NO.

VENTA VALOR FECHA

1 Q 10,000.00 1/1/2023
2 Q 10,000.00 10/1/2023
3 Q 10,000.00 20/01/2023

DESCUENTO 2% mensual
fecha
venta de
contraseñas 28/02/2023

valor de
descuento Q 200.00 VENTA 1
VENTA 2

varlo de taza / dias comerciales * dias faltantes del vencimiento

descripción descuento por factura
de la factura
venta 1 200/30 *(31) Q 206.67
venta 2 200 / 30 *(41) Q 273.33
venta 3 200 / 30 *(51) Q 340.00
TOTAL Q 820.00

DESCRIPCIÓN VALOR ORIGINAL DE LA FACTURA DESCUENTO

1 Q 10,000.00 Q 206.67
2 Q 10,000.00 Q 273.33
3 Q 10,000.00 Q 340.00
TOTAL FINAL
 VENCE
31/3/2023
10/4/2023
20/04/2023

TOTAL A RECIBIR
Q 9,793.33
Q 9,726.67
Q 9,660.00
Q 29,180.00
valor del bien $1,000,000.00
plazo 36 meses
tasa de depreciacion 20% anual
tasa de interes 15% anual
cuota nivelada 34665.33

PRESTAMO

VALOR MENSUAL
NO. CUOTAS (CUOTA INTERESES
NIVELADA)

0
1 $ 34,665.33 $12,500.00
2 $ 34,665.33 $ 12,222.93
3 $ 34,665.33 $ 11,942.40
4 $ 34,665.33 $ 11,658.37
5 $ 34,665.33 $ 11,370.78
6 $ 34,665.33 $ 11,079.60
7 $ 34,665.33 $ 10,784.78
8 $ 34,665.33 $ 10,486.27
9 $ 34,665.33 $ 10,184.03
10 $ 34,665.33 $ 9,878.01
11 $ 34,665.33 $ 9,568.17
12 $ 34,665.33 $ 9,254.46
TOTALES $ 415,983.96 $130,929.81

VALORES DEDUCIBLES
VALORES DE DEPRECIACION $ 200,000.00
INTERESES PAGADOS $130,929.81

ESTADO DE RESULTADOS
PRESTAMO
INGRESOS POR VENTAS $ 1,000,000.00
COSTO DE VENTAS $ 300,000.00
UTILICAD BRUTA $ 700,000.00

GASTGOS DE OPERACIÓN
DEPRECIACION $ 200,000.00
UTILIDAD OPERATIVA $ 500,000.00

GASTOS FINANCIEROS
INTERESES DEL PRESTAMO $130,929.81
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $369,070.19
ISR 25% $ 92,267.55

UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS $ 276,802.65

BALANCE GENERAL
PRESTAMO

ACTIVOS PASIVO
BANCOS $ 1,000,000.00 PASIVO FIJO
ACTIVO FIJO $ 1,000,000.00 CAPITAL
TOTAL DE ACTIVO $ 2,000,000.00 TOTAL PASIVO

PRESTAMO $ 2,500,000.00
PLAZO 25 MESES
TAZA DE DEPRECIACIÓN 15% ANUAL
INTERESES 18% ANUAL

CUOTA NIVELADA CAPITAL INTERES

1-(1+i)^tiempo

$ 2,500,000.00 0.015
1-(1+0.015)^25

$ 2,500,000.00 0.015
0.310794167976

$ 2,500,000.00 0.048263453905

$ 120,658.63 cuota nivelada

PRESTAMO

VALOR MENSUAL
NO. CUOTAS (CUOTA INTERESES
NIVELADA)

0
1 $ 120,658.63 $37,500.00
2 $ 120,658.63 $36,252.62
3 $ 120,658.63 $34,986.53
4 $ 120,658.63 $33,701.45
5 $ 120,658.63 $32,397.09
 6 $ 120,658.63 $31,073.17
7 $ 120,658.63 $29,729.39
8 $ 120,658.63 $28,365.45
9 $ 120,658.63 $26,981.05
10 $ 120,658.63 $25,575.89
11 $ 120,658.63 $24,149.64
12 $ 120,658.63 $22,702.01
TOTALES $ 1,447,903.62 $363,414.28
 1.25%

PRESTAMO

CAPITAL A AMORTIZAR SALDO

$22,165.33
$ 22,442.40
$ 22,722.93
$ 23,006.96
$ 23,294.55
$ 23,585.73
$ 23,880.55
$ 24,179.06
$ 24,481.30
$ 24,787.32
$ 25,097.16
$ 25,410.87
$ 285,054.15
$1,000,000.00
$977,834.67
$ 955,392.27
$ 932,669.35
$ 909,662.38
$ 886,367.83
$ 862,782.10
$ 838,901.55
$ 814,722.49
$ 790,241.19
$ 765,453.87
$ 740,356.72
$ 714,945.85

