Impuestos indirectos

Actividades hasta 17 de mayo

23 de febrero examen

23 de marzo examen

20 de abril examen

16 de mayo examen

Comprar el estatuto de este año

Documentos que el docente envía para leer

Metodología: Aprender haciendo

No aprenderse nada de memoria

No va a preguntar normas de memoria

Leerse siempre las practicas

Entrega de prácticas, desarrollo, socialización y se ve el tema

Consultas

Practicas aprox 16

No faltar a clase

Realizar las actividades evaluativas y no aplazarlas

Traer las practicas resueltas

Realizar en lo posible todo solo

Objetivo del curso

Establecer los fundamentos teóricos y prácticos para aplicar el impuesto sobre las ventas

Las consecuencias que puede traer para la empresa o para el país

Contenido

1. Elementos básicos
Ubicación del IVA en el estatuto tributario, libro 3 del ET, art 420 en adelante
Impuesto directo e impuesto indirecto (indirecto)
Progresividad vs Regresividad (regresivo)

2. Estructura del IVA

Plurifásico: En cascada y sin cascada (grava todas las etapas del ciclo económico) Art 437
Monofasico: Primera, segunda y tercera etapa (solo se genera el IVA en una sola etapa)
Bines excluidos Art 424 ley 2010, pasar tantos artículos del sector farmacéutico de
excluidos a exentos
Bienes exentos Art 477 – 481
Bienes gravados a tarifa general Art 468
Bienes gravados al 5% Art 468-1 para bienes y servicios Art 468-3

3. Elementos sustantivos del IVA

Hecho generador Art 420

La venta de bienes corporales muebles

La venta o cesiones de derechos sobre activos intangibles, únicamente asociados con la
propiedad industrial
La prestación de servicios en el territorio nacional o desde el exterior

Causación del impuesto: en ventas de bienes, en prestación de servicios y en

importaciones Art 429

Responsables: en ventas de bienes, en prestación de servicios, en importaciones y agentes

retenedores

Elementos de la obligación tributaria: Hecho generador Art 420, Base gravable, Tarifa,
sujetos activos (Estado) o pasivos (cumplir la obligación tributaria, en renta es el
contribuyente, pero en IVA hay 2: El principal o pasivo económico o contribuyente y el
segundo es el auxiliar o administrativo o responsable) Art 437
 Base gravable: General y especiales Art 447 y siguientes

Tarifas: General y especiales Art 468 la general y Art 468-1 bienes y servicios 468-3

Elementos sustantivos del Iva

Bienes: Gravados, exentos, excluidos y no gravados

Servicios: Gravados, exentos, excluidos y no gravados Excluidos 477 Exentos 481-3

Operaciones: Gravados, exentos, excluidos y no gravados Art 481 423

Las ventas a San Andrés son excluidas

4. Declaración

5. Determinación del impuesto

Impuesto generado Art 483 y siguientes

Impuesto descontable

6. Obligaciones formales de responsable

Declarar
Llevar cuentas auxiliares y registros auxiliare
Rut responsabilidad 48 Art 555-1
Facturar Art 511
Pagar
Efectos a tener en cuenta cuando se reclasifican bienes

Los efectos de la clasificación de los bienes gravados

Realizar 3 lecturas de la reforma tributaria

Mirar 3 efectos: Efectos sobre los recaudos del estado, Efectos a los precios sobre el consumidor
final, Efectos sobre utilidades del empresario

Lectura económica del hecho

Lectura contable del hecho

Lectura legal del hecho

Las mascotas están gravadas Art 424 los excluidos pero dice animales, ley 2277 del 2022 donde
dice lo de los animales domésticos

Cuestiones para resolver

1. El bien más económico para consumidor final es el:

A) Gravado
B) Exento
C) Excluido

2. Con cual bien el Estado no recauda IVA:

A) Gravado
B) Exento
C) Excluido

3. Con cual bien el empresario obtiene mas utilidad:

A) Gravado
 B) Exento
C) Excluido

Estructura de un bien gravado

IVA

Lectura económica de un bien gravado

Etapa

Proveedores

Productores

Comerciantes mayoristas

Comerciantes minoristas

Consumidor final

Compras

100.000

140.000

168.000

219.912

Valor agregado

100% 100.000

40% 40.000

20% 28.000

10% 16.800

Precio de venta

100.000
140.000

168.000

184.800

Impuesto 19%

19.000

26.600

31.920

35.112

Precio total

119.000

166.600

199.920

219.912

IVA valor agregado

19.000

7.600

5.320

3.192

35.112

El verdadero contribuyente al Iva somos los consumidores finales, porque somos los únicos que lo
asumimos como costo

El impuesto a las ventas asumido por el consumidor final corresponde a la sumatoria del resultado
de aplicar la tarifa a cada valor agregado en las diferentes etapas del ciclo económico

Los recaudos del estado son directamente proporcionales a los precios del consumidor final. Esto
porque el IVA que asume el consumidor final debe corresponder al recaudo del estado
El IVA que asume el consumidor final y asume el estado corresponde a la sumatoria de los saldos a
pagar reportados en las declaraciones tributarias presentadas por los diferentes responsables que
intervienen en el hecho económico

De manera general las políticas fiscales en materia de IVA van dirigidas a impactar al consumidor
final

Cuero – vaca – concentrado – materia prima – soya – cultivo – abono…

- Vacunas – químicos

Cordones – tela – hilo – algodón

Tinte – pigmentos

Herrajes – materiales – metales – minas

Suela – caucho – sintéticos…

Impuesto descontable y generado

Descontable: Es el IVA pagado en la compra de bienes, importaciones y servicios con vocación de

llevar a cabo operaciones gravadas. Su tratamiento contable es un debito en la cuenta mayor del
Iva 2408 y por lo tanto afecta disminuyendo el saldo a pagar Art 488

Generado: Es el impuesto facturado en la venta de bienes o prestación de servicios. Su

tratamiento contable es un crédito en la cuenta mayor del IVA 2408, por lo tanto, aumenta el
saldo a pagar o disminuye el saldo a favor

7 de febrero de 2023

Comerciante es el distribuidor

Los elementos en la obligación tributaria son:

Hecho generador

Base gravable
Tasa

Sujeto

Activo: el estado

Pasivo: Económico, principales, contribuyente

Consumidor final

Auxiliares, administrativos

Responsables

El consumidor final es el único que lleva el IVA al costo

El recaudo del estado es directamente proporcional al precio del consumidor final

A mayores etapas gravadas, mayor es el precio del consumidor final y mayor recaudo para el
estado

Los recaudos del estado deben ser equivalentes con los ivas asumidos por los consumidores
finales y debe coincidir con sus vales en las declaraciones

Lectura contable

EXPLICACION 1.xlsx

Para que un descontable se debe:

Que sea costo y gasto

Que se destine a una operación gravada

Art 488

En un bien excluido si recauda IVA, siendo este el IVA de las materias primas

Es un iva trasladado al costo, es un iva implícito

No son responsables de iva porque no tienen un saldo a favor o en contra para administrar
Impuesto sobre las ventas

Tasa: es la contraprestación por la entrega de servicios que hace el estado a particulares

Contribución: es la recuperación de las inversiones en obras publicas que hace el estado que hace
a particulares

Impuesto – IVA:

Es de orden nacional, lo administra la DIAN Su opuesto es territorial

Es de naturaleza real: no mira la capacidad económica de las personas, grava es el hecho

económico Su opuesto son los personales: grava en función a la
persona

Indirecto: porque la persona encargada de adminístralo no es el contribuyente Directo: el

que lo administra es el contribuyente

Instantáneo: su causación es al momento De periodo: debo esperar al final del

periodo

Regresivo: no mira la capacidad económica Progresivo: aumenta la tarifa

General: todo esta gravado, menos lo excluido y lo exento Selectivo: grava un bien en
especifico

Consultar impuestos plurifasicos y monofásicos

Realizar el mismo ciclo económico de los zapatos con los mismos valores, pero el iva se lo lleva al
costo

9 de febrero de 2023

Descontables art 488 compra – costo /gasto = Renta

Destinado a una operación gravada

Rezagados del 83 del monofásico fueron la cerveza, gaseosas y derivados del petróleo, luego
entraron los licores y el tabaco, el tabaco fueron los primeros en salir y cambiar a plurifasico, luego
los licores, con la ley 1918 pasaron los derivados y con la ley 2010 los últimos siendo la cerveza y
las gaseosas.

