OPERACIONES EXONERADAS

Son excepciones mediante una norma que consiste en que un grupo de personas y/o
entidades no pagan ciertos tributos estas pueden darse de manera parcial o total con el
objetivo de promover empleo, promover inversiones o beneficiar a las clases más pobres.

Impuesto de Transferencias Financieras:

Las mas frecuentes exoneraciones que se dan en este impuesto son los siguientes:

o Los depósitos o retiros realizados entre las cuentas de una misma persona.
o Los depósitos en las cuentas bancarias que el empleador use para el pago de
remuneraciones o pensiones.
o Los depósitos a cuentas de la Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) de los
trabajadores.
o Los depósitos o cargos por aportes que hacen los asociados en sus cuentas de fondos
mutuos y de inversión.
o La acreditación o débito en las cuentas del sector público nacional.
o Los depósitos o cargos en las cuentas usadas exclusivamente para el sistema de
detracciones.
o La acreditación o débito en las cuentas usadas por las AFP.
o La acreditación o débito en las cuentas que las empresas del sistema financiero
mantienen entre sí y con el Banco Central de Reserva del Perú.
o La acreditación o débito en las cuentas usadas solo por las administradoras de redes
de cajeros automáticos, operadores de tarjetas de crédito, débito y de minoristas
reconocidas como medio de pago.
o Entre otras

Impuesto General a las Ventas:

Según el Apéndice I Y II del TUO de la ley del IGV las operaciones que están exoneradas

del IGV son las siguientes:

 Venta en el país o importación de los bienes como por ejemplos: legumbres y

verduras, frutas al igual que pescado, molusco siempre y cuando no estén procesados
es decir que sean naturales al 100%, frescas o refrigeradas, diversos productos como
vehículos, lanas, abonos, entre otros.
 La primera venta de inmuebles que realicen los constructores de estos, cuyo valor de
venta no supere las 35 Unidades Impositivas Tributarias, siempre que sean destinados
exclusivamente a vivienda y que cuenten con la presentación de la solicitud de Licencia
de Construcción admitida por la Municipalidad correspondiente, de acuerdo con lo
señalado por la Ley N.º 27157 y su reglamento.
 La importación de bienes culturales integrantes del Patrimonio Cultural de la Nación
que cuenten con la certificación expedida por el Instituto Nacional de Cultura - INC.
 La importación de obras de arte auténticas y únicas producidas por artistas peruanos
realizadas o exhibidas en el exterior.
 Importación o venta en el país de los libros y productos editoriales afines.

La exoneración en prestaciones de servicios es la siguiente:

  Los servicios de transporte publico dentro del país, incluyendo al sistema eléctrico de
transporte masivo de lima y callao, a excepción del servicio ferroviario.
 Servicios de transporte para el traslado de mercancías tanto para la importación y
exportación de bienes es decir del país al exterior y viceversa.
 Actividades culturales en vivo como conciertos, bailes, etc. que son conocidos como
espectáculos públicos culturales por la Dirección General de Industrias Culturales y
Artes del Ministerio de Cultura.
 Servicios prestados en los comedores públicos incluyendo a los de las universidades
públicas en materia de comidas y bebidas.
 La construcción y reparación de las Unidades de las Fuerzas Navales y Establecimiento
Naval Terrestre de la Marina de Guerra del Perú que efectúen los Servicios Industriales
de la Marina.
 Entre otras

IMPUESTO A LA RENTA:

