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Facilitador:
Sustentante:
Fecha de entrega:
18 de octubre de 2021
Tema:
3. La empresa es casa matriz de 4 empresas subsidiarias sobre las cuales ejerce control y
tiene porcentajes de participación de más de un 70%. Al 31.12.2018 los estados
financieros no se presentan consolidados, si no que tanto la empresa matriz como cada
subsidiaria presentan estados financieros individualmente.
Se requiere: Presentar una opinión de auditoría adecuada según los hallazgos, de acuerdo a
las NIA 700, 701 y 705 (revisadas).
Dictamen de Auditores Independientes
Dictamen de Auditoría Desfavorable (Adverso)
Señores
Asamblea General de Accionistas
Compañía Raw foods
Al examinar los estados financieros de la compañía, determinamos que los mismos no presentan
fielmente la imagen de la empresa, debido a los siguientes hallazgos:
Al ser contratados tarde, no pudimos observar el conteo físico, ni fue posible aplicar
procedimientos alternos para este proceso. Además, durante la prueba de valuación de las
mercancías al cierre del periodo, verificamos que la empresa emplea incorrectamente el método
de valoración de inventarios (promedio ponderado) para resultar en una subvaluación de las
mercancías de aproximadamente RD$4,139,210. Si el método se hubiera aplicado de
conformidad con las normas, esta diferencia podría no haberse presentado.
El valor de ingresos según libros contra el total de ingresos reportados en el IT-1 presentan una
diferencia por RD$5,100,000.00, esto es debido a facturaciones reales que fueron realizadas sin
NCF y no reportadas al órgano regulador.
La empresa no presenta los estados consolidados de sus 4 empresas subsidiarias y sobre las
cuales tiene un porcentaje de participación de más de un 70%, es decir, tanto la empresa matriz
como sus subsidiarias presentan estados financieros consolidados. De conformidad con las NIIF,
la sociedad debería haber consolidado esta dependiente y registrado la adquisición en base a
importes provisionales. Si se hubiese consolidado la compañía, muchos elementos de los estados
financieros consolidados adjuntos se habrían visto afectados de forma material.
Por último, se encontró que la empresa adquirió en febrero de 2018 edificaciones por
RD$17,539,000.00 los cuales no son utilizados para prestar servicios a la compañía. La empresa
depreció estos activos por línea recta, con una vida útil estimada para esta categoría de activos de
10 años. Se propusieron ajustes de auditoria para corregir los balances, pero estos no fueron
aceptados.
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de
Auditoría (NIA). Nuestra responsabilidad de acuerdo con esas normas se describe más adelante
en la sección Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados
financieros. Somos independientes de la Sociedad de conformidad con los requerimientos de
ética aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros en jurisdicción, y hemos cumplido
las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Consideramos que
la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para
nuestra opinión con salvedades.
Las cuestiones claves de la auditoría son aquellas cuestiones que, según nuestro juicio
profesional, han sido de la mayor significatividad en nuestra auditoría de los estados financieros
del periodo actual. Estas cuestiones han sido tratadas en el contexto de nuestra auditoría de los
estados financieros en su conjunto, y en la formación de nuestra opinión sobre estos, y no
expresamos una opinión por separado sobre esas cuestiones. Excepto por las cuestiones descritas
en la sección Fundamento de la opinión con salvedades, hemos determinado que no existen otras
cuestiones clave de la auditoría que se deban comunicar en nuestro informe.
Responsabilidades de la dirección y de los responsables del gobierno de la entidad en
relación con los estados financieros.
Los responsables del gobierno de la entidad son responsables de la supervisión del proceso de
información financiera de la sociedad.
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su
conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un informe de
auditoría que contiene nuestra opinión.
Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada
de conformidad con las NIA siempre detecte una incorrección material cuando existe. Las
incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o
de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas
que los usuarios toman basándose en los estados financieros.
Como parte de una auditoria de conformidad con las NIAS, aplicamos nuestro juicio profesional
y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría.