0046 – CONTABILIDAD GENERAL

CASO FINAL 2023

CÓDIGO : ……i202216108…………………………………………. NOTA

ALUMNO : ………Mauro Fernando Quispe Quispe………………….
FECHA : ………22/06/2023……………………………………………….

INDICACIONES AL ALUMNO

 Debe identificarse con la presentación de su carné de alumno

 Escriba su nombre completo con letra imprenta legible en el espacio indicado para tal fin
 Una vez iniciada la evaluación, queda prohibido salir del aula.
 Todo caso de indisciplina o plagio será sancionado de acuerdo al Reglamento de disciplina Art.
17.3, Art. 17.3.1.a., Reglamento de estudio Art. 16.3.3.c.
 Escriba ordenadamente y con letra legible.
 Está prohibido el intercambio de materiales.
 Escriba con lapicero. Secretaría Académica rechaza las solicitudes de revisión de notas si el
examen es respondido con lápiz.
 Apague y guarde su teléfono celular.
 No arranque hojas del examen.
 No use hojas adicionales.
 La duración del examen está indicada en la prueba.
 Cuide su redacción.
 Reglamento de disciplina Art. 17.3. “Constituye una falta el incumplimiento por
desconocimiento o violación de las normas que se establecen en el presente reglamento. Se
consideran responsables de las faltas tanto a los autores directos como a los cómplices, y
quienes hayan omitido la obligación de denunciarlos oportunamente.”
 Reglamento de disciplina Art. 17.3.1.a. “Son faltas contra la probidad académica: copiar de
cualquier manera un trabajo académico y/o examen o evaluación de cualquier tipo. Esto es, una
prueba, un examen, una práctica o una asignación académica. Esta falta puede detectarse
durante la evaluación propiamente dicha, o comprobarse durante la calificación de la misma”.
 Reglamento de estudio Art. 16.3.3.c: “El alumno que, por algún motivo, sea sancionado por el
docente como falta a la probidad académica durante la realización del examen será calificado
con nota cero (00), que en el sistema equivale al código 99”.

Observaciones.:

IEST CIBERTEC 1
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO PRIVADO CIBERTEC DIRECCIÓN ACADÉMICA
CARRERAS PROFESIONALES

CURSO : 0046 – CONTABILIDAD GENERAL

PROFESOR : CPC MOISÉS VIGO VALQUI
SEMESTRE : 2023
CICLO : Segundo
TURNO :
DURACIÓN :

CASO FINAL

Consideraciones generales:

- Considerar el orden, la limpieza y la claridad de las respuestas.

- El examen se desarrolla de forma individual.
- Todas las respuestas deberán aparecer dentro del espacio señalado para tal fin.
- El examen (un solo archivo) deberá ser ingresado necesariamente en el aula virtual del
Blackboard, para ser calificado por el docente.
- No está permitido el intercambio de respuestas entre alumnos o plagio, las respuestas deben
guardar criterios personales no idénticos a diapositivas o internet
- En cumplimiento al Reglamento el docente solo calificara exámenes ingresados al Aula Virtual.

Logro:

El alumno conoce y elabora los estados financieros básicos, sobre todo lo aprendido anteriormente y
formula el estado de situación financiera y el estado de resultados, a través de casos prácticos.

Consolidado
Puntaje Llenar solo en caso de Recalificación justificada
Pregunta
Máximo Obtenido Sustento Puntaje
1 04
2 08
3 05
4 03
Nota Recalificada

IEST CIBERTEC 2
Pregunta 01 : OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

El señor Federico Lanceloti Salas es una persona natural que obtiene su RUC 10429091816, en
setiembre 2021, y desea acogerse al Régimen Especial del Impuesto a la Renta, para comercializar
prendas de vestir.
En dicho mes, cuenta con un total de adquisiciones por el valor de S/.6500 más IGV. Con respecto a
sus ingresos factura la cantidad de S/.13,500 más IGV.
Se pide determinar el IGV y el impuesto a la renta a pagar por el periodo de Setiembre 2021