VALORES DEDUCIBLES
TOTAL DE CUOTAS PAGADAS $ 415,983.96

ESTADO DE RESULTADOS
LEASING
INGRESOS POR VENTAS $ 1,000,000.00
COSTO DE VENTAS $ 300,000.00
UTILICAD BRUTA $ 700,000.00

GASTGOS DE OPERACIÓN
ARRENDAMIENTO $ 415,983.96
UTILIDAD OPERATIVA $ 284,016.04

GASTOS FINANCIEROS
 INTERESES DEL PRESTAMO $0.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $284,016.04
ISR 25% $ 71,004.01

UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS $ 213,012.03

BALANCE GENERAL
LEASING

ACTIVOS
$ 1,000,000.00 BANCOS $ 1,000,000.00
$ 1,000,000.00 ACTIVO FIJO $ -
$ 2,000,000.00 TOTAL DE ACTIVO $ 1,000,000.00

0.015

PRESTAMO

CAPITAL A AMORTIZAR SALDO

$83,158.63
$ 84,406.01
$ 85,672.10
$ 86,957.19
$ 88,261.54
$2,500,000.00
$2,416,841.37
$ 2,332,435.35
$ 2,246,763.25
$ 2,159,806.06
$ 2,071,544.52
$ 89,585.47 $ 1,981,959.05
$ 90,929.25 $ 1,891,029.80
$ 92,293.19 $ 1,798,736.61
$ 93,677.59 $ 1,705,059.03
$ 95,082.75 $ 1,609,976.28
$ 96,508.99 $ 1,513,467.29
$ 97,956.63 $ 1,415,510.66
$ 1,084,489.34

diferencia $ 14,577.29
PASIVO
PASIVO FIJO $ -
CAPITAL $ 1,000,000.00
TOTAL PASIVO $ 1,000,000.00

LEASING $ 2,500,000.00
PLAZO 25 MESES
0.01583333
INTERESES 19% ANUAL

CUOTA NIVELADA CAPITAL INTERES

1-(1+i)^tiempo

$ 2,500,000.00 0.01583333
1-(1+0.015)^25

$ 2,500,000.00 0.01583333
0.32479049642

$ 2,500,000.00 0.04874936359

$ 121,873.41 cuota nivelada

LEASING

VALOR MENSUAL CAPITAL A

NO. CUOTAS INTERESES SALDO
(CUOTA NIVELADA) AMORTIZAR

0 $2,500,000.00
1 $ 121,873.41 $37,500.00 $84,373.41 $2,415,626.59
2 $ 121,873.41 $36,234.40 $ 85,639.01 $ 2,329,987.58
3 $ 121,873.41 $34,949.81 $ 86,923.60 $ 2,243,063.99
4 $ 121,873.41 $33,645.96 $ 88,227.45 $ 2,154,836.54
5 $ 121,873.41 $32,322.55 $ 89,550.86 $ 2,065,285.68
 6 $ 121,873.41 $30,979.29 $ 90,894.12 $ 1,974,391.55
7 $ 121,873.41 $29,615.87 $ 92,257.54 $ 1,882,134.02
8 $ 121,873.41 $28,232.01 $ 93,641.40 $ 1,788,492.62
9 $ 121,873.41 $26,827.39 $ 95,046.02 $ 1,693,446.60
10 $ 121,873.41 $25,401.70 $ 96,471.71 $ 1,596,974.89
11 $ 121,873.41 $23,954.62 $ 97,918.79 $ 1,499,056.10
12 $ 121,873.41 $22,485.84 $ 99,387.57 $ 1,399,668.53
TOTALES $ 1,462,480.91 $362,149.44 $ 1,100,331.47

1%
 KPI DEFINICION FORMA DE CALCULO FUENTE DE RESPONSABLE
CAPTURA

Cumplir con el pago Reportes de

Cumplimiento de (No.DE PAGOS DE IMPUESTOS EN
de obligaciones pagos jefe de
obligaciones TIEMPO/TOTAL DE PAGOS FISCALES
fiscales en tiempo y efectuados Contabilidad
tributiaras PROGRAMADOS)*100
fecuencia ante el fisco

RANGO 100% -90% 91-95% 91.1%-99%

Total de pagos de
aplicación DE FORMUimpuestos 10
pagos efectuados
en tiempo 8

80%

FUENTE DE
KPI DEFINICION FORMA DE CALCULO RESPONSABLE
CAPTURA
Cumplimiento de balance de
desempeño de (casos juridicos cobrados/TOTAL DE gerente
obligaciones cuentas por
tributiaras cartera en juridico cartera en cobro judicial)*100 cobrar financiero

RANGO 100% -75% 80% 90%

casos juridicos 25
casos cobrados 21

84%
 aceptable

FRECUENDIA

Mensual

100%

FRECUENDIA

Mensual

100%
 PRESTAMO BANCARIO
VENTAS INCREMENTAN 12% $ 1,000,000.
TASA
INTERESES

ESTADO DE RESULTADOS ACTUAL

ventas totales $ 10,000,000.00

costos variables $ 3,500,000.00
margen de contribución $ 6,500,000.00

GASTOS OPERATIVOS
depreciacines $ 500,000.00
gastos de administracion $ 250,000.00
gastos de operación $ 300,000.00
total de gastos $ 1,050,000.00
utilidad operativa $ 5,450,000.00

