EJERCICIOS DE PARTIDA DOBLE

1. La empresa “Maclau SAC” se inicia con el dinero en efectivo de los socios que aportan S/. 8,000 y es depositado

CUENTA DENOMINACIÓN
10 Efectivo
50 Capital

2.Compra muebles por S/. 3,000 con Cheque.

CUENTA DENOMINACIÓN
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
10 Efectivo

3.Compra Mercaderías por S/. 8,000, 20% con cheque y el saldo lo pagará en letras.

CUENTA DENOMINACIÓN
60 Compras
10 Efectivo
42 Cuentas por Pagar Comerciales

20 Mercadería
61 Variaciòn de Existencia

4.Paga honorarios al asesor contable por S/. 700 con cheque

CUENTA DENOMINACIÓN
63 Gastos de Servicios
10 Efectivo

94 Gastos Administrativos
79 C.I.C.C.

5.Nos abonaron un préstamo por S/. 15 000. El banco nos cargó intereses por S/. 200.
5.Nos abonaron un préstamo por S/. 15 000. El banco nos cargó intereses por S/. 200.

CUENTA DENOMINACIÓN
10 Efectivo
45 Obligaciones Financieras

67 Gastos Financieros
10 Efectivo

6.Vende mercaderías por S/. 12,000, 40% en efectivo y el saldo con facturas. El costo de la mercadería que vendió

CUENTA DENOMINACIÓN
70 Ventas
10 Efectivo
12 Cuentas por Cobrar Comerciales

69 Costo de Venta
20 Mercaderias

7.Se cobran las facturas de la venta de mercaderías en efectivo.

CUENTA DENOMINACIÓN
10 Efectivo
12 Cuentas por Cobrar Comerciales

8.Ganamos S/. 800 en efectivo por el alquiler de nuestros almacenes.

CUENTA DENOMINACIÓN
10 Efectivo
75 Ingresos Diversos

9.Otorgamos préstamo a socio por S/. 1000 en efectivo.

CUENTA DENOMINACIÓN
14 Cuentas por Cobrar al Personal
 10 Efectivo

10.Agasajamos a clientes y pagamos S/. 500 con tarjeta de crédito

CUENTA DENOMINACIÓN
63 Gastos de Servicios
45 Obligaciones Financieras

95 Gastos de Ventas
79 C.I.C.C.
S/. 8,000 y es depositado en la cuenta corriente

CUENTA USO DEBE HABER

ACTIVO Aumento 8,000
PATRIMONIO Aumento 8,000

8,000

CUENTA USO DEBE HABER

ACTIVO Aumento 3,000
ACTIVO Disminución 3,000

3,000 3,000

CUENTA USO DEBE HABER

COSTOS Aumento 8,000
ACTIVO Disminución 1,600
PASIVO Aumento 6,400

ACTIVO Aumento 8,000

COSTOS Disminución 8,000
16,000 16,000

CUENTA USO DEBE HABER

GASTO Aumento 700
ACTIVO Disminución 700

DESTINO Aumento 700

DESTINO Disminución 700
1,400 1,400
 CUENTA USO DEBE HABER
ACTIVO Aumento 15,000
PASIVO Aumento 15,000

GASTOS Aumento 200

ACTIVO Disminución 200
15,200 15,200

de la mercadería que vendió fue por S/. 7,000.

