Caso Practico Servicio de La Construccion

CASO PRACTICO:CONSTRUCTORA EL SOL S.
A
ENUNCIADO
La empresa Constructora El So Sol S.A se dedica a la actividad de construcciones civiles, durante el
año 2011 ha firmado un contrato para la construccion de departamentos en un edificio,no es dueña
del terreno,solo se dedicara a la construccion de los departamentos,ella asumira todos los costos
necesarios para la respectiva construccion
Tal como lo dispone la NIC 11 la empresa aplicara para su Contabilizacion el Metodo del Porcentaje
de Realizacion.
A) El estado de Situacion Financiera al 31/12/2010 es el siguiente:
CONSTRUCTORA EL SOL S.A
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

al 31-12-2010
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

efectivo y equivalente de efectivo 2,987,500,00 Tributos,contraprest. Y aportes al
Cuentas por cobrar comerciales 1,115,969,00 sist. De compensaciones y salud x pagar
Otras cuentas por cobrar Remuneraciones por pagar
Filiales(oprincipal) y afiliados 865,19,00 Cuentas por pagar comerciales
Existencias Otras cuentas por pagar
Serv. Y otros contratos por anticipado 63,200,00 Filiales (o principal) y afiliadas
TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE 5,031,859,00 TOTAL DEL PASIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE 0 PASIVO NO CORRIENTE
Inversiones en valores 112,600,00 Obligaciones financieras

Inmueble maq. y equipo(Neto) 3564,760,00 pasivo diferido
Otros activos 0.00 TOTAL DEL PASIVO NO CTE.
TOTAL DEL ACTIVO NO CTE. 3,677,360,00
PATRIMONIO
Capital
Reservas
Utilidades o perdidas acumuladas
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 8,709,219,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
B) Las operaciones realizadas por la empresa durante el año 2011 fueron las siguientes:
1) Se cobraron facturas pendientes al 31-12-2010 por s/ 669,581,40

2)La empresa constructora el 2 de enero del 2011 obtiene un contrato de construccion
por un monto de s/. 50,000,000. De acuerdo a lo convenido la empresa recibio un
anticipo de un 25% el que fue garantizado por una carta fianza, cuyo costo financiero
fue imputado a su cuenta corriente por un valor de s/.560,000.
ña
ntaje
224,579,00
1,308,300,00
2,846,200,00
0.00
0.00
4,379,079,00
236,800,00
0.00
236,800,00
3,518,340,00
355,000,00
220,000,00
4,093,340,00
8,709,219,00
ccion
n
ciero
CASO PRACTICO:CONSTRUCTORA EL SOL S.A
Analisis por Departamento Cantidad m2 por

unidad
Planta baja 85.00 100.00
Unidades de 2 ambientes/1 dormitorio 148.00 90.00
Unidades duplex 10.00 125.00
Costo total de construccion
3)La empresa se obliga a un contrato por obra terminada, por un tiempo de 12 meses.
4) el 5 de febrero la empresa adquiere materiales por un monto de s/. 4000,000

5) Paga remuneraciones afines de febrero por s/. 2000.000
6) El 30 de marzo presenta un estado de avance de obra por un 40% del monto del
contrato.
7) En el mes de abril, compro materiales por un valor de s/.6,000,000 y pago
remuneraciones por un valor de s/ 3,000,000
8)En el mes de junio presento un segundo estado de pago por un pago por un avance
de un 40% (acumula 80%)
9) A fines de junio paga remuneraciones por s/. 3,000,000
10) En septiembre del año 2011, la empresa compra materiales por s/.15,000,000 y
pagado remuneraciones por un valor de s/.2,000,000
11)A fines de diciembre de 2011,la empresa prsenta su ultimo estado de pago por el
20% restante, y devenga remuneraciones por un valor s/.1,200,000
12) Se realiza la provision por depreciccion del ejercicio
13) Determinacion del costo de Produccion y de Ventas
14) Se pagaron remuneraciones a colaboradores del area de administracion y ventas
por un importe de s/:1,950,820,00
15) Durante el ejecicio se efectuaron pagos a cuenta del impuesto a la renta el
coheficiente de 0,0356 sobre los ingresos devengados en el ejercicio
16)Se realiza la provision y el pago de la contribucion al SENCICO
17) Realizar los asientos de ajuste y cierre
18)Determinacion de las participaciones de los trabajadores y el impuesto a la renta
del ejercicio.
S.A
Total m2
8500.00
13320.00
1250.00
23070.00
inada, por un tiempo de 12 meses.
or un monto de s/. 4000,000

000.000
obra por un 40% del monto del
lor de s/.6,000,000 y pago
e pago por un pago por un avance
00,000
a materiales por s/.15,000,000 y
0
a su ultimo estado de pago por el
lor s/.1,200,000
rcicio
entas
l area de administracion y ventas
a del impuesto a la renta el

dos en el ejercicio
ion al SENCICO
bajadores y el impuesto a la renta

EJERCICIO : 2009 FOLIO Nº
02
RUC : 20468754784
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CONSTRUCTORA EL SOL S.A
CUENTA CONTABLE REFERENCIA DE LA CUENTA
ENTIDAD NUMERO DE LA
CÓDIGO DENOMINACIÓN FINANCIERA CUENTA
(TABLA 3)
10.1 Caja
10.2 Fondos Fijos
10.3 Remesas en Tránsito
10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 02 401-256589
10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras
10.5 Otros equivalentes de efectivo
10.6 Depositos en Instituciones Financieras
10.7 Fondos sujetos a restricción
TOTALES
2
RUCTORA EL SOL S.A

LA CUENTA SALDO CONTABLE FINAL
TIPO DE
MONEDA DEUDOR ACREEDOR
(TABLA 4)
001 2,987,500.00
TOTALES 2,987,500.00 0.00

EJERCICIO: 2011 FOLIO Nº
02
RUC: 20468754784.00
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA EL SOL S.A
INFORMACIÓN DEL CLIENTE CUENTA CONTABLE
DOCUMENTO DE
IDENTIDAD
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O
TIPO CÓDIGO DENOMINACION
RAZON SOCIAL
(TABLA 2) NUMERO
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

6 20452393493 GOBIERNO REGIONAL DE AYACUCHO 12.1
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por

cobrar
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por
cobrar
12.2 Anticipos de clientes
12.3 Letras por cobrar
SALDO FINAL TOTAL S/.

TORA EL SOL S.A
SALDO CONTABLE FINAL FECHA DE EMISION

DEL
COMPROBANTE DE
PAGO COMPROBANTE DE
PAGO O DOCUMENTO
DEUDOR ACREEDOR DE REFERENCIA
1,115,969.00 Factura Nº 001-XXX
1,115,969.00 -
02
RUC: 20468754784
INFORMACIÓN DE TERCEROS CUENTA
DOCUMENTO DE IDENTIDAD CODIGO DENOMINACION
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION
TIPO
O RAZON SOCIAL
(TABLA NUMERO
2)
16.1 Préstamo
16.2 Reclamaciones a terceros
16.3 Intereses, regalías y dividendos
16.4 Depósitos otorgados en garantía
16.5 Venta de activo inmovilizado
16.6 Activos por instrumentos financieros
16.8 Otras cuentas por cobrar diversas
16.9 Otras cuentas por cobrar diversas

