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EJERCICIO 1: AMBITO DE APLICACIÓN Señala en cuáles de las siguientes operaciones se ha producido el hecho
imponible del IVA:
Determinar si las siguientes operaciones son: entregas de bienes, prestaciones Ventas de paraguas en Ceuta.
de servicios, adquisición intracomunitaria, entrega intracomunitaria, Arrendamiento de un local por un particular.
importación o exportación: Importaciones de bienes por un particular.
Compra de bienes a un empresario francés. Entrega intracomunitaria por un empresario.
Ventas de mercaderías en un comercio de Madrid. Adquisición intracomunitaria por un particular de un elemento de transporte
Venta de mercaderías de una empresa española a una brasileña. nuevo.
Consulta a un abogado en España. Prestación de servicios por un profesional.
Compra de material de una empresa española a una de Marruecos. Venta de un ordenador por un particular.
Fabricante de muebles en Granada que compra madera a una empresa Entregas de mercancías gratuitas por un empresario.
portuguesa. Venta de una patente.
Reparación de un vehículo en Cádiz. Venta de un edificio construido por un particular.
Venta de una empresa de Valladolid a una empresa de Canarias. Venta por una empresa de una furgoneta que utilizaba para transportar
Fabricante español de zapatos que manda mercaderías a Francia. mercancías.
Pago del suministro eléctrico por una empresa.
EJERCICIO 2: HECHO IMPONIBLE Adquisición intracomunitaria de un ordenador por un particular.
Envío de mercancías por una empresa a Canarias.
Determinar si las siguientes operaciones constituyen o no hecho imponible del Venta del vehículo particular de un empresario.
IVA.
Compra de bienes en Mallorca.
Prestación de servicios de un abogado.
Prestaciones de servicios realizadas por empresas exclusivamente a título
Venta del coche de un particular a un empresario. gratuito.
Venta de mobiliario de un negocio por un empresario. Exportaciones de bienes realizada por una empresa.
Venta de un ordenador por un particular.
Suministro de energía eléctrica. EJERCICIO 4: ENTREGAS DE BIENES O PRESTACIONES DE SERVICIOS
Servicio de transporte ocasional realizado por una empresa que se dedica a Determina si las siguientes operaciones son: entrega de bienes o prestación
la construcción. de servicio.
Venta ocasional de una maquinaria por una empresa que se dedica a la Fabrica de muebles que compra madera y soportes de hierro a una empresa
fabricación de lubricantes. de Toledo.
Venta de los derechos de autor. Máquina fabricada por la propia empresa y que destina a la actividad de la
Compra de un coche en Melilla. empresa.
Compra de bienes de un particular a una empresa de Japón Suministro de gas natural
Compra de mercaderías por un empresario a una empresa de Estados Servicio de pintura por un profesional
Unidos. Derechos de explotación de una cafetería.
Envío de mercaderías a una empresa alemana. Asesoramiento de un abogado de forma gratuita a un amigo.
Arrendamiento de una maquinaria por un empresario.
EJERCICIO 3: HECHO IMPONIBLE Encargo de un programa informático.
Arrendamiento de viviendas por un particular.
Particular que construye un chalet para venderlo posteriormente.
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Servicios de cobro de letras. h. Ventas de mercaderías por 50.000 €. Pagamos por el transporte de la
Bibliotecas sin carácter social. mercancía a cargo del cliente 500 €
Entregas de terrenos para edificar. i. Compra de licores por 3.000 €. Además pagamos 1.200 € de impuestos
Arrendamientos de viviendas especiales y 600 del transporte.
Primera venta de viviendas j. Importación de un bien por 240.000 € . Ascendiendo los derechos de
Primera venta de locales comerciales importación a un 10 %.
k. Envío de mercaderías al domicilio del empresario cuyo coste de adquisición
Entrega de regalos a los clientes
fue de 1.200€ y que se venden en el mercado por 1.800 €
Venta de mobiliario realizado por un profesional de su negocio
l. Instalación de aparatos de aire acondicionado, siendo el importe de los
Pólizas de seguro materiales 6.000€ y nos cobran por la instalación 400 €.
Exportaciones realizadas por una empresa. m. Regalamos mercaderías a un familiar valoradas en 4.000 €
Arrrendamientos de garajes n. Trabajadores de la empresa crean un programa informático ascendiendo el
Seguros incluidos en una factura coste de los sueldos del personal a 20.000 €
Envíos de mercancías a Francia o. Compramos mercaderías por 1.000 € con un descuento del 10 % y
Compras de materias primas por una empresa cobramos por el transporte 400 €
Arrendamientos de locales comerciales
Servicios de un dentista EJERCICIO 10: TIPOS IMPOSITIVOS
Pago del suministro eléctrico de un negocio
Servicios prestados por entidades de carácter social ¿Qué los tipos impositivos que corresponden a los siguientes artículos?
