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‘‘Año de la universalización de la salud’’

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO


FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

CASO PRÁCTICO DE COSTOS ESTIMADOS


Curso: CONTABILIDAD DE COSTOS II
Profesora: Mg. HUAMÁN RONDÓN, Liliana Ruth 
GRUPO 5

INTEGRANTES:
 FELIX SURICHAQUI, Yaqueline Mercedes
 GOMEZ ROJAS, Jennifer Nicole 
 HUARCAYA USCATA, Aida Aneth
 GUTIERREZ HURTADO, Brigith Cassandra
 SAAVEDRA ORTIZ, Richard Dixon
 SANTA CRUZ ALVAREZ, Juan Carlos
 TALAVERA BENANCIO, Lucero Maricielo

Callao, diciembre, 2020


PERÚ
CASO PRACTICO DE
COSTOS ESTIMADOS
Industrias Archimuebles S.A.C fabrica muebles que los
vende a S/ 150,00 la unidad. Sus costos están
predeterminados en la tarjeta que sigue :

Tarjeta de estimados por


unidad
Materia prima 50.00
Mano de obra 30.00
Carga Fabril 20.00
T otal 100.00
2
Las operaciones del mes fueron :
1 Compra de materiales 200,000.00
Jornales 82,000.00
2 Directos 72,000.00
Indirectos 10,000.00
Materiales y suministros entregados aproducción 148,000.00
3 Materiales directos 138,000.00
Suministros 10,000.00
Gastos varios de fabrica 29,000.00
Por servicios 12,000.00
4
Por tributos 6,000.00
Por cargas diversas 11,000.00
5 Depreciación de máquina 9,200.00
Provisión de CTS 6,833.00
6 M.O Directa 6,000.00
M.O Indirecta 833.00
Según informe ingresaron al proceso de 3000 unidades, de las cuales terminaron 2000
7
total las demás quedaron en proceso con el 80% de avance de sus 3 elementos
8 Ventas 1800 unidades

Se pide :  Diario hasta el cierre de variaciones


 Mayor en T para cuentas 21,23,69, 90 MPP,91 MOP, 92GFP
 Cuadro de Variaciones
 Estado de costo de productos terminados y vendidos 3
CALCULOS PARA LA DISTRIBUCIÓN DE VARIACIONES Y
AJUSTES
A. PRODUCCION EQUIVALENTE

Unidades terminadas 2000 2000 +


Unidades en proceso 1000 x 0.8 800
Grado de avanze 80% 0.8
Total 2800

B. DISTRIBUCION DE LA VARIACION DE MATERIA PRIMA (S/.


2,000.00)
CTA 21 : 2000 x 2000 = 1,428.57 +
2800

CTA 23 : 2000 x 800 = 571.43


2800
Total 2,000.00
4
C. DISTRIBUCION DE LA VARIACION EN LA MANO DE OBRA (S/.
4,620.00)
CTA 21 4620 x 2000 = 3,300.00 +
2800

CTA 23 4620 x 800 = 1,320.00


2800
Total 4,620.00

D. DISTRIBUCION DE LA VARIACION EN LOS GASTO DE FABRICA (S/. 4,508.00)

CTA 21 4508 x 2000 = 3,220.00 +


2800

CTA 23 4508 x 800 = 1,288.00


2800
Total 4,508.00
5
E. COSTO UNITARIO REAL

205,091.43 = 102.545715
2000
F. AJUSTE DE COSTO DE VENTA
Costo Real 1800 x 102.545715 = 184,582.29 +
Costo Estimado 1800 x 100 = 180,000.00
Mayor Costo 4,582.29

G . DEMOSTRACION DEL COSTO TOTAL


Productos terminados 2000 x 102.545715 = 205,091.43 +
Productos en proceso
MP 1000 x 49.2857 x 0.80 = 39,428.56
MO 1000 x 31.65 x 0.80 = 25,320.00
CIF 1000 x 21.61 x 0.80 = 17,288.00
82,036.56
287127.99

6
CUENTAS DEL MAYOR

21 23 69
200,000.00 180,000.00 80,000.00 571.43 180,000.00
3,300.00 1,428.57 1,320.00 4,582.29
3,220.00 4,582.29 1,288.00
206,520.00 186,010.86 82,608.00 571.43 184,582.29 -
Saldo 20,509.14 Saldo 82,036.57 Saldo 184,582.29