STRUCTORA EL SOL S.A
02
SALDO CONTABLE FINAL FECHA DE COMPROBANTE

EMISION DEL DE PAGO O
DEUDOR ACREEDOR COMPROBANTE DOCUMENTO DE
DE PAGO O REFERENCIA
FECHA DE INICIO
DE LA
865,190.00
865,190.00 -
EJERCICIO: 2011
RUC: 20468754784
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZ EMPRESA EL SOL S.A
INFORMACIÓN DE PROVEEDORES CUENTA SALDO CONTABLE FINAL
DOCUMENTO DE APELLIDOS Y
NOMBRES,
IDENTIDAD DENOMINACION O
TIPO
RAZON SOCIAL CODIGO DENOMINACION DEUDOR
(TABLA 2) NUMERO
18.1 Costos financieros
18.2 Seguros 63,200.00
18.3 Alquileres
Primas pagadas por opciones

18.4
Mantenimiento de activos
18.5 inmovilizados
SALDO FINAL TOTAL S/. 63,200.00

FOLIO Nº 02
FECHA DE EMISION COMPROBANTE

ALDO CONTABLE FINAL DEL DE PAGO O
COMPROBANTE DE DOCUMENTO
PAGO O FECHA DE DE
INICIO DE LA REFERENCIA
ACREEDOR OPERACION
-
EJERCICIO: 2011
RUC: 20468754784
DOCUMENTO APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACION O
DE IDENTIDAD RAZON SOCIAL DEL TÍTULO VALOR
EMISOR
DENOMINACI VALOR CUENTA CONTABLE
(TABLA
NÚMERO ÓN NOMINAL CANTIDAD

TIPO
UNITARIO
CÓDIGO DENOMINACIÓN
Inversiones a ser mantenidas hast
el vencimiento
30.1
Instrumentos financieros
representativos de derecho
patrimonial
30.2
Participaciones en asociaciones e
participación y consorcios
30.3
TOTALES
TORA EL SOL S.A
FOLIO Nº 02
VALOR EN LIBROS
TA CONTABLE COSTO PROVISIO TOTAL NETO

TOTAL N TOTAL
DENOMINACIÓN
iones a ser mantenidas hasta
cimiento
0.00 0.00
mentos financieros
entativos de derecho
monial
112,600.00
ipaciones en asociaciones en
pación y consorcios
0.00 0.00
0.00
0.00
0.00
112,600.00 0.00 0.00

CASO PRACTICO:CONSTRUCTORA EL SOL S.A FORMATO 7.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS"
RUC: 20468754784
CÓDIGO RELACIONADO CON EL ACTIVO
CUENTA CONTABLE DEL ACTIVO FIJO
DETALLE DEL ACTIVO FIJO
ADQUISICIONES Y/O ADICIONES
AJUSTE POR INFLACION
FECHA DE ADQUISICION
RETIROS Y/O OTROS VALOR HISTORICO VALOR AJUSTADO
COMPROBANTE DE BAJAS AJUSTES DEL ACTIVO FIJO DEL ACTIVO FIJO
NUMERO DE SERIE
PAGO Y/O MARCA DEL MODELO DEL
DESCRIPCIÓN DOCUMENTO DE ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO
Y/O PLACA DEL
ACTIVO FIJO
INGRESO O SALIDA
FIJO
SALDO INICIAL MEJORAS

33.1 0.00 0.00
33.2 789,400.00 789,400.00

789,400.00
33.3 5,300,520.00 5,300,520.00

5,300,520.00
33.4 0.00 0.00
33.5 38,100.00 38,100.00

38,100.00
33.6 0.00 0.00
33.7 0.00 0.00
33.8 0.00 0.00
33.9 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
TOTALES
6,128,020.00 0.00 0.00 0.00 0.00 6,128,020.00 0.00 6,128,020.00
E LOS ACTIVOS FIJOS" FOLIO Nº 02
DEPRECIACION
RELACIONADA CON LOS RETIRO Y/O
AJUSTE POR INFLACION DE

DEPRECIACION RELACIONADA
DEPRECIACION DEL EJERCICIO
FECHA DE
CUENTA CONTABLE DEL
Nº DE DOCUMENTO DE
INICIO DEL
USO DEL
DEPRECIACION DEL
CON OTROS AJUSTES

DEPRECIACION DEPRECIACION
LA DEPRECIACION
ACTIVO FIJO
BAJAS
MÉTODO ACUMULADA AL DEPRECIACION ACUMULADA
PORCENTAJE DE
AUTORIZACION
DEPRECIACION
APLICADO CIERRE DEL ACUMULADA HISTORICA AJUSTADA POR
EJERCICIO ANTERIOR INFLACION
ACTIVO FIJO
EJERCICIO
0.00 0.00 0.00 0.00 - 0.00 0.0
20% - 0.0
39.131 LINEA RECTA
20% 2,777,760.00 2,777,760.0

39.132 LINEA RECTA 2,777,760.00
20% - 0.0
39.133 LINEA RECTA
20% - 0.0
39.134 LINEA RECTA
20% - 0.0
39.135 LINEA RECTA
20% - 0.0
39.136 LINEA RECTA
20% - 0.0
20% - 0.0
20% - 0.0
20% - 0.0
20% - 0.0
2,777,760.00 0.00 0.00 0.00 2,777,760.00 0.00 2,777,760.0

EJERCICIO: 2011
RUC: 20468754784
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN EMPRESA EL SOL S.A
SOCIA
TRIBUTOS POR PAGAR
CUENTA
TABLA ANEXA Nº 10: DOCUMENTO DE REFERENCI
CODIFICACION DE
CÓDIGO DENOMINACION CÓDIGO NUMERO
TRIBUTOS
IGV - Cuenta propia IGV - OPER. INT. -

40.111 1011 CTA. PROPIA
Renta de tercera categoría RENTA-3RA.
40.171 3031 CATEGOR.-
ESSALUD ESSALUD-LEY 26790-
40.31 5210 AFIL.REGULAR
ONP ONP -LEY 19990
40.32 5310
Administradoras de fondos de pensiones

40.7
FOLIO Nº 02
TRIBUTOS POR PAGAR

SALDO FINAL
DOCUMENTO DE REFERENCIA
DENOMINACION PERIODO FECHA DE DEUDOR ACREEDOR
VENCIMIENTO
PDT Nº 621
81,450.00
PDT Nº 621
77,229.00
PDT Nº 601
17,000.00
PDT Nº 601
PDT Nº 601
48,900.00
TOTAL - 224,579.00
EJERCICIO: 2011
RUC: 20468754784
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN EMPRESA EL SOL S.A
SOCIAL:
CUENTA CONTABLE DATOS DEL TRABAJADOR
CÓDIGO DEL APELLIDOS Y NOMBRES

TRABAJADOR DOCUMENTO DE IDENTIDAD
CÓDIGO DENOMINACIÓN TIPO

(TABLA 2)
Sueldos y salarios por pagar
41.11
Beneficios sociales de los

41.5 trabajadores por pagar
TO
A EL SOL S.A
FOLIO Nº 02
OR
DOCUMENTO DE IDENTIDAD MES DE DEUDA SALDO FINAL S/.
NÚMERO
1,308,300.00
TOTAL S/. 1,308,300.00

02
RUC: 20468754784
INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR CUENTA
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
APELLIDOS Y NOMBRES,
TIPO CODIGO DENOMINACION
DENOMINACION O RAZON SOCIAL
(TABLA 2)
NUMERO
Facturas, boletas y otros

42.1 comprobantes por pagar
Anticipos a proveedores
42.2
42.3 Letras por Pagar

NSTRUCTORA EL SOL S.A
02
A
COMPROBANT
SALDO CONTABLE FINAL E DE PAGO O
DOCUMENTO
FECHA DE DE
EMISION DEL REFERENCIA
COMPROBANT
DEUDOR ACREEDOR E DE PAGO
2,846,200.00
- 2,846,200.00
EJERCICIO
2011
:
RUC: 20468754784
INFORMACIÓN DE ENTIDADES DEL SISTEMA CUENTA CONTABLE

