CONTABILIDAD GENERAL

Autor: Erika Gálvez Rogel

UNIVERSIDAD ESTATAL DE MILAGRO.

FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES DERECHO Y COMERCIAL.

Turismo en línea

Asignatura: Contabilidad.

Docente: Ing. Erika Gálvez.

Alumnas: Reyes Hernández Yesenia Eloisa.

Verdesoto Bazan Iris Genesis.

Shirley.

Tercer nivel.

Aula: C3
 Nombre de la Unidad

Ejercicio No. 1 La agencia de Viajes “Sueños de Colores” inicia sus operaciones

comerciales con los siguientes movimientos:

 Proveedores $ 12.300,00
 Banco $ 35.400,00
 Inventarios $ 13.200,00
 Edificio $ 162.000,00
 Vehículos $ 56.200,00
 Obligaciones Bancarias $ 55.000,00
 Clientes $ 36.800,00.

Durante el presente periodo se registraron los siguientes movimientos: Se realizó

transferencia bancaria para pago de sueldo por el valor de $ 13.500,00; Ingreso por el
valor de $ 85.000,00 el 50% al contado y la diferencia a crédito. ¿Cuál es el valor de
Patrimonio?

Transacción Comercial
Detalle Debe Haber
Fecha
2023 -6
junio *01*    
  Proveedores $12.300,00  
  Banco   $35.400,00
  Inventarios   $13.200,00
  Edificio   $162.000,00
  Vehículos   $56.200,00
  Obligaciones bancarias $55.000,00  
  Clientes   $36.800,00
  Pagos de sueldo $13.500,00  
  Ingreso valor   $85.000,00

Cálculo del patrimonio

Activo = Pasivo+ Patrimonio

Patrimonio = Activo – Pasivo

©
Unive Cálculo del Patrimonio
rsida
d Activo $388.600,00
Estat
Pasivo $80.800,00
al de
Patrimonio $307.800,00
Milag
ro –
UNE
MI
FORMATO CONTROLADO: FR0018/ v3.01 3
 Nombre de la Unidad

Dia 1

Compra a crédito a la empresa comercial “GUAYAS”, según factura #0011230, 10 artículos

“X” a $ 5.000,00 c/u con el 5% de descuento más IVA, abona $ 3.000,00 con CH/ # 421 y
descuento el anticipo a proveedores de $2.000,00

Desarrollo

Des IVA
p/
CAN DETALLE unitario TOTAL 5% 12%
10  Articulos “X” $5.000,00 $50.000,00 $47.500,00 $53.200,00
Total $53.200,00

Cálculos

Descuento IVA
$50.000,00 $47.500,00
-5% 12%
DEBE/RECIBO $47.500,00 $53.200,00

Articulos "X" 53200

HABER/ENTREGO

BANCO/efectivo $3.000,00
Dia 2
Des Anti $2.000,00
Según fact.# 001.432 del SR PNSC Por cobrar $48.200,00 cancela $450,00
con ch/ 422, por transportes de la   $53.200,00 mercadería desde
las bodegas del proveedor a nuestro almacén.

Cancela con cheque.

©
Unive
rsida
d Dia 4
Estat
al de
Milag
ro –
UNE
MI
FORMATO CONTROLADO: FR0018/ v3.01 4
 Nombre de la Unidad

Se vende los 6 artículos “X” con un precio de $500,00 c/u más IVA, se concede un descuento
del 10%, el cliente descuenta el anticipo que entregó de $ 1.500,00 y de la diferencia abona el
50% con ch/, por el saldo se le concede un crédito mediante un Pág. a 45 días.

Desarrollo

IVA Des
CAN DETALLE p/unitario TOTAL 12% 10%
6 Articulos "X" $500,00 $3.000,00 $3.360,00 $3.024,00
   

Cálculos.
IVA Descuento
$3.000,00 $3.360,00
12 -10%
$3.360,00 $3.024,00

HABER/ENTREGO
DEBE/RECIBO
Anticipo 1500
Articulos "X" $3.024,00 Dia 15
Cheque 762
Crédito 762
Abona a una la factura pendiente de pago, y se emite ch/# 424,
TOTAL $3.024,00
por $1.500,00 a la orden de nuestro proveedor sr PNSC

Dia 18

El Cliente PJ abona a su factura $ 520,00.

