CONTRIBUCIONES DE LAS

PERSONAS MORALES

Autoevaluaciones

Juan Montero
 PRINCIPALES CONCEPTOS
CAPÍTULO 1
DEDUCIR
ABROGAR
Restar. Rebajar alguna partida de una cantidad. Sacar
Privar totalmente de vigencia una ley, reglamento o consecuencias de un principio, proposición o
código. Dejar sin efecto una disposición legal que supuesto. Llegar a un resultado.
puede ser expresa, por una disposición específica o
en virtud de un precepto contenido en una
disposición posterior; o puede ser tácita, es decir, CAPÍTULO 4
resultante de la incompatibilidad que existe entre las
disposiciones de la misma ley y de la anterior. PAGOS PROVISIONALES

Abrogar es suprimir una ley en su totalidad ¿Qué son?

DEROGAR
CAPÍTULO 5
Acto jurídico a través del cual pierden su vigencia
alguna o algunas de las disposiciones contenidas en AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN ACUMULABLE
el cuerpo de un instrumento jurídico ya sea una ley,
decreto, acuerdo o reglamento. Es el ingreso que obtienen los contribuyentes por la
disminución real de sus deudas.
Derogar es suprimir partes de la ley, pero no la
totalidad de esta.

INGRESO

Modificación positiva registrada en el patrimonio de

una persona, susceptible de valoración pecuniaria
que produce un derecho de crédito, que coloca a
quien lo obtiene como sujeto del impuesto sobre la
renta, aun cuando no produzca como consecuencia
inmediata una entrada de efectivo.