Prestaciones de la Seguridad Social Compra de una casa nueva a una constructora destinada a vivienda del
Venta por un médico del mobiliario de su consulta. comprador
Compra de una plaza de garaje
EJERCICIO 9: CÁLCULO DE LA BASE IMPONIBLE Compra de una casa con plaza de garaje y trastero para vivienda del
comprador
Calcula el importe de la base imponible de las siguientes operaciones: Servicio de reparación de un grifo por un fontanero
a. Compra de mercaderías por 10.000 € con un descuento del 10 %. Cuadernos de dibujo
b. Compra de mercaderías por 2.000 € cobrándonos por el seguro 100 € y 40 Restaurante de 4 tenedores
€ por el transporte. Entradas a parques zoológicos
c. Compra de mercaderías de 200 unidades a 1.000 € Este artículo tiene una Un perfume
subvención vinculada al precio, siendo su verdadero coste de 1.200 € Leche condesada
d. Compra de un vehículo cuyo valor de mercado es de 35.000 € entregando Pan integral
un vehículo viejo valorado en 10.000 € y 30.000 € en efectivo. Servicios de peluquerias
e. Vendemos mercaderías por 30.000 € Pagamos los transportes por cuenta
Medicamentos para uso humano
del cliente por 60 €
El pan común
f. Ventas de mercaderías por valor de 30.000 €. En la factura figuran además
intereses por 2.000 € por el aplazamiento de la cantidad. Una vivienda de protección oficial
g. Compramos un vehículo cuyo valor de mercado es de 30.000 €. Para ello Medicamentos para uso animal
entregamos una furgoneta vieja valorada en 10.000 € y pagamos 15.000 € con Tabaco
cheque de la cuenta corriente. Muebles de oficina
Transporte de mercancías
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- La empresa recibe una notificación de la Administración Tributaria para el Se han comprado mercaderías a una empresa de Japón por 4.300 €. Los
pago del Impuesto de Actividades Económicas, por importe de 901,10 € derechos arancelarios ascendieron a 240 €. Tipo de IVA: 21 %.
- Las nóminas del período ascendieron a: 19.232,40 € Hemos comprado un ordenador por un importe de 800 € más 21 % de IVA.
- Abona los gastos de teléfono y fax: 601,10 € Se ha comprado una furgoneta para el reparto de mercancías por un importe
- Por suministros (agua y luz) la empresa paga 72,12 € de 8.000 € más 21 % de IVA.
- Las compras del trimestre ascienden a 90.450,20 € Pagamos las nóminas de los trabajadores por un importe de 2.600 € y la
- La empresa devuelve a un fabricante una partida de raquetas de tenis por Seguridad Social asciende a 620 €.
importe de 4.207,20 € Hemos encargado regalos para nuestros clientes por un importe de 900 €
- Le conceden a la empresa un rappel por el volumen de pedido alcanzado: más 21 % de IVA.
601,01 € Pagamos la póliza de seguro de la furgoneta por 600 €.
- Las ventas del trimestre fueron:
El consumo de energía eléctrica en este trimestre han ascendido a 1.380 €
Interiores: 96.050,40 €
más 21 % de IVA.
Envíos a Francia y Alemania: 48.080,90 €
Pagamos por los intereses del préstamo que ascienden a 260 €.
- Por el alquiler del local la empresa paga 450 €
- Por una avería en las instalaciones eléctricas del almacén el electricista Las mensualidades que hemos pagado por el alquiler del local asciende a
remite una factura a la empresa por importe de 240,40 € 1.500 € más 21 %de IVA.
La factura del teléfono ha ascendido a 620 € más 21 % de IVA.
EJERCICIO 17: LIQUIDACIONES DE IVA Del trimestre anterior tenemos para compensar la cantidad de 180 €.
La sociedad BORRERO, S.A. con NIF: 26.265.326 Q, es una sociedad que se REALIZA LA LIQUIDACIÓN DE IVA UTILIZANDO EL MODELO 303.
dedica a la compra-venta de artículos y se encuentra en el régimen general de
IVA. EJERCICIO 18: LIQUIDACIONES DE IVA
Tenemos la siguiente información sobre las operaciones que se han producido La empresa TORRES, S.A. es una sociedad que se dedica a la compraventa
durante el primer trimestre de 2016. de muebles. Durante el tercer trimestre del 2016 ha realizado las siguientes
Se han vendido productos a empresas de la península por un importe de operaciones:
48.600 € más 21 % de IVA. Las ventas realizadas en régimen general han ascendido a 28.600 € más
Las ventas interiores realizadas a comerciantes en régimen del recargo de 21 % de IVA.
equivalencia han ascendido a 5.600 €. Tipo de IVA: 21 % y Recargo de Las ventas realizadas a comerciantes en régimen del recargo de
Equivalencia: 5,20 %. equivalencia han ascendido a 2.600 € más 21 % de IVA y recargo de 5,20 %.
Hemos regalado mercancías a un amigo con un valor de mercado de 400 € Hemos concedido descuentos por pronto pago por un importe de 400 €
más 21 % de IVA. más 21 % de IVA.
Hemos concedido descuentos por volumen de pedido por un importe de 800 Hemos regalados a nuestros clientes productos por valor de 2.600 más 21 %
€ más 21 % de IVA. IVA
Se han realizado ventas a una empresa de Francia por un importe de 600 €. Se han realizado ventas a Alemania por un valor de 3.600 €
Se han realizado ventas a una empresa de Argentina por 1.800 € Las ventas a Canarias han ascendido a 800 €.
Las compras de mercaderías a empresas nacionales realizadas durante el Hemos vendido a empresas de Marruecos, por un importe de 5.900 €.
trimestre han ascendido a 2.600 €. Se han entregado muestras sin valor comercial de nuestros productos por
Nos han concedido un descuento por pronto pago por 520 € más 21 % de 8.600 €.
IVA. Se han realizado compras de mercaderías a empresas nacionales por un
Hemos realizado una compra a una empresa de Italia por valor de 3.900 € importe de 6.300 € más 21 % de IVA.
más 21 % de IVA. Se adquirieron diversos muebles para la oficina por 750 € más 21 % de
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