Ley Orgánica para el Desarrollo Económico y Sostenibilidad Fiscal

Contribución Única y Temporal al Patrimonio de Sociedades

VARIABLES DE INTERÉS DETALLE
EJERCICIOS FISCALES DE 31 DE MARZO DEL 2022 Y 2023
VIGENCIA

La sociedad que tenga un patrimonio neto igual o

MONTO DE PATRIMONIO
mayor a US $ 5MILLONES a diciembre 31, 2020

Se tendrá como referencia el patrimonio neto al

BASE DE CONTRIBUCIÓN Ejercicio Fiscal 2020 que conste en el formulario 101

El plazo para el pago será hasta Marzo 31 del EF

2022, y EF 2023, respectivamente.
PLAZO
Aplican intereses y multas en caso de pagos tardíos.

No se genera crédito tributario por el pago de esta

CRPEDITO TRIBUTARIO
contribución.
FACILIDADES DE PAGO Hasta 6 meses sin pago de cuota inicial.
ART. 9 MECANISMOS PARA EVITAR DOBLE IMPOSICIÓN
 Sostenibilidad Fiscal tras la Pandemia Covid 19 y Reglamento
de Sociedades
ALLE TARIFA
EL 2022 Y 2023

#698
atrimonio neto igual o
a diciembre 31, 2020
Patrimonio Tarifa sobre el
l patrimonio neto al Patrimonio Hasta
conste en el formulario 101
Desde Patrimonio
0 4.999.999,99 0.00%
5.000.000,00 En adelante 0.80%
asta Marzo 31 del EF
vamente.
LOS PRIMEROS 4.999.999,99 EXENTOS
n caso de pagos tardíos.

ario por el pago de esta

ago de cuota inicial.

 CALCULO DE LA CONTRIBUCIÓN ESPECIAL PARA SOCIEDADES

Contribuciones Sociedades
Patrimonio desde Patrimonio Hasta
$ - $ 4,999,999.99
$ 5,000,000.00 En adelante

A SOCIEDAD CON PATRIMONIO IGUAL O MAYOR A 5 MILLONES

Formulario 101 Patrimonio Casillero

Patrimonio declarado en el formulario 101 del año 2020 $ 6,000,000.00 #698
Valor Exento Art. 8 Reglamento LODE $ 4,999,999.99
Base Para Contribución Especial De Sociedades $ 1,000,000.01
CONTRIBUCIÓN ESPECIAL PARA SOCIEDADES $ 8,000.00

HASTA MARZO 31 DEL 2022 $ 8,000.00

HASTA MARZO 31 DEL 2023 $ 8,000.00
TOTAL CONTRIBUCIÓN 16,000.00

LA COMPAÑÍA ESTA CONFORMADA POR 5 ACCIONISTAS POR UN 20% DE PARTICIPACIÓN CADA ACCIONISTA

Formulario 101 Patrimonio

Patrimonio declarado en el formulario 101 del año 2020 $ 6,000,000.00
% PARTICIPACIÓN DEL ACCIONISTA 20.00%
VALOR PATRIMONIAL PROPORCIONAL $ 1,200,000.00

INFORMACIÓN PARA LA DECLARACIÓN DE LA CONTRIBUCIÓN PERSONA NATURAL

Sociedades
Impuesto
0.00%
0.80%

ADA ACCIONISTA
 CALCULO DE LA CONTRIBUCIÓN ESPECIAL PARA PERSONA NATURAL
PATRIMONIO INDIVIDUAL MAYOR O IGUAL A $ 1 MILLON DOLARE
PATRIMONIO CONYUGAL MAYOR O IGUAL A $ 2 MILLONES DOLA

Patrimonio declarado en la Declaración Patrimonial (cifras al 1 de enero del 202

(-) Valor Patrimonial Proporcional de empresas que pagan la contribución espec
(-) Valor de su primera vivienda
(-) Tierras agricolas improductivas
Más pasivos con partes relacionadas
(=) BASE IMPONIBLE

CONTRIBUCIÓN ESPECIAL PARA PERSONAS NATURALES

DESCUENTO E INCENTIVO
TOTAL A PAGAR AL SRI

Impuesto
Fracción Básica Exceso Hasta Fracción
Básica
1 - 999,999.99 -
2 1,000,000.00 1,199,999.99 -
3 1,200,000.00 En adelante 2,000.00
 PERSONA NATURAL
$ 1 MILLON DOLARES
$ 2 MILLONES DOLARES

al 1 de enero del 2021) 3,000,000.00

la contribución especial 1,200,000.00
150,000.00 NO DEBE SER SUPER
-
-
1,650,000.00

ALES $ 8,750.00 HASTA EL 31 DE MA

$ 2,500.00
$ 6,250.00

Impuesto Fracción
Excedente
DESCUENTO E INCENTIVO
0.00%
IMPUESTO RENTA CAUSADO 2
1.00%
1.50%
IMPUESTO RENTA CAUSADO 2

IMPUESTO RENTA CAUSADO 2

PROMEDIO

5%
O DEBE SER SUPERIOR A $ 200.000,00

ASTA EL 31 DE MARZO del 2022

TO E INCENTIVO

O RENTA CAUSADO 2018 50,000.00

O RENTA CAUSADO 2019 50,000.00

O RENTA CAUSADO 2020 50,000.00
PROMEDIO 50,000.00

5% 2,500.00