FINANCIERO
DOCUMENTO DE APELLIDOS Y NOMBRES,
IDENTIDAD DENOMINACION O
TIPO RAZON SOCIAL
CODIGO DENOMINACION
(TABLA 2)
NUMERO
Préstamos de instituciones
financieras y otras entidades
45.1
45.5 Costos de financiación por

pagar
SAL
FOLIO Nº 02
DESCRIPCION DE FECHA DE MONTO COMPROBANTE

LA OBLIGACION EMISION DEL PENDIENTE DE DE PAGO O
COMPROBANT PAGO S/. DOCUMENTO
E DE PAGO O DE
FECHA DE REFERENCIA
INICIO DE LA
OPERACION
236,800.00
SALDO TOTAL 236,800.00

EJERCICIO: 2011
RUC: 20468754784.00
DETALLE DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O PARTICIPACIONES SOCIALES:
CAPITAL SOCIAL O PARTICIPACIONES SOCIALES AL 01.01-2011 S/. 3,518,340.00
VALOR NOMINAL POR ACCIÓN O PARTICIPACIÓN SOCIAL S/. 1.00
NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES SUSCRITAS 0.00
NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES PAGADAS 0.00
NÚMERO DE ACCIONISTAS O SOCIOS 02
ESTRUCTURA DE PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES:
DOCUMENTO DE APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O
IDENTIDAD RAZÓN SOCIAL DEL ACCIONISTA O SOCIO
TIPO TIPO DE
(TABLA 2) ACCIONES
NÚMERO
1 28298845 CONDORI NUÑEZ. YANETT MIRTA COMUNES
1 31466772 GUILLEN FERNANDEZ SOFÍA COMUNES
TOTALES
O:CONSTRUCTORA EL SOL S.A
FOLIO Nº 02
84.00
EMPRESA EL SOL S.A
ES:
CIALES:
NÚMERO DE VALOR TOTAL CAPITAL PORCENTAJE
ACCIONES O DE NOMINAL DE S/. TOTAL DE
PARTICIPACIONES CADA ACCION PARTICIPACION
SOCIALES O
PARTICIPACION
S/.
1.00 1,759,170.00 50.00%
1.00 1,759,170.00 50.00%
- 2.00 3,518,340.00 100.00%

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
REFERENCIAS DE LOS RESULTADOS ACUMULADOS

CUENTA CONTABLE
PERIODO
CONTABLE
CÓDIGO DENOMINACION
58.2 Legal 2011
58.3 Contractuales
TOTALES
2011 FOLIO Nº 02
20468754784
EMPRESA EL SOL S.A
NCIAS DE LOS RESULTADOS ACUMULADOS SALDO CONTABLE FINAL
SITUACION DEUDOR ACREEDOR
355,000.00
TOTALES
- 355,000.00
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CUENTA CONTABLE
REFERENCIAS DE LOS RESULTADOS ACUMULADOS
CÓDIGO DENOMINACION PERIODO CONTABLE
59.1 Utilidades no Distribuidas 2011
59.2 Pérdidas Acumuladas
TOTALES
2011 FOLIO Nº 02
20468754784
EMPRESA EL SOL S.A
CIAS DE LOS RESULTADOS ACUMULADOS SALDO CONTABLE FINAL
SITUACION DEUDOR ACREEDOR
POR DISTRIBUIR 220,000.00
TOTALES
- 220,000.00
PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO
DE LA OPERACIÓN (TABLA 8) SUSTENTATORIO

CODIGO
01 1/1/2011 Por el activo, pasivo 3 02 10.4
y patrimonio al inicio 12.1
de las operaciones. 16.1
18.2
30.2
31.1
33.2
33.3
33.5
39.1
MOVIMIENTO
DENOMINACIÓN DEBE HABER
Cuentas corrientes en instituciones financieras 2,987,500.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1,115,969.00
Préstamo 865,190.00
Seguros 63,200.00
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimo 112,600.00
Terrenos 214,500.00
Edificaciones 789,400.00
Maquinarias y equipos de explotación 5,300,520.00
Muebles y enseres 38,100.00
Depreciación acumulada 2,777,760.00
TOTALES 11,486,979.00 2,777,760.00

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784

CODIGO
40.11
40.17
40.31
40.71
41.1
42.1
45.1
50.1
58.2
59.1
MOVIMIENTO
Impuesto general a las ventas 81,450.00
Impuesto a la renta 77,229.00
ESSALUD 17,000.00
Administradoras de fondos de pensiones 48,900.00
Remuneraciones por Pagar 1,308,300.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 2,846,200.00
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 236,800.00
Capital Social 3,518,340.00
Legal 355,000.00
Utilidades no Distribuidas 220,000.00
TOTALES 0.00 8,709,219.00
SUMA TOTAL 11,486,979.00 11,486,979.00

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784

CODIGO
02 1/2/2011 Facturas, boletas y otros 14 04 F/001-00452 10.4
comprobantes por cobrar. 12.1
03 1/2/2011 Adjudicación del contrato y la 14 04 03.1
constitución del compromiso de 09
construcción
04 1/2/2011 Por el anticipo recibido de clientes 04 10.4
12.2
05 2/8/2011 Por la emisión de carta fianza N° 512 01.2

MOVIMIENTO
Cuentas corrientes en instituciones financieras 669,581.40
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 669,581.40
Contratos aprobados 50,000,000.00
Acreedoras por el contrario 50,000,000.00
Anticipos de clientes 12,500,000.00
Valores y bienes entregados en garantía 12,500,000.00
TOTALES 75,669,581.40 63,169,581.40

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784

CODIGO
09
06 2/3/2011 Costo financiero 63.9
de carta fianza 10.4
07 2/3/2011 Por el costo financiero de la emisión 94
de carta fianza 79.1
08 2/5/2011 Compra de materiales de 60.2
construcción 40.11
MOVIMIENTO
Acreedoras por el contrario 12,500,000.00
Otros servicios prestados por terceros 560,000.00
Gastos de administración 560,000.00
Cargas Imput. a cuentas de costos y gastos 560,000.00
Materias primas 3,240,000.00
TOTALES 4,360,000.00 14,380,000.00

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784

CODIGO
42.1
09 2/5/2011 Por el destino 24.4
61.2
10 2/5/2011 Por la cancelación 42.1
10.4
11 3/4/2011 por la aplicación de materiales 61.2
de produccion 92.1
MOVIMIENTO
Materias primas para productos de extracción 3,240,000.00
Costo de producción 3,240,000.00
TOTALES 13,720,000.00 11,240,000.00

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784

CODIGO
11 24.4
79.1
12 2/28/2011 por la provision de las 62.11
remuneraciones 62.71
62.73
40.173
40.31
40.39
MOVIMIENTO
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 3,240,000.00
Sueldos y salarios 1788,908,77
Régimen de prestaciones de salud 161,001.79
seguro complementario de trabajo riesgo 50,089.45
Renta de quinta categoría 25,600.00
ESSALUD 211,091.23
Contribución al SENATI 25,044.72
van…
TOTALES 211,091.24 6,741,735.95

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784

CODIGO
40.71
41.1
13 2/28/2011 por el destino de las remuneraciones 92.2
79.1
14 3/15/2011 por el pago de la mano de obra 40.17
40.31
MOVIMIENTO
vienen…
Mano de obra 2,000,000.00
Cargas imp. A Ctas de costos y gastos 2,000,000.00
ESSALUD 211,091.23
van…
TOTALES 2,236,691.23 3,738,264.04

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784

CODIGO
40.39
40.71
41.1
10.4
15 6/30/2011 por la facturacion del avance 12.1
del contrato 40.11
70.2
MOVIMIENTO
vienen…
Contribución al SENATI 25,044,72
Impuesto general a las ventas 3,193,277.31
Productos terminados 16,806,722.69
van...
TOTALES 22,524,164.04 22,785,900.00

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784

CODIGO
16 7/2/2011 por la recepcion del cobro , ajuste 10.4
a anticipos de clientes de acuerdo 12.2
al avance del contrato 12.1
17 7/3/2011 para disminuir la responsabilidad 09
por el anticipo recibido 01
18 7/1/2011 por la compra de materiales 60.2

MOVIMIENTO
vienen…
Acreedoras en contra 5,000,000.00
Bienes y valores enregados 5,000,000.00
van…
TOTALES 29,860,000.00 25,000,000.00

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784

CODIGO
40.1
42.1
19 7/1/2011 por el destino de la compra 24.4
61.2
20 7/1/2011 por la cancelacion 42.1
10.4
MOVIMIENTO
vienen…
Gobierno Central 1,140,000.00
van…
TOTALES 12,000,000.00 16,860,000.00

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784

CODIGO
21 7/2/2011 por la aplicación de los materiales 61.2
al contrato 92.1
24.4
79.1
22 7/15/2011 por el pago del Igv y el avance del 40.1
contrato 40% 10.4

MOVIMIENTO
vienen
Costos de produccion 4,860,000.00
Cargas imput. A ctas de costos y gastos 4,860,000.00
van…
TOTALES 12,913,277.31 12,913,277.31

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784

CODIGO
23 7/31/2011 or la provision de las remuneraciones 62.11
62.71
62.73
40.173
40.31
40.39
40.71
41.1
MOVIMIENTO
vienen…
Sueldos y salarios 2,683,363.15
seguro complementario de trabajo de riesgo 75,134.17
ESSALUD 316,636.85
van…
TOTALES 3,000,000.00 2,999,999.99

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784

CODIGO
24 7/31/2011 por el destino de las 92.2
remuneraciones 79.1
25 7/31/2011 por el pago de remuneraciones 40.173
y tributos por pagar 40.31
40.39
40.71
41.1
MOVIMIENTO
vienen…
ESSALUD 316,636.85
van…
TOTALES 5,999,999.99 3,000,000.00

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784

CODIGO
10.4
26 11/1/2011 12.1
40.1
70.2
27 11/1/2011 por la recepcion del pago del 10.4
segundo estado de avance 40%(acu- 12.2
mula 80%)
MOVIMIENTO
vienen
van
TOTALES 40,000,000.00 23,000,000.00

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784

CODIGO
12.1
28 11/1/2011 para disminuir la responsabilidad 09
sobre el anticipo 01
62.73
MOVIMIENTO
vienen
Bienes y valores entregados en garantia 5,000,000.00
seguro complementario de trabajo riesgo 75,134.17
van
TOTALES 8,000,000.00 25,000,000.00

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784

CODIGO
40.173
40.31
40.39
40.71
41.1
remuneraciones 79.1
MOVIMIENTO
vienen..
ESSALUD 316,636.85
van..
TOTALES 3,000,000.00 5,999,999.99

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784

CODIGO
31 12/15/2011 por el pago de las remuneraciones 40.173
40.31
40.39
40.71
41.1
10.4
32 12/16/2011 por la compra de materiales 60.2

MOVIMIENTO
vienen…
ESSALUD 316,636.85
vienen…
TOTALES 15,149,999.99 3,000,000.00

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784

CODIGO
40.1
42.1
33 12/16/2011 por el destino de la compra 24.4
61.2
34 12/17/2011 por la utilizacion de los materiales 61.2
al contrato 92.1
MOVIMIENTO
van…
materias primas para productos inmuebles 12,150,000.00
van..
TOTALES 39,300,000.00 27,150,000.00

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784

CODIGO
24.4
79.1
35 12/17/2011 por el pago a proveedores 42.1
10.4
MOVIMIENTO
vienen
van…
TOTALES 16,949,910.56 39,300,000.00

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784

CODIGO
62.73
40.173
40.31
40.39
40.71
41.1
37 12/20/2011 por el destino de las remuneraciones 92.2

MOVIMIENTO
vienen
ESSALUD 211,091.23
van
TOTALES 2,050,089.45 2,000,000.09

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784

CODIGO
79.1
40.31
40.39
40.71
41.1
41.11
MOVIMIENTO
vienen
ESSALUD 211,091.23
Sueldos y salarios por pagar
van...
TOTALES 1,999,999.99 2,000,000.00

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784

CODIGO
39 25/12/1011 por el reconocimiento de los ingresos 12.12
contrato terminado 40.111
70.241
40 12/27/2011 por el ultimo estado de avance 10.4
de 20% del contrato, acumula 100% 12.2
12.1
12.12
MOVIMIENTO
vienen
Emitidas en cartera 10,000,000.00
IGV - Cuenta propia 1,596,638.66
Emitidas en cartera
van…
TOTALES 20,000,000.00 20,000,000.00

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784

CODIGO
41 12/28/2011 por el termino de la Garantia del 09
anticipo en un 100% 01
62.73
40.173
40.31
MOVIMIENTO
vienen…
Bienes y valores entregados en garantia 2,500,000.00
Sueldos y salarios 1073,345,26
ESSALUD 126,654.74
van…
TOTALES 2,626,654.74 2,643,354.74

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784

CODIGO
40.39
40.71
41.1
remuneraciones 79.1

MOVIMIENTO
vienen
Remuneraciones por Pagar 888,018,43
mano de obra 1,200,000.00
Remuneraciones por Pagar 888,018.43
van
TOTALES 2,088,018.43 1,368,626.83

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784

CODIGO
10.4
45 12/31/2011 por la determinacion de la 68.141
depreciacion del presente ejercicio 68.142
68.144
39.131
39.132
39.134
MOVIMIENTO
vienen
edificaciones 23,682.00
maquinaria y equipos de explotacion 1,060,104.00
muebles y enseres 3,810.00
van
TOTALES 1,087,596.00 1,975,614.43

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784

CODIGO
46 12/31/2011 por la distribucion a cuentas 92.3
de costos 94
95
78.1
47 12/31/2011 por el reconociemiento de los costos 21.4
del contrato contra las cuentas que 71.1
se activaron durante el periodo 71.14

MOVIMIENTO
vienen
costos indirectos de servicios 761,317.20
gastos de administracion 108,759.60
gasto de ventas 217,519.20
Cargas cubiertas porprovisiones 1,087,596.00
productos inmuebles 32,211,317.20
variacion de productos terminados 32,211,317.20
productos inmuebles terminados
van...
TOTALES 33,298,913.20 33,298,913.20

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784

CODIGO
69.2
21.4
MOVIMIENTO
vienen…
productos inmuebles 32,211,317.20
TOTALES 32,211,317.20 32,211,317.20

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
CODIGO
49 12/31/2011 Por la provision de las remuneraciones 62.1
de administrac. y ventas 62.7
40.1
40.3
40.7
41.1
45.1
50 12/31/2011 Por el destino de las remuneraciones 94
95
MOVIMIENTO
Remuneraciones 1,789,743.12
Seguridad y previsión social 161,076.88
Gobierno Central 45,960.00
Instituciones públicas 161,076.88
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Gastos de Administración 780,328.00
Gastos de Ventas 1,170,492.00
TOTALES 3,901,640.00 1,950,820.00

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
CODIGO
79
51 12/31/2011 Por el pago de remuneraciones 40.1
y tributospor pagar 40.3
40.7
41.1
10.4
52 12/31/2011 Por los pagos a cuenta del impuesto 40.1
a la renta del ejercicio 2011 10.4

MOVIMIENTO
Cargas imputables a Ctas. de costos y gastos 1,950,820.00
Gobierno Central 39,066.00
TOTALES 3,378,107.05 5,328,927.04