468-1 art los bienes económicos al 5%, las bicis están gravadas con el 5% cuando superan los 50
UVT Art 424 42.412 valor de la UVT a día de hoy

Al sector de productores gravados al 5% les debe quedar un saldo a favor

14 de febrero de 2023

Bienes Operaciones

Exentos Exentas

Gravados Gravadas

Excluidos Excluidas

Operaciones en el impuesto a las ventas

Son en realidad las operaciones que marcan las diferencias en el IVA

La calidad del bien no cambia, no se modifica lo que se modifica son las operaciones dependiendo
de lo que se haga con ese bien

Surgen las operaciones dependiendo de la destinación de los bienes

La operación es la destinación que se le da a los bienes

16 de febrero de 2023

Realizar el ciclo económico de un bien gravado al 19% de la tarifa general, tiene un precio en
etapas proveedores de 25.000, a nivel de producción y distribución se cuenta con porcentajes de
35, 25 y 15. Téngase en cuenta que los proveedores y los productores se encuentran domiciliados
en Medellín, los demás integrantes del ciclo se encuentran en san Andrés

R/: Ejercicio operaciones Excel

Hechos generadores

Cuando una se apropia una cosa para la incorporación de nuestro patrimonio, se convierte en un
bien

El código civil clasifica los bienes en 2:

Corporales: Son aquellos que se pueden percibir por los sentidos de las personas

También los clasifica en muebles e inmuebles

Muebles: Aquellos que se pueden trasladar de un lugar a otro por si mismos o por una
fuerza externa

Movibles: Son activos movibles los bienes corporales muebles o inmuebles

y los incorporales que se enajenan dentro del giro ordinario de los negocios
del contribuyente e implican ordinariamente existencias al principio y al fin
de cada año o período gravable.

Inmovilizados: Son activos fijos o inmovilizados los bienes corporales

muebles o inmuebles y los incorporales que no se enajenan dentro del giro
ordinario de los negocios del contribuyente.

Inmuebles: Son aquellos que no se puede trasladar de un lugar a otro por si mismo o por
una fuerza externa

Movibles: Son activos movibles los bienes corporales muebles o inmuebles

y los incorporales que se enajenan dentro del giro ordinario de los negocios
del contribuyente e implican ordinariamente existencias al principio y al fin
de cada año o período gravable.

Inmovilizados: Son activos fijos o inmovilizados los bienes corporales

muebles o inmuebles y los incorporales que no se enajenan dentro del giro
ordinario de los negocios del contribuyente.
Incorporales: Son meros derechos, no se puede percibir por lo sentidos de las personas

Movibles: Son activos movibles los bienes corporales muebles o inmuebles y los
incorporales que se enajenan dentro del giro ordinario de los negocios del
contribuyente e implican ordinariamente existencias al principio y al fin de cada año
o período gravable.

Inmovilizados: Son activos fijos o inmovilizados los bienes corporales muebles o

inmuebles y los incorporales que no se enajenan dentro del giro ordinario de los
negocios del contribuyente.

La venta de ningún inmueble genera IVA

21 de febrero de 2023

La venta de activos fijos no genera IVA

Bienes intangibles

Se pueden definir como meros derechos sobre algo y se practican de la siguiente manera:

Propiedad intelectual: Es la protección del talento humano, del desarrollo del hombre, de su
capacidad de crear, en favor de la ciencia, tecnología, cultura, arte, literario, etc. (Derechos
inmateriales)

Derechos de autor: protección sobre la creación del talento o ingenio humano, en ámbito
científico

Propiedad industrial: Esta si está gravada con IVA, esta deriva en la aplicación industrial
y comerciales

Nuevas creaciones: Patentes de invención, modelos de utilidad, dibujos

industriales, diseños industriales y secretos industriales.

Signos distintivos: Marcas, lemas, nombres, enseñas y denominaciones de origen.

Renglón 40: Ingresos brutos por operaciones no gravadas, aquellas operaciones que no están
categorizadas como gravadas, excluidas o exentas

Las acciones son no propiedad industrial y la enajenación de estas se considera una operación no
gravada

La cartera también es una operación no gravada

477 exentos

424 excluidos

468 y 468-1

Exoneración: En el IVA es que le quitan la carga de pagarlo en ese momento

Perfecta: Exención = Operación exenta

Imperfecta: Exclusión = Operación excluida

28 de febrero de 2023

Cada 5 años se modifica el decreto que baja las tasas arancelarias en el país, porque se considera
un tiempo prudente para clasificar todos los bienes que entran al comercio internacional, esto lo
hace el decreto 1881 de 2021 por parte de la OMA (Organización Mundial de aduanas)

