OBJETIVOS

General:
Determinar la situación económica de la empresa con instrumentos de análisis
claves que permitan conocer la realidad actual de sus bienes, derechos y
obligaciones, así mismo sus ingresos, gastos e inversiones financieras.

Específicos:
 Aplicar herramientas financieras en los estados financieros básicos para
conocer la realidad actual de la empresa.

 Determinar que cuentas reflejan movimientos erróneos o malas prácticas

contables u operacionales.

 Medir la realidad económica de la empresa para que la administración

financiera tome decisiones acertadas en inversiones, planificación
presupuestaria y fiscal.
 Servicios Generales
Herramientas xxxx
NIT: xxxx
Estado de Resultados
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021 Analisis vertical
(Cifras expresadas en Quetzales)
INGRESOS 11,916,200.85 100
Venta 10,322,950.72 86.63
Servicios 1,593,250.13 13.37
COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial 895,120.81 7.51
Compras 9,295,159.45 78.00
Fletes Sobre Compras 276,196.87 2.32
(-Dev. Y rebajas sobre compras 73,390.20 0.62
(-) Inventario Final 1,245,810.87 10.45
Costo de Ventas 9,147,276.06 76.76
Margen Bruto 2,768,924.79 23.24
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de venta 1,698,474.50 14.25
Sueldos y Salarios 396,079.02 3.32
Bonificación Incentivo Decreto 38-98 101,126.80 0.85
Bono 14 53,816.22 0.45
Aguinaldo 52,126.70 0.44
Depreciaciones 295,881.89 2.48
Gastos Diversos de Operación 4,116.52 0.03
Arrend. de Bienes muebles e inmuebles 136,892.85 1.15
IGSS Cuota Patronal 42,261.95 0.35
Comisiones Pos 15,618.09 0.13
Servicios Contratados 65,660.44 0.55
Combustibles y Lubricantes 250,413.44 2.10
Rep. Y Mant. De Vehiculo 264,669.67 2.22
IDP Gasto 19,810.91 0.17
van 1,698,474.50
Analisis vertical
vienen 1,698,474.50
Gastos de administración 412,358.56 0.03
Agua Pura Personal 3,109.37 0.00
Accesorios de computación 8,550.89 0.00
Seguros y cargos bancarios 59,242.85 0.00
Sueldos y salarios admón. 271,209.60 0.02
Bonificación Incentivo Decreto 38-98 Admón 24,000.00 0.00
IGSS Cuota Patronal 28,938.06 0.00
Utiles y enseres de limpieza 1,021.07 0.00
Papeleria y Utiles 8,934.15 0.00
Telefono 4,507.93 0.00
Honorarios Profesionales 2,550.00 0.00
Gastos De Medicina Empleados 294.64 0.00
Resultado de Operación 2,110,833.06 17.71
Gastos financieros
Intereses Pagados Prestamos 19,286.32 0.16
Ganancia Antes de Impuesto 638,805.41 5.36
Impuesto Sobre la Renta 159,701.35 1.34
Reserva Legal 23,955.20 0.20
Ganancia del Período 455,148.85 3.82
 HERRAMIENTAS xxxx
Balance General Condensado
Al 31 de diciembre de 2021
(Cifras expresadas en Quetzales)