Rúbrica
Puntos Excelente: 4 puntos Bueno: 2 puntos Regular: 1 punto Deficiente: 0 puntos

04
Responde correctamente Responde a medias Responde con dificultad No responder
Puntos

En el caso del señor Federico Lanceloti, al acogerse al Régimen Especial del

Impuesto a la Renta y dedicarse a la comercialización de prendas de vestir, deberá
emitir comprobantes de pago que cumplan con los requisitos establecidos por la
SUNAT
RUC: 152478699
"Recibo por Compra”
FACTURA
Tiendas SAGA

N°: 000145
Señor(es): Federico Lanceloti Salas

RUC: 10429091816 Fecha de Emisión:22/09/2021

Dirección: av lima 1010
CANTI P.
ARTICULO P. TOTAL
DAD UNIT.
60 Prendas de vestir 108,333333 6.500,00 PEN

Son: ………………………………………………………………..

SUB -
CANCELADO 6.500,00 PEN
TOTAL:
Grá fica: R UC : I.G.V. 1.170,00 PEN
RUC : 152478699 TOTAL 7.670,00 PEN
A. Impre nta N°:

IEST CIBERTEC 3
 RUC: 10429091816
"Recibo por Venta”
FACTURA
Tiendas Salas

N°: 000954
Señor(es): Fernando Antonio

RUC: 1815161615 Fecha de Emisión:30/09/2021

Dirección: av yungas 2023
CANTI P.
ARTICULO P. TOTAL
DAD UNIT.
60 Prendas de vestir 225 13.500,00 PEN

Son: ………………………………………………………………..

SUB -
CANCELADO 13.500,00 PEN
TOTAL:
Grá fic a : R UC : I.G.V. 2.430,00 PEN
RUC : 10429091816 TOTAL 15.930,00 PEN
A. Im pre nta N°:

1. Cálculo del IGV:

Para calcular el IGV en este caso, debemos multiplicar el total de adquisiciones por
la tasa del IGV:
Para compra.
IGV = Adquisiciones * Tasa del IGV
IGV = S/.6500 * 0.18
IGV = S/.1170
Para venta ,
IGV = Adquisiciones * Tasa del IGV
IGV = S/.13500 * 0.18
IGV = S/2430

2. Cálculo del impuesto a la renta:

El Impuesto a la Renta el cual tiene una tasa del 1.5% sobre los ingresos netos
mensuales
La base imponible para el impuesto a la renta es el total de ingresos menos el IGV:
Base Imponible = Ingresos - IGV
Base Imponible = S/.15930 - S/.2430
Base Imponible = S/. 13.500,00
El impuesto a la renta se calcula aplicando la tasa del 10% a la base imponible:
Impuesto a la Renta = Base Imponible * Tasa del impuesto a la renta
Impuesto a la Renta = S/.13.500,00 * 1.5%
Impuesto a la Renta = S/. 202,5
Por lo tanto, el impuesto a la renta a pagar por el periodo de septiembre de 2021 es
de S/.202,5.

En resumen, el señor Federico Lanceloti Salas deberá pagar un total de S/.4130 de

IGV y S/.202.5 de impuesto a la renta por el periodo de septiembre de 2021.

IEST CIBERTEC 4
Pregunta 02 BALANCE DE COMPROBACIÓN

Usando los formatos de clase, desarrolle lo siguiente:

La empresa Comercial SAC identificada con RUC Nro. 20710027510 proporciona la siguiente
información al 31.12.2021, solicitando la elaboración de su Balance de Comprobación con la finalidad
de preparar sus EEFF básicos.
Rúbrica
Puntos Excelente: 8 puntos Bueno: 5 puntos Regular: 2 punto Deficiente: 0 puntos

08 Elabora correctamente el Elabora a medias el estado Elabora con errores el

No responder
Puntos Balance de Comprobación Balance de Comprobación estado financiero