GASTOS FINANCIEROS
INTERESES 0
UTILIDAD ANTES DE IPUESTOS $ 5,450,000.00

ISR $ 1,362,500.00
UTILIDAD DISPONIBEL PARA ACC $ 4,087,500.00

ACCIONES PREFERENTES 0

UTILICAD PARA ACCIONISTAS COMUNES $ 4,087,500.00

ACCIONES EN CIRCULACION 90000

UTILIDAD POR ACCION $ 45.42

PRESTAMO BANCARIO ACCIONES PREFERENTES
1,000,000.00 $ 1,000,000.00
9% TASA 9%
$ 90,000.00 INTERESES $ 90,000.00

PRESTAMO ACCIONES PREFERENTES

$ 11,200,000.00 $ 1,200,000.00 $ 11,200,000.00
$ 3,920,000.00 $ 420,000.00 $ 3,920,000.00
$ 7,280,000.00 $ 780,000.00 $ 7,280,000.00

$ 500,000.00 $ - $ 500,000.00
$ 250,000.00 $ - $ 250,000.00
$ 300,000.00 $ - $ 300,000.00
$ 1,050,000.00 $ - $ 1,050,000.00
$ 6,230,000.00 $ 780,000.00 $ 6,230,000.00

90000 90000 0
$ 6,140,000.00 $ 690,000.00 $ 6,230,000.00

1535000 $ 172,500.00 1557500

$ 4,605,000.00 $ 517,500.00 $ 4,672,500.00

0 0 90000

$ 4,605,000.00 $ 517,500.00 $ 4,582,500.00

90000 0 90000

$ 51.17 $ 5.75 $ 50.92

 ACCIONES COMUNES
$ 1,000,000.00
EMISION ACCIONES 10000
PRECIO $ 100.00

ACCIONES COMUNES
$ 1,200,000.00 $ 11,200,000.00 $ 1,200,000.00
$ 420,000.00 $ 3,920,000.00 $ 420,000.00
$ 780,000.00 $ 7,280,000.00 $ 780,000.00

$ - $ 500,000.00 $ -
$ - $ 250,000.00 $ -
$ - $ 300,000.00 $ -
$ - $ 1,050,000.00 $ -
$ 780,000.00 $ 6,230,000.00 $ 780,000.00
$ - $ -
$ - $ -
$ - 0 $ -
$ 780,000.00 $ 6,230,000.00 $ 780,000.00
$ - $ -
$ 195,000.00 1557500 $ 195,000.00
$ 585,000.00 $ 4,672,500.00 $ 585,000.00
$ - $ -
$ 90,000.00 0 $ -
$ - $ -
$ 495,000.00 $ 4,672,500.00 $ 585,000.00
$ - $ -
$ - 100000 $ 10,000.00
$ - $ -
$ 5.50 $ 46.73 $ 1.31
 CALCULO DE ISR

VENTAS $ 350,000.00
GASTOS TOTALES $ 135,000.00
RENTAS EXCENTAS 6% SOBRE LAS VENTAS
GASTOS NO DEDUCIBLES 3% SOBRE LOS GASTOS

RENTA BRUTA $ 350,000.00

(-) TOTAL DE GASTOS $ 135,000.00
(-) RENTAS EXCENTAS $ 21,000.00
(+) GASTOS DE RENTAS EXCENTAS
(+) GASTOS NO DEDUCIBLES $ 4,050.00

RENTA IMPONIBLE $ 198,050.00

IMPUESTOS 25% $ 49,512.50

ISR EMPLEADOS
SUELDO MENSUAL BONIFICACIÓN INCENTIVO
$ 4,000.00 $ 250.00
TOTAL ANUAL $ 48,000.00

IGGS 4.83% $ 2,318.40

TOTAL DE INGRESOS $ 350,000.00

RENTAS EXCENTAS $ 8,000.00
RENTA NETA $ 342,000.00
DEDUCCIONES $ 50,318.40
RENTA IMPONIBLE $ 291,681.60
IMPUESTO 5% $ 14,584.08
$ 1,215.34
 INGRESOS TOTALES $ 350,000.00
RENTAS EXENTAS $ 21,000.00
FACTURA $30,000.00
RENTA IMPONIBLE $ 329,000.00 SIN IVA $26,785.71
RANGO
1 - 30000 5% $ 30,000.00 $ 1,500.00
30000.01-?? 7% $ 299,000.00 $20,930.00
TOTAL DE IMPUESTOS $22,430.00
(-)RETENCIÓN PARCIAL $ 1,339.29
IMPUESTO FINAL $21,090.71

RANGO
1 - 300000 5%
300000.01-?? 7%

ANUAL
MENSUAL
 RETENCIÓN

5% $ 1,339.29
EMPRESA "X" S,A.

Falta de capacitacion al personal

Poca participacion en el mercado
Equipo de produccion obsoleto

VARIABLES ECONOMICOS