CONTROL DE GESTION

SEMANA 4

Nombre del estudiante: Pedro Luengo Gallegos

Fecha de entrega: 21-11-2022
Carrera: Ingeniería en administración de empresas.
 DESARROLLO

Las empresas A y B, son empresas comercializadoras que pertenecen a un mismo segmento de mercado.
A continuación, se presenta la información de sus EERR antes de impuesto de los años 2020, 2019 y 2018.

Empresa A
  2020 % 2019 % 2018 %
Ingresos operacionales 12.000.000 100% 10.500.000 100% 9.000.000 100%
Costos Operacionales 1.000.000 8,33% 3.000.000 28,57% 2.900.000 32,22%
Margen bruto o utilidad bruta 11.000.000 91,67% 7.500.000 71,43% 6.100.000 67,78%
Gastos de administración y ventas 900.000 7,50% 1.200.000 11,43% 1.100.000 12,22%
EBITDA 10.100.000 84,17% 6.300.000 60,00% 5.000.000 55,56%

Empresa B
  2020 % 2019 % 2018 %
Ingresos operacionales 25.500.000 100% 17.300.000 100% 21.600.000 100%
Costos Operacionales 11.350.000 44,51% 3.000.000 17,34% 2.200.000 10,19%
Margen bruto o utilidad bruta 14.150.000 55,49% 14.300.000 82,66% 19.400.000 89,81%
Gastos de administración y ventas 1.200.000 4,71% 11.200.000 64,74% 9.100.000 42,13%
EBITDA 12.950.000 50,78% 3.100.000 17,92% 10.300.000 47,69%

A continuación, se presenta la información comparativa para el año 2020 entre el presupuesto

proyectado y los datos reales de ambas empresas

Empresa A REAL   PROYECTADO   DESVIACIONES  

  2020 % 2019 % 2018 %
12.000.00 15.000.00
Ingresos operacionales 0 100% 0 100% -3.000.000 80%
1.000.00 900.00
Costos Operacionales 0 8,33% 0 6,00% 100.000 111%
11.000.00 14.100.00
Margen bruto o utilidad bruta 0 91,67% 0 94,00% -3.100.000 78%
900.00 750.00
Gastos de administración y ventas 0 7,50% 0 5,00% 150.000 120%
10.100.00 13.350.00
EBITDA 0 84,17% 0 89,00% -3.250.000 76%
Empresa B REAL   PROYECTADO   DESVIACIONES  
  2020 % 2019 % 2018 %
25.500.00 18.000.00 7.500.00
Ingresos operacionales 0 100% 0 100% 0 142%
11.350.00 9.500.00 1.850.00
Costos Operacionales 0 44,51% 0 52,78% 0 119%
14.150.00 8.500.00 5.650.00
Margen bruto o utilidad bruta 0 55,49% 0 47,22% 0 166%
1.200.00 10.000.00 200.00
Gastos de administración y ventas 0 4,71% 0 5,56% 0 120%
12.950.00 7.500.00 5.450.00
EBITDA 0 50,78% 0 41,67% 0 173%

1. A partir de los datos entregados, señala cuáles son las herramientas que se deben utilizar para
evaluar el control de gestión y cuál es su contribución para la toma de decisiones, justifique su
respuesta tomando en cuenta los datos la información de sus EERR antes de impuesto de los años
2020, 2019 y 2018.

Las herramientas que se deben serían las siguientes:

 Presupuesto: es una herramienta de gestión el cual se utiliza para cuantificar y proyectar

diferentes elementos de una empresa, el cual permite planificar, coordinar y controlar las
operaciones de una organización.
Nos permite organizar los recursos, plantea eficiencias, productividad y permite el análisis de
desviaciones resultante entre la revisión de lo proyectado y lo real, mientras que un análisis
de desviación es el proceso que permite explicar cuáles son los motivos por las que el
beneficio real tiene deferencias con el presupuesto previsto.
Las desviaciones se pueden analizar utilizando la contabilidad de costos y la contabilidad
general.
El análisis de desviaciones permite a las organizaciones tener un feed-back o proceso de
retroalimentación, el cual permite poder tomar las medidas correctivas.
El presupuesto maestro alimenta los estados financiero proyectados, tomando el estado
resultado y del estado de posición financiera presupuestado.

Una vez analizado el estado presupuestado, la gerencia debe tomar medidas necesarias para
ajustar las operaciones planteadas y así lograr los objetivos a corto plazo. Todo presupuesto
debe ser evaluado para determinar las posibles desviaciones en ciertas cuentas que son
necesarios evaluar en la gestión financiera, si esta acción no se genera las principales cuentas
que sostiene una empresa, esto podría estará las portas de un fracaso a nivel de empresa.
 Paquetes indicadores: tiene como finalidad de guiar y controlar el desempeño objetivo
pretendido para el logro de las estrategias organizacionales, buscando medir el desempeño
por medio de indicadores, esto nos debe ayudar a la gerencia para determinar qué tan
efectiva y eficiente ha sido el logro de los objetivos y logro de las metas.
o Indicador: es una expresión matemática de lo que se quiere medir, con base en
factores o variables claves. Los indicadores de acuerdo con sus tipos pueden ser
históricos, estándar, teóricos, por requerimiento de los usuarios, por lineamiento
político, planificado, etc.
o Indicadores de gestión: medios, instrumentos o mecanismos para evaluar hasta qué
punto o en qué medida se están logrando los objetivos estratégicos
o Es una unidad de medida gerencial el cual permite evaluar el desempeño de una
empresa comparando las metas propuestas.
o Entregan información para un análisis para cualquier área de la organización y el cual
permite verificar el cumplimiento de los objetivos.
o Analizar los indicadores que conlleva a generar parámetros alertas sobre las acciones
a seguir, no perder la dirección, bajo el supuesto de que la empresa está alineada con
un mismo fin.

La medición del desempeño puede ser definida generalmente, como una seria de acciones
orientadas a medir, evaluar, ajustar y regular las actividades de una empresa.

 Análisis de Estados financieros: indican la rentabilidad, crecimiento, estabilidad y creación de

valor para los accionistas. ¿Para qué medir?
o Para poder interpretar lo que está ocurriendo.
o Para tomar medidas cuando las variables se salen de los límites establecidos.
o Para definir la necesidad de introducir cambios y/o mejoras y poder evaluar sus
consecuencias en el menor tiempo posible.
o Para analizar la tendencia histórica y apreciar la productividad a través del tiempo.
o Para establecer la relación entre productividad y rentabilidad.
o Para direccionar o re direccionar planes financieros.
o Para relacionar la productividad con el nivel salarial.
o Para medir la situación de riesgo de la empresa.
o Para proporcionar las bases del desarrollo estratégico y de la mejora focalizada.
 2. Señala como se puede diferenciar las herramientas de evaluación y contribución por medio de un
cuadro comparativo.

Control de gestión nos ayuda a entender y conocer la información de la empresa con la finalidad de evitar
la irregularidad en las distintas áreas que conforman y ofrece mediante sus herramientas realizar una
mejora constante en las debilidades detectadas, tomando esto en consideración en la toma de decisiones
que el control de gestión es un tema vital para la organización.

Podemos decir que hay 3 acciones de mejora, las cuales son:

 Optimización de los costos y gastos, logrando aumentar la producción mediante la eficiencia en

gastos de servicios, venta y eficiencia en costos, ya que los costos operaciones y los gastos
administración y venta son una variable negativa en la información analizada en las empresas A y
B, superan lo presupuestado.
 Realización de auditorías en cada área que corresponda, lográndose enfocar en determinar la
realización y el nivel de cumplimientos de las labores que se deben desempeñar, evaluando el
desempeño, rendimiento y actuación de los responsables en cada área de las empresas, buscando
una finalidad el crecimiento y la óptima gestión para el logro de los objetivos.
 Generar un análisis financiero, debido que es primordial para poder conocer y evaluar la situación
y el desempeño económico y financiero real de ambas empresas, es necesario detectar los
problemas y aplicar correctivos adecuados. Esto se basa en el cálculo de indicadores financieros
que informen respecto a la liquidez, solvencia, eficiencia operativa, endeudamiento y rendimiento
de la organización. Esto nos permitirá determinar las condiciones actuales y poder ver con que
gestión de recursos podemos contar.

3. Identifica 3 acciones que permitan observar las desviaciones del presupuesto y cómo influyen en la
toma de decisiones empresariales.
 Desviación de Ebitda empresa A, podemos ver que la empresa ha aumentado en comparación de
años anteriores al analizar con lo que se presupuestó, las variables que lo afectaron y lo dejaron
con solo un 76% de lo proyectado fueron a la disminución de los ingresos operacionales, el
aumento de los costó operacionales y el aumento de los gastos administrativos, ya que la
organización compro a un costo más elevado, lo que provoco diferencias en lo presupuestado,
afectando sus ganancias e ingresos operacionales y por consecuencia un resultado negativo.

 Desviación de gastos de administración y ventas empresa A, donde se proyecta un 5% donde la

desviación es de un 20%, donde los gastos corresponde a la suma de todos los montos que la
empresa gasta para poder administrarse, es decir, los que se relacionan con la organización, los
cuales pueden ser las remuneraciones de los cargos administrativos, publicidad donde estos
pueden haber aumentado quizás por un aumento de comisiones por venta reflejadas.

 La desviación de costos operacionales empresa A, está proyectada a un 6% de costos

operacionales sobre el 100% de los ingresos proyectado, podemos decir que los ingresos de
operaciones reales fueron inferiores a lo presupuestado, donde corresponde a un 80%, los costos
operaciones superiores a lo proyectado en un 11%, el cual se puede apreciar un aumento de los
costó de venta que son los que corresponde al monto de compra de los productos que
comercializa.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Ejemplo texto de lectura de IACC:

IACC. (2022). Sistema de control de gestión: Herramientas para la evaluación de la gestión. Semana 4