El ingreso modifica el patrimonio, mientras que las

entradas de efectivo no (las entradas de efectivo no
son un ingreso).
.
CAPÍTULO 2
 CAPÍTULO 1
Disposiciones generales de la LISR
PREGUNTAS
1. LA LEY DEL ISR ESTÁ ESTRUCTURADA EN:
LISR
2. PARA INTERPRETAR LA LEY DEL ISR VIGENTE A
PARTIR DE 2014, PUEDO USAR EL REGLAMENTO DE
LA LEY DE 2013:
LISR, Disposiciones transitorias de la ley del impuesto
sobre la renta, Art. Noveno, Fracc. I y II.
3. AL ABROGARSE LA LEY, PIERDO LOS DERECHOS
ADQUIRIDO DERIVADOS DE LA LEY QUE SE ABROGA:
LISR, Disposiciones transitorias de la ley del impuesto
sobre la renta, Art. Noveno, Fracc. II, párrafo 2.
4. EN TÉRMINOS JURÍDICOS, ABROGAR Y DEROGAR
SIGNIFICAN LO MISMO:
RESPUESTAS
1) Títulos
2) Capítulos
3) Secciones
Verdadero.
La Ley del Impuesto sobre la Renta a que se refiere el
Artículo Primero del presente Decreto entrará en vigor
el 1 de enero de 2014, salvo que en otros artículos del
mismo se establezcan fechas de entrada en vigor
diferentes.
Se abroga la Ley del Impuesto sobre la Renta publicada
en el Diario Oficial de la Federación el 1 de enero de
2002. El Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la
Renta de fecha 17 de octubre de 2003 continuará
aplicándose en lo que no se oponga a la presente Ley
del Impuesto sobre la Renta y hasta en tanto se expida
un nuevo Reglamento.
Falso:
Las obligaciones y derechos derivados de la Ley del
Impuesto sobre la Renta que se abroga conforme a
esta fracción, que hubieran nacido durante su vigencia,
por la realización de las situaciones jurídicas o de hecho
previstas en dicha Ley, deberán ser cumplidas en las
formas y plazos establecidos en el citado ordenamiento
y conforme a las disposiciones, resoluciones a
consultas, interpretaciones, autorizaciones o permisos
de carácter general o que se
hubieran otorgado a título particular, conforme a la Ley
que se abroga.
Falso: Abrogar es suprimir una ley en su totalidad,
mientras que derogar es suprimir una parte de ella.
5. INGRESO ES LA MODIFICACIÓN NEGATIVA
REGISTRADA EN EL PATRIMONIO DE UNA PERSONA:
https://www.expertosensalarios.com/blog/que-se-
considera-ingreso-para-efectos-de-la-lisr/
6. LA LEY DEL ISR GRAVA LAS ENTRADAS DE
EFECTIVO:
LISR, Art. 16, párrafo 1.
7. EL MUNICIPIO ES UNA PERSONA MORAL:
LISR, Art. 7, párrafo 1.
CCF, Art. 25.
8. LA NACIONALIDAD ES UNO DE LOS ELEMENTOS
QUE DETERMINAN QUIENES SON
CONTRIBUYENTES DEL ISR:
LISR, Art. 1.
Falso: Es una modificación positiva.
Todo ingreso entendido como la modificación positiva
registrada en el patrimonio de una persona,
susceptible de valoración pecuniaria, produce un
derecho de crédito, que coloca a quien lo obtiene
como sujeto del impuesto sobre la renta, aun cuando
no produzca como consecuencia inmediata una
entrada de efectivo.
Falso: Las entradas de efectivo no son ingresos.
El Impuesto Sobre la Renta grava los ingresos, los
cuales pueden ser:
1) en efectivo,
2) en bienes,
3) en servicio,
4) en crédito
5) o de cualquier otro tipo.
Verdadero.
De acuerdo al Código Civil Federal, son personas
morales:
- La Nación, los Estados y los Municipios;
- Las demás corporaciones de carácter público
reconocidas por la ley;
- Las sociedades civiles o mercantiles;
- Los sindicatos, las asociaciones profesionales y las
demás a que se refiere la fracción XVI del artículo 123
de la Constitución Federal;
- Las sociedades cooperativas y mutualistas;
- Las asociaciones distintas de las enumeradas que se
propongan fines políticos, científicos, artísticos, de
recreo o cualquiera otro fin lícito, siempre que no
fueren desconocidas por la ley.
- Las personas morales extranjeras de naturaleza
privada, en los términos del artículo 2736.
Falso: Es la residencia
Las personas físicas y las morales están obligadas al
pago del impuesto sobre la renta en los siguientes
casos:
CFF, Art. 9. ¿Quiénes son residentes en México?
Para personas físicas:
1. Casa habitación en México
(Ej. Un canadiense que tenga residencia fiscal en México).
2. Casa habitación en México y casa habitación en el extranjero.
Si esto ocurre, se atiende al Centro de Interés Vital, el cual indica:
2.1. +50% de los ingresos totales tengan fuente de riqueza en México.
(Ej uno. Si los ingresos totales en México son del 66.67% y en el
extranjero del 33.33%, se pagarán impuestos en México).
(Ej dos. Si los ingresos totales en México son del 50% y en el
extranjero del 50%, se pagarán impuestos en el extranjero, ya que no
es más del 50% en México).
2.2. Cuando en el país tengan el centro principal de sus actividades
profesionales.
1) Las residentes en México, respecto de todos sus
ingresos, cualquiera que sea la ubicación de la
fuente de riqueza de donde procedan.
2) Los residentes en el extranjero que tengan un
establecimiento permanente en el país, respecto
de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento
permanente.
3) Los residentes en el extranjero, respecto de los
ingresos procedentes de (con) fuentes de riqueza
situadas en territorio nacional, cuando no tengan
un establecimiento permanente en el país, o
cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean
atribuibles a éste.

9. UN RESIDENTE EN MÉXICO NO DEBERÁ Falso: Los residentes en México pagarán ISR respecto
ACUMULAR PARA EL CÁLCULO DE SU ISR EN de todos sus ingresos, sin importar la fuente de
MÉXICO, LOS INGRESOS PROVENIENTES DE LA riqueza.
RENTA DE UN EDIFICIO EN FRANCIA:
Ej. Si rento una casa en Francia, esos ingresos los traigo a México y pagar aquí
los impuestos.
LISR, Art. 1, Fracc. 1.

10. CONSIDERANDO QUE IBM, SEA UNA EMPRESA Falso: Solo pagará ISR respecto a los ingresos que
EXTRANJERA CON ESTABLECIMIENTO genere el establecimiento permanente en México,
PERMANENTE EN MÉXICO, ENTONCES DEBERÁ mas no los que se generen en otras partes del mundo.
ACUMULAR PARA EL CÁLCULO DE SU ISR EN
MÉXICO, LOS INGRESOS PROVENIENTES DE Ej. Suponiendo que tenga residencia en México (cumpla con la Fracc. 1 del art.
1), sí pagaría ISR respecto de todos los ingresos provenientes de cualquier
CUALQUIER PARTE DEL MUNDO: parte del mundo.

Pasos para resolver estos supuestos:

LISR, Art. 1, Fracc. 2.
CFF, Art. 9. ¿Quiénes son residentes en México? Preguntarse:

Para personas morales: 0. ¿Es persona física o persona moral?