Dia 25

© Compra al contado a la empresa comercial “GUAYAS”, según factura #0011325, 12 artículos

Unive “A” a $ 5.100,00 c/u con un 5% de descuento más IVA, se cancela con CH/ # 427.
rsida
d Desarrollo
Estat
al de Des IVA
Milag CAN DETALLE p/unitario TOTAL 5% 12%
ro –
UNE
MI
FORMATO CONTROLADO: FR0018/ v3.01 5
 Nombre de la Unidad

Articulos
12 "A" $5.100,00 $61.200,00 $58.140,00 $65.116,80
Total $65.116,80

Cálculos.

Descuento IVA
$61.200,00 $58.140,00
-5% 12%
$58.140,00 $65.116,80

DEBE/RECIBO HABER/ENTREGO
Articulos BANCO/
"A" $65.116,80 cheque $65.116,80

Dia 27.

Por encontrar dañado un artículo “A”, se procede a la devolución de este, según N/C del
proveedor.

p/
CAN DETALLE unitario TOTAL
Daño Articulos $5.426,4
1 "A" 0 $5.426,40

TOTAL P/unitario 12 Devolu.

$65.116,80 $5.426,40 $5.426,40

Se devuelve $5.426,40

©
Unive Día 28.
rsida
Según fact.# 101322 del SR PNCC cancela $500,00 con ch/ 428, por transportes de la
d
Estat
mercadería desde las bodegas del proveedor a nuestro almacén.
al de
Pago de transporte de mercadería.
Milag
ro –
UNE
MI
FORMATO CONTROLADO: FR0018/ v3.01 6
 Nombre de la Unidad

Día 29.

Se vende los 8 artículos” A” con un precio de $200,00 c/u más IVA, se concede un descuento
del 10%.

Desarrollo.

Iva Des
CAN DETALLE p/unitario TOTAL 12% 10%
Articulos
8 "A" $200,00 $1.600,00 $1.792,00 $1.612,80
TOTAL $1.612,80

Calculo.
IVA Descuento
$1.600,00 $1.792,00
12% -10%
$1.792,00 $1.612,80

DEBE/RECIBO HABER/ENTREGO
Articulos "A" $1.612,80 Caja $1.612,80

©
Unive LIBRO DIARIO
rsida FECHA DETALLE DEBE HABER
d 2023 *01*    
Estat
6-jun 10 Artículos"x” $53.200,00  
al de
  Abono   $3.000,00
Milag
ro –
UNE
MI
FORMATO CONTROLADO: FR0018/ v3.01 7
 Nombre de la Unidad

  Des An   $2.000,00
  por pagar   $48.200,00
"X" según factura 0011230 abona
  cheque# 421    
TOTAL $53.200,00 $53.200,00
2023 *02*    
7-jun Abona   $450,00
"X" según factura 001432 abona
  cheque# 422    
  Pendiente $52.750,00  
TOTAL $52.750,00 $52.750,00
2023 *04*    
8-jun 6 Articulos "X" $3.024,00  
  Anticipo   $1.500,00
  Cheque   $762,00
  Crédito   $762,00
  Credito pago 45 dias    
TOTAL $3.024,00 $3.024,00
2023 *15*    
9-jun Abono   1500
  Pendiente $1.524,00 $1.524,00
  Con cheque 424    
TOTAL $1.500,00 $1.500,00
2023 *18*    
10-jun Abona   $520,00
  Ciente PJ factura    
TOTAL $520,00 $520,00
2023 *25*    
11-jun 12 Articulos "A" $65.116,80  
  Cheque   $65.116,80
Según factura 0011325 cancela cheque
  # 427    
TOTAL $65.116,80 $65.116,80
2023 *27*    
12-jun Devolucion $3.757,42  
  Caja   3757,42

  Dañado N/C cliente proveedor    

TOTAL $3.757,42 $3.757,42
2023 *28*    
©
13-jun Transpo mercadería $500,00  
Unive
  Caja   $500,00
rsida
d
Estat
  Factura # 101322 pago trans che/428    
al de TOTAL $500,00 $500,00
Milag 2023 *29*    
ro –
UNE
MI
FORMATO CONTROLADO: FR0018/ v3.01 8
 Nombre de la Unidad

