Consigna de trabajo

Evaluación Final (A) 2023-10-B

Semipresencial – Programa a Distancia

RENTAS PERSONAS NATURALES Y DE FUENTE EXTRANJERA

Datos personales:

La evaluación consiste en desarrollar y resolver diversos casos de determinación de

rentas personales y de fuente extranjera, así como de incremento patrimonial.
Lea detenidamente cada pregunta y sustente su respuesta conforme a lo solicitado.

Deberá utilizarse el mismo formato Word de la evaluación; debe ser desarrollada de

forma individual para luego ser cargada o subida al aula virtual en el apartado
“Evaluación Final” para su calificación.

Recuerde que debe prestar especial atención a los criterios de evaluación señalados
en la rúbrica adjunta.

a) La evaluación tendrá un tiempo de duración de 90 minutos, tiempo en el que los

estudiantes deberán permanecer conectados en la sala y con la cámara web
encendida.

b) Para resolver el caso práctico integral presentado a continuación, podrán hacer

uso de las normas vigentes, doctrina, presentaciones en diapositivas y casos
prácticos desarrollados previamente en clase.

1. Enunciado:
1. El señor Juan percibió en el 2020 S/ 850,000 por rentas de trabajo de cuarta y quinta
categorías, y en el año tuvo los siguientes consumos e incrementos patrimoniales:
- Compra de un terreno por el valor de S/ 400,000.
- Compra de un departamento por S/ 850,000
- Compra de acciones por S/ 50,000
- Estudios de diplomados, segunda especialidad por S/ 20,000
- Compra de automóvil de segundo uso por S/ 4,000
- Compra de pasajes y viajes de turismo por aproximadamente S/ 20,000
-

1 | Página
 La referida persona es intervenida por la SUNAT, la cual le informa que tiene un
presunto incremento patrimonial no justificado, siendo que presentó como
sustento del origen del dinero para sus consumos y desembolsos, lo siguiente:
- Préstamo del BCP por S/ 350,000 obtenido el 01.07.2020 para la adquisición
del departamento.
- Herencia recibida directamente de un familiar directo y por escritura
pública, el 01.04.2020 por S/ 70,000.
- Ingreso de S/ 5,000 producto de una junta de dinero o pandero, con
diferentes amigos del trabajo, recibido el 02 de enero de 2020.
- Donación de fecha 01.09.2020 de un familiar, por S/ 190,000, debidamente
bancarizado, que consta en un contrato con firmas de las partes.
- Cheque de gerencia del BCP emitido el 01.12.2020 a su favor por S/ 80,000,
por asesoría que brindó como profesional independiente. Al respecto, la
SUNAT solicita información al BCP y confirma que el 31.01.2021 fue la fecha
de cobro del cheque.

1. Calcule el monto del Incremento Patrimonial, de corresponder.

2. Explique si procede o no, cada uno de los sustentos planteados por Juan.
Fundamentes sus respuestas.

INCREMENTO PATRIMONIAL
CONCEPTO INGRESOS PERCIBIDOS EGRESOS EFECTUADOS
INGRESOS

TOTAL

2 | Página
 EGRESOS

TOTAL
TOTALES
INCREMENTO PATRIMONIAL
ATRIBUCIÓN (50%) INCREMENTO
PATRIMONIAL

3 | Página
 2. El Sr. Enrique es dueño de un departamento, el cual decide arrendarlo a la Sra.
Ana, por los meses de enero a diciembre de 2021. El arrendador le consulta
¿cómo se determina la renta de primera categoría por el arrendamiento de su
inmueble?

DATOS: Autovalúo del inmueble S/ 410,000

Merced conductiva mensual S/ 1,400

Determinación de Rentas de Primera Categoría

Arrendamiento: (………… x ……meses) (A) ………….

Renta bruta percibida en el ejercicio (B) ………….

Indique si hay
algún Renta presunta:
Autovaluo: (S/) …………. porcentaje a ……………..
aplicar sobre ………….
el autovaluo:

Renta Bruta de Primera Categoría

Deducción (indique el porcentaje a aplicar) ……….. %

…………..

Total Renta Neta de Primera Categoría

………….

Cálculo del Impuesto: S/. Tasa Monto (S/)

Renta Neta X
………. ……… …………..

Impuesto a pagar
……………

Pagos a cuenta directos realizados

……………

Retenciones del periodo

…………….

Impuesto a pagar / Saldo a favor del contribuyente

……………

4 | Página
 3. El Sr. Juan efectuó un préstamo de US$ 30,000, a la empresa ABC S.A. en enero del
año 2020, por el cual ésta última se comprometía a pagar intereses, los cuales se
abonarían en los meses de mayo y agosto por el importe de S/ 31,500 ¿Cuál es el
Impuesto a la Renta de segunda categoría para el año 2020 del Sr. Juan?

Determinación de Rentas de Segunda Categoría

Concepto que genera renta: ………….

Renta Bruta de Segunda Categoría …………..

Deducción (indique el porcentaje a aplicar) …………..

Total Renta Neta de Segunda Categoría: …………

Cálculo del Impuesto S/. Tasa Monto (S/)

Renta Neta …………. X ……… ……..…

Impuesto a pagar ……….

Pagos a cuenta directos realizados ………..

Retenciones ………..

Tributo a pagar / Saldo a favor del contribuyente ………..

4. El señor Alberto en el ejercicio 2020 realizó la enajenación de su inmueble a un

precio de venta de S/ 388,000. Se sabe que el costo del inmueble en el 2010
ascendió a S/ 210,000 y el factor de actualización publicado por el MEF a la fecha
de venta en el 2020 es de 1.16. Calcule el impuesto a pagar por renta de capital.
El valor de autoavaluo es de 250,000.

Determinación de Rentas de Segunda Categoría

Concepto que genera renta: …………..

Costo del inmueble S/. Factor

Inmueble …………. X ……. ………….

Autovaluo: (S/) ………….

Indique si hay algún porcentaje a aplicar: ….

Valor del inmueble actualizado ………..

Ganancia de capital ………..

Tributo a pagar (5%) ………..

5 | Página
5. El señor Navarro ha percibido durante el año 2022 las siguientes rentas:
Rentas por trabajo independiente: S/ 150,000
Pagos directos del Impuesto a la Renta realizados: S/ 12,000
Rentas por trabajo dependiente: S/ 250,000
Retenciones efectuadas: S/ 30,000
Pagos a cuenta pagados directamente S/ 3,000
Renta de Fuente Extranjera S/ 6,000
¿A cuánto asciende el impuesto a la renta que debe pagar por el ejercicio
gravable 2022?

Determinación de Rentas de Cuarta y Quinta Categoría

Renta Bruta obtenida por el ejercicio individual (Profesión,
arte, ciencia u oficio
Deducción (Indicar el porcentaje y el límite)…………………….
Renta Neta obtenida por el ejercicio individual (Profesión, arte,
ciencia u oficio
Otras Rentas de Cuarta Categoría
Total Rentas de Cuarta Categoría
Total Rentas de Quinta Categoría
Total Rentas de Cuarta y Quinta Categoría
Deducción de 7 UIT (valor de UIT ………..)
Total Renta Neta de Cuarta y Quinta Categoría
Deducción por Impuesto a las Transacciones Financieras - ITF
Deducción por Donaciones
Renta de Fuente Extranjera
Total Renta Imponible de Trabajo y Fuente Extranjera
Tramo S/. Parcial Tasa Monto (S/)
Hasta 5 UIT
Más de 5 UIT hasta 20 UIT
Más de 20 UIT hasta 35 UIT
Más de 35 UIT hasta 45 UIT
Más de 45 UIT

Impuesto a pagar
Pagos a cuenta directos
Retenciones
Saldo a favor del fisco o del contribuyente

6 | Página
 Rúbrica de evaluación de competencias
Plan de estudios Nivel Asignatura
2018 II Rentas Personas Naturales y de Fuente Extranjera

Escala Sobresaliente Suficiente En desarrollo Insatisfactorio

Competencia
Criterios (3) (2) (1) (0)

Identifica parcialmente la Identifica algunos elementos la

Aplica la normatividad del impuesto
a la renta de personas naturales
12.1 Normas
(4ta y 5ta categoría) y fuente
extranjera vigente.
Identifica la normatividad del
normatividad del impuesto a la normatividad del impuesto a la
impuesto a la renta de personas
renta de personas naturales (4ta y renta de personas naturales (4ta y
naturales (4ta y 5ta categoría) y
5ta categoría) y fuente extranjera 5ta categoría) y fuente extranjera
fuente extranjera vigente.
vigente. vigente.

Identifica parcialmente los Identifica algunos de los

12. Tributación Aplica los procedimientos y Identifica los procedimientos y
procedimientos y técnicas procedimientos y técnicas
Diseña y gestiona los técnicas tributarias en el control y técnicas tributarias en el control y
tributarias en el control y las tributarias en el control y las
sistemas tributarios en 12.2 Técnicas y las liquidaciones del impuesto a la las liquidaciones del impuesto a la
liquidaciones del impuesto a la liquidaciones del impuesto a la
relación a estándares liquidación de tributos renta de personas naturales (4ta y renta de personas naturales (4ta y
renta de personas naturales (4ta y renta de personas naturales (4ta y
internacionales y normas 5ta categoría) y fuente extranjera 5ta categoría) y fuente extranjera
5ta categoría) y fuente extranjera 5ta categoría) y fuente extranjera
vigentes aplicables al tipo vigente. vigente.
vigente. vigente.
de organización.
Identifica parcialmente los Identifica algunos de los elementos
Comprende los elementos del Identifica los elementos del análisis
elementos del análisis y del análisis y planeamiento
análisis y planeamiento tributario y planeamiento tributario de la
12.3 Diagnóstico y planeamiento tributario de la tributario de la organización del
de la organización del impuesto a organización del impuesto a la
planeamiento organización del impuesto a la impuesto a la renta de personas
la renta de personas naturales (4ta renta de personas naturales (4ta y
tributario renta de personas naturales (4ta y naturales (4ta y 5ta categoría) y
y 5ta categoría) y fuente extranjera 5ta categoría) y fuente extranjera
5ta categoría) y fuente extranjera fuente extranjera vigente, como
vigente, como agente retención. vigente, como agente retención.
vigente, como agente retención. agente retención.