1. Hayan establecido en México la administración principal del negocio o su sede
de dirección efectiva.
(Ej. Si IBM no tiene su administración principal en México, se omite la Fracc 1 de
la LISR y se contempla la Fracc. 2, pues no es residente en México).
Es decir, Si IBM es residente en el extranjero con establecimiento permanente en
el país y genera $100,000,000 en USA y 20,000,000 en México, solo pagará
impuestos correspondientes a los 20,000,000, los que generó en su
establecimiento.
1. ¿Es residente en México?
Si no, se pasa a la siguiente. Si sí, se acata esta y pagas todos los impuestos
aquí.
2. ¿Es residente en el extranjero con residencia permanente aquí?
Si no, se pasa a la siguiente. Si sí, se acata esta y pagas solo lo que el
establecimiento genere.
3. ¿Es residente en el extranjero con fuente de riqueza en el territorio
nacional?
Si sí, se acata esta y pagas solo lo que generes de esa fuente de riqueza.

11. UNA EMPRESA ARGENTINA, QUE TENGA UN Verdadero: La empresa tiene residencia extranjera
BARCO PESCANDO EN AGUAS NACIONALES con fuente de riqueza en el territorio nacional, por lo
MEXICANAS; DEBERÁ PAGAR ISR EN MÉXICO: que se hace caso de lo indicado en la Fracc. 3 del art.
1.
LISR, Art. 1, Fracc. 3.
LISR, Art. 3.
12. SE CONSIDERAN PERSONAS MORALES: 1) Nación.
2) Estados.
CCF, Art. 25. 3) Municipios.
4) Corporaciones de carácter público reconocidas
por la ley.
5) Sociedades civiles.
6) Sociedades mercantiles.
7) Sindicatos.
8) Asociaciones profesionales.
9) Coaligaciones de obreros y de patrones.
10) Sociedades cooperativas.
11) Sociedades mutualistas.
12) Asociaciones que se propongan fines: políticos,
científicos, artísticos, de recreo, o cualquiera otro
fin lícito.
13) Las personas morales extranjeras de naturaleza
privada.

13. CUANDO POR INFLACIÓN SE REQUIERA EL Falso: Cuando se trate de actualizar cifras (valores),
AJUSTE O LA ACTUALIZACIÓN DE VALORES, SE para efectos del ISR no tenemos que utilizar el CFF.
APLICARÁ EL PROCEDIMIENTO DE ACTUALIZACIÓN
QUE ESTABLECE EL CFF:

LISR, Art. 6.
CFF, Art. 17-A.

14. LOS FACTORES DE AJUSTE O ACTUALIZACIÓN SE Diezmilésimo.

CALCULARÁN HASTA EL:
Ej. 102.4123 (cuatro decimales). En Excel, es con la función TRUNCAR, ya que
solo se quieren utilizar 4 decimales, no los demás posibles. Si solo se
CFF, Art. 17-A. esconden los decimales, no sirve ya que el cálculo los contemplaría todos, en
lugar de solo 4. Visualmente serían lo mismo, pero los resultados no.

15. PARA EFECTOS DEL ISR, SE CONSIDERAN 1) Sociedades mercantiles.

PERSONAS MORALES: 2) Organismos descentralizados.
3) Instituciones de crédito.
LISR, Art. 7, párrafo 1. 4) Sociedades civiles.
CCF, Art. 25. 5) Asociaciones civiles.
6) Asociación en participación. Aunque esta de
manera natural no es una personal moral, para
efectos del ISR, sí. Es decir, se hace una
correlación entre el CCF (que no la considera) y la
LISR (que sí lo hace).

16. LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS ESTÁN Falso: Se debe acudir primero al Código Civil de los
REGULADOS POR LA “LEY FEDERAL DE LAS Estados, no al Código Civil Federal. Si el de los Estados
ENTIDADES PARAESTATALES”: tiene un vacío del tema que trato, sí voy al CCF.
17. LAS COOPERATIVAS SON SOCIEDADES Verdadero.
MERCANTILES
1) Sociedad en nombre colectivo
LGSM, Art. 1. 2) Sociedad en comandita simple
CCF, Art. 25. 3) Sociedad de responsabilidad limitada
4) Sociedad anónima
5) Sociedad en comandita por acciones
6) Sociedad cooperativa
7) Sociedad por acciones simplificada.