92 GFP
90 MPP 91 MOP 11,475.00
138,000.00 82,620.00 10,000.00
6,000.00 29,000.00
9,200.00
138,000.00 - 88,620.00 - 833.00
Saldo 138,000.00 Saldo 88,620.00 60,508.00 -
Saldo 60,508.00

7
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y
VENDIDOS MES DE MARZO

Costo del mes

Materia Prima 138,000.00 +


Mano de Obra 88,620.00
Carga Fabril 60,508.00
287,128.00 -
Menos (-): Inventario final de productos en proceso 82,036.57
Costo de productos terminados 205,091.43 -
Menos (-): Inventario final de productos terminados 20,509.14
Costo de productos vendidos 184,582.29

8
CUADRO DE VARIACIONES Y AJUSTES
Cuentas del mayor Producción a valor estimado
Variaciones
Cuenta Importe 21 23 Total
90 138,000.00 100,000.00 40,000.00 140,000.00 2,000.00 Sobre Estimado
91 88,620.00 60,000.00 24,000.00 84,000.00 - 4,620.00 Sub Estimado
92 60,508.00 40,000.00 16,000.00 56,000.00 - 4,508.00 Sub Estimado
TOTAL 287,128.00 200,000.00 80,000.00 280,000.00 - 7,128.00 Sub Estimado
Distribución de Variaciones
Justificado en la pestaña calculos
- 1,428.57 - 571.43 - 2,000.00 Cierre de Variac. MP
3,300.00 1,320.00 4,620.00 Cierre de Variac. MO
3,220.00 1,288.00 4,508.00 Cierre de Variac. GF
TOTAL 287,128.00 205,091.43 82,036.57 287,128.00

Planilla
Jornal neto
Jornal Monto Senati EsSalud SCTR ONP Total deducciones
a pagar
Directo 72,000.00 720.00 6,480.00 720.00 9,360.00 17,280.00 54,720.00
Indirecto 10,000.00 100.00 900.00 100.00 1,300.00 2,400.00 7,600.00
TOTAL 82,000.00 820.00 7,380.00 820.00 10,660.00 19,680.00 62,320.00
9
Asientos Contables
ASIENTOS DEL CASO PRÁCTICO
1 Debe Haber
60 Compras 348,000.00
602 Materias primas 200,000.00
6021 Materiales directos 200,000.00
60211 Telas 200,000.00
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 148,000.00
6031 Materiales auxiliares 138,000.00
60311 Materiales auxiliares para la producción 138,000.00
6032 Suministros 10,000.00
60321 Suministros para la producción 10,000.00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público de pensiones y de salud por pagar 62,640.00
401 Gobierno nacional 62,640.00
4011 Impuesto General a las ventas 62,640.00
40111 IGV - Cuenta propia 62,640.00
42 Cuentas por pagar comerciales terceros 410,640.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 410,640.00
4212 Emitidas 410,640.00
42121 Facturas emitidas por pagar 410,640.00
Compra de materia primas, materiales auxiliares y sumistros para la producción

10
2 Debe Haber
24 Materias primas 200,000.00
241 Materias primas 200,000.00
2411 Materias primas 200,000.00
24111 Costo 200,000.00
25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 148,000.00
251 Materiales auxiliares 138,000.00
2511 Materiales auxiliares para la producción 138,000.00
25111 Materiales auxiliares para la producción 138,000.00
252 Suministros 10,000.00
2524 Otros suministros 10,000.00
25241 Otros suministros para la producción 10,000.00
61 Variación de inventarios 348,000.00
612 Materias primas 200,000.00
6121 Materias primas 200,000.00
61211 Materiales directos 200,000.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 138,000.00
6131 Materiales auxiliares para la producción 138,000.00
61311 Suministros 138,000.00
6132 Otros suministros 10,000.00
61321 Otros suministros para la producción 10,000.00
Ingreso al almacén de la materia prima, materiales auxiliares y suministros al almacén

