CONTABILIDAD PARA ABOGADOS

CASO 5

1. La empresa XYZ se dedica a la venta de thermas; presenta los siguientes

saldos iniciales al 01 de enero 2021:

. Caja: 75,000
. Cuentas por pagar: 85,000
. Inventarios: 40,000
. Capital social: 65,000
. Cuentas por cobrar: 30,000
. Activo fijo- equipo de cómputo: 15,000
. Depreciación acumulada-equipo de cómputo: 7,500
. Tributos por pagar: 5,000
. Préstamo por cobrar a trabajadores: 2,500

2. El 31 de enero se recibe un préstamo por 36,000, el cual se devolverá a

partir del mes de julio, a razón de 3,000 mensual. La tasa de interés es de 2%
mensual, todos los intereses se pagarán al finalizar el préstamo.

3. El 10 de febrero se adquiere, al contado, útiles de oficina por 10,000 más el

IGV.

4. El 15 de marzo se paga el saldo inicial de Tributos por pagar, y el 50% del

saldo inicial de Cuentas por Pagar.
.
5. El 31 de marzo se adquiere inventarios por 20,000, incluido el IGV; 70% al
contado y 30% al crédito.

6. El 30 de abril se otorga un préstamo a un trabajador por 4,000, quien lo

devolverá a fin de año, con un interés de 1% mensual.

7. El 01 de mayo se adquiere una camioneta por 64,000 más el IGV, al crédito.

8. El 15 de mayo se adquiere un segundo lote de inventarios por 30,000, más

el IGV, al crédito.

9. El 30 de junio se vende el equipo de cómputo en 6,000 más el IGV, al

contado.

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10. El 10 de julio se vende thermas por 140,000 incluido el IGV; 50% al
crédito y 50% al contado.

11. El 30 de agosto se paga, por adelantado, 6 seis meses de alquiler de

oficina por 9,000, más el IGV.

12. El 15 de octubre se cobra el saldo inicial de Cuentas por cobrar.

13. El 31 de octubre se elabora y se paga la planilla que asciende a 30,000. La

tasa de la contribución a EsSalud es de 9% y es de cargo de la compañía. A
los trabajadores se les retiene 3,250 por concepto de AFP y 4,200 por
concepto de Impuesto a la Renta. La compañía se cobra el saldo inicial del
préstamo por cobrar a los trabajadores.

14. El 10 de noviembre se paga a las entidades correspondientes las

retenciones y/o contribuciones de la planilla de octubre.

15. El 12 de diciembre se pagó servicios de consultoría de abogados,

prestados en el último trimestre, por 15,000 incluido el IGV.

Datos adicionales:
. La tasa del IGV es de 18%.
. Realizar los asientos de ajuste al 31 de diciembre 2021, considerando el
criterio del devengado por intereses, alquiler, depreciación.
. El saldo final de inventarios asciende a 35,000.
. La tasa de depreciación del equipo de cómputo es de 25% anual, y de la
camioneta es de 20% anual.
. Registrar una Provisión por Cobranza Dudosa por el 4% del saldo final de
las Cuentas por cobrar.
. Registrar una Provisión por Desvalorización de Existencias por el 3% del
saldo final de inventarios.

Se solicita:

. Realizar los asientos de ajuste al 31 de diciembre 2021, considerando el

criterio del devengado por intereses, alquiler, depreciación; así como los
costos de ventas de inventarios y de activo fijo.

. Mayorizar y preparar el Balance de Situación (Balance General) al 31.12.21

y el Estado de Resultados (Estado de Ganancias y Pérdidas), por el período
comprendido entre el 01.01.21 y el 31.12.21.

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