Buscar resoluciones arancelarias 5 grav al 5%, 5 exentos, 5 excluidos

2 de marzo de 2023

Decreto 1881 de 2021

Reglas partidas arancelarias

Partida 4 digitos

Sub partida 6 digitos

Cuando la ley indica textualmente la partida arancelaria, todos los bienes de la partida y sus
correspondientes subpartidas se encuentran con el tratamiento pretendido por el legislador

Excluidos Gravados al 5% Exentos

Partidas 30.02 23.09 02.03
22.01 03.04
90.21

Cuando la ley hace referencia a una partida arancelaria, pero no la indica textualmente, tan solo
los bienes que menciona se encuentran con el tratamiento pretendido por el legislador

Excluidos Gravados al 5% Exentos

Partidas 19.05 16.01 – 16.02 01.02
01.05.11.00.00

7 de marzo de 2023

Cuando la ley hace referencia a una partida arancelaria, citando en ella los bienes en forma
genérica solo los bienes que se encuentran comprendidos en la descripción genérica de dicha
partida tendrán el tratamiento señalado.

Excluidos Gravados al 5% Exentos

Partidas 90.21 16.01 48.20.20.00.00
19.05 16.02 01.05.11.00.00
18.06.32.00.90 19.01.10.99.00

Cuando la ley hace referencia a una subpartida arancelaria, solo los bienes mencionados
expresamente en ella tienen el tratamiento buscado por el legislador
 Excluidos Gravados al 5% Exentos
Partidas 90.01.40 89.06.90

Cuando la partida o subpartida arancelaria señalada por el legislador, no corresponda a aquella en

la que deban clasificarse los bienes conforme con la norma general interpretativa del arancel de
aduanas, el tratamiento buscado por el legislador será para los bienes mencionados sin
consideración a su clasificación

Excluidos Gravados al 5% Exentos

Partidas 06.02.90.90.00 84.24.82.90.00

Cuando la ley hace referencia a una subpartida arancelaria de diez dígitos, únicamente tendrán el
tratamiento buscado por el legislador los bienes comprendidos en dicha subpartida

Excluidos Gravados al 5% Exentos

Partidas 09.01.21.10.00 82.08.40.00.00 19.01.10.99.00
18.01.00.10.00 18.06.32.00.90 04.07.21.90.00

Que se considera venta Art 421ET

La definición es amplia, incorpora las contenidas en los códigos comercial y civil y se extiende a
diversas operaciones que transfieren dominio.

Art 421 ET Hechos que se consideran venta

Todos los actos que implique n la transferencia de dominio a titulo gratuito u oneroso

Retiro de bienes corporales muebles hechos por el responsable para su uso o pera formar parte de
los activos fijos de la empresa

Las incorporaciones de bienes corporales mueles o a servicios no gravados

La transformación de bienes gravados en bienes no gravados, cuando tales bienes hayan sido
creados, construidos, fabricados, elaborados, procesados por quien efectúa la incorporación o
transformación.

Filtros para estudiar

Filtro: Transferencia de dominio – que haya disposición del bien

Pueda gozar de el

Que lo vaya a usar

Filtro: Lo visto
En la permuta si hay transferencia de dominio

En el comodato no hay transferencia de dominio, es un préstamo para ser usado

9 de marzo de 2023

Establecimiento de comercio – Es una institución definida por el art 515 y el 516 del código de
comercio – Conjunto de bienes para realizar la empresa – Intangible

Local comercial – Es el inmueble donde esta ubicado el comerciante

Empresa – Art 25 Código de comercio – Es la actividad que realiza el comerciante

Comerciante – Es la persona ya sea natural o jurídica

Todo esto esta regulado por el código de comercio

Retiros de inventario – Litera B art 421

Ajustes (castigos) – Art 486

Art 421

Uso / gasto Suministros de oficina

Elementos de aseo

Muestras

Promociones

Incentivo

Activo fijo Equipo computo

Vehículos

Muebles y enseres

Maquinaria
Art 486 parágrafo

Otros Venta a plazo

Hurtos

Manipulación (fácil destrucción o perdida)

Inundación

Incendio

Obsoletos

Retiros Castigos

Lit B Art 421 Parg Art 486

Útiles para negocio No representa utilidad

Voluntarios forzosos

Formulario renglón 65 Renglon 80

Base, valor comercial Art 458 Costo

Siempre se aplica Hay excepción

14 de marzo de 2023

Art 488 ET

Adquisición / bienes / servicio -> costo o gasto -> renta

Destine operación gravada – Tarifa 19%

Tarifa 0%
16 de marzo de 2023

Elementos obligación tributaria sustancial:

Hecho generador: Venta bienes corporales muebles no excluido

Venta intangibles -> Prop industrial

Renta/ss: En territorio nacional o desde el exterior

Importaciones

Juegos de suerte y azar

Sujetos: Activo y pasivo: principal

Auxiliar

Base gravable

Tarifa: 5% 19% 0%

Prestación u obligaciones:

Dar: un bien corporal mueble o un intangible

Hacer

No hacer: Clausulas de no hacer (contratos de exclusividad)

Hecho generador Art 420 ET Lit C

Por su parte el artículo 1.3.1.2.1. del decreto 1625 de 2016, define los servicios para efectos del
IVA: “Para los efectos del impuesto sobre las ventas se considera servicio, toda actividad, labor o
trabajo prestado por una persona natural o jurídica, o por una sociedad de hecho, sin relación
laboral con quien contrata la ejecución, que se concreta en una obligación de hacer, sin importar
que en la misma predomine el factor material o intelectual, y que genera una contraprestación en
dinero o en especie, independientemente de su denominación o forma de remuneración.”
Servicio

Obligación de hacer

Tercero prestador

Sin relación laboral

Con contraprestación

Operaciones

Gravadas 5% 468-3

19% 468

Exentas 481

Excluidas 476

No gravadas

Servicios intermedios de la producción

Prestados por un tercero

Sobre bienes muebles

Ayudan a terminar el bien o ponerlo en condiciones de utilización

Art 424 parte final

Exportación de servicios

ET 481 Lit c

Decreto único reglamentario 1080 del 2015, artículos 2.10.2.6.11 y o 2.10.2.6.12

Requisitos sustanciales

Que el servicio sea prestado en Colombia

Que el servicio sea utilizado o consumido exclusivamente en el exterior

Que el servicio sea utilizado por personas o empresas sin negocios o actividades en Colombia

Que el prestador o proveedor del servicio no salga de territorio nacional para realizar su labor
Requisitos formales

Estar inscrito como exportador de servicios en el RUT

Conservar los documentos que acrediten debidamente la existencia de la operación

21 de marzo de 2023

Exportación de servicios

El servicio debe de ser prestado en Colombia

A favor de personas sin domicilio a residencia

Utilizado exclusivamente en el exterior

Responsabilidad 04 en el RUT, comercializador internacional

Lit B art 481

Tiene un plazo de 6 meses luego de expedir el certificado para exportar el servicio

Importación de servicios

Art 437-2 # 3

El servicio prestado en Colombia / Desde el exterior art 420 parg 3

Por una persona sin domicilio o residencia en Colombia

Realizado en Colombia

Base 100.000 Renglon 49 Formulario 300

19% Credito Formulario 350 Renglon 80

19% Debito Formulario 300 Renglon 78

Servicio prestado fuera del territorio nacional, es un servicio no gravado

28 de marzo de 2023

Los bienes inmuebles no posee base gravable especial ( excepto el leasing)

Excluidos: art 496

Gravado: 447

La base gravable es el valor del canon

Art 3 decreto 1372/92

En los contratos de construcción la base gravable es la utilidad

Decreto 1625 de 2016 / Art 1.3.1.7.9 Dut

30 de marzo de 2023

La limitante del 10% no aplica en los contratos de construcción

Pract 9

16 Gravado

18 Gravadas al 5% 468-3

19 Gravado

20 Gravado

21 Si es bajo franquicia Iva, sino ipoconsumo 426

22 Si están gravados cuando hacen parte de una base gravable

23 exento

24 Exento

25 Gravado al 5%

Lo accesorio corre la suerte de lo principal

Si lo principal esta gravado, lo accesorio formara parte de la base gravable

Si lo principal esta exento o excluido, lo accesorio seguirá la misma suerte.

