.42 42.42

nro de socio capital tasa tiempo f cierre f otorgacion

10 14120 18% 27 31-Oct 4-Oct
360
interes 190.62
8 56480 12.50% 21 31-Oct 10-Oct
360
interes 411.83

total 602.45

DEBE HABER
602.45
190.62
411.83
602.45 602.45

NRO SOCIO capital tasa tiempo f.cierre f.deposito

4 6000 1.50% 30 31-Oct 1-Oct
360
interes 7.5

DEBE HABER
7.5
7.5
7.5 7.5

nro socio nit interes retencion

4 no 7.5 0.98

DEBE HABER
0.98
0.98
0.98 0.98
NRO SOCIO capital tasa tiempo f.cierre f.deposito
7 21243 4.00% 29 31-Oct 2-Oct
360
interes 68.44

DEBE HABER
68.44
68.44
68.44 68.44

DIETA
MENSUAL LIQUIDO
Bs RC IVA 13% PAGABLE FIRMA

625 81.25 543.75

625 81.25 543.75
625 81.25 543.75
625 81.25 543.75
625 81.25 543.75

625 81.25 543.75

625 81.25 543.75
625 81.25 543.75
5000 650 4350

DEBE HABER
5000
650
4350
5000 5000

calculo del interes ganado

nro socio capital tasa tiempo f.pago f. cierre
10 14120 18% 4 11/4/2021 10/31/2021
360
interes 28.24

capital 14120 588.33

24
 DEBE HABER
807.19
588.33
190.62
28.24
807.19 807.19

mplimiento de los requisitos establecidos manteniendo el plazo

Importe otorgado Bs 56480

nro socio capital tasa tiempo f.cierre f. pago

8 56480 12.50% 30 11/30/2021 10/31/2021
360

interes nov 587.5

interes oct 411.83
total 999.33

DEBE HABER
56480
999.33
56480
411.83

587.5
57479.33 57479.33

NRO SOCIO capital tasa tiempo f.cierre f.deposito

7 21243 4.00% 30 30-Nov 31-Oct
360
interes 70.81

7 21243 4% 29 10/31/2021 10/2/2021

360
interes 68.44

total interes 139.25

Retencion 13% 18.10

DEBE HABER
21243
68.44
70.81
21364.15
18.1
21382.25 21382.25