Esta se ha dado hasta fines del año 2023, según ley 31106 del art 19 del IR

 Rentas de sociedades e instituciones religiosas,

 rentas de fundaciones afectas y de asociaciones sin fines de lucro cuyo instrumento de
constitución comprenda exclusivamente, alguno o varios de los siguientes fines:
beneficencia, asistencia social, educación, cultural, artística, literaria, deportiva,
política, gremiales y/o de vivienda,
 intereses provenientes de créditos de fomento,
 rentas de inmuebles de organismos internacionales,
 remuneraciones de funcionarios y empleados de gobiernos extranjeros,
 beneficios sobre seguros de vida que obtienen los asegurados,
 intereses por depósitos bancarios,
 ingresos de representaciones deportivas de países extranjeros,
 regalías por asesoramiento prestado desde el exterior por entidades estatales de
organismos internacionales,
 ingresos que perciben las representaciones de países extranjeros por espectáculos en
vivo de teatro, zarzuela, conciertos de música clásica, opera, opereta, ballet y folclore,
calificados como espectáculos públicos culturales por el Ministerio de Cultura,
 intereses que perciben o paguen las cooperativas de ahorro y crédito por operaciones
con sus socios y
 los intereses por créditos externos concedidos al sector público nacional.

Además de estas exoneraciones presentadas en el caso del IGV; el ITF y el IR también existen
otras que se dan por diversos factores dentro o fuera del país, por ejemplo:

Hace no mucho hemos vivido la Guerra entre Ucrania y Rusia dentro de los efectos negativos
que se dieron fue el desabastecimiento de algunos productos ya que ellos son uno de los
principales productores en este caso de los combustibles por ende ya no exportaban a los
otros país debido a la falta de ello se atenuó un incremento en los precios internacionales que
afecto de manera fuerte y negativo a algunos países dentro de los cuales está el Perú en base a
ello el Estado Peruano vio por conveniente la exoneración del Impuesto Selectivo al Consumo
de manera temporal hasta que las cosas cambien de panorama y así mitigar el impacto del alza
y que esto repercuta en el incremento de precios de productos de primera necesidad
afectando a la población en general
Otro ejemplo

En la amazonia con el fin de fomentar la actividad empresarial mediante la ley de Promoción e

Inversión en la Amazonia Ley N° 27037 exonera ciertos impuestos como:

EL IGV:

 La venta de bienes que se efectúe en la zona para su consumo en la misma

 Los servicios que se presten en la zona; y
 Los contratos de construcción o la primera venta de inmuebles que realicen los
constructores de los mismos en dicha zona

El IGV y el ISC a combustibles como el petróleo, gas natural y sus derivados en los
departamentos de Loreto, Ucayali y Madre de Dios.

CONCLUSIONES

Las exoneraciones son muchas en el país y si enfrentamos las posiciones en lo negativo el

tener un exceso de exoneraciones reduce de manera significativa la recaudación tributaria y se
tiende a elevar las tasas nominales de los impuestos perjudicando a otros sectores de la
población y la eficiencia de la economía y en lo positivo ayuda a amortiguar los efectos
negativos de la pobreza en casos donde se ve afectado los productos o servicios básicos del ser
humano para cubrir sus necesidades pero este solo debe ser de manera temporal o
mantenerse en casos estrictamente necesarios.

RECOMENDACIONES

Es necesario evaluar las distintas exoneraciones tributarias que hay en el país si bien es cierto
tiene un objetivo se debe priorizar solo las mas importantes y las otras solo tomarlas de
manera temporal en ocasiones y/o situaciones necesarias en las que intervengas factores
externos, así como se dio con el ISC por la Guerra de Ucrania y Rusia ya que al tratar de ayudar
a los de clase baja también las de clase alta terminan beneficiándose de ello, por ende también
debe existir mayor control de ello.

Referencias

LEY DEL IR: https://www.sunat.gob.pe/legislacion/renta/ley/capiv.pdf

ITF: https://www.gob.pe/7965-operaciones-gravadas-y-exoneradas-del-itf

SUNAT: https://orientacion.sunat.gob.pe/3054-02-operaciones-exoneradas-o-inafectas-y-
renuncia-a-la-exoneracion
Ley del IGV- Apéndice I: https://cdn.www.gob.pe/uploads/document/file/1487724/Ap
%C3%A9ndice%20I%20del%20TUO%20de%20la%20Ley%20del%20IGV%20e%20ISC.pdf.pdf?
v=1608347312

Exoneración temporal del ISC: https://www.mef.gob.pe/en/?

option=com_content&language=en-
GB&Itemid=101108&view=article&catid=100&id=7377&lang=en-GB