ACTIVO NOTA TOTAL PARCIAL Analisis Vertical PASIVO Y PATRIMONIO NOTA TOTAL PARCIAL Analisis Vertical
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 4 821,011.23 81.84 PASIVO NO CORRIENTE
Vehículos 1,273,062.51 126.90 CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 0.00 0
Mobiliario y Equipo 99,041.96 9.87 Proveedores a L.P. 0.00 0.00
Maquinaria 83,308.04 8.30 PRESTAMOS LARGO PLAZO 6 0.00
Equipo de comunicación 1,071.43 0.11 PRESTAMOS BANCARIOS Y SOCIOS 1,010,808.12 0.00
Equipo de Computo 42,678.61 4.25 Préstamos Bancarios 618,533.82 25.40
Herramientas 24,694.33 2.46 Tc Equipos y Herr. Inds. Gar. S.A. 198,020.00 8.13
Equipo De Cocina T rabajadores 6,511.61 0.65 Prestamos De Socios L.P. 194,254.30 7.98
Depreciación Acumulada -709,357.26 -70.71 PASIVO CORRIENTE 0.00
OT ROS ACTIVOS 5 182,183.24 0.00 0.00 IMPUESTOS Y CONT RIBUCIONES 7 208,771.79 0.00
ISO trimestral pagado en años anteriores 177,127.80 17.66 ISR por pagar 159,701.35 6.56
ISR Pagado en exeso 5,055.44 0.50 Cuota Patronal IGSS por pagar 5,727.33 0.24
0.00 Cuota Laboral IGSS por pagar 2,592.59 0.11
1,712,551.73 170.71 Prestaciones Laborales por pagar 26,063.35 1.07
-709,357.26 -70.71 ISO por pagar 12,306.29 0.51
1,003,194.47 100.00 ISR Retenciones por pagar 41.18 0.00
ACTIVO CORRIENTE IVA por pagar 2,339.70 0.10
DISPONIBILIDAD 1 105,686.37 4.34 CUENTAS POR PAGAR CORT O PLAZO 8 466,521.12 0.00
Caja y Bancos 105,686.37 4.34 Proveedores a C.P. 466,521.12 19.16
CUENTAS POR COBRAR IMPUESTOS 2 80,310.82 0.00 TOTAL PASIVO 1,686,101.03 0.00
ISO T rimestral 49,225.16 2.02 0.00
ISR Pagado en Exceso 0.00 CAPITAL 9 748,901.50 0.00
ISR T rimestral 31,085.66 1.28 Capital Suscrito y Pagado 5,000.00 0.21
0.00 Otras Reservas Acumuladas 1,020,210.07 41.90
OT RAS CUENTAS POR COBRAR 0.00 0.00 Reserva Legal 27,151.76 1.12
Anticipo a Honorarios Profesionales 0.00 Pérdida Acumulada -819,172.08 -33.64
INVENTARIO 3 1,245,810.87 0.00 Utilidad Acumulada 60,562.89 2.49
Inventario 1,245,810.87 51.16 Resultado del ejercicio 455,148.86 18.69
0.00 TOTAL PATRIMONIO 748,901.50 0.00
SUMA DEL ACTIVO 2,435,002.53 1,431,808.06 58.80 SUMA DEL PASIVO Y PATRIMONIO 2,435,002.53 0.00
HERRAMIENTAS INDUSTRIALES
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE 2021
(montos expresados en quetzales)

Nota 1 CAJA Y BANCOS

El saldo de la empresa Herramientas xxx al 31 de

diciembre de 2021 se encuentra integrado de la siguiente forma:

2021
Entidad Bancaria No. Cuentas Corriente
Caja general 83,628.60
BAC credomatic 903192359 4,177.82
Banco Industrial, S.A. 1480066917 609.94
Banco Industrial, S.A. 1480074655 693.53
Banrural 3253054256 16,576.48
TOTAL 105,686.37

Nota 2 IMPUESTOS POR COBRAR

El saldo de la empresa Herramientas xxx al 31 de

diciembre de 2021 se encuentra integrado de la siguiente forma:

2021
Descripción Corriente No Corriente
ISO Trimestral 49,225.16 0.00
ISR Pagado en Exceso 5,055.44 0.00
ISR Trimestral 31,085.66 0.00
TOTAL 85,366.26 0.00

xx xxx
Representante Legal Contador

Nota 3 INVENTARIO
El saldo de la empresa Herramientas xxx al 31 de
diciembre de 2021 se encuentra integrado de la siguiente forma:

2021
Descripción Corriente No Corriente
Inventario 1,245,810.90 0.00
TOTAL 1,245,810.90 0.00

Nota 4 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

El saldo de la empresa Herramientas xxx al 31 de

diciembre de 2021 se encuentra integrado de la siguiente forma:
2021
Descripción Corriente No Corriente
Vehículos 0.00 1,273,062.51
Mobiliario y Equipo 0.00 99,041.96
Maquinaria 0.00 83,308.04
Equipo de comunicación 0.00 1,071.43
Equipo de Computo 0.00 42,678.61
Herramientas 0.00 24,694.33
Equipo De Cocina Trabajadores 0.00 6,511.61
Depreciación Acumulada 0.00 -709,357.26
TOTAL 0.00 821,011.23
Nota 5 OTROS ACTIVOS

El saldo de la empresa Herramientas xxx al 31 de

diciembre de 2021 se encuentra integrado de la siguiente forma:
2021
Descripción Corriente No Corriente
ISO trimestral pagado en períodos anteriores 177,127.80
ISR Pagado en Exceso 5,055.44
TOTAL 0.00 182,183.24

xx xxx
Representante Legal Contador

Nota 6 PRESTAMOS LARGO PLAZO

El saldo de la empresa Herramientas xxx al 31 de

diciembre de 2021 se encuentra integrado de la siguiente forma:

2021
Descripción Corriente No Corriente
Préstamos Bancarios 618,533.82
BI No. 42005104010032 88,632.65
BI No. 42005104010023 76,658.40
BI No. 42005104010014 73,999.36
BI No. 42005104010050 273,942.12
BI No. 42005104010041 105,301.29
Tc Equipos y Herr. Inds. Gar. S.A. 198,020.00
Prestamos De Socios L.P. 194,254.30
TOTAL 0.00 1,010,808.12