11
3 Debe Haber
62 Gastos de personal y directores 68,640.00
621 Remuneraciones 54,720.00
6211 Sueldos y salarios 54,720.00
62111 Sueldos 54,720.00
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones 7,920.00
6271 Régimen de prestaciones de salud 6,480.00
62711 EsSalud - directas 6,480.00
6275 Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares 720.00
62751 Seguro contra accidentes 720.00
6277 Contribuciones al SENATI 720.00
62771 Contribuciones al SENATI - directas 720.00
629 Beneficios sociales de los trabajadores 6,000.00
6291 Compensación por tiempo de servicio 6,000.00
62911 Compensación por tiempo de servicio de los obreros 6,000.00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público de pensiones y de salud por pagar 16,560.00
403 Instituciones públicas 16,560.00
4031 EsSALUD 6,480.00
40311 EsSalud - directas 6,480.00
4032 ONP 9,360.00
40321 ONP - directas 9,360.00
4033 Contribución al SENATI 720.00
40331 Contribución al SENATI - directas 720.00
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 52,080.00
411 Remuneraciones por pagar 46,080.00
4111 Sueldos y salarios por pagar 46,080.00
41111 Sueldos por pagar 46,080.00
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar 6,000.00
4151 Compensación por tiempo de servicios 6,000.00
41511 Compensación por tiempo de servicio de los obreros 6,000.00
Registro de la planilla de los obreros
12
4 Debe Haber
63 Gastos de servicios prestados por terceros 12,000.00
636 Servicios básicos 4,500.00
6361 Energía eléctrica 4,500.00
63611 Energía eléctrica para planta de producción 4,500.00
6363 Agua 3,000.00
63631 Agua para planta de producción 3,000.00
6364 Teléfono 2,800.00
63641 Teléfono para planta de producción 2,800.00
6365 Internet 1,700.00
63651 Internet para planta de producción 1,700.00
64 Gastos por tributos 6,000.00
643 Gobierno local 6,000.00
6431 Impuesto predial 6,000.00
64311 Impuesto predial de planta de producción 4,000.00
6432 Arbitrios municipales y seguridad ciudadana 2,000.00
64321 Arbitrios 1,200.00
64321 Alumbrado público 800.00
65 Otros gastos de gestión 11,000.00
651 Seguros 5,300.00
6511 Seguros 5,300.00
65111 Seguros de la empresa 5,300.00
652 Regalías 5,700.00
6521 Regalías 5,700.00
65211 Regalías de la empresa 5,700.00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público de pensiones y de salud por pagar 2,160.00
401 Gobierno nacional 2,160.00
4011 Impuesto General a las ventas 2,160.00
40111 IGV - Cuenta propia 2,160.00
42 Cuentas por pagar comerciales terceros 31,160.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 31,160.00
4212 Emitidas 31,160.00
42121 Facturas emitidas por pagar 31,160.00
Gastos de la fábrica por servicios, gastos por tributos y gastos diversos 13
5 Debe Haber
93 Costos indirectos de Fabricación 10,833.00
932 Remuneraciones 10,833.00
9321 Sueldos y salarios 7,600.00
93211 Sueldos 7,600.00
9322 Régimen de prestaciones de salud 900.00
93221 EsSalud - indirectas 900.00
9323 Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares 100.00
93231 Seguro contra accidentes 100.00
9324 Contribuciones al SENATI 100.00
93241 Contribuciones al SENATI - indirectas 100.00
9325 ONP 1,300.00
93251 ONP - indirectas 1,300.00
9326 Compensación por tiempo de servicio 833.00
93261 Compensación por tiempo de servicio de los obreros 833.00
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 10,833.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 10,833.00
7911 Cargas imputables a cuentas de costos 10,833.00
79111 Cargas imputables a cuentas de costos 10,833.00
Medición de los costos indirectos de fabricación

14
6 Debe Haber
90 Costo por distribuir 11,128.00
901 Materiales directos 2,000.00
9011 M.D de material o insumo 2,000.00
90111 M.D desagregado 2,000.00
902 Mano de obra directa 4,620.00
9021 Remuneraciones 4,620.00
90211 Salarios 4,620.00
903 Carga fabril 4,508.00
9031 Materiales indirectos 4,508.00
90311 Materiales auxiliares 4,508.00
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 11,128.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 11,128.00
7911 Cargas imputables a cuentas de costos 11,128.00
79111 Cargas imputables a costos de materiales 11,128.00
Variación de los materiales, mano de obra y costos indirectos
7 Debe Haber
21 Productos terminados 287,128.00
211 Productos terminados 287,128.00
2111 Productos terminados 287,128.00
21111 Costo 287,128.00
23 Productos en proceso 82,036.57
231 Productos en proceso 82,036.57
2311 Productos en proceso 82,036.57
23111 Costo 82,036.57
71 Variación de la producción almacenada 369,164.57
711 Variación de la producción terminada 287,128.00
7111 Variación de la producción terminada manufacturada 287,128.00
71111 Costo 287,128.00
713 Variación de la producción en proceso 82,036.57
7131 Producción en proceso manufactura 82,036.57
71311 Costo 82,036.57
Valorización de los productos terminados y producto en proceso
15
8 Debe Haber
12 Cuentas por cobrar comerciales terceros 318,600.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 318,600.00
1212 Emitidas en cartera 318,600.00
12121 Facturas emitidas por cobrar 318,600.00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público de pensiones y de salud por pagar 48,600.00
401 Gobierno nacional 48,600.00
4011 Impuesto General a las ventas 48,600.00
40111 IGV - Cuenta propia 48,600.00
70 Ventas 270,000.00
702 Productos terminados 270,000.00
7022 Productos terminados - venta local 270,000.00
70221 Terceros 270,000.00
Venta de 1800 unidades a S/ 150.00 c/u
9 Debe Haber
69 Costo de ventas 184,582.29
692 Productos terminados 184,582.29
6922 Prouctos terminados - venta local 184,582.29
69221 Terceros 184,582.29
21 Productos terminados 184,582.29
211 Productos terminados 184,582.29
2111 Productos terminados 184,582.29
21111 Costo 184,582.29
Salida del almacén de 1800 unidades