IEST CIBERTEC 5
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE LA EMPRESA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
(Expresado en Soles)

SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR SITUACION FINANCIERA RESULTADOS-FUNCION

COD. NOMBRE CUENTA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 115,1 75,32 39,78 39,78
12 CTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 102 96,7 5,3 5,3
20 MERCADERIAS 166,8 88,4 78,4 78,4
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS 230 0 230 230
34 INTANGIBLES 41 0 41 41
39 DEPRECIACION ACUMULADA 0 24,3 24,3 24,3
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTAC. Y ASPPS POR PAGAR 11 20,3 9,3 9,3
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS 47,6 112,7 65,1 65,1
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS (corto Plazo) 0 55 55 55
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 26,4 38,8 12,4 12,4
50 CAPITAL 0 128,98 128,98 128,98
59 RESULTADOS ACUMULADOS 0 10,6 10,6 10,6
60 COMPRAS 162,1 0 162,1
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 0 162,1 162,1
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES,GERENTES 26,2 0 26,2
63 GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 37,6 0 37,6
69 COSTO DE VENTAS 120,8 0 120,8 42,4
70 VENTAS 0 245 245 245
77 INGRESOS FINANCIEROS 0 28,4 28,4 28,4
79 CARGAS IMPUTABLES CTAS. DE COSTOS Y GASTOS 0 63,8 63,8
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 22,7 0 22,7 22,7
95 GASTOS DE VENTAS 41,1 0 41,1 41,1
SUMAS 1’150.400 1’150.400 804,98 804,98 394,48 305,68 106,2 273,4
 RESULTADOS DEL EJERCICIO 88,8 167,2
TOTALES 1’150.400 1’150,400 804,98 804,98 394,48 394,48 273,4 273,4

IEST CIBERTEC 6
Pregunta 03 ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA

La empresa Comercial SAC solicita se elaboré su Estado de Situación Financiera según el Balance de
Comprobación.
Interpretar el estado financiero
Rúbrica
Puntos Excelente: 5 puntos Bueno: 3 puntos Regular: 1 punto Deficiente: 0 puntos

05 Elabora correctamente el Elabora a medias el estado Elabora con errores el

No responder
Puntos estado financiero financiero estado financiero

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
EXPRESADO EN SOLES

ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo 39,78 Tributos por pagar 9,3
Cuentas por cobrar a clientes 5,3 Cuentas por pagar a proveedores 65,1
Mercaderías 78,4 Obligaciones financieras 55

Total Activo Corriente 123,48 Total Pasivo Corriente 129,4

Activo No Corriente Pasivo No Corriente

Propiedad, planta y equipo (neto) 246,7 Cuentas diversas por pagar 12,4

Total Activo No Corriente 246,7 Total Pasivo No Corriente 12,4

TOTAL PASIVO 141,8

PATRIMONIO
Capital 128,98
Resultados acumulados 10,6
Resultados del periodo 88,8

TOTAL PATRIMONIO 228,38

TOTAL ACTIVO 370180 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 370180

IEST CIBERTEC 7
Pregunta 04 ESTADOS DE RESULTADOS

La empresa Comercial SAC solicita se elaboré su Estado de Resultados según el Balance de

Comprobación.
Interpretar el estado financiero
Rúbrica
Puntos Excelente: 3 puntos Bueno: 2 puntos Regular: 1 punto Deficiente: 0 puntos

03 Elabora correctamente el Elabora a medias el estado Elabora con errores el

No responder
Puntos estado financiero financiero estado financiero

ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERIODO 2021
EXPRESADO EN SOLES

Ventas 245
Cos to De Venta s -42,4
Utilidad bruta 202,6
Ga s tos Admi ni s trati vos -22,7
Ga s tos De Venta s -41,1
Utilidad operativa 138,8
Ingres os Fi nanci eros 28,4
Utilidad antes de impuestos 167,2

IEST CIBERTEC 8