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
CODIGO
53 12/31/2011 Por la provisión de la contribución 64.4
al SENCICO 40.3
54 12/31/2011 Por el destino de la contribución 95
al SENCICO 79
55 12/31/2011 Por el pago de la contribución 40.3
al SENCICO 10.4
56 12/31/2011 Por la cancelación de la const. Del 09

MOVIMIENTO
Otros gastos por tributos 84,033.61
Gastos de ventas 84,033.61
Cargas imputales a cuentas de costos y gastos 84,033.61
Acreedoras por cuenta 50,000,000.00
TOTALES 50,252,100.83 252,100.83

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
CODIGO
compromiso de construc. 03.1
57 12/31/2011 Por el cierre de la cuenta 69 costo de 71.1
ventas con la cuenta 61 variación 69.2
de existencias
58 12/31/2011 Por el cierre de cuentas de la clase 9 78.1
79.1
92.1
92.2
92.3
MOVIMIENTO
Contratos aprobados 50,000,000.00
Variación de productos terminados 32,211,317.20
Cargas cubiertas por provisiones 1,087,596.00
Cargas imputales a cuentas de costos y gastos 34,044,853.61
Materias primas para produc. Inm. 20,250,000.00
Mano de Obra 11,200,000.00
Costos indirectos de servicios 761,317.20
TOTALES 67,343,766.81 114,422,634.40

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
CODIGO
94
95
59 12/31/2011 Por el cierre de la cuenta 70 vtas. 70.2
y variac. De existencias 71.1
81.1
60 12/31/2011 Por el cierre de la cta. 63 serv. 81.1
Prestados por terceros 82.1

MOVIMIENTO
Gastos de Administración 1,449,087.60
Gastos de Ventas 1,472,044.81
Variación de productos terminados 0.00
Producción de bienes 42,016,806.72
Producción de bienes 42,016,806.72
Valor agregado 42,016,806.72
TOTALES 84,033,613.44 86,954,745.85

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
CODIGO
61 12/31/2011 Por la cancelación de la cuenta 60 82.1
compras al cierre del ejercicio. 60.2
compras al cierre del ejercicio. 63.9
63 12/31/2011 Por la cancelación del valor agregado 82.1
82.1
83.1
MOVIMIENTO
Valor agregado 560,000.00
Otros servicios prestados por terceros 560,000.00
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación 21,206,806.72
TOTALES 62,826,806.72 62,826,806.72

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
CODIGO
64 12/31/2011 Por el cierre de la cuenta 62 gastos de 83.1
personal 62.1
62.7
64.4
65 12/31/2011 Por la cancelación del excedente 83.1
de explotación 83.1
84.1
66 12/31/2011 Por el cierre de la cuenta 68 valuacion 84.1

MOVIMIENTO
Remuneraciones 11,807,632.21
Seguridad y previsión social 1,343,187.79
Otros gastos por tributos 84,033.61
Resultado de explotación 7,971,953.11
TOTALES 35,529,256.33 34,441,660.33

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
CODIGO
y deterioro de activos y provisiones 68.1
67 12/31/2011 Por el cierre de resultado de explotación 84.1
84.1
85.1
68 12/31/2011 Por el resultado antes de intereses 85.1
e impuestos 89.1
69 12/31/2011 Por la provisión de la participación de los 87.1

MOVIMIENTO
Depreciación 1,087,596.00
Resultado antes de participaciones e impuestos 6,884,357.11
Resultado antes de participaciones e impuestos 6,884,357.11
Utilidad 6,884,357.11
Participaciones de los trabajadores 344,217.86
TOTALES 15,200,528.08 15,943,906.22

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
CODIGO
trabajadores 41.3
participaciones de los trabajadores 87.1
71 12/31/2011 Por la provis. Del impuesto a la renta 88.1
de 3ra categoría del ejercicio 40.1
72 12/31/2011 Por el cierre de la cuenta 88 impuesto 89.1
a la renta 88.1
MOVIMIENTO
Participación de los trabajadores por pagar 344,217.86
Utilidad 344,217.86
Participación de los trabajadores – corriente 344,217.86
Impuesto a la renta – corriente 1,962,041.78
Utilidad 1,962,041.78
Impuesto a la renta – corriente 1,962,041.78
TOTALES 4,268,301.42 4,612,519.28

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
CODIGO
73 12/31/2011 Por el cierre de la cuenta 89 89.1
Determin. Del result. del ejercicio 59.1
74 12/31/2011 Balance del cierre del ejercicio 39.1
40.11
40.17
40.3
40.7
41.1
41.3
MOVIMIENTO
Utilidad 4,578,097.48
Utilidades no Distribuidas 4,578,097.48
Depreciación acumulada 3,865,356.00
Remuneraciones por Pagar 522,400.00
Participación de los trabajadores por pagar 344,217.86
TOTALES 10,438,109.33 4,578,097.48

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
CODIGO
42.1
45.1
50.1
58.2
59.1
10.4
12.1
16.1
18.2
30.2
MOVIMIENTO
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 236,800.00
Capital Social 3,518,340.00
Legal 355,000.00
Utilidades no Distribuidas 4,798,097.48
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 446,387.60
Préstamo 865,190.00
Seguros 63,200.00
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial 112,600.00
TOTALES 9,968,537.48 9,486,029.33

PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
CODIGO
33.1
33.2
33.3
33.5
MOVIMIENTO
Terrenos 214,500.00
TOTALES 0.00 6,342,520.00

STR
UCT
ORA
EL
SOL
S.A 10.4 12.12
2,987,500.00 560,000.00 1,115,969.00 669,581.40 865,190.00
669,581.40 5,785,900.00 20,000,000.00 20,000,000.00
12,500,000.00 2,785,900.00 20,000,000.00 20,000,000.00
15,000,000.00 6,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
15,000,000.00 3,000,000.00 5,000,000.00 446,387.60
7,500,000.00 3,000,000.00 5,000,000.00 12,500,000.00
15,000,000.00 2,500,000.00
2,000,000.00
3,193,277.31
888,018.43
1,882,308.72
1,495,798.32
67,226.89
7,998,651.73
53,657,081.40 53,657,081.40 63,615,969.00 63,615,969.00
18.21 21.4
63,200.00 63,200.00 32,211,317.20 32,211,317.20 12,150,000.00

3,240,000.00
4,860,000.00
63,200.00 63,200.00 32,211,317.20 32,211,317.20 20,250,000.00
30.22 33.11
112,600.00 112,600.00 214,500.00 214,500.00 789,400.00
112,600.00 112,600.00 214,500.00 214,500.00
33.31 33.51
5,300,520.00 5,300,520.00 38,100.00 38,100.00 3,865,356.00

5,300,520.00 5,300,520.00 38,100.00 38,100.00
1611
865,190.00 865,190.00
865,190.00 865,190.00
24.4
12,150,000.00 3,240,000.00
3,240,000.00 12,150,000.00
4,860,000.00 4,860,000.00
20,250,000.00 20,250,000.00
33.21
789,400.00 789,400.00
789,400.00 789,400.00
39.13
3,865,356.00 3,865,356.00
3,865,356.00 3,865,356.00
STR
UCT
ORA
EL
SOL
S.A 58.2 59.11
355,000.00 355,000.00 4,578,097.48 4,578,097.48 220,000.00
710,058.20 355,000.00 4,578,097.48 4,578,097.48
60.24 61.24
3,240,000.00 12,150,000.00 3,240,000.00 1,073,345.26

4,860,000.00 20,250,000.00 3,240,000.00 4,860,000.00 2,683,363.15
12,150,000.00 4,860,000.00 12,150,000.00 1,788,908.77
2,683,363.15
1,788,908.77
1,789,743.12
20,250,000.00 20,250,000.00 20,250,000.00 20,250,000.00
6271 6273
241,502.68 1,062,686.90 50,089.45 280,500.89 560,000.00

