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financieros con un valor base, generalmente el total de los activos o los ingresos
totales. El análisis vertical muestra la proporción o el porcentaje de cada cuenta en
relación con el valor base. Se utiliza para evaluar la estructura y la composición de
los estados financieros, y para identificar la importancia relativa de cada cuenta en
el contexto general.
Obtén los estados financieros: Para realizar el análisis, necesitarás los estados
financieros de al menos dos períodos consecutivos. Estos estados financieros
incluyen el balance general, el estado de resultados y el estado de flujos de
efectivo.
Compara los saldos de los activos: Toma los saldos de los activos de cada
período y compáralos lado a lado. Examina los cambios en los saldos de cada
cuenta de activo para determinar si han aumentado o disminuido en relación con
el período anterior. Calcula la diferencia en valores absolutos y en términos
porcentuales.
Compara los saldos de los pasivos: Realiza el mismo procedimiento para los
saldos de los pasivos. Analiza las variaciones en las cuentas de pasivo y calcula
las diferencias en valores absolutos y porcentuales.
Examina las causas de las variaciones: Una vez que hayas identificado las
diferencias en los saldos, intenta determinar las razones detrás de esos cambios.
¿Hay factores económicos externos que hayan influido en la situación financiera?
¿La empresa ha implementado nuevas estrategias o políticas que hayan tenido
impacto en los resultados?
El método del balance doble es una herramienta útil para evaluar el desempeño
financiero de una empresa a lo largo del tiempo. Sin embargo, es importante
utilizarlo junto con otros métodos de análisis y considerar el contexto completo
para obtener una imagen más precisa de la situación financiera de la empresa.
Esto significa que todos los activos de una empresa deben ser financiados ya sea
por pasivos (obligaciones o deudas) o por el patrimonio de los propietarios.
Enfoque: Este método se centra en el equilibrio entre los activos, los pasivos y el
patrimonio de una empresa, como se mencionó anteriormente. Se basa en la
ecuación fundamental: Activos = Pasivos + Patrimonio.
Análisis: El análisis implica comparar los saldos iniciales y finales de cada cuenta y
calcular el aumento o la disminución en términos absolutos y porcentuales. Esto
ayuda a identificar las cuentas que han experimentado los cambios más
significativos y a comprender las razones detrás de esos cambios.
Enfoque cuantitativo: El método de aumentos y disminuciones se centra en el
análisis numérico de las variaciones en las cuentas, lo que permite una
comprensión más detallada de los cambios en los estados financieros.