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Material desarrollado por JLSA ACADEMY® 2019, por lo cual queda restringida la reproducción, distribución o alteración del mismo, sin
una comunicación y autorización previa por parte de la Empresa.
1. Aspectos Generales
¿Columnas y Filas?
Columna
Fila
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2. Formatos, Listados y
Funciones específicas para la
elaboración de archivos TXT
Formatos
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Listados
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Función Concatenar
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Función Texto
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Función Decimal
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II
Programa de Libros Electrónicos
(PLE)
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1. Aspectos Generales
a) Estructura de Datos
En informática, una estructura de datos es una forma
particular de organizar datos en un formato digital, para que
puedan ser utilizados de manera eficiente a requerimiento de
SUNAT.
Diferentes tipos de estructuras de datos son adecuados para
los diferentes libros y/o registros contables vinculados a
temas tributarios, siendo muchos de ellos altamente
especializados para temas específicos.
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Formato
• Archivo TXT (Codificación ANSI)
digital
• Conjunto de Campos
Registro
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Las estructuras de los diversos Libros y/o Registros Electrónicos para el SLE
– PLE, están disponibles en el Anexo N° 2 de la Resolución de
Superintendencia N° 286-2009/SUNAT y normas modificatorias.
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b) Tablas Paramétricas
• Tabla que organiza de una determinada forma diversos datos,
asignándoles para ello, un código de identificación.
Definición
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Las diversas Tablas Paramétricas para el SLE – PLE, están disponibles en el
Anexo N° 3 de la Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT y
normas modificatorias.
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c) Sujetos Obligados al llevado del Registro
de Ventas y Compras Electrónicos
De acuerdo al artículo 2° de la Res. 379-2013/SUNAT y normas
modificatorias, se estable dos criterios para obligar a los
contribuyentes a llevar determinados libros y/o registros
electrónicos:
• En base a ingresos.
• En base a operaciones.
Los libros y/o registros obligados a llevar a través del SLE – PLE o SLE
– PORTAL son:
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Ingresos: Aplicación a partir del
01.01.2017
Rectificatorias:
Que hayan surtido
Casillas: 100, 105, efecto al 31 de
106, 109, 112 y mayo del año
160 del PDT 621 anterior al del
UIT vigente del
y/o la casilla 100 inicio de la
año precedente al
del FV 621 - obligación.
Obtener ingresos anterior al del
inicio de la Simplificado IGV -
=> 75 UIT entre
obligación. Renta Mensual.
Requisitos: No ser los meses de
Afiliado, mayo del año
Generador, precedente al
Obligado o anterior y abril del
Incorporado. año anterior al del
inicio de la Sistema a Usar
obligación.
• PLE.
Inicio de • PORTAL.
Obligación
Obligación • 01 de Enero de
• Registro de Ventas cada Ejercicio.
e Ingresos.
• Registro de
Compras.
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Operaciones: Aplicación a partir del
01.01.2018
Fecha de operación: A
partir del 01.01.2018
Operación de
Exportación: Referido
al quinto párrafo o los
Aquellos sujetos que numerales 4, 6, 9, 10,
hubieren realizado y/o 11 y 12 del artículo 33°
realicen por lo menos de la Ley del IGV.
Requisitos: No ser una operación de
Afiliado, Generador, exportación.
Obligado o
Incorporado.
Sistema a Usar
• PLE.
Inicio de • PORTAL.
Obligación
Obligación • 1er día calendario del
mes en que se realice
• Registro de Ventas e
la operación de
Ingresos.
exportación.
• Registro de Compras.
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2. Taller PLE
a) Estados para las Anotaciones
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Ejemplo: 01/2021
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ELECTRÓNICO
REGISTRO FÍSICO
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Aplicación: 04/2021
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ELECTRÓNICO
REGISTRO FÍSICO
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Estado Compras: Detalle de la Operación o Documento
0 Cuando el Comprobante de Pago o documento no da derecho al crédito fiscal.
Cuando se anota el Comprobante de Pago o documento en el periodo que se emitió o que
1
se pagó el impuesto, según corresponda, y da derecho al crédito fiscal.
Cuando la fecha de emisión del Comprobante de Pago o de pago del impuesto, por
operaciones que dan derecho a crédito fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se
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produce dentro de los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según
corresponda.
Cuando la fecha de emisión del Comprobante de Pago o pago del impuesto, por
operaciones que no dan derecho a crédito fi scal, es anterior al periodo de anotación y
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esta se produce luego de los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto,
según corresponda.
Cuando se realice un ajuste o rectificación en la anotación de la información de una
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operación registrada en un periodo anterior.
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Ejemplo: 01/2021
REGISTRO DE COMPRAS ELECTRÓNICO
REGISTRO FÍSICO
Periodo CUO Correlativo Fecha de Emisión Tipo CdP Serie Numero BI IGV Total Estado
20210100 0001 M001 01/01/2020 01 0001 1515 1,000.00 180.00 1,180.00 1
20210100 0003 M001 01/01/2020 01 0001 99999999 3,000.00 540.00 3540.00 1
20210100 0002 M005 01/01/2020 46 1662 3356 5,000.00 900.00 5,900.00 1
20210100 0004 M001 02/01/2020 03 0001 5867 20.00 0
20210100 0005 M001 02/01/2020 02 E001 4135 1000.00 0
En este periodo se cuenta con 4 facturas, las cuales dan derecho a crédito fiscal, sin embargo a 2 de
ellas se encuentran sujetas al SPOT y para el ejemplo no se a cumplido con el pago respectivo.
• Estado 1: La anotación del CDP corresponde al mes de emisión y da derecho a usar el
crédito fiscal (Enero 2021).
• Estado 0: La anotación del CDP que no da derecho a crédito fiscal (Enero 2021).
• Error en anotar la Factura N° 0001-3221, se consideró como correlativo 99999999.
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Aplicación: 04/2021
REGISTRO DE COMPRAS ELECTRÓNICO
REGISTRO FÍSICO
Periodo CUO Correlativo Fecha de Emisión Tipo CdP Serie Numero BI IGV Total Estado
20210400 0234 M001 05/04/2021 01 0001 1215 1,000.00 180.00 1,180.00 1
20210400 0287 M005 15/04/2021 46 1662 3356 5,000.00 900.00 5,900.00 1
20210400 0122 M007 01/01/2021 01 0001 8439 40000.00 7200.00 47200.00 6
20210400 0123 M008 01/01/2021 01 F003 1253 1000.00 180.00 1180.00 6
20210400 0027 M002 15/11/2018 01 0001 6542 100.00 18.00 118.00 7
20210100 0003 M001 01/01/2021 01 0001 3221 3,000.00 540.00 3540.00 9
• Estado 1: La anotación del CDP corresponde al mes de emisión y da derecho a crédito fiscal (Abril 2021).
• Estado 6: El CDP es anterior al mes declarado, pero dentro de los 12 meses siguientes a su emisión (Enero 2021) y
da derecho a usar el crédito fiscal en el periodo de anotación (Abril 2021).
• Estado 7: El CDP es anterior al mes declarado, pero fuera de los 12 meses siguientes a su emisión (Noviembre
2018) y no da derecho a usar el crédito fiscal en el periodo de anotación (Abril 2021).
• Estado 9: Corrige la información de un CDP (Enero 2021). Se toma como referencia las 3 primeras columnas (llave
única): 20210100 + 0003 + M001.
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b) Instalación del PLE
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c) Creación de los Archivos de Texto (TXT)
Instrucciones:
1. Cerrar todo aplicativo, página web o archivo que no tenga
que ver con la clase.
2. Abrir la Carpeta “Laboratorio / Modulo I – PLE”.
3. Seguir las instrucciones del docente.
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d) Cronogramas para el Registro de Ventas
e Ingresos y el Registro de Compras
Los plazos de atraso máximos se encuentran establecidos en
el Anexo N° 2 de la R.S. N° 234-2006/SUNAT y normas
modificatorias; sin embargo, para el caso del Registro de
Ventas e Ingresos y el Registro de Compras se aplica un
“Cronograma de Vencimientos”, el cual es establecido cada
año mediante Resolución de Superintendencia. Para el
ejercicio 2021 mediante R.S. N° 224-2020/SUNAT, se
estableció un único cronograma (No son de aplicación los
conocidos cronogramas tipo A y B).
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Cronograma 2021
CRONOGRAMA ENERO A DICIEMBRE 2021
MES AL QUE FECHA MÁXIMA DE ATRASO SEGÚN EL ÚLTIMO DÍGITO DEL REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES ( RUC )
CORRESPONDE LA Buenos
0 1 2y3 4y5 6y7 8y9 Contribuyentes
OBLIGACIÓN (*) Y UESP
ENERO 2021 11.02.2021 12.02.2021 15.02.2021 16.02.2021 17.02.2021 18.02.2021 19.02.2021
FEBRERO 2021 11.03.2021 12.03.2021 15.03.2021 16.03.2021 17.03.2021 18.03.2021 19.03.2021
MARZO 2021 15.04.2021 16.04.2021 19.04.2021 20.04.2021 21.04.2021 22.04.2021 23.04.2021
ABRIL 2021 13.05.2021 14.05.2021 17.05.2021 18.05.2021 19.05.2021 20.05.2021 21.05.2021
MAYO 2021 11.06.2021 14.06.2021 15.06.2021 16.06.2021 17.06.2021 18.06.2021 21.06.2021
JUNIO 2021 13.07.2021 14.07.2021 15.07.2021 16.07.2021 19.07.2021 20.07.2021 21.07.2021
JULIO 2021 12.08.2021 13.08.2021 16.08.2021 17.08.2021 18.08.2021 19.08.2021 20.08.2021
AGOSTO 2021 13.09.2021 14.09.2021 15.09.2021 16.09.2021 17.09.2021 20.09.2021 21.09.2021
SETIEMBRE 2021 14.10.2021 15.10.2021 18.10.2021 19.10.2021 20.10.2021 21.10.2021 22.10.2021
OCTUBRE 2021 12.11.2021 15.11.2021 16.11.2021 17.11.2021 18.11.2021 19.11.2021 22.11.2021
NOVIEMBRE 2021 14.12.2021 15.12.2021 16.12.2021 17.12.2021 20.12.2021 21.12.2021 22.12.2021
DICIEMBRE 2021 13.01.2022 14.01.2022 17.01.2022 18.01.2022 19.01.2022 20.01.2022 21.01.2022
(*)
En el ca s o del Regi s tro de Compra s s e refi ere a l mes a l que corres ponde el regi s tro de opera ci ones s egún l a s norma s de l a ma teri a .
En el ca s o del Regi s tro de Ventas e Ingres os s e refi ere a l mes en que s e emi te el comproba nte de pa go res pectivo.
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e) Pérdida de los Libros y/o Registros
Electrónicos
Formalidades Libros o Registros Electrónicos
Existencia del libro Con la Emisión de la primera Constancia de Recepción
Pérdida o Destrucción Plazo para comunicar: 15 días Hábiles.
Plazo para rehacer: 60 días Calendarios, cuando se produzca la pérdida o
Plazo para rehacer destrucción por siniestro, asalto y otros, de sus Libros y/o Registros
Electrónicos y de los ejemplares adicionales .
Recreación
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III
Planilla Electrónica (T-REGISTRO y
PDT PLAME)
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una comunicación y autorización previa por parte de la Empresa.
1. Aspectos Generales
a) Estructura de Datos
En informática, una estructura de datos es una forma
particular de organizar datos en un formato digital, para que
puedan ser utilizados de manera eficiente a requerimiento de
SUNAT.
Diferentes tipos de estructuras de datos son adecuados para
los diferentes libros y/o registros contables vinculados a
temas tributarios, siendo muchos de ellos altamente
especializados para temas específicos.
Material desarrollado por JLSA ACADEMY® 2019, por lo cual queda restringida la reproducción, distribución o alteración
del mismo, sin una comunicación y autorización previa por parte de la Empresa.
Formato
• Archivo TXT (Codificación ANSI)
digital
• Conjunto de Campos
Registro
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Las estructuras para el T-REGISTRO y el PDT PLAME, están disponibles en
el Anexo N° 3 de la R.M. N.° 121-2011-TR y normas modificatorias:
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b) Tablas Paramétricas
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del mismo, sin una comunicación y autorización previa por parte de la Empresa.
Las diversas Tablas Paramétricas para el T-REGISTRO y PDT PLAME, están
disponibles en el Anexo N° 2 de la R.M. N.° 121-2011-TR y normas
modificatorias:
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c) Componentes de la Planilla Electrónica
Registro de Información
Laboral
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2. Taller T-REGISTRO
a) Instalación del PVS T-REGISTRO
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b) Creación de los Archivos de Texto (TXT)
Instrucciones:
1. Cerrar todo aplicativo, página web o archivo que no tenga
que ver con la clase.
2. Abrir la Carpeta “Laboratorio / Modulo II – T-REGISTRO”.
3. Seguir las instrucciones del docente.
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del mismo, sin una comunicación y autorización previa por parte de la Empresa.
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del mismo, sin una comunicación y autorización previa por parte de la Empresa.
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del mismo, sin una comunicación y autorización previa por parte de la Empresa.
3. Taller PDT PLAME
a) Instalación del PDT PLAME
Material desarrollado por JLSA ACADEMY® 2019, por lo cual queda restringida la reproducción, distribución o alteración
del mismo, sin una comunicación y autorización previa por parte de la Empresa.
b) Creación de los Archivos de Texto (TXT)
Instrucciones:
1. Cerrar todo aplicativo, página web o archivo que no tenga
que ver con la clase.
2. Abrir la Carpeta “Laboratorio / Modulo III – PDT PLAME”.
3. Seguir las instrucciones del docente.
Material desarrollado por JLSA ACADEMY® 2019, por lo cual queda restringida la reproducción, distribución o alteración
del mismo, sin una comunicación y autorización previa por parte de la Empresa.
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Creación y validación de
archivos TXT para Libros
Electrónicos y Planilla
Electrónica