161,001.79 75,134.17
241,502.68 75,134.17
161,001.79 50,089.45
96,601.17 30,053.67
161,076.88
1,062,686.99 1,062,686.90 280,500.91 280,500.89
64.42 6814
84,033.61 84,033.61 1,087,596.00 1,087,596.00 32,211,317.20

84,033.61 84,033.61 1,087,596.00 1,087,596.00
59.12
220,000.00 220,000.00
220,000.00 220,000.00
62.11
1,073,345.26 11,807,632.21
2,683,363.15
1,788,908.77
2,683,363.15
1,788,908.77
1,789,743.12
11,807,632.22 11,807,632.21
63.91
560,000.00 560,000.00
560,000.00 560,000.00
69.24
32,211,317.20 32,211,317.20
32,211,317.20 32,211,317.20
STR
UCT
ORA
EL
SOL
S.A 70.24 7114
42,016,806.72 16,806,722.69 32,211,317.20 32,211,317.20 1,087,596.00
16,806,722.69 ,
8,403,361.34
84,033,683.68 42,016,806.72 32,211,317.20 32,211,317.20
79.1 81.1
34,044,853.61 560,000.00 42,016,806.72 42,016,806.72 20,250,000.00

3,000,000.00 560,000.00
3,240,000.00 42,016,806.72
2,000,000.00
4,860,000.00
12,150,000.00
1,200,000.00
3,000,000.00
2,000,000.00
1,950,820.00
84,033.61
34,044,853.61 34,044,853.61 42,016,806.72 42,016,806.72
83.1 84.1
13,234,853.61 21,206,806.72 1,087,596.00 7,971,953.11 6,884,357.11

21,206,806.72 13,234,853.61 7,971,953.11 1,087,596.00
34,441,660.33 34,441,660.33 9,059,549.11 9,059,549.11
87.1 88.1
344,217.86 344,217.86 1,962,041.78 1,962,041.78 344,217.86

1,962,041.78
4,578,097.48
344,217.86 344,217.86 1,962,041.78 1,962,041.78
78.1
1,087,596.00 1,087,596.00
1,087,596.00 1,087,596.00
82.1
20,250,000.00 42,016,806.72
560,000.00 20,810,000.00
42,016,806.72
62,826,806.72 62,826,806.72
85.1
6,884,357.11 6,884,357.11
6,884,357.11 6,884,357.11
89.1
344,217.86 6,884,357.11
1,962,041.78
4,578,097.48
6,884,357.12 6,884,357.11
STR
UCT
ORA
EL
SOL
S.A 01,21 03,11
12,500,000.00 5,000,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00 5,000,000.00
5,000,000.00 , 5,000,000.00
2,500,000.00 2,500,000.00
50,000,000.00
25,000,000.00 12,500,000.00 50,000,000.00 50,000,000.00
92.1 92.2
4,860,000.00 20,250,000.00 3,000,000.00 11,200,000.00 560,000.00

12,150,000.00 2,000,000.00 108,759.60
3,240,000.00 3,000,000.00 780,328.00
2,000,000.00
1,200,000.00
20,250,000.00 20,250,000.00 11,200,000.00 11,200,000.00
95
217,519.20 1,472,044.81
1,170,492.00
84,033.61
1,472,044.81 1,472,044.81
09
5,000,000.00 50,000,000.00
5,000,000.00 12,500,000.00
2,500,000.00
50,000,000.00
62,500,000.00 62,500,000.00
94
560,000.00 1,449,087.60
108,759.60
780,328.00
1,449,087.60 1,449,087.60
PERÍODO: 2010
RUC: 20468754784
SUMAS DEL MAYOR SALDOS CARGAS TRANSFERIDAS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
CTA cta
10 1041 53,657,081.40 45,658,429.67 7,998,651.73 0.00
12 1212 51,115,969.00 50,669,581.40 446,387.60 0.00
12 122 12,500,000.00 12,500,000.00 0.00 0.00
16 1611 865,190.00 0.00 865,190.00 0.00
18 1821 63,200.00 0.00 63,200.00 0.00
21 214 32,211,317.20 32,211,317.20 0.00 0.00
24 244 20,250,000.00 20,250,000.00 0.00 0.00
30 3022 112,600.00 0.00 112,600.00 0.00
33 3311 214,500.00 0.00 214,500.00 0.00
33 3321 789,400.00 0.00 789,400.00 0.00
33 3331 5,300,520.00 0.00 5,300,520.00 0.00
33 3351 38,100.00 0.00 38,100.00 0.00
39 3913 0.00 3,865,356.00 0.00 3,865,356.00
40 4011 7,943,277.31 8,064,643.28 0.00 121,365.98
40 4017 1,658,964.32 263,989.00 1,394,975.32 0.00
40 4031 1,192,371.52 1,360,187.79 0.00 167,816.27
40 4034 67,226.89 84,033.61 0.00 16,806.72
40 4039 125,223.61 140,250.45 0.00 15,026.83
40 4071 1,492,249.22 1,732,204.96 0.00 239,955.74
41 4111 10,583,216.80 11,105,616.80 0.00 522,400.00
42 4212 26,785,900.00 27,846,200.00 0.00 1,060,300.00
45 4511 0.00 236,800.00 0.00 236,800.00
50 5011 0.00 3,518,340.00 0.00 3,518,340.00
58 582 0.00 355,000.00 0.00 355,000.00
59 5912 0.00 220,000.00 0.00 220,000.00
60 6024 20,250,000.00 0.00 20,250,000.00 0.00
61 6124 20,250,000.00 20,250,000.00 0.00 0.00
62 6211 11,807,632.21 0.00 11,807,632.21 0.00
62 6271 1,062,686.90 0.00 1,062,686.90 0.00
62 6273 280,500.89 0.00 280,500.89 0.00
63 6391 560,000.00 0.00 560,000.00 0.00
SUMAS 281,177,127.27 240,331,950.16 51,184,344.65 10,339,167.54 0.00 0.00
OR FUNCION
GANANCIAS
0.00
RA EL SOL S.A
A EL SOL S.A
INVENTARIO RESULTADO POR NATURALEZA RESULTADO P

ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS
7,998,651.73 0.00
446,387.60 0.00
0.00 0.00
865,190.00 0.00
63,200.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
112,600.00 0.00
214,500.00 0.00
789,400.00 0.00
5,300,520.00 0.00
38,100.00 0.00
0.00 3,865,356.00
0.00 121,365.98
1,394,975.32 0.00
0.00 167,816.27
0.00 16,806.72
0.00 15,026.83
0.00 239,955.74
0.00 522,400.00
0.00 1,060,300.00
0.00 236,800.00
0.00 3,518,340.00
0.00 355,000.00
0.00 220,000.00
0.00 0.00 20,250,000.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 11,807,632.21
0.00 0.00 1,062,686.90
0.00 0.00 280,500.89
0.00 0.00 560,000.00
17,223,524.65 10,339,167.54 33,960,820.00 0.00 0.00
CASO
PRAC
TICO:
CONS SUMAS DEL MAYOR SALDOS CARGAS TRANSFERIDAS
TRUC cta
TORA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
EL
SOL64 6442 84,033.61 0.00 84,033.61 0.00
S.A
68 6814 1,087,596.00 0.00 1,087,596.00 0.00
69 6924 32,211,317.21 0.00 32,211,317.21 0.00 32,211,317.20
70 7024 0.00 42,016,806.72 0.00 42,016,806.72
71 7117 0.00 32,211,317.20 0.00 32,211,317.21 32,211,317.20
78 781 0.00 1,087,596.00 0.00 1,087,596.00 1,087,596.00
79 791 0.00 34,044,853.61 0.00 34,044,853.61 34,044,853.61
92 921 20,250,000.00 0.00 20,250,000.00 0.00 20,250,000.00
92 922 11,200,000.00 0.00 11,200,000.00 0.00 11,200,000.00
92 923 761,317.20 0.00 761,317.20 0.00 761,317.20
94 94 1,449,087.60 0.00 1,449,087.60 0.00 1,449,087.60
95 95 1,472,044.81 0.00 1,472,044.81 0.00 1,472,044.81
1 121 12,500,000.00 12,500,000.00 0.00 0.00 0.00
3 311 50,000,000.00 0.00 50,000,000.00 0.00 50,000,000.00
9 9 12,500,000.00 62,500,000.00 0.00 50,000,000.00 50,000,000.00
SUMAS 143,515,396.43 184,360,573.53 118,515,396.43 159,360,573.54 117,343,766.81 117,343,766.81