Nota 7 IMPUESTOS POR PAGAR

El saldo de la empresa Herramientas xxx al 31 de
diciembre de 2021 se encuentra integrado de la siguiente forma:
2021
Descripción Corriente No Corriente
ISR por pagar 159,701.35 0.00
Cuota Patronal IGSS por pagar 5,727.33
Cuota Laboral IGSS por pagar 2,592.59
Prestaciones Laborales por pagar 26,063.35
ISR Retenciones por pagar 41.18
ISO por pagar 12,306.29
IVA por pagar 2,339.70
TOTAL 208,771.79 0.00

xx xxx
Representante Legal Contador
Nota 8 PROVEEDORES A CORTO PLAZO
El saldo de la empresa Herramientas xxx al 31 de
diciembre de 2021 se encuentra integrado de la siguiente forma:
Descripción 2021
Corriente No Corriente
Comercial de Herramientas de Guatemala S.A. 17,651.61
Tecnopinturas S.A. 19,000.00
Power Tech S.A. 11,000.00
Multiperfiles S.A. 15,286.62
Tinacos y tanques de Centro America S.A. 16,492.29
Aseimpro S.A. 11,517.50
Sur Color S.A. 54,869.00
Productos Del Aire S.A. 18,159.40
Gaspro Guatemala S.A. 17,817.15
Comercial Escobar Portillo S.A. 17,199.14
Herramietas Poderosas S.A. 14,280.00
Pds S.A. 36,998.45
Negocios, operaciones y servicios especiales S.A. 13,530.00
Arquiport S.A. 17,380.00
Wuate S.A. 17,685.50
Acuasistemas S.A. 54,000.00
Carlos Caal Paau 32,500.00
Netro Aserradero S.A. 11,000.00
Proveedores varios a C.P. 70,154.46
TOTAL 466,521.12
Nota 9 CAPITAL
El saldo de la empresa Herramientas xxx al 31 de
diciembre de 2021 se encuentra integrado de la siguiente forma:
Descripción 2,021
Capital Suscrito y Pagado 5,000.00
Otras Reservas Acumuladas 1,020,210.07
Reserva Legal 27,151.76
Pérdida Acumulada -819,172.08
Utilidad Acumulada 60,562.89
Resultado del ejercicio 455,148.86
TOTAL 748,901.50

xx xxx
Representante Legal Contador
 Analisis de razones financieras

Razon Formula de calculo Calculo Resultado

Liquidez
Activo corriente Q 1,431,808.06 1.43
Solvencia Pasivo corriente Q 1,003,194.47

Analisis de resultados: Esto quiere decir que el activo corriente es 1.43 veces más grande que el pasivo corriente; por lo que la
empresa cuenta con Q 1.43 por cada Q 1.00 de deuda para poder pagarla inmediatamente siendo esta una razón inadecuada.

Activo corriente-inventario Q 185,997.19 0.19

Razon de rapidez o prueba acida Pasivo corriente Q 1,003,194.47

Analisis de resultados: Este indica que la empresa no posee disponibilidad inmediata si fuese necesario pagar la totalidad de los
pasivos a corto plazo, pues al no tomar los inventarios en cuenta por ser la parte menos liquida del activo
corriente solo se poseen Q 0.19 para hacer frente a las obligaciones por cada Q 1.00 de deuda.

Actividad
Costo de ventas Q 9,147,276.06 7.34
Rotacion de inventario Inventario Q 1,245,810.87

365 Q 365.00 49.73

EPI Rotacion de inventarios Q 7.34

Analisis de resultados: En el análisis de este índice, se muestra la rotación del inventario promedio durante el año, mostrando se
obtuvo una rotación 7.34 veces equivalente a 50 dias en rotar el inventario.

Ventas anuales Q 11,916,200.85 148.38

Rotacion de cuentas por cobrar Cuentas por cobrar Q 80,310.82

365 Cuentas por cobrar Q 80,310.82 2.46

PPC Rotacion de cuentas por cobrar Ventas anuales/365 Q 32,647.13

Analisis de resultados: De acuerdo al resultado obtenido podemos decir que el período promedio de cobranza se encuentra en un nivel
minimo equivalente a 2.46 dias en retornar el efectivo por las operaciones de creditos otorgados.

Compras anuales Q 9,295,159.45 19.92

Rotacion de cuentas por pagar Cuentas por pagar Q 466,521.12

365 Cuentas por pagar Q 466,521.12 18.32

PPP Rotacion de cuentas por pagar Compras anuales/365 Q 25,466.19

Analisis de resultados: Esta razon indica que tenemos un lapso de tiempo 18.32 dias para solventar las deudas contraidas según los
creditos otorgados por proveedores u otras obligaciones.