16
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: MARZO - 2020
RUC: 20817634091
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: INDUSTRIAS ARCHIMUEBLES S.A.C

NÚMERO REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO


CORRELATIVO DEL FECHA DE LA
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
ASIENTO O CÓDIGO DE OPERACIÓN CÓDIGO DEL
LA OPERACIÓN NÚMERO
LIBRO O CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
CORRELATIVO
REGISTRO (TABLA
Compra de materia primas, materiales auxiliares y
1 31/03/2020 8 1 60 Compras 348,000.00
sumistros para la producción
Compra de materia primas, materiales auxiliares y
2 31/03/2020 8 1 602 Materias primas
sumistros para la producción
Compra de materia primas, materiales auxiliares y
3 31/03/2020 8 1 6021 Materiales directos
sumistros para la producción
Compra de materia primas, materiales auxiliares y
4 31/03/2020 8 1 60211 Telas
sumistros para la producción
Compra de materia primas, materiales auxiliares y
5 31/03/2020 8 1 603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
sumistros para la producción
Compra de materia primas, materiales auxiliares y
6 31/03/2020 8 1 6031 Materiales auxiliares
sumistros para la producción
Compra de materia primas, materiales auxiliares y
7 31/03/2020 8 1 60311 Materiales auxiliares para la producción
sumistros para la producción
Compra de materia primas, materiales auxiliares y
8 31/03/2020 8 1 6032 Suministros
sumistros para la producción
Compra de materia primas, materiales auxiliares y
9 31/03/2020 8 1 60321 Suministros para la producción
sumistros para la producción
Compra de materia primas, materiales auxiliares y Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema
10 31/03/2020 8 1 40 62,640.00
sumistros para la producción público de pensiones y de salud por pagar
Compra de materia primas, materiales auxiliares y
11 31/03/2020 8 1 401 Gobierno nacional
sumistros para la producción
Compra de materia primas, materiales auxiliares y
12 31/03/2020 8 1 4011 Impuesto General a las ventas
sumistros para la producción
Compra de materia primas, materiales auxiliares y
13 31/03/2020 8 1 40111 IGV - Cuenta propia
sumistros para la producción
17
Compra de materia primas, materiales auxiliares y
14 31/03/2020 8 1 42 Cuentas por pagar comerciales terceros 410,640.00
sumistros para la producción
Compra de materia primas, materiales auxiliares y
15 31/03/2020 8 1 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
sumistros para la producción
Compra de materia primas, materiales auxiliares y
16 31/03/2020 8 1 4212 Emitidas
sumistros para la producción
Compra de materia primas, materiales auxiliares y
17 31/03/2020 8 1 42121 Facturas emitidas por pagar
sumistros para la producción
Ingreso al almacén de la materia prima, materiales
18 31/03/2020 12 2 24 Materias primas 200,000.00
auxiliares y suministros al almacén
Ingreso al almacén de la materia prima, materiales
19 31/03/2020 12 2 241 Materias primas
auxiliares y suministros al almacén
Ingreso al almacén de la materia prima, materiales
20 31/03/2020 12 2 2411 Materias primas
auxiliares y suministros al almacén
Ingreso al almacén de la materia prima, materiales
21 31/03/2020 12 2 24111 Costo
auxiliares y suministros al almacén
Ingreso al almacén de la materia prima, materiales
22 31/03/2020 12 2 25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 148,000.00
auxiliares y suministros al almacén
Ingreso al almacén de la materia prima, materiales
23 31/03/2020 12 2 251 Materiales auxiliares
auxiliares y suministros al almacén
Ingreso al almacén de la materia prima, materiales
24 31/03/2020 12 2 2511 Materiales auxiliares para la producción
auxiliares y suministros al almacén
Ingreso al almacén de la materia prima, materiales
25 31/03/2020 12 2 25111 Materiales auxiliares para la producción
auxiliares y suministros al almacén
Ingreso al almacén de la materia prima, materiales
26 31/03/2020 12 2 252 Suministros
auxiliares y suministros al almacén
Ingreso al almacén de la materia prima, materiales
27 31/03/2020 12 2 2524 Otros suministros
auxiliares y suministros al almacén
Ingreso al almacén de la materia prima, materiales
28 31/03/2020 12 2 25241 Otros suministros para la producción
auxiliares y suministros al almacén
18
Ingreso al almacén de la materia prima, materiales
29 31/03/2020 12 2 61 Variación de inventarios 348,000.00
auxiliares y suministros al almacén
Ingreso al almacén de la materia prima, materiales
30 31/03/2020 12 2 612 Materias primas
auxiliares y suministros al almacén
Ingreso al almacén de la materia prima, materiales
31 31/03/2020 12 2 6121 Materias primas
auxiliares y suministros al almacén
Ingreso al almacén de la materia prima, materiales
32 31/03/2020 12 2 61211 Materiales directos
auxiliares y suministros al almacén
Ingreso al almacén de la materia prima, materiales
33 31/03/2020 12 2 613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
auxiliares y suministros al almacén
Ingreso al almacén de la materia prima, materiales
34 31/03/2020 12 2 6131 Materiales auxiliares para la producción
auxiliares y suministros al almacén
Ingreso al almacén de la materia prima, materiales
35 31/03/2020 12 2 61311 Suministros
auxiliares y suministros al almacén
Ingreso al almacén de la materia prima, materiales
36 31/03/2020 12 2 6132 Otros suministros
auxiliares y suministros al almacén
Ingreso al almacén de la materia prima, materiales
37 31/03/2020 12 2 61321 Otros suministros para la producción
auxiliares y suministros al almacén
38 31/03/2020 Registro de la planilla de los obreros 31 3 62 Gastos de personal y directores 68,640.00
39 31/03/2020 Registro de la planilla de los obreros 31 3 621 Remuneraciones
40 31/03/2020 Registro de la planilla de los obreros 31 3 6211 Sueldos y salarios
41 31/03/2020 Registro de la planilla de los obreros 31 3 62111 Sueldos
42 31/03/2020 Registro de la planilla de los obreros 31 3 627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
43 31/03/2020 Registro de la planilla de los obreros 31 3 6271 Régimen de prestaciones de salud
44 31/03/2020 Registro de la planilla de los obreros 31 3 62711 EsSalud - directas
Seguros particulares de prestaciones de salud –
45 31/03/2020 Registro de la planilla de los obreros 31 3 6275
EPS y otros particulares
46 31/03/2020 Registro de la planilla de los obreros 31 3 62751 Seguro contra accidentes
47 31/03/2020 Registro de la planilla de los obreros 31 3 6277 Contribuciones al SENATI
48 31/03/2020 Registro de la planilla de los obreros 31 3 62771 Contribuciones al SENATI - directas
49 31/03/2020 Registro de la planilla de los obreros 31 3 629 Beneficios sociales de los trabajadores
50 31/03/2020 Registro de la planilla de los obreros 31 3 6291 Compensación por tiempo de servicio
Compensación por tiempo de servicio de los
51 31/03/2020 Registro de la planilla de los obreros 31 3 62911
obreros 19
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema
52 31/03/2020 Registro de la planilla de los obreros 31 3 40 16,560.00
público de pensiones y de salud por pagar

53 31/03/2020 Registro de la planilla de los obreros 31 3 403 Instituciones públicas


54 31/03/2020 Registro de la planilla de los obreros 31 3 4031 EsSALUD
55 31/03/2020 Registro de la planilla de los obreros 31 3 40311 EsSalud - directas
56 31/03/2020 Registro de la planilla de los obreros 31 3 4032 ONP
57 31/03/2020 Registro de la planilla de los obreros 31 3 40321 ONP - directas
58 31/03/2020 Registro de la planilla de los obreros 31 3 4033 Contribución al SENATI
59 31/03/2020 Registro de la planilla de los obreros 31 3 40331 Contribución al SENATI - directas
60 31/03/2020 Registro de la planilla de los obreros 31 3 41 Remuneraciones y participaciones por pagar 52,080.00
61 31/03/2020 Registro de la planilla de los obreros 31 3 411 Remuneraciones por pagar
62 31/03/2020 Registro de la planilla de los obreros 31 3 4111 Sueldos y salarios por pagar
63 31/03/2020 Registro de la planilla de los obreros 31 3 41111 Sueldos por pagar

64 31/03/2020 Registro de la planilla de los obreros 31 3 415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar

65 31/03/2020 Registro de la planilla de los obreros 31 3 4151 Compensación por tiempo de servicios
Compensación por tiempo de servicio de los
66 31/03/2020 Registro de la planilla de los obreros 31 3 41511
obreros
Gastos de la fábrica por servicios, gastos por tributos
67 31/03/2020 10 4 63 Gastos de servicios prestados por terceros 12,000.00
y gastos diversos
Gastos de la fábrica por servicios, gastos por tributos
68 31/03/2020 10 4 636 Servicios básicos
y gastos diversos
Gastos de la fábrica por servicios, gastos por tributos
69 31/03/2020 10 4 6361 Energía eléctrica
y gastos diversos
Gastos de la fábrica por servicios, gastos por tributos
70 31/03/2020 10 4 63611 Energía eléctrica para planta de producción
y gastos diversos
Gastos de la fábrica por servicios, gastos por tributos
71 31/03/2020 10 4 6363 Agua
y gastos diversos
Gastos de la fábrica por servicios, gastos por tributos
72 31/03/2020 10 4 63631 Agua para planta de producción
y gastos diversos
Gastos de la fábrica por servicios, gastos por tributos
73 31/03/2020 10 4 6364 Teléfono
y gastos diversos
Gastos de la fábrica por servicios, gastos por tributos
74 31/03/2020 10 4 63641 Teléfono para planta de producción
y gastos diversos
Gastos de la fábrica por servicios, gastos por tributos
75 31/03/2020 10 4 6365 Internet
y gastos diversos
Gastos de la fábrica por servicios, gastos por tributos 20
76 31/03/2020 10 4 63651 Internet para planta de producción
y gastos diversos
Gastos de la fábrica por servicios, gastos por tributos
77 31/03/2020 10 4 64 Gastos por tributos 6,000.00
y gastos diversos
Gastos de la fábrica por servicios, gastos por tributos
78 31/03/2020 10 4 643 Gobierno local
y gastos diversos
Gastos de la fábrica por servicios, gastos por tributos
79 31/03/2020 10 4 6431 Impuesto predial
y gastos diversos
Gastos de la fábrica por servicios, gastos por tributos
80 31/03/2020 10 4 64311 Impuesto predial de planta de producción
y gastos diversos
Gastos de la fábrica por servicios, gastos por tributos
81 31/03/2020 10 4 6432 Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
y gastos diversos
Gastos de la fábrica por servicios, gastos por tributos
82 31/03/2020 10 4 64321 Arbitrios
y gastos diversos
Gastos de la fábrica por servicios, gastos por tributos
83 31/03/2020 10 4 64321 Alumbrado público
y gastos diversos
Gastos de la fábrica por servicios, gastos por tributos
84 31/03/2020 10 4 65 Otros gastos de gestión 11,000.00
y gastos diversos
Gastos de la fábrica por servicios, gastos por tributos
85 31/03/2020 10 4 651 Seguros
y gastos diversos
Gastos de la fábrica por servicios, gastos por tributos
86 31/03/2020 10 4 6511 Seguros
y gastos diversos
Gastos de la fábrica por servicios, gastos por tributos
87 31/03/2020 10 4 65111 Seguros de la empresa
y gastos diversos
Gastos de la fábrica por servicios, gastos por tributos
88 31/03/2020 10 4 652 Regalías
y gastos diversos
Gastos de la fábrica por servicios, gastos por tributos
89 31/03/2020 10 4 6521 Regalías
y gastos diversos
Gastos de la fábrica por servicios, gastos por tributos
90 31/03/2020 10 4 65211 Regalías de la empresa
y gastos diversos
Gastos de la fábrica por servicios, gastos por tributos Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema
91 31/03/2020 10 4 40 2,160.00
y gastos diversos público de pensiones y de salud por pagar
Gastos de la fábrica por servicios, gastos por tributos
92 31/03/2020 10 4 401 Gobierno nacional
y gastos diversos
Gastos de la fábrica por servicios, gastos por tributos
93 31/03/2020 10 4 4011 Impuesto General a las ventas
y gastos diversos
Gastos de la fábrica por servicios, gastos por tributos
94 31/03/2020 10 4 40111 IGV - Cuenta propia 21
y gastos diversos
Gastos de la fábrica por servicios, gastos por tributos
95 31/03/2020 10 4 42 Cuentas por pagar comerciales terceros 31,160.00
y gastos diversos
Gastos de la fábrica por servicios, gastos por tributos
96 31/03/2020 10 4 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
y gastos diversos
Gastos de la fábrica por servicios, gastos por tributos
97 31/03/2020 10 4 4212 Emitidas
y gastos diversos
Gastos de la fábrica por servicios, gastos por tributos
98 31/03/2020 10 4 42121 Facturas emitidas por pagar
y gastos diversos
99 31/03/2020 Medición de los costos indirectos de fabricación 10 5 93 Costos indirectos de Fabricación 10,833.00