CUENTA USO DEBE HABER

INGRESOS Aumento 12,000
ACTIVO Aumento 4,800
ACTIVO Aumento 7,200

COSTOS Aumento 7,000

ACTIVO Disminución 7,000
19,000 19,000

CUENTA USO DEBE HABER

ACTIVO Aumento 7,200
ACTIVO Disminución 7,200

7,200 7,200

CUENTA USO DEBE HABER

ACTIVO Aumento 800
INGRESOS Aumento 800

800 800

CUENTA USO DEBE HABER

ACTIVO Aumento 1,000
 ACTIVO Disminución 1,000

1,000 1,000

CUENTA USO DEBE HABER

GASTOS Aumento 500
PASIVO Aumento 500

GASTOS Aumento 500

INGRESOS Disminución 500
1,000 1,000
LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
PERIODO: Enero
RUC: 20524167128
RAZON SOCIAL: Empresa MACLAU SAC
ACTIVO
Nro. Fecha Descrpción o Glosa MES
10
1. 1/1/2021 Aporte de Socios ENE 8,000
2. 1/2/2021 Compra de Muebles ENE -3,000
3. 1/3/2021 Compra de Mercaderías ENE -1,600
3.1 1/3/2021 Por el destino ENE
4. 1/5/2021 Pago de Honorarios ENE -700
4.1 1/5/2021 Por el destino ENE
5. 1/7/2021 Abono de préstamo ENE 15,000
5.1 1/8/2021 Cargo de intereses ENE -200
6. 1/9/2021 Venta de mercaderías ENE 4,800
6.2 1/10/2021 Costo de venta ENE
7. 1/11/2021 Cobranza de la factura ENE 7,200
8. 1/12/2021 Ganamos por alquiler ENE 800
9. 1/13/2021 Préstamos al personal ENE -1,000
10. 1/14/2021 Agasajo al cliente ENE
10.1 1/14/2021 Por el destino ENE
TOTALES 29,300.00
Total Activo
 ACTIVO PASIVO
12 14 20 33 40 41 42 45

3,000.00
6,400.00
8,000

15,000

7,200
-7,000
-7,200

1,000
500

0.00 1,000.00 1,000.00 3,000.00 0.00 0.00 6,400.00 15,500.00

Total Activo 34,300.00 Total Pasivo + Patrimonio
 PATRIMONIO GASTOS
50 59 60 61 62 63 67 69
8,000

8,000
8,000
700

200

7,000

500

8,000.00 4,400.00 8,000.00 8,000.00 0.00 1,200.00 200.00 7,000.00

onio 34,300.00 Total Gastos 8,400.00
 INGRESOS DESTINO Resultado
70 75 77 94 95 79 Económico

700 700

12,000

800.00

500 500
12,000.00 800.00 0.00 700.00 500.00 1,200.00 4,400.00
Total Ingresos 12,800.00
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
(Expresado en soles )

COD Activo corriente COD

10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 29,300.00 42
12 Cuentas por cobrar comerciales 0.00 41
14 Cuentas por cobrar al personal 1,000.00 45
20 Mercaderias 1,000.00
29 Desvalorización de existencias 0.00
Total Activo Corriente 31,300.00 45

Activo no corriente
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 3,000.00 50
39 Depreciación y amortización acumulada 0.00 89
Total Activo no Corriente 3,000.00

TOTAL ACTIVO 34,300.00

Gerente General
SITUACION FINANCIERA
resado en soles )

Pasivo corriente
Cuentas por pagar comerciales 6,400.00
Sueldos por pagar 0.00
Préstamos a CP 15,500.00
Total Pasivo Corriente 21,900.00
Pasivo No corriente
Préstamos a LP 0.00
Total Pasivo No Corriente 0.00

PATRIMONIO
Capital Social 8,000.00
Resultado del Ejercicio 4,400.00
TOTAL PATRIMONIO 12,400.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 34,300.00

Contador General
 ESTADO DE RESULTADOS
(Expresado en soles )

70 Ventas
69 (-) Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA
94 (-) Gastos de administración
95 (-) Gastos de ventas
UTILIDAD OPERATIVA
77 Ingresos Financieros
67 (-) Gastos Financieros
75 Otros Ingresos
65 (-) Otros Gastos
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION Y IMPUESTOS
(-) Impuesto a la Renta 29.5%
UTILIDAD NETA

Gerente General Contador General

Nota: El costo de venta y los gastos siempre van en negativo

12,000.00
-7,000.00
5,000.00
-700.00
-500.00
3,800.00
0
-200.00
800.00
0
4,400.00
-1,298.00
3,102.00