TOTAL 424,692,523.70 424,692,523.69 169,699,741.08 169,699,741.08 117,343,766.81 117,343,766.81
RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTALES
INVENTARIO RESULTADO POR NATURALEZA
ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS
220,000.00 84,033.61
1,087,596.00
32,211,317.20
0.00 42,016,806.72
0.00 32,211,317.20
0.00
0.00
0.00 0.00 33,382,946.81 74,228,123.92

17,223,524.65 10,339,167.54 67,343,766.81 74,228,123.92
6,884,357.11 6,884,357.11
17,223,524.65 17,223,524.65 74,228,123.92 74,228,123.92
CASO PRACTICO:CONSTRUCTORA EL
SOL S.A
PERDIDAS GANANCIAS
32,211,317.20
42,016,806.72
1,449,087.60
1,472,044.81
35,132,449.61 42,016,806.72
35,132,449.61 42,016,806.72
6,884,357.11
42,016,806.72 42,016,806.72
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
al 31/12/20 11
ACTIVO CORRIENTE Nota nº PASIVO CORRIENTE
10 EFETIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 3 7,998,651.73 40
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 4 446,387.60 41
16 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 5 865,190.00 42

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR 63,200.00 46
ANTICIPADO
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 9,373,429.33 TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE 45
31 INVERSIONES INMOVILIARIAS 112,600.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 6 2,477,164.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
38 OTROS ACTIVOS TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 2,589,764.00 50
51
52
56
57
58
59
TOTAL ACTIVO 11,963,193.33

TRUCTORA EL SOL S.A
CIÓN FINANCIERA
PASIVO CORRIENTE Nota nº
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE 7 598,900.01

PENSIONES Y DE SALUD
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR 8 866,617.86
PAGAR
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 9 1,060,300.00
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 529,137.98
TOTAL PASIVO CORRIENTE 3,054,955.85
PASIVO NO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS 236,800.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 236,800.00
TOTAL PASIVO 3,291,755.85

PATRIMONIO
CAPITAL 3,518,340.00
ACCIONES DE INVERSION
CAPITAL ADICIONAL
RESULTADOS NO REALIZADOS
EXCEDENTES DE REVALUACION
RESERVAS 355,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS
RESULTADOS DE EJERCICIO 4,798,097.48
TOTAL PATRIMONIO 8,671,437.48
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 11,963,193.33
CASO
PRACTICO:CONSTRUCTORA EL
SOL S.A CONSTRUCTORA EL SOL S.A
ESTADO RESULTADOS INTEGRALES
AL 31.12.2011
70 VENTAS NETAS 42,016,806.72
MENOS
69 COSTOS DE VENTAS 32,211,317.20
UTILIDAD BRUTA 9,805,489.52
MENOS COSTOS DE OPERACIÓN
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 1,449,087.60
95 GASTOS DE VENTAS 1,472,044.81
96 GASTOS EXCEPCIONALES
RESULTADO DE OPERACIÓN 6,884,357.11
MAS OTROS COSTOS E INGRESOS
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCION ALMACENADA
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES
75 OTROS INGRESOS DE GESTION
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
85 UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIÓN 6,884,357.11
87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES 5% 344,217.86
88 IMPUESTO A LA RENTA 30% 1,962,041.78
89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 4,578,097.48

AL 31.12.2011
ACTIVIDADES EJERCICIO O
PERIODO
Actividades de Operación
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales
Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
Pago de tributos
Pago de intereses y rendimientos
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Operación
Actividades de Inversión
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo
Pagos por compra de activos intangibles
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Inversión
Actividades de Financiamiento
Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes
Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo plazo
Menos:
Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo
Pago de dividendos y otras distribuciones
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Financiamiento

Aumento (Disminución) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio
Conciliación del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo proveniente de las Actividades de Operación
Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio
Más:
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Depreciación y amortización del período
Provisión Beneficios Sociales
Provisiones Diversas
Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo
Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes
Pérdida por activos monetarios no corrientes
Otros
Menos:
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes
Ganancia por pasivos monetarios no corrientes
Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Vinculadas
(Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar
(Aumento) Disminución en Existencias
(Aumento) Disminución en Gastos Pagados por Anticipado
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Vinculadas
Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de la Actividad de Operación
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
AL 31.12.2011
(Expresado en nuevos soles)
CUENTAS PATRIMONIALES Capital Capital Adicional Acciones de

Inversión
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 3,518,340.00
1. Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales
2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período
3. Dividendos y participaciones acordados durante el período
4. Nuevos aportes de accionistas
5. Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones
6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones
7. Revaluación de activos
8. Capitalización de partidas patrimoniales
9. Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital
10. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio
11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 3,518,340.00
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
SOL S.A
Excedente de Reserva Legal Otras Reservas Resultados TOTAL

Revaluación Acumulados
355,000.00 220,000.00 4,093,340.00
4,578,097.48 4,578,097.48
355,000.00 4,798,097.48 8,671,437.48

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y COSTO DE VENTAS
Del 01 de enero al 31 de diciembre del año 2011
Cálculo del consumo de materiales directos:

Inventario Inicial de materiales directos
Compras de materiales directos 20,250,000.00
Total disponible 20,250,000.00
Inventario Final de materiales directos
Consumo de materiales directos 20,250,000.00
Costo de mano de obra directa 11,200,000.00
Costos indirectos de fabricación 761,317.20
Costo total de producción 32,211,317.20
Estado de costos de productos terminados

Inventario inical de productos en proceso
Costo de producción 32,211,317.20
Disponible para productos terminados 32,211,317.20
Inventario final de productos en proceso 0.00
Costo de productos terminados 32,211,317.20
Estado de costo de ventas

Inventario inicial de subproductos, desechos y desperdicios
Inventario inicial de productos terminados
Costo de productos terminados 32,211,317.20
Disponible para la venta 32,211,317.20
Inventario final de subproductos, desechos y desperdicios
Inventario final de productos terminados 0.00
Costo de ventas 32,211,317.20
STR
UCT
ORA
EL
SOL
S.A 40.11 4017
760,000.00 81,450.00 25,600.00 77,229.00 211,091.23
1,140,000.00 3,193,277.31 35,800.00 35,800.00 316,636.85
2,850,000.00 3,193,277.31 26,900.00 25,600.00 316,636.85
3,193,277.31 1,596,638.66 39,066.00 26,900.00 211,091.23
121,365.97 1,495,798.32 35,800.00 136,915.35
35,800.00 16,700.00 167,816.27
567,066.46 45,960.00
1,962,041.78
8,064,643.28 8,064,643.28 2,226,030.78 2,226,030.78
40.34 40.39
67,226.89 84,033.61 25,044.72 25,044.72 256,000.00

