Fortalecimiento de la recaudación del

impuesto predial a través del registro

geográfico del predio

Dirección General de Política Macroeconómica y Descentralización Fiscal

Mayo 2023
Contenido
1 Problemática de las bases tributarias

2 El uso de cartografías por las Administraciones Tributarias

El registro geográfico en la base tributaria municipal

3
Estrategias para mejorar la recaudación mediante la
4 geolocalización del predio

El registro geográfico del predio y su vinculación a

5 otras bases del Estado

6 Conclusiones
2
1. Problemática de las bases tributarias (1)
Inconsistencias del registro tributario

Error o ausencia de
incorporación de urbanizaciones Error de redacción del
o vías y aranceles nombre, o registro de más de
Error o ausencia de correcta un contribuyente en un
estructura de campos de mismo campo
contribuyentes y/o dirección de Duplicidad de contribuyente
predios
Parámetros Ausencia de documentos de
Error o ausencia de validación Contribuyentes
Tributarios identidad y/o domicilio fiscal
en RENIEC, SUNAT, Migraciones

Error o ausencia del

cálculo de la base Declaración
Predios Error de la dirección del predio
imponible Jurada
Error del cálculo del Duplicidad de predios
impuesto predial Ausencia de número, manzana,
Duplicidad del registro de lotes u otro
DDJJ de un mismo
contribuyente

3
1. Problemática de las bases tributarias (2)
La dirección del predio y el plano arancelario
El MVCS aprueba los planos arancelarios
urbanos a nivel de suelo, de los predios por
distrito, dichos valores están asociados a las
vías y lados de cada manzana urbana
identificada.
La ubicación del predio se conoce gracias a la
dirección registrada por el contribuyente en la
Declaración Jurada, dependiendo de la
consistencia de la dirección declarada, se
puede valorizar de manera correcta el predio.

¿Qué se necesita para que la dirección

del predio sea consistente?

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1. Problemática de las bases tributarias (3)
Consistencia de la dirección
Para que una dirección se considere consistente debe contener elementos de nomenclatura
urbana tales como:

Habilitación Urbana Estructura 1

• Cofopri
• Urbanizaciones nuevas
Manzana Lote • Formalización de AAHH

*Departamento, Bloque Número Estructura 2

Interior Municipal o Predios en zonas
Stand, otros Alterno consolidadas

Vía

* Dirección interna opcional 5

 2. El uso de cartografías por la administración tributaria(1)
Un elemento clave en la
modernización de las bases
tributarias es la localización URBANIZACIÓN JUAN
geográfica del predio. Para esto las PABLO VIZCARDO Y

203
ATMs, lo pueden lograr mediante: GUZMÁN
- Uso del catastro (1)
- Uso de cartografía Municipal (2) A
- Uso de Callejeros (3)
- Generación de cartografía (4) Leyenda
PISO_05
PISO_04
PISO_03
2
Levantamiento del predio con PISO_02

coordenadas UTM o latitud y longitud, PISO_01 1

y datos de dirección que permita
su vinculación a la base tributaria
3

4
6
2. El uso de cartografías por la administración tributaria(2)
El uso de la cartografia en los proceso tributarios permite:
1 Identificación
2 Valuación
3 Determinación
4 Recaudación
5 Fiscalización
• Conocer el universo de unidades inmobiliarias.
• Localización del contribuyente
• Tener la correcta aplicación de los valores arancelarios
• Actualizar la información de la realidad urbana para la correcta
determinación y asignación del valor arancelario
• Automatizar la carga de maestros de valores arancelarios para el
correcto cálculo de la base imponible predial
• Una adecuada asignación de direcciones para el proceso de
cobranza
• Monitorio de comportamiento de pago tributario
• Identificación de la brecha de evasión: omisos, ocultos,
inexactos, morosos.
• Monitoreo de las edificaciones y crecimiento urbano
• Captura de información en campo en tiempo real
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3. El registro geográfico en la base tributaria(1)
Un elemento clave en la modernización de las bases tributarias es la localización geográfica del predio,
mediante la toma o generación de coordenadas que permita la creación de un registro geográfico con
datos físicos del predio.
Concepto
El registro geográfico en la base tributaria es la asignación de un valor o atributo
que permita vincular el registro de información del predio o contribuyente a una
base geográfica.

Importancia
El registro geográfico contiene información suficiente para su vinculación a la base
tributaria y a otras bases municipales y de otras entidades.
Permite generar información temática de los datos de la base tributaria como:
mapas de valor del suelo, mapas de zonas con potencial y déficit tributario, mapas
de evasores, omisos, etc.

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3. El registro geográfico en la base tributaria(2)
Para el registro geográfico en la base tributaria las ATMs deben utilizar una
cartografía básica que les permita identificar el predio en el nivel de lote o a través
de las coordenadas del ingreso al predio.

Predios
Identificar la dirección del
Vías predio:
Sectores Manzanas URBANIZACIÓN JUAN
PABLO VIZCARDO Y - Calle +numeración
Lotes municipal
GUZMÁN
- Unidad urbana +
nomenclatura de manzana
y lote
- Generar Código Territorial

08 Arancel La dirección es una

característica del predio
que se relaciona
Unidades al dato geográfico
Urbanas

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3. El registro geográfico en la base tributaria(4)
Estructura del registro geográfico de la base tributaria:

DATO GEOGRÁFICO: Es un dato que ocupa un espacio cartográfico y que

usualmente tiene una localización especifica de acuerdo a un sistema geográfico
de referencia.
SECTOR: MANZANA: LOTES: VÍA: ARANCEL: PREDIO:

Ubigeo Ubigeo Ubigeo Ubigeo Ubigeo Código _predio

Nombre_Distrito Nombre_distrito Nombre_distrito Código_sector Código_sector Código_unico_p
Codigo_Sector Código_sector Código_sector Código _Segmento Código _Mz Coordenadas
Código _Mz Código _Mz Código _ViaSRTM Código _ViaSRTM Dirección
Mz_urbana Mz_urbana Código _Tipo Abr_tipo_via Tipo_predio
UNIDADES URBANAS (UU): Codigo _UU Código _Lote Abr_tipo_via Nombre_tipo_via Tip_ingreso_prin
Nombre_uu Lote_urbano Nombre_tipo_via Cuadra_SRTM c
Año_Cartografía Código_territorial Nombre_via lado Tip_ingreso_int
Ubigeo Numeración Cuadra_SRTM Código_frente_S Número_int
Nombre_distrito _municipal RTM Caract_predio
Código_sector Código_UU Valor_arancel
Código_UU Nombre_UU
Nombre_UU Partida
Tipo_UU Año_Cartografía
Partida
Condición

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3. El registro geográfico en la base tributaria(5)
Asignación de Coordenadas Geográficas en gabinete
Con el uso de la Dirección del lote identificado en la
cartografía, se identifican los predios de la base
tributaria, a este proceso se le denomina “vinculación”.
Una vez vinculados se asignan a ambas bases el código
predial y código territorial. Las coordenadas del predio
queda registrado en la cartografía mediante una UTM ( este, oeste)
entidad geográfica de punto. Geográfica (latitud, longitud)

URBANIZACIÓN JUAN
PABLO VIZCARDO Y
GUZMÁN
Identificación de Predios
(asignación de coordenadas con el
uso de un programa de SIG)
CÓDIGO_TERRITORIAL
Vinculación de Enlace de la base grafica
BT y BG

BASE CARTOGRÁFICA BASE TRIBUTARIA

El codigo predial es una característica Código_predial
Enlace de la base tributaria
del predio que se relaciona al dato geográfico (SRTM) 11
3. El registro geográfico en la base tributaria(6)
Asignación de Coordenadas Geográficas en campo APP MEF-CF
1. Método directo con GPS (Garmin o smartphone de gama media)
Se levantan los puntos del ingreso al predio
- Con el uso del GPS se levantan los puntos y luego se trasladan a un SIG (ARCGIS
o QGIS ). Este método es de mayor precisión.
- Mediante el uso de una aplicación que permita guardar imágenes y
coordenadas y luego se trasladan a un SIG (ARCGIS o QGIS ). APP: Wikiloc, GPS
Waypoints, Open GPX Tracker, o similares
- Toma de fotografías referenciadas. Uso de APP NOTECAM
- Desarrollo de una aplicación para levantar puntos y datos.

PASO PASO PASO

1 2 3

Cargar la Parase frente al ingreso del predio y Descargar la imagen en un programa

aplicación en el capturar la imagen o el punto con el GPS SIG y procesarla.
movil Con el uso de una ficha llenar la dirección
del predio e informacion relevante.
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3. El registro geográfico en la base tributaria(7)
Aplicaciones prácticas:
• Comportamiento de pago de arbitrios
• Comportamiento de pago predial municipales vs Servicios prestados
La georreferenciación del predio permitió
identificar a los contribuyentes que cumplían El análisis de estos datos muestra que no parece
con el pago puntual del impuesto predial, existir relación entre la provisión del servicio y el
pago del arbitrio.

Predios de la base
tributaria vinculados
mediante un registro
geográfico
Identificación de Predios
de la base tributaria que
no pagaron los impuestos

INFORMACION A NIVEL DE
INFORMACION A NIVEL SECTOR SOBRE LA
DE MANZANA SOBRE EL RECAUDACIÓN DEL ARBITRIO DE
PAGO PUNTUAL Y PARQUES Y JARDINES
MOROSO DEL IMPUESTO
PREDIAL
Fuente: https://blogs.iadb.org/gestion-fiscal/es/visualizacion-de-datos-para-mejorar-
la-administracion-tributaria/
Fuente: https://blogs.iadb.org/gestion-fiscal/es/visualizacion-de-datos-para-
mejorar-la-administracion-tributaria/ 13
3. El registro geográfico en la base tributaria(8)
• Cartografía a nivel de lote, que permite acompañar ficha del predio con la cuponera

FICHAS DE INFORMACION PREDIAL DE

LEVANTAMIENTO EN CAMPO

AUMENTO DE LA RECAUDACIÓN

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4. Estrategias para mejorar la recaudación a través de la
Geolocalización del predio(1)
Selección de Cartera en gabinete
Un GIS integra y permite comparar:
Información Catastral,
• Declaraciones Juradas Prediales
• Licencias de funcionamiento de actividades
comerciales,
• Fotografías de edificaciones

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4. Estrategias para mejorar la recaudación a través de la
Geolocalización del predio(2)
Selección de Cartera en campo
OMISOS SUBVALUADORES

Identificación de predios no Información general de

vinculados a la base de datos características visibles
predial, para verificación en desde el exterior de los
base de datos externas como predios se traslada al campo
SUNARP, o Notarías y registro (listas o móviles) para su
de contribuyentes y predios verificación y registro de
diferencias.
La información se descarga en hojas de cálculo como Bases de Datos
Comparativas.

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4. Estrategias para mejorar la recaudación a través de la
Geolocalización del predio(3)
Actualización del plano arancelario
Manejar el Plano Arancelario en un SIG facilita la actualización de la informacion y la migración del registro geográfico a la base tributaria. Para ello se requiere de
la generación de un codigo de frente de manzana que sea el enlace entre la base tributaria y la entidad geográfica de Arancel.

GEOREFEREN
CIADO

CÓDIGO DE FRENTE DE MANZANA

2019 2021
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5. El registro geográfico del predio y su vinculación a otras bases
e instrumentos del Estado

El registro geográfico del predio, por estar

georeferenciado, permitirá que su información pueda
vincularse espacialmente a otras cartografías, y
también a través de la dirección del predio. De las
cuales podría tomar insumos para su actualización y
mantenimiento.

Entre estas bases tenemos: http://catastro.cofopri.gob.pe/geollaqta/

- Base registral de la SUNARP

- Catastro Urbano Municipal
- COFOPRI
- INEI
- Empresas de Servicio

https://experience.arcgis.com/experience/12dd1e86bc3046eca8ba0b82b77ca508/page/page_3/?dat
a_id=dataSource_11-CATASTRO_EP_6256%3A24&views=view_22
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6. Conclusiones

 El registro geográfico de la información del predio permitirá un mejor conocimiento

del comportamiento tributario del contribuyente, y brindara insumos para el
desarrollo de estrategias que mejoren la recaudación del impuesto predial y arbitrios.

 El desarrollo de cartografía con fines ficales de parte de las ATMs constituye un

mecanismo de innovación que contribuye a superar las limitaciones de las
Municipalidades ante la falta de un catastro urbano o una cartografía municipal
consolidada.

 Existe la limitación en las ATMs de contar con un módulo que visualice la información
del registro geográfico de la base tributaria local, y que contribuya al desarrollo de
estrategias que aseguren que los ciudadanos paguen sus impuestos, además de
generar una percepción positiva en los ciudadanos sobre el monitoreo de los
contribuyentes que no cumplen con sus compromiso fiscales.

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