14-jun 8 Articulos "A"    

  Entrega $1.612,80  
  Caja   $1.612,80
  compra en efectivo    
  TOTAL $1.612,80 $1.612,80

© ASIENTOS CONTABLES Y TRANSACCIONES COMERCIALES

Unive
rsida
d
Estat
al de
Milag
ro –
UNE
MI
FORMATO CONTROLADO: FR0018/ v3.01 9
 Nombre de la Unidad

1) El 01-mayo-23 La empresa OXY se constituye con aportaciones de los tres socios,

aportando cada uno $25.000 en efectivo.
FECHA DETALLE DEBE HABER
-1-
Caja $ 75,000.00
1-May-23
Capital $ 75,000.00
P/R Aporte de los socios

2) 06-mayo-23 la empresa OXY S.A compra un vehículo en $14.000, un computador en

$1150,00; más IVA, se cancela el 30% en efectivo y la diferencia se firma una letra de cambio.

FECHA DETALLE DEBE HABER

-2-
Vehiculo $ 14,000.00
6-May-23 Equipo de computo $ 1,150.00
Iva pagado $ 1,818.00
Caja $ 5,090.40
Documentos por pagar $ 11,877.60
P/R Compra de Vehiculo y equipo de computo $ 16,968.00 $ 16,968.00

3) 10-mayo-23 Realiza un depósito en el Banco Guayaquil cuenta #301519 en efectivo

$ 6.000,00.

FECHA DETALLE DEBE HABER

-3-
10-May-23 Banco $ 6,000.00
Caja $ 6,000.00
P/R Depósito en Bco. Guayaquil $ 6,000.00 $ 6,000.00

4) 13-mayo-23 Compra de mercancías por $7000,00; paga $3000,00 con transferencia

bancaria y la diferencia a crédito personal.
FECHA DETALLE DEBE HABER
-4-
Inventario $ 7,000.00
13-May-23
Iva pagado $ 840.00
Bancos $ 3,000.00
Cuentas por pagar $ 4,840.00
P/R Compra de mercaderías $ 7,840.00 $ 7,840.00

©
Unive
rsida
d
Estat
al de 5) 16-mayo-23 Venta de mercadería por $8000,00 le cancelan con ch. el 40%, el 20% con
Milag un documento y por la diferencia le entregan un computador.
ro –
UNE
MI
FORMATO CONTROLADO: FR0018/ v3.01 10
 Nombre de la Unidad

FECHA DETALLE DEBE HABER

-5-
Bancos $ 3,584.00
16-May-23 Documentos por cobrar $ 1,984.00
Equipo de Computo $ 3,392.00
Ventas $ 8,000.00
Iva en Ventas $ 960.00
P/R Venta de mercadería $ 8,960.00 $ 8,960.00

6) 20-mayo-23 Compra de equipo de oficina por $3090,00; pagando $ 1350,00 con

transferencia bancaria y por la diferencia firma una letra de cambio.

FECHA DETALLE DEBE HABER

-6-
Equipo de oficina $ 3,090.00
20-May-23
Iva pagado $ 370.80
Bancos $ 1,350.00
Documentos por pagar $ 2,110.80
P/R Compra de equipo de oficina $ 3,460.80 $ 3,460.80

7) 22-mayo-23 Compra dos computadoras en $850,00 c/u, 3 escritorios a $280,00 c/u, 3

sillas a $ 115,00 c/u todos los artículos gravan IVA, se cancela el 50% en efectivo y por la
diferencia se firma un letra de cambio.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-7-
Equipo de computo $ 1,150.00
Equipo de oficina $ 1,185.00
22-May-23 3 escritorios $280,00 c/u $ 840.00
3 sillas $115,00 c/u $ 345.00
Iva pagado $ 280.20
Caja $ 1,307.60
Documentos por pagar $ 1,307.60
P/R Compra de equipo de computo y oficina. $ 2,615.20 $ 2,615.20

8) 29-mayo-23 Cancela la energía eléctrica por consumo del mes por un valor de $
275,00.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-8-
Gastos Servicios Básicos $ 275.00
29-May-23
Energía electrica $ 275.00
Caja $ 275.00
P/R Pago de Energia electrica $ 275.00 $ 275.00

©
Genesis Verdesoto B.
Unive
rsida
d
Estat
al de
Milag
ro –
UNE
MI
FORMATO CONTROLADO: FR0018/ v3.01 11
 Nombre de la Unidad

9. Una empresa compra $20.000 de equipos de oficina y una computadora a $15.000 más IVA
12% y cancela el 50% en efectivo, mientras que por el valor restante entrega una letra de
cambio

Equipos de oficina $20,000.00

Computadora $15,000.00
SUBTOTAL $35,000.00

IVA 12% $4,200.00

TOTAL, DE COMPRE $ 39,200.00

PLAN DE CUENTAS
DEBE /RECIB0 HABER /DEBE
Equipo de Oficina $20,000.00 CAJA 50% $ 19,600.00
Equipo de Computo $15,000.00 DOC X PAG 50% $ 19,600.00
SUBTOTAL $35,000.00 $ 39,200.00
IVA 12% $4,200.00
$ 39,200.00

10. Una empresa compra 3 lavadoras a $1.200. Cada una y 3 secadoras a

3,500.00 cada uno, EL 60% se paga en efectivo y el resto el crédito personal
según factura #0034

CANTIDAD DETALLE P/UNITARIO TOTAL

3 Lavadoras $1,200.00 $3,600.00
3 secadoras $3,500.00 $10,500.00
TOTAL, DE LA COMPRA $14,100.00
DEBE/ RECIBO HEBER / ENTREGO
EQUIPOS ELETRICOS $14,100.00 CAJA 60% $8,460.00
CTASXPAG 40% $5,640.00
TOTAL $14,100.00

11. Se compra un computador por $ 1.500.000 pagamos el 70% con cheque y

el resto en efectivo.

PLAN DE CUENTAS
    DEBE/ RECIBE    HABER/ ENTREGO
 
Computadora $ 1,500.00 EQUIPO DE $ 1,500.00 BANCO 7O% $ 1,050.00
© OFICINA
 Unive       CAJA 30% $ 450.00
 rsida         $ 1,500.00
d
Estat
al de
Milag
ro –
UNE
MI
FORMATO CONTROLADO: FR0018/ v3.01 12
 Nombre de la Unidad

12. Se compra un automóvil 1,800.00 un escritorio 144.00 más IVA 12%, se

cánsela el 45% en efectivo, mientras que por el valor restante entrega una letra
de cambio

Automóvil $1,800.00
Escritorio $144.00
SUBTOTAL $1,944.00

IVA 233.28
TOTAL, DE A COMPRA $2,177.28
PLAN DE CUENTA
DEBE / RECIBE HABER /DEBE
vehículo $1,800.00 CAJA 45% $979.78
Equipo de oficina $144.00 DOC X PAG 55% $1,197.50
SUBTOTAL $1,944.00 $2,177.28
IVA $ 233.28
TOTAL $2,177.28
LIBRO DIARIO    
FECHA DETALLE DEBE HEBER
2023 *9 *    
7-may EQUIPO DE OFICINA $ 20,000.00  
  EQUIPO DE COMPUTO $ 15,000.00  
  IVA 12% $ 4,200.00  
  CAJA 50%   19600
  DOC X PAG 50%   19600
P/r compra de bienes en efectivo y
  Doc. Pág.    
TOTAL $ 39,200.00 $ 39,200.00
  LIBRO DIARIO    
FECHA DETALLE DEBE HEBER
2023 *10*    
12-may EQUIPOS ELETRICOS $ 14,100.00  
       
  CAJA 60%   $ 8,460.00
  CTASXPAG 40%   $ 5,640.00
       
P/r compra de bienes en efectico y
  CTAS x Pag    
       
  TOTAL $ 14,100.00 $ 14,100.00

  LIBRO DIARIO    
©
FECHA DETALLE DEBE HEBER
Unive
2023 *11*    
rsida
d 17-may EQUIPO DE OFICINA $ 1,500.00  
Estat        
al de   BANCO 70%   $ 1,050.00
Milag   CAJA 30%   $ 450.00
ro –
UNE
MI
FORMATO CONTROLADO: FR0018/ v3.01 13
 Nombre de la Unidad

