Empresa XX ltda.

Unidades
Precio

Costo unitarios estandar:

Materia Prima:
Madera
Acero
Mano de obra:
$1.000 cada hora
Gastos no de operación:
$500 cada hora
Total:

Gastos de operación:
Gastos de venta
Gastos de administración

Inventarios
Madera (ton)
Acero (ton)
Sillas (unidades)

Presupuesto 1. Ventas
Unidades presupuestadas 50,000
Por: precio de venta $ 32,500
=Ventas en valores ($) $ 1,625,000,000

Presupuesto 2. Producción
Unidades requeridas (ventas)
Más: Inventario final
Igual a: Unidades necesarias
Menos: Inventario inicial
Igual a: Producción

Presupuesto 3. Requerimiento de materia prima

Producción UNIDADES
Por: Consumo por unidad

Igual a: Total mp requerida en cantidad KGS

Por: Costo estándar unitario
Igual a: Costo total de mp
Presupuesto 4. Compras

Inventario Final de mp
Más: Materia prima requerida
Igual a: mp necesaria
Menos: Inventario inicial mp
Igual a: Total a comprar mp cantidad
Por: Costo estándar unitario
Igual a: Costo total de mp Compras

Presupuesto 5. Mano de obra

Por: Producción
Igual a: Consumo por unidad (75 minutos)
Por: Total de horas
Igual a: Costo estándar unitario
Costo total de mano de obra

Presupuesto 6. Gastos indirectos

Gastos indirectos variables:
Producción 54,000
Por: Consumo por unidad (75 minutos) 1
Igual a: Total de horas 54,000
Por: Costo estándar unitario $ 1,000
Igual a: Costo total de mano de obra $ 54,000,000
Gastos indirectos fijos 0
Total de gastos indirectos $ 54,000,000

Presupuesto 7. Gastos de operación

Gastos de venta $ 1,000,000
Gastos de administración $ 500,000
Total de gastos de operación $ 1,500,000

Presupuesto 8. Valorización de los inventarios

Iniciales:
Materia prima madera KGS 1500
Materia prima metálica KGS 1000
Artículo terminado UNIDADES 6,000
Finales:
Materia prima madera KGS 800
Materia prima metálica KGS 1,000
Artículo terminado UNIDADES 10,000

Presupuesto 9. Estado de costo de producción y ventas

Materia prima requerida (presupuesto 3) $ 51,300,000,000
Más: Mano de obra (presupuesto 5) $ 54,000,000
Más: Cargos indirectos (presupuesto 6)
COSTO DE PRODUCCIÓN
Más: Inv. inicial de art. terminados (presupuesto 8)
ARTICULOS TERMINADOS DISPONIBLES
Menos: Inv. inal de art. terminados (presupuesto 8)
COSTO DE VENTAS
Presupuesto 10. Estado de resultados variable
Ventas (presupuesto 1)
Menos: Costo de ventas variable (presupuesto 9)
Margen de contribución
Menos: Costos fijos:
Venta y admón. (presupuesto 7)
Utilidad neta antes de impuestos
Presupuesto 10. Estado de resultados
Menos:
Menos:
$ 54,000,000
$ 51,408,000,000
$ 14,700,000
$ 51,422,700,000
$ 24,500,000
$ 51,398,200,000
$ 1,625,000,000
$ 51,398,200,000
$ -49,773,200,000
$ 1,500,000
$ -49,774,700,000
Ventas (presupuesto 1)
(menos) Costo de ventas (presupuesto 9)
(igual) Utilidad bruta:
(menos) Gastos de operación:
Ventas (presupuesto 7)
Admin. (presupuesto 7)
Utilidad neta antes de impuestos
 50000
$ 32,500

$ 500 cada tonelada

$ 450 cada tonelada

$ 1,000

$ 500
$ 2,450

$ 1,000,000
$ 500,000

Inicial Final
1500 800
1000 1000
6000 10000

UNIDADES

50,000 UNIDADES
10,000 UNIDADES
60,000 UNIDADES
6,000 UNIDADES
54,000 UNIDADES

Madera Acero
54,000 54,000 UNIDADES
1000 kl 1000 kl

54,000,000 54,000,000
$ 500 $ 450
$ 27,000,000,000 $ 24,300,000,000 $
$ 51,300,000,000
 Madera Acero
800 1000 kgs
54,000,000 54,000,000 kgs
54,000,800 54,001,000 kgs
1500 1000 kgs
53,999,300 54,000,000 kgs
$ 500 $ 450 $
$ 26,999,650,000 $ 24,300,000,000 $
$ 51,299,650,000

54,000 unidades
1 equivalente en hora 1 hrs
54,000
$ 1,000
$ 54,000,000

unidades producidas
equivalente en horas
hrs.
cargos indirectos unitarios estandar

no hay

$ 500 $ 750,000
$ 450 $ 450,000 $ 1,200,000
$ 2,450 $ 14,700,000

$ 500 $ 400,000
$ 450 $ 450,000 $ 850,000
$ 2,450 $ 24,500,000
$ 1,625,000,000
$ 51,398,200,000
$ -49,773,200,000

$ 1,000,000
$ 500,000 $ 1,500,000
$ -49,774,700,000
EJERCICIO Empresa XX ltda.
Presenta la siguiente información:
• La empresa fabrica sillas.
• Pronóstico de ventas 50.000 unidades, precio de venta estimado $32.500.
• Materia prima:
Madera $500 cada ton
Acero $450 cada ton.
• Mano de obra:
Mano de obra: $1.000 cada hora
• Gastos no de operación: $500 cada hora
• Gastos
Gastos de venta $1.000.000
Gastos de administración $500.000

• Inventarios
Inventarios Inicial Final
Madera (ton) 1.500 800
Acero (ton) 1.000 1.000
Sillas (unidades) 6.000 10.000
Se solicita:
Elaborar el presupuesto operativo para semestre 2 del 2022.
do $32.500.