16,806.72 37,567.08 37,567.08 384,000.00
37,567.08 37,567.08 384,000.00
25,044.72 25,044.72 256,000.00
15,026.83 15,026.83 212,249.22
239,955.00
84,033.61 84,033.61 140,250.43 140,250.43
41.11 41.3
2,268,164.04 1,308,300.00 344,217.86 344,217.86 5,785,900.00

2,225,996.06 888,018.43 6,000,000.00
2,225,996.06 2,225,996.06 15,000,000.00
1,480,964.04 1,482,264.04 1,060,300.00
888,018.43 1,480,964.04
1,494,078.16 2,225,996.06
522,400.00 1,494,078.16
11,105,616.79 11,105,616.79 344,217.86 344,217.86
45.11 50.11
236,800.00 236,800.00 3,518,340.00 3,518,340.00 4,578,097.48

236,800.00 236,800.00 3,518,340.00 3,518,340.00
40.31
211,091.23 17,000.00
316,636.85 316,636.85
316,636.85 211,091.23
211,091.23 316,636.85
136,915.35 211,091.23
167,816.27 126,654.74
161,076.88
1,360,187.78 1,360,187.78
40.71
256,000.00 48,900.00
384,000.00 384,000.00
384,000.00 256,000.00
256,000.00 384,000.00
212,249.22 256,000.00
239,955.00 153,600.00
249,704.96
1,732,204.22 1,732,204.96
42.12
5,785,900.00 2,846,200.00
6,000,000.00 4,000,000.00
15,000,000.00 6,000,000.00
1,060,300.00 15,000,000.00
27,846,200.00 27,846,200.00
59.11
4,578,097.48 4,578,097.48
4,578,097.48 4,578,097.48
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
NOTA 1 Actividad Económica y de Operaciones
La Empresa constructora el Sol S.A. fue creada el 02 de febrero del año 2002. Se dedica a la construcción de viviendas, camin
Caminos del Inca Nº 257 Oficina 3 Santiago de Surco Lima -Perú.
NOTA 2 Principios y Prácticas Contables
Los Estados Financieros han sido preparados de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú ap
las normas impartida dictadas y/o permitidas por la SBS y en lo que sea aplicable las Normas Internacionales de Inform
Consejo Normativo de contabilidad.
NOTA 3 Efectivo y equivalente de efectivo
Representa todas las partidas referentes a efectivos y equivalentes de efectivo, tanto en caja como en bancos, comprende medi
Dinero en efectivo, cheques, depósitos en bancos y depósitos en otras instituciones financieras, así como los depósitos sujetos
NOTA 4 Cuentas por cobrar comerciales

Incluye los siguientes conceptos:

Anticipos de clientes
Total
CONSTRUCTORA EL SOL S.A
OS FINANCIEROS
el año 2002. Se dedica a la construcción de viviendas, caminos, etc. Propias y de terceros. Se encuentra ubicada en Av.
ú.
cipios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú aplicables a entidades financieras, que comprende sustancialmente
ue sea aplicable las Normas Internacionales de Información Fin oficializadas a través de Resoluciones emitidas por el
s de efectivo, tanto en caja como en bancos, comprende medios de pago como:
otras instituciones financieras, así como los depósitos sujetos a restricción.
1,115,969.00
-669,581.40
-12,500,000.00
20,000,000.00
5,000,000.00
-20,000,000.00
20,000,000.00
5,000,000.00
-20,000,000.00
10,000,000.00
2,500,000.00
-10,000,000.00
446,387.60
CASO Otras cuentas por cobrar
PRACTICO:CONSTR
UCTORA EL Detallan
SOL S.A los siguientes:
Préstamos 865,190.00
Total 865,190.00
NOTA 6 Inmueble maquinaria y equipo
Detallan los siguientes:
Terrenos
214,500.00
Maquinaria y equipo de explotación 5,300,520.00
Depreciación acumulada -2,777,760.00
Depreciación acumulada -1,087,596.00
Total 2,477,164.00
NOTA 7 Tributos y aportes al sistema de pensiones y salud
Gobierno central 7,943,277.31

Inpuesto a la renta 1,658,964.32
Instituciones publicas 1,384,822.03
Adm.de fondo de pensiones 1,492,249.22
Gobierno central -8,064,643.28
Instituciones publicas -1,584,471.85
Adm.de fondo de pensiones -1,732,204.96
Inpuesto a la renta -2,226,030.78
Total -598,900.01
NOTA 8 Remuneraciones y participaciones por pagar

Remuneración por pagar -1,308,300.00
Remuneración por pagar 2,268,164.04
Remuneración por pagar 888,018.43
Remuneración por pagar -888,018.43
Remuneración por pagar
Remuneración por pagar -344,217.86
Total -866617.86
NOTA 9 Cuentas por pagar comerciales

Inv Inic. 1,785,900.00
Emitidas -2,846,200.00
Emitidas 6,000,000.00
Emitidas -4,000,000.00
Emitidas 15,000,000.00
Emitidas -6,000,000.00
Emitidas -15,000,000.00
Total -1,060,300.00
edificios,
42 tercer piso
s y prácticas
anciera

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CASO PRACTICO:CONSTRUCTORA EL SOL S.

CONSTRUCTORA EL SOL S.A

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE 0 PASIVO NO CORRIENTE

Inversiones en valores 112,600,00 Obligaciones financieras

1) Se cobraron facturas pendientes al 31-12-2010 por s/ 669,581,40

Analisis por Departamento Cantidad m2 por

4) el 5 de febrero la empresa adquiere materiales por un monto de s/. 4000,000

inada, por un tiempo de 12 meses.

or un monto de s/. 4000,000

lor de s/.6,000,000 y pago

e pago por un pago por un avance

a del impuesto a la renta el

bajadores y el impuesto a la renta

10.2 Fondos Fijos

10.3 Remesas en Tránsito

10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras 02 401-256589

10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras

10.5 Otros equivalentes de efectivo

10.6 Depositos en Instituciones Financieras

10.7 Fondos sujetos a restricción

RUCTORA EL SOL S.A

TOTALES 2,987,500.00 0.00

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por

12.3 Letras por cobrar

SALDO FINAL TOTAL S/.

SALDO CONTABLE FINAL FECHA DE EMISION

1,115,969.00 Factura Nº 001-XXX

16.2 Reclamaciones a terceros

16.3 Intereses, regalías y dividendos

16.4 Depósitos otorgados en garantía

16.5 Venta de activo inmovilizado

16.6 Activos por instrumentos financieros

16.8 Otras cuentas por cobrar diversas

16.9 Otras cuentas por cobrar diversas

SALDO FINAL TOTAL S/.

SALDO CONTABLE FINAL FECHA DE COMPROBANTE

INFORMACIÓN DE PROVEEDORES CUENTA SALDO CONTABLE FINAL

18.1 Costos financieros

18.2 Seguros 63,200.00

Primas pagadas por opciones

SALDO FINAL TOTAL S/. 63,200.00

FECHA DE EMISION COMPROBANTE

NÚMERO ÓN NOMINAL CANTIDAD

TA CONTABLE COSTO PROVISIO TOTAL NETO

112,600.00 0.00 0.00

CUENTA CONTABLE DEL ACTIVO FIJO

DETALLE DEL ACTIVO FIJO

ADQUISICIONES Y/O ADICIONES

AJUSTE POR INFLACION

SALDO INICIAL MEJORAS

33.2 789,400.00 789,400.00

33.3 5,300,520.00 5,300,520.00

33.4 0.00 0.00

33.5 38,100.00 38,100.00

33.6 0.00 0.00

33.7 0.00 0.00

33.8 0.00 0.00

33.9 0.00 0.00

RELACIONADA CON LOS RETIRO Y/O

AJUSTE POR INFLACION DE