18. PARA CONOCER EL FUNCIONAMIENTO LEGAL Falso: Primero se acude a los Códigos Civiles de los
DE UNA SOCIEDAD CIVIL, DEBO ACUDIR, EN Estados.
PRIMERA INSTANCIA, AL CÓDIGO CIVIL FEDERAL:

19. SE PUEDEN REALIZAR ACTOS MERCANTILES Falso: Por naturaleza, algo civil (sociedad o asociación)
MEDIANTE UNA SOCIEDAD CIVIL: no se constituyen para hacer actos mercantiles. Si
esto llegara a ocurrir, ya no se estará protegido por el
CCF, sino por el Código de Comercio.

20. PARA EFECTOS DE LAS LEYES MERCANTILES, Falso. Revisar pregunta 15 y 17. Para efectos
UNA ASOCIACIÓN EN PARTICIPACIÓN ES UNA mercantiles, no es una persona moral. No obstante,
PERSONA MORAL: para efectos fiscales, sí.

LISR, Art. 7, párrafo 1.

LGSM, Art. 1.
CCF, Art. 25.

21. PARA EFECTOS DE LA LEY DEL ISR, LAS PARTES Verdadero

SOCIALES SE CONSIDERAN ACCIONES Y SUS
TITULARES ACCIONISTAS: Cuando se haga referencia a accionistas, quedarán
comprendidos los titulares de los certificados a que se
LISR, Art. 7, párrafo 2. refiere este párrafo, de las partes sociales y de las
participaciones señaladas.

22. PARA EFECTOS DE LA LEY DEL ISR, 1) Banco de México

SE CONSIDERAN QUE INTEGRAN EL 2) Instituciones de crédito
SISTEMA FINANCIERO: 3) Instituciones de seguros
4) Instituciones de fianzas
LISR, Art. 7, párrafo 3. 5) Sociedades controladoras de grupos financieros
6) Almacenes generales de depósito
7) Administradoras de fondos para el retiro
8) Arrendadoras financieras
9) Uniones de crédito
10) Sociedades financieras populares
 11) Fondos de inversión de renta variable
12) Fondos de inversión en instrumentos de deuda
13) Empresas de factoraje financiero
14) Casas de bolsa
15) Casas de cambio
16) Sociedades financieras de objeto múltiple

23. PREVISIÓN SOCIAL SON LAS EROGACIONES QUE 1) Física

TENGAN POR OBJETO SATISFACER 2) Social
CONTINGENCIAS O NECESIDADES PRESENTES O 3) Económica
FUTURAS, ASÍ COMO EL OTORGAR BENEFICIOS A 4) Cultural
LOS TRABAJADORES, TENDIENTES A SU
SUPERACIÓN:

LISR, Art. 7, párrafo 5.

24. SE CONSIDERAN DEPOSITARIOS DE VALORES: 1) Instituciones de crédito

LISR, Art. 7, párrafo último.
2) Sociedades operadoras de fondos de inversión
3) Sociedades distribuidoras de acciones de fondos
de inversión
4) Casas de bolsa
5) Instituciones para el depósito de valores del país
 CAPÍTULO 2
El resultado fiscal

PREGUNTAS RESPUESTAS

1. EL ISR DE LAS PERSONAS MORALES SE CALCULA Verdadero.

APLICANDO LA TASA A LA UTILIDAD FISCAL DEL
EJERCICIO: Las personas morales deberán calcular el impuesto
sobre la renta, aplicando al resultado fiscal obtenido
LISR, Art. 9. en el ejercicio la tasa del 30%.

2. LA TASA DEL ISR DE LAS PERSONAS MORALES ES 30% sobre el resultado fiscal.
DEL:

LISR, Art. 9.

3. SE OBTENDRÁ LA UTILIDAD FISCAL SUMANDO Falso: es disminuyendo.

DE LA TOTALIDAD DE LOS INGRESOS
ACUMULABLES OBTENIDOS EN EL EJERCICIO, LAS
DEDUCCIONES AUTORIZADAS:
LISR, Art. 9, Fracc. 1.
Se obtendrá la utilidad fiscal disminuyendo de la
totalidad de los ingresos acumulables obtenidos en el
ejercicio, las deducciones autorizadas por este Título y
la participación de los trabajadores en las utilidades
de las empresas pagada en el ejercicio, en los
términos del artículo 123 de la Constitución Política de
los Estados Unidos Mexicanos.

Ej. Obtención del resultado fiscal:

+ Ingresos acumulables del ejercicio 3,000

- Deducciones autorizadas 1,000
- PTU pagada del ