EJERCITACIÓN IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES AÑO 2022

Esteban Sánchez
BIENES PERSONALES Valuación para Determinar
1) Inmuebles alícuota Bs. Exterior
a) Galpón industrial comprado en Julio de 1996 PAIS EXTERIOR
% Costo Coef. Costo Act. Amort.Ac V.Res. V. Fiscal
Terreno 60 20.520,00 - 20.520,00 102 Trim 20.520,00
Edificio 40 13.680,00 - 13.680,00 6.976,80 6.703,20
Total 34.200,00 34.20,000 27.223,20 116.682,30 116.682,30 116.682,30
b) Departamento adquirido en Abril de 1990 (declara 100% usufructuario)
% Costo Coef. Costo Act. Amor.Ac V.Res. Va.Fiscal
Terreno 25 4.750,00 2,383 11.319,25 127 Trim 11.319,25
Edificio 75 14.250,00 2,383 33.957,75 21.563,17 12.394,58
Total 19.000,00 45.277,00 23.713,83 140.018,76 140.018,76 140.018,76
c) Departamento comprado en Abril de 1997 (le corresponde el 50%)
50% % Costo Coef. Costo Act. Amor.Ac V.Res. Va.Fiscal
Terreno 20 7.000,00 - 7.000,00 99 Trim 7.000,00
Edificio 80 28.000,00 - 28.000,00 13.860,00 14.140,00
Total 35.000,00 35.000,00 21.140,00 130.684,17 130.684,17 130.684,17
d) Departamento ubicado en Punta del Este, República Oriental del Uruguay
Valor de plaza u$s 72.000 x 102,48 (TCC) 7.378.560,00 7.378.560,00
e) Campo adquirido - Exento Art 21 F) EXENTO 590.000,00 Val. Fiscal: (104500*582,4575/124,7956) $ 487.732,01
2) Automotores y embarcaciones:
a) Automóvil importado Mercedes Benz AMORTIZADO
b) Automóvil adquirido a nombre de la esposa con fondos provenientes de las actividades del marido
Valor Residual actualizado 695.000 - (695.000/5*3)= 278.000,00
Valor DNRNPA = 1.070.000 1.070.000,00 1.070.000,00
c) Yate de uso particular. Le corresponde el 68%
Valor de construcción 676.500,00 (995.000,00 – 318.500,00)
Am.Acum. -473.550,00
Valor residual 202.950,00 202.950,00 202.950,00
d) Automóvil Ford Mondeo Valor de Origen Coef. V.O. Actualizado Amort.Ac V. Res. DNRNPAyCP
7.400.000,00 1,0000 7.400.000,00 1.480.000,00 5.920.000,00 5.258.000,00 5.920.000,00 5.920.000,00

3) Inversiones en Acciones: No computables – Paga la sociedad vía régimen de Responsable Sustituto Art. 25.1 RS 791.111,11 PN 1.990.000,00
4) El capital afectado a actividades de 3a. y 4a. Categoría Dividendos -210.000,00
a) 30% cuotas sociales de Fénix Distribuciones SRL base 1.780.000,00
Por la participación: es no computable – Paga la sociedad vía régimen de Responsable Sustituto Art. 25.1 RS 600.180,00 % 44%
Tratamiento de la cuenta particular: Crédito por $177.410,00 177.410,00 177.410,00 Valor 791.111,11
b) Muebles para el desarrollo de su actividad profesional de médico
VR: 210.000 - (210.000/10 *6) 84.000,00 84.000,00
5) Saldos bancarios
* Cuenta corriente 18.300,00 18.300,00
* Caja de ahorro en institución bancaria del país EXENTO 13.800,00
* Plazo Fijo en institución bancaria del país EXENTO 1.024.800,00
* Depósito en City Bank de Nueva York:
Promedio de saldo acreedor:
18.000,00 x 180 = 3.240.000,00 Desde el 01/01/2021 hasta el 29/06/2021 inclusive
21.000,00 x 176 = 3.696.000,00 Desde el 30/06/2021 hasta el 22/12/2021 inclusive
21.800,00 x 9 = 196.200,00 Desde el 23/12/2021 hasta el 31/12/2021 inclusive
Total 7.132.200,00 / 365 días = u$s 19.540,27
Saldo en el exterior al 31/12/2021 = u$s 19.540,27 x $102,48 2.002.486,87 2.002.486,87
Saldo en el país al 31/12/2021 = u$s 2.259,73 x $102,48 231.577,13 231.577,13
6) Dinero en efectivo al 31/12/2021 512.400,00 512.400,00
u$s 5.000,00 X $102,48
7) Créditos:
a) Anticipos del impuesto a las ganancias por el período 2021:
Saldo DDJJ impuesto a las Ganancias: = 186.900 (3 anticipos) - 166.400 20.500,00 20.500,00
b) Préstamo a su tío: $ 322.040,00 (Incluye intereses devengados) 322.040,00 322.040,00
c) Honorarios a cobrar: 30.000,00 30.000,00
8) Colección de estampillas: (05/2002) 14.300,00 14.300,00
9) Bienes del hogar y uso personal $23.500,00 (valor histórico).
10) Anticipos Bienes Personales: no supera la obligación fiscal (son menores al gravamen). 0,00
SUBTOTALES 8.990.862,36 9.381.046,87
Subtotal bienes en el país más inmuebles del exterior: 16.369.422,36
Bienes del hogar 5% 818.471,12 (supera los $ 23.500) 818.471,12 818.471,12

TOTALES 9.809.333,48 9.381.046,87 22.210.271,46

DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO

IMPUESTO DETERMINADO POR BIENES DEL PAÍS IMPUESTO DETERMINADO POR BIENES DEL EXTERIOR IMPUESTO DETERMINADO CONSOLIDADO
- SIN REPATRIACIÓN -

TOTAL DE BIENES DEL PAÍS 9.809.333,48 TOTAL DE BIENES DEL PAÍS + EXTERIOR
Minimo No Imponible -6.000.000,00 + NO GRAVADO + EXENTOS PARA DETERMINAR 22.210.271,46 IMPUESTO POR BS. DEL PAÍS 21.070,00
TOTAL DE BIENES GRAVADOS DEL PAÍS 3.809.333,48 ALÍCUOTA SEGÚN ART. 9/DECRETO 99/2019 IMPUESTO POR BS. DEL EXT. 211.073,55
POR NO REALIZAR REPATRIACIÓN
ALÍCUOTA (art. 25 -Ley 23966) IMP. DETERMINADO TOTAL 232.143,56
Importe Fijo 15.000,00 ALÍCUOTA (art. 25 -Ley 23966) 2,25%
Importe Variable 6.070,00 Anticipos -3.000,00
IMPUESTO DETERMINADO POR BIENES DEL PAÍS 21.070,00 TOTAL DE BIENES DEL EXTERIOR 9.381.046,87
REMANENTE MNI NO UTILIZADO 0,00 Saldo a Pagar 229.143,56

MONTO SUJETO A IMPUESTO 9.381.046,87

ALÍCUOTA 2,25%
IMPUESTO DETERMINADO BS. DEL EXTERIOR 211.073,55