100 31/03/2020 Medición de los costos indirectos de fabricación 10 5 932 Remuneraciones
101 31/03/2020 Medición de los costos indirectos de fabricación 10 5 9321 Sueldos y salarios
102 31/03/2020 Medición de los costos indirectos de fabricación 10 5 93211 Sueldos
103 31/03/2020 Medición de los costos indirectos de fabricación 10 5 9322 Régimen de prestaciones de salud
104 31/03/2020 Medición de los costos indirectos de fabricación 10 5 93221 EsSalud - indirectas
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS
105 31/03/2020 Medición de los costos indirectos de fabricación 10 5 9323
y otros particulares
106 31/03/2020 Medición de los costos indirectos de fabricación 10 5 93231 Seguro contra accidentes
107 31/03/2020 Medición de los costos indirectos de fabricación 10 5 9324 Contribuciones al SENATI
108 31/03/2020 Medición de los costos indirectos de fabricación 10 5 93241 Contribuciones al SENATI - indirectas
109 31/03/2020 Medición de los costos indirectos de fabricación 10 5 9325 ONP
110 31/03/2020 Medición de los costos indirectos de fabricación 10 5 93251 ONP - indirectas
111 31/03/2020 Medición de los costos indirectos de fabricación 10 5 9326 Compensación por tiempo de servicio
112 31/03/2020 Medición de los costos indirectos de fabricación 10 5 93261 Compensación por tiempo de servicio de los obreros
113 31/03/2020 Medición de los costos indirectos de fabricación 10 5 79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 10,833.00
114 31/03/2020 Medición de los costos indirectos de fabricación 10 5 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
115 31/03/2020 Medición de los costos indirectos de fabricación 10 5 7911 Cargas imputables a cuentas de costos
116 31/03/2020 Medición de los costos indirectos de fabricación 10 5 79111 Cargas imputables a cuentas de costos
22
Variación de los materiales, mano de obra y costos
117 31/03/2020 10 6 90 Costo por distribuir 11,128.00
indirectos
Variación de los materiales, mano de obra y costos
118 31/03/2020 10 6 901 Materiales directos
indirectos
Variación de los materiales, mano de obra y costos
119 31/03/2020 10 6 9011 M.D de material o insumo
indirectos
Variación de los materiales, mano de obra y costos
120 31/03/2020 10 6 90111 M.D desagregado
indirectos
Variación de los materiales, mano de obra y costos
121 31/03/2020 10 6 902 Mano de obra directa
indirectos
Variación de los materiales, mano de obra y costos
122 31/03/2020 10 6 9021 Remuneraciones
indirectos
Variación de los materiales, mano de obra y costos
123 31/03/2020 10 6 90211 Salarios
indirectos
Variación de los materiales, mano de obra y costos
124 31/03/2020 10 6 903 Carga fabril
indirectos
Variación de los materiales, mano de obra y costos
125 31/03/2020 10 6 9031 Materiales indirectos
indirectos
Variación de los materiales, mano de obra y costos
126 31/03/2020 10 6 90311 Materiales auxiliares
indirectos
Variación de los materiales, mano de obra y costos
127 31/03/2020 10 6 79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 11,128.00
indirectos
Variación de los materiales, mano de obra y costos
128 31/03/2020 10 6 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
indirectos
Variación de los materiales, mano de obra y costos
129 31/03/2020 10 6 7911 Cargas imputables a cuentas de costos
indirectos
Variación de los materiales, mano de obra y costos
130 31/03/2020 10 6 79111 Cargas imputables a costos de materiales
indirectos
Valorización de los productos terminados y producto
131 31/03/2020 13 7 21 Productos terminados 287,128.00
en proceso
Valorización de los productos terminados y producto
132 31/03/2020 13 7 211 Productos terminados
en proceso
Valorización de los productos terminados y producto
133 31/03/2020 13 7 2111 Productos terminados
en proceso
Valorización de los productos terminados y producto
134 31/03/2020 13 7 21111 Costo
en proceso
23
Valorización de los productos terminados y producto
135 31/03/2020 13 7 23 Productos en proceso 82,036.57
en proceso
Valorización de los productos terminados y producto
136 31/03/2020 13 7 231 Productos en proceso
en proceso
Valorización de los productos terminados y producto
137 31/03/2020 13 7 2311 Productos en proceso
en proceso
Valorización de los productos terminados y producto
138 31/03/2020 13 7 23111 Costo
en proceso
Valorización de los productos terminados y producto
139 31/03/2020 13 7 71 Variación de la producción almacenada 369,164.57
en proceso
Valorización de los productos terminados y producto
140 31/03/2020 13 7 711 Variación de la producción terminada
en proceso
Valorización de los productos terminados y producto
141 31/03/2020 13 7 7111 Variación de la producción terminada manufacturada
en proceso
Valorización de los productos terminados y producto
142 31/03/2020 13 7 71111 Costo
en proceso
Valorización de los productos terminados y producto
143 31/03/2020 13 7 713 Variación de la producción en proceso
en proceso
Valorización de los productos terminados y producto
144 31/03/2020 13 7 7131 Producción en proceso manufactura
en proceso
Valorización de los productos terminados y producto
145 31/03/2020 13 7 71311 Costo
en proceso
146 31/03/2020 Venta de 1800 unidades a S/ 150.00 c/u 14 8 12 Cuentas por cobrar comerciales terceros 318,600.00

147 31/03/2020 Venta de 1800 unidades a S/ 150.00 c/u 14 8 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

148 31/03/2020 Venta de 1800 unidades a S/ 150.00 c/u 14 8 1212 Emitidas en cartera
149 31/03/2020 Venta de 1800 unidades a S/ 150.00 c/u 14 8 12121 Facturas emitidas por cobrar 24
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema
150 31/03/2020 Venta de 1800 unidades a S/ 150.00 c/u 14 8 40 48,600.00
público de pensiones y de salud por pagar

151 31/03/2020 Venta de 1800 unidades a S/ 150.00 c/u 14 8 401 Gobierno nacional
152 31/03/2020 Venta de 1800 unidades a S/ 150.00 c/u 14 8 4011 Impuesto General a las ventas
153 31/03/2020 Venta de 1800 unidades a S/ 150.00 c/u 14 8 40111 IGV - Cuenta propia
154 31/03/2020 Venta de 1800 unidades a S/ 150.00 c/u 14 8 70 Ventas 270,000.00
155 31/03/2020 Venta de 1800 unidades a S/ 150.00 c/u 14 8 702 Productos terminados
156 31/03/2020 Venta de 1800 unidades a S/ 150.00 c/u 14 8 7022 Productos terminados - venta local
157 31/03/2020 Venta de 1800 unidades a S/ 150.00 c/u 14 8 70221 Terceros
158 31/03/2020 Salida del almacén de 1800 unidades 12 9 69 Costo de ventas 184,582.29
159 31/03/2020 Salida del almacén de 1800 unidades 12 9 692 Productos terminados
160 31/03/2020 Salida del almacén de 1800 unidades 12 9 6922 Prouctos terminados - venta local
161 31/03/2020 Salida del almacén de 1800 unidades 12 9 69221 Terceros
162 31/03/2020 Salida del almacén de 1800 unidades 12 9 21 Productos terminados 184,582.29
163 31/03/2020 Salida del almacén de 1800 unidades 12 9 211 Productos terminados
164 31/03/2020 Salida del almacén de 1800 unidades 12 9 2111 Productos terminados
165 31/03/2020 Salida del almacén de 1800 unidades 12 9 21111 Costo

TOTALES 1,752,747.86 1,752,747.86

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GRACIAS

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