11 de abril de 2023

¿Contratos de obra pública gravados con IVA? ¿Es mejor cobrarlos a mejor no hacerlos? Eso puede
tener un proceso de responsabilidad fiscal ya que esto afecta el presupuesto

Contratación publica ley 80/93 art 32

El contrato de obra publica no solo se relaciona con construcciones, si no con demás modalidades
sobre bienes inmuebles (mantenimiento, instalación, y otro trabajo material)

En la obra publica prima el factor materia, mientras que en los contratos de consultoría prima el
factor intelectual

Consultoría no importa con quien se presente, están gravados con IVA

Contratos de prestación de servicios están gravados con IVA

Los canon de arrendamiento del leasing están excluidos del IVA

Responsables

1. Venta de bienes
2. Prestación servicios
 3. Importaciones
4. Compras – Retención en la fuente - IVA
5. Venta de aerodinos

Ser responsables es realizar operaciones gravadas, es la encargada de facturar el IVA( art 512),
cobrarlo, declararlo, consignarlo (Todo lo anterior art 511)

Las complementarias son inscribir en el RUT responsabilidad 48, llevar cuentas auxiliares y de
mayor del IVA (Art 509)

¿Quiénes son responsables? Art 437

En la venta de bienes, los comerciantes y quienes realicen actos similares (consorcios o uniones
temporales)

Dedicarse profesionalmente como dice el art 10 del Código de comercio, significa que esta
relacionado con su objeto social

El inicio de actividades es importante para declaración, periodicidad del IVA art 600

Se entiende que inicio actividades cuando realizo la primera operación gravada con el impuesto a
las ventas

13 de abril de 2023

48 impuestos sobre las ventas (Responsables)

Venta de bienes

Inscribirse en RUT art 555-2 ET

Llevar libros de contabilidad

Llevar registro auxiliar de las ventas y compras y una cuenta mayor o de balance cuya
denominación será Impuesto a las ventas por pagar art 509 ET

Facturar con el cumplimiento de todos los requisitos legales Art 511 y 617 ET

Recaudar IVA

Presentar la declaración dentro de los plazos establecidos y pagar Art 600 y 915 ET

Informar el cese de actividades gravadas Art 614 ET

Prestación de servicios
Poseen las mismas responsabilidades como aquellos que venden bienes, excepto es que a la hora
de lleva contabilidad, no todos deben hacerlo

No se requiere la calidad de comerciante

Quienes presten servicios gravados

Estos dos cumplen con sus obligaciones a través del formulario 300

Importadores

En las importaciones, la carga se invierte siendo el comprador o el importador quien recae el IVA

Auto liquidarse el impuesto a las ventas en las importaciones

4to hecho generador Art 420 literal D

Este materializa todo en el formulario 500, en sus renglones 97, 98 y 99

La base gravable en las importaciones se realiza con el CIF (Valor de la factura) + arancel Art 459 ET

Lo mismo que se realiza con las compras nacionales se realiza con las compras del exterior, pero
en el formulario 500

Venta de aerodinos

No importa si es un activo fijo, cualquier aerodino genera impuesto a las ventas

Se cumple a través de la aeronáutica civil, vía retención en la fuente

Practica 11

No debe tener en el rut la 48

No debe facturar IVA

No debe presentar declarion

No debe llevar cuentas

Debe auto liquidarse el IVA de esa maquinaria (Nos debe decir si es excluida o exenta, de lo
contrario es gravado), debe presentar formulario 500

Abonos no es responsable

Debe auto liquidarse el IVA

Debe auto liquidarse el IVA

No es responsable a autoliquidarse

Debe auto liquidarse el IVA mas no es responsable

Genera VIA en su venta

No genera IVA su venta

No genera IVA

No genera IVA

Si genera IVA su venta

Si debe facturar IVA

Debe cambiar su responsabilidad, ya que fue una operación gravada

No responsable 49 rut

Anterior régimen simplificado, parágrafo 3 art 467 et

No- no responsable ni 48 ni 49

Personas naturales y jurídicas que no realizan operaciones gravadas

No – no – no responsables

En función de personas:
Entidades de educación

Grupo 2, Régimen simple de tributación

Parte 2 practica 11

1. 49, no responsable, porque sus ingresos son laborales, estos no generan iva y los otros son para
la salud del ser humano

2. 49, no responsable porque no cumple con el tope de las uvt en el arrendamiento que es la
operación gravada ya que las frutas y verduras son excluidas, estas no entran a sumar en los
ingresos brutos

3. 48, es responsable ya que al sumar las actividades exentas y gravadas se llega al tope de 3500
uvt

4.