UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE HONDURAS

TAREA

DERECHO. Periodo: I Firma Autorización Nota obtenida

Fecha: 10/03/2023

I Parcial II Parcial Final Reposición Recuperación Suficiencia

Valor: 10 pts.
X

Asignatura: Estrategias Fiscales. Master: Marlon Cerrato. Campus: El Progreso

Modalidad: Virtual en Tiempo Real. Sección : Hora: 17:40

Nombre del alumno: Ramon Alfredo Quiñonez Rubio Cuenta: 202230060108

Desarrolle con precisión la presente tarea correspondiente al segundo parcial.

1- La industria de plásticos El Aguilar S.A. obtuvo ingresos por ventas totales de L. 6,400,900.00 efectuadas en el año de 2019, Calcular el impuesto sobre volumen de

ventas, el manejo disposición final de desechos sólidos, bomberos, tasa de emergencia, alcantarillado, rótulos pintado en pared de 50 metros cuadrados, y renovación del

permiso de operaciones.

R/

Primero Lps 500,000.00 150.00

Resto 5,900,900.00/1000 = 5,400.90 X 0.40 = L 2,360.36

Pago Mensual L 2,510.36

Pago anual L 2,510.36 X 12= L 30,124.32

Tasa de emergencia L 30,124.32 X 15% 4,518.65

Tren de aseo L 960.13 X 12= 11,521.56

Servicios de bomberos 30.00

Servicio de alcantarillado L 512.07 X 12 6,144.84

Rótulos 50 Mts X 66.00 = 3,300.00

Permiso de operación 6,750.00

Total Impuesto a pagar L 62,389.37

2- ¿Cuál es la diferencia entre la renta bruta y la renta neta gravable?

R/

La renta bruta es el total de ingresos que recibe el contribuyente de cualesquiera de las fuente que los produce Art. 10

La renta neta gravable se determina deduciendo de la renta bruta los deducibles permitidos por la ley y que hayan sido pagados y necesarios del periodo contributivo

correspondiente.

3- ¿Cuál es la tasa de impuesto que se paga por los ingresos recibidos en concepto de intereses que los bancos pagan o adquiridos en títulos valores?

R/

Pagará un impuesto único del 10%

4- Radio País S. De R.L. apertura en el mes de Julio del 2019 operaciones y declaro por su primer trimestre volumen de ventas de 800 mil lempiras, resuelva calculando

el impuesto de industria y comercio y el pago del premise de operaciones.

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5- Enumere 3 casos que no forman parte de la renta bruta y que no son reconocidos como deducibles por el estado a una persona natural.

R/

 Las sumas recibidas por concepto de seguro, cuando provengan de instituciones hondureñas.

 Las subvenciones o subsidios otorgados por el Estado, por las Municipalidades o por los Distritos.

 El valor de los bienes que constituyen las herencias, legados y donaciones.

6- El taller de enderezado y pintura el pelón, apertura en el mes de junio del 2019 operaciones y por ese año pago de impuesto de industria y comercio la cantidad de

3,850 lempiras, y para el mes de enero del 2020, declara efectivamente por el periodo 2019, la cantidad real de 970 mil lempiras, de ventas, 1)-¿Calcular el impuesto industria

comercio? 2)- ¿Y establezca los reajuste de ley que correspondan? 3)-La renovación de permiso de operaciones 4)-Tasa de emergencia.

R/

Vendio últimos 6 meses L 970,000.00/6= 161,666.67 X 12= 1,940,000.04

L 1,440,000.04/1000 = 1,440 X 0.40 = 576.00 X 12 = 6,912.00

TE L 6,912.00 X 15% = L 1,036.80

TE año pasado 3,850.00 X 15% = 577.50

TE L 459.30

Primeros 500,000.00 L 150.00

Resto 576.00

Total Impuesto L 726.00 X 6 = L 4,356.00

(-) Año pasado 3,850.00

Total Impuesto L 506.00

TE 459.30

Renovación permiso de operación 1,350.00

Total a pagar L 2,315.30

7- Enumere 3 casos no deducibles a una empresa mercantil.

R/

 Las sumas que por concepto de gratificación otorgue el contribuyente a sus empleados, siempre que no excedan del total del sueldo devengado por el beneficiario

durante el período de seis meses.

 Las donaciones y legados en beneficio del Estado, del Distrito Central, de las Municipalidades, de las Instituciones Educativas.

 Las cuotas del seguro social aportadas a la formación de un fondo autónomo que no produzca directa o indirectamente beneficio financiero a la empresa.

8- Una empresa mercantil tiene os siguiente rótulos luminosos. a)-Uno ubicado en lugares públicos, de 800 metros cuadrados. b)- Uno en ubicado en carretera salida a

San Pedro Sula, de 220 metros cuadrados. c)-Uno ubicado en predio particular de 320 metros cuadrados.