       
  P/r compra con cheque y efectivo    
       
TOTAL 1500 $ 1,500.00
  LIBRO DIARIO    
FECHA DETALLE DEBE HEBER
2023 *12*    
23-may VEHÍCULO $ 1,800.00  
  EQUIPO DE OFICINA $ 144.00  
  IVA l 12 % $ 233.28  
     
  CAJA 45%   $ 979.78
  DOC X PAG 55%   $ 1,197.50
  P/r compra de efectivo y Doc. x Pag    
  TOTAL $ 2,177.28 $ 2,177.28

13. Se compra un escritorio por $ 500.000 y copiadora a 250,00 más IVA 12%y
pagamos el 80% con cheque y el resto en efectivo

PLAN DE CUENTA
DEBE / RECIBE HABER /DEBE
Escritorio $500.00 EQUIPO DE $500.00
OFICINA
Copiadora $250.00 EQUIPO DE $ 250.00 DOC X PAG 67200%
COMPUTADORA
SUBTOTAL $750.00 SUBTOTAL 750 CAJA 16800%
IVA $ 90.00 84000%
IVA $90.00 $840.00
TOTAL, DE LA $840.00
COMPRA

14. Se compra un escritorio por $ 5.200.00, y un vehículo en 6,895.00 y se

paga el 70% con efectivo y la diferencia se firma una letra de cambio según la
factura # 143
  PLAN DE CUENTA
    DEBE / RECIBE HABER /DEBE  
Escritorio $ 5,200.00 EQUIPOS DE $ 5,200.00 CAJA 70% $ 8,466.50
OFICINA
vehículo $ 6,895.00 VEHÍCULO $ 6,895.00 DOC X PAG 30% $ 3,628.50
©   $ 12,095.00   $ 12,095.00   12,095.00
Unive
rsida
d 15. Una empresa compra 5 computadora a $ 1,200.00 Cada una y 4
Estat archiveros a 120.00 cada uno, EL 45 % se paga en efectivo y el resto el
al de crédito personal según factura #0053
Milag
ro –
UNE
MI
FORMATO CONTROLADO: FR0018/ v3.01 14
 Nombre de la Unidad

CANTIDAD DETALLE P/UNITARIO TOTAL

5 Computadoras $1,200.00 $6,000.00
4 Archivero $120.00 $480.00
TOTAL, DE LA COMPRA $6,480.00

DEBE / RECIBE HABER /DEBE

Muebles/de oficina $6,480.00 CAJA 45 $1,620.00
Ctas x Pag $4,860.00
$6,480.00

  LIBRO DIARIO    
FECHA DETALLE DEBE HEBER
2023 *13*  
3-jun EQUIPO DE OFICINA $ 500.00  
  EQUIPO DE COMPUTADORA $ 250.00  
  IVA $ 90.00  
       
  DOC X PAG 80   $ 672.00
  CAJA 20%   $ 168.00
P/compra de bienes en cheque y en
  efectivo    
  TOTAL $ 840.00 $ 840.00
  LIBRO DIARIO    
FECHA DETALLE DEBE HEBER
2023 *14*    
9-jun EQUIPOS DE OFICINA $ 5,200.00  
  VEHÍCULO $ 6,895.00  
       
  CAJA 70%   $ 8,466.50
  DOC X PAG 30%   $ 3,628.50
P/r compras de bienes en efectivo y en
  Doc. x Pag    
TOTAL $ 12,095.00 $ 12,095.00

  LIBRO DIARIO    
FECH
A DETALLE DEBE HEBER
2023 *15* $ 6,480.00  
11-jun Muebles/de oficina    
       
  CAJA 45   $ 1,620.00
©
Unive   CTAS x PAG   $ 4,860.00
rsida        
d   P/r compras de bienes en efectivo y CATv Pag    
Estat   TOTAL $ 6,480.00 $ 6,480.00
al de
Milag
ro –
UNE
MI
FORMATO CONTROLADO: FR0018/ v3.01 15
 Nombre de la Unidad

©
Unive
rsida
d
Estat
al de
Milag
ro –
UNE
MI
FORMATO CONTROLADO: FR0018/ v3.01 16