Ventas Q 11,916,200.85 4.89

Rotacion de activos total Activos totales Q 2,435,002.53

Analisis de resultados: Esta razon indica que la empresa utilizo 4.89 de sus recursos totales para generar sus ventas u servicios
ofrecidos
DEUDA
Pasivos totales Q 1,686,101.03 0.69
Razon de endeudamiento Activos totales Q 2,435,002.53

RENDIMIENTO
Utilidades brutas Q 2,768,924.79 0.27
Margen de utilidad bruta Ventas Q 10,322,950.72

Analisis de resultados: El margen de utilidad bruta es equivalente a un 0.27 indicando que de las ventas existe un parametro de
rentabilidad de tal porcentaje.

Utilidades operativas Q - 0.00

Margen de utilidad operativa Ventas Q 10,322,950.72

Analisis de resultados: El margen de utiilidad operativa es de 0.06 despues los gasto de operación y administrativo.

Utilidades disponibles Q 455,148.85 0.04

Rendimiento sobre los activos totales Ventas Q 10,322,950.72

Analisis de resultados: El margen de utiildad disponible del ejercicio es de un 0.04

DUPONT MODIFICADO

Razon Formula de calculo Calculo Resultado

Ventas Q 10,322,950.72 4.24

Rendimientos de
Activos totales Q 2,435,002.53 activos totales

RSP= RSA*MAF

Ganancia Q 455,148.85 4.41

Margen de
Ventas Q 10,322,950.72 utilidad neta

Rendimiento de activos totales * Margen de utilidad neta 4.24*4.41 18.6984

MAF Activos totales Q 2,435,002.53 3.25

Capital patrimonial Q 748,901.50

RSP= 18.65*3.25= 60.8

 CCE=EPI+PPC-PPP
EPI= Edad promedio de inventario= 365 365 365 49.71
Costo de ventas/Inventario Q 9,147,276.06 Q 1,245,810.87 7.34

PPC= Periodo promedio de cobro Cuentas por cobrar Q 80,310.82 Q 80,310.82 2.84
Ventas anuales/365 Q 10,322,950.72 /365 Q 28,282.06

PPP= Periodo promedio de pago Cuentas por pagar Q 466,521.12 Q 466,521.12 18.32
Compras anuales/365 Q 9,295,159.45 /365 Q 25,466.19

CCE= 49.71+2.84-18.32 = 34.23

La edad promedio del inventario es de 49.71 dias, el periodo promedio de cobro es de 2.84 dias y el periodo promedio de pago es de 18.32
dias, por tal razon el ciclo de conversion del efectivo es equivalente a 34.23 dias

Inventario= Q 1,245,810.87 x (49.71/365) Q 169,669.20

+ Cuentas por cobrar Q 80,310.82 x (2.84/365) Q 624.88

- Cuentas por pagar Q 466,521.12 x (18.32/365) Q 23,415.53

Q 146,878.56

Con la cantidad de Q. 146,878.56 comprometidos en capital de trabajo, se considera una aceptacion favorable con relacion a los compromisos de la empresa
ya que el retorno de sus cuentas por cobrar es equivalente a 3 dias, la rotacion de inventarios se considera un tanto elevada por la cantidad de tiempo en que
retorne el efectivo, mientras que las cuentas por pagar nos dan un lapso no tan favorable para realizar los pagos respectivos.
 CONCLUSION

Con la finalidad aprender a utilizar diferentes herramientas de evaluación de

estados financieras podemos concluir que es importante la inclusión de estos
procesos prácticos de evaluación, para conocer la realidad financiera de diferentes
empresas.

Actualmente podemos verificar que, a través de los instrumentos de evaluación

financiera, las empresas desconocen la realidad económica, ya que sus
procedimientos contables y su administración financiera es emperica, debido a
que nunca considerar una sistematización administrativa financiera.

Provocando malas prácticas administrativas, financieras, fiscales e incluso para

solventar deudas consideran créditos voluminosos, sin antes hacer una evaluación
correcta de la situación actual de sus finanzas y sin percatarse perjudican su
patrimonio y caen en una crisis empresarial.

Por las razones anteriores se puede complementar que el aporte de análisis y

evaluación de estados financieros es importante en toda empresa ya que a través
de estos instrumentos se pueden tomar decisiones claves para que se pueda
seguir funcionando.
 RECOMENDACIÓN

Implementar dentro del departamento empresarial administradores financieros que

puedan tomar decisiones acertadas dentro de la empresa.

Adoptar instrumentos de evaluación que permitan conocer los niveles de liquidez,

endeudamiento, rentabilidad e inversión.

Desarrollar políticas empresariales que permitan conocer los procedimientos

financieros, administrativos y fiscales, con el fin de tener un parámetro en las
operaciones mercantiles a realizar.