R/
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Rotulo ubicado lugar público 800 Mts² x 220.00 = L 176,000.00

Rotulo ubicado salida SPS 220 Mts² X 165.00 = 36,300.00

Rotulo ubicado predio particular 320 Mts² X 132.00= 42,240.00

9- ¿Explique sobre los obsequios, gratificaciones, dados a a los socios y parientes de los mismos de una empresa?

R/ Que no serán considerados como deducibles para la empresa y el monto erogado no servirá

como escudo al final del periodo contable.

10- El señor Carlos Suazo, de 67 años de edad con ingresos de 35 mil lempiras mensuales durante el periodo respectivo, ¿Cuál es el ISR a pagar?

L 35,000.00 X 12 = L 420,000.00 Exento según Art 14 ISR decreto 59-2020

11- Una persona que tiene un contrato de servicios profesionales por 6 meses, con un empresa mercantil por el monto de 160 mil lempiras, ¿Cuál es la retención de la

Fuente?

R/ L 160,000.00 X 12.5% = 20,000.00/6 = L 3,333.33 Mensual

12- Una empresa declara ante SAR que generó 9 millones de lempiras en activos netos en el año fiscal respectivo. ¿Cuánto será el impuesto a pagar por activo

neto(IAN)?

R/

Activos Netos L 9,000,000.00

Exceso 3,000,000.00

Activo neto gravable L 6,000,000.00 X 1% = L 60,000.00

13- Los vehículos altoparlante con fines comerciales que vengan con procedencia de otros Municipios pagarán el impuesto Siguiente:

14- La señora Carlota Veliz, con un sueldo de 150,000 mensuales durante el periodo respectivo, aporta mensualmente el 7% de su sueldo al INJUPENH, IHSS 2.5%, y

Lps. 200 a su colegio profesional. ¿Cuánto seria el ISR, a pagar?

R/

Sueldo mensual L 150,000.00 X 12 = L 1,800,000.00

Exceso de 10 salarios mínimos 13 y 14 Salario

Salario mínimo promedio L 12,382.66 X 10 = 123,826.60

L 150,000.00 – 123,826.60 = L 26,173.40 X 2 = 52,346.80

Total Neto Gravable L 1,852,346.80

Deducciones Deducibles

Gastos Médicos L 40,000.00

Cuota colegio profesional (200.00 X 12) 2,400.00

Aportación UNJUPENH (150,000.00 X 7% X 12) 126,000.00

Cuota del IHSS (9,792.74 X 2.5%) = 244.82 X 12 2,937.82

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Total Deducciones L 171,337.82

Menos Ingresos Neto Gravable 1,852,346.80

Renta Neta Gravable L 1,681,008.98

Tabla progresiva 705,813.77 96,131.83

Pendiente de gravar L 975,195.21 X 25% 243,798.80

Total Impuesto anual 339,930.63

Impuesto Mensual L 339,930.63/12 = 28,327.55

15- Casos donde se aplica multa equivalente al impuesto correspondiente a un mes

Se aplicará una multa equivalente al impuesto correspondiente a un mes, por incumplimiento de:
R/

Presentación de las declaraciones juradas del Impuesto sobre Industrias, Comercios y Servicios

después del mes de Enero;

a. Por no haberse presentado a tiempo la declaración jurada al efectuar el traspaso de negocio,

cambio de domicilio o modificaciones y ampliaciones de las actividades económicas de un negocio;

b. Por la presentación fuera de tiempo del estimado de ingresos del primer trimestre en el caso de la

apertura de un negocio;

c. Por no haberse presentado la declaración jurada de los ingresos dentro de los treinta (30) días

siguientes a la clausura, cierre, liquidación o suspensión de un negocio

16- Un comerciante que declara un volumen de ventas por L.80 Millones¿Cuanto pagara de II y C y S ?

R/

Primeros 30,000,000.00 L 8,950.00

Resto 50,000,000.00 / 1000 = 50,000 X 0.15 = 7,500.00

Total L 16,450.00

17- La Fundación religiosa Fe y esperanza propietaria de la Universidad Privada de Honduras, obtuvo una utilidad de L.562,900¿Cuál es su ISR?

R/

Exento según Art 7 ISR

18- El señor Casi Miro Hernadez, gano en la Lotería Nacional la cantidad de 2 millones de lempiras y obtuvo ganancia en el año de ¿Cual es el ISR?
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19- Describa en que consiste las diligencias e investigaciones a las declaraciones presentadas por los contribuyentes.
R/
Artículo 161. Diligencias e investigaciones a las declaraciones presentadas por los
contribuyentes Los empleados debidamente autorizados por la Municipalidad practicarán todas
las diligencias o investigaciones a las declaraciones presentadas por los contribuyentes. En el
ejercicio de sus funciones el empleado municipal deberá sujetarse a las normas e instrucciones
que el Alcalde Municipal le imparta, ser fiel en las verificaciones o revisiones velando por los
intereses municipales.

20- Una empresa construyo como patrono con el objeto de mejorar las condiciones sociales, higiénicas y culturales de los trabajadores, reformas, reparaciones o

mejoras de las casas, bibliotecas, proporcionadas a los trabajadores en forma gratuita, por el ponto de 10 millones de lempiras ¿Calcule el deducible par ISR en

el primer año Contributivo?

R/ 10,000,000.00 X 20% = 2,000,000.00/ 10 = 200,000.00 anual

21- Que negocios requieren dictamen y Permiso Ambiental para permisos de operación de negocio:
R/

a) Dictamen ambiental con valor de Lps. 150.00 que incluye inspección inicial, elaboración

de diagnóstico ambiental y acta de compromiso. Vigencia 1 año y renovación por el mismo

valor para los siguientes negocios:

1 Talleres de ebanistería

2. Talleres de fibra de vidrio

3. Talleres mecánicos

4. Talleres de enderezado y pintura

5. Taller de motos y bicicletas

6. Taller de refrigeración

7. Taller de soldadura

8. Talleres dentales

9. Llanteras

10.Lavado de Autos

11.Manejo de desechos de hidrocarburos

12.Restaurantes

13.Balnearios

14.Hoteles

15.Lavanderías

16.Reparaciones de aparatos electrónicos y otros.

17.Agropecuarias

18.Veterinarias
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22- Una empresa efectuó construcciones nuevas en su condición de patrono para uso y habitación de sus trabajadores, proporcionada en forma gratuita y reúnan

condiciones de higiene, salubridad y ambiente social mínimos, por la cantidad de 3 millones de lempiras. ¿Cuál es el deducible por el primer año contributivo?

R/ 3,000,000.00 X 10% = 300,000.00/ 5 = 60,000.00 anual

23- El almacen “La Estrella” propiedad de la señora Estrella Peluche, obrtuvo una utilidad durante el period contributivo correspondiente de L. 418,725, esta utilidad

incluye L. 32,630 por interses ganados en depósitos a plazo fijo en el sistema finaciero naciona.¿Calcule ISR?

R/ Utilidad L 418,725.00

(-) Intereses ganados 32,630.00

Renta neta gravable L 386,095.00 X 25% = 96,523.75

Se restan lo intereses ya que los están tomando en cuenta dentro de la utilidad y ya fueron gravados por la institución financiera tenedora de depósito a plazo

24- Una persona natural cuyos ingresos anuales fueron 800 mil lempiras ¿Cuanto pagaria si fuera C Sociedad Anonima?

R/

800,000.00 X 25% = L 200,000.00

25- La Cia Maderas Progreso, S.A durante el periodo contributivo correspondiente obtuvo una utilidad antes del impuesto de L.3,896,730. Dentro de la cual se incluye

intereses percibidos en titulos valores por la cantidad de L. 43,139. ¿Cuánto le corresponde pagar de ISR?

R/

Utilidad L 3,896,730.00

(-) Intereses percibidos 43,139.00

Renta Neta Gravable L 3,853,591.00 X 25% = L963,397.75

26- Determine el ISR: del señor Pedro Picapiedra, quien obtuvo en el periodo contributivo correspondiente, una utilidad en su negocio de L. 616,000. , percibió además L.

25mil mensuales por alquiler de apartamentos y un sueldo de L. 18 mil, como gerente del negocio

27- ¿Cuál es el porcentaje de la renta neta gravable a que tiene derecho como deducción por donaciones y legados a favor del estado?

R/

El total de monto de la donación

28- ¿En el impuesto de industria y comercio y servicios ¿Quiénes estén exentos del mismo?

R/

Los exportadores, por el valor de las exportaciones de productos clasificados como no tradicionales. Para estos efectos, la Secretaría de Economía y Comercio, o el organismo

nacional que en el futuro desempeñe tal función, emitirá el acuerdo ministerial o el requisito de exención de impuestos para su aprobación; resolución que cumpla con los mismos

requisitos.

29- ¿En el II y C y S, cual es el procedimiento para pedir exoneración del impuesto?

R/ Trámite para obtener la exención. Los propietarios o usufructuarios de los inmuebles comprendidos en los literales 3, 4 y 5 interesados en obtener los beneficios

correspondientes, deberán solicitar anualmente y por escrito, la exención del pago del impuesto por todos y cada uno de los inmuebles contemplados en la categoría de exentos.

La secretaria municipal recibirá las solicitudes y efectuara las consideraciones de las mismas, siempre que estas sean presentadas durante el año fiscal en el que se liquide el
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beneficio, luego se someterá a la decisión de la corporación municipal; fuera de este tiempo no se aceptaran solicitudes de exoneración conforme a lo que establece el artículo 90

del reglamento de la ley de municipalidades.

30- ¿Cuáles son los impuestos indexados al I I y C y S?

R/
 Tasa de bomberos

 Tasa de emergencia

 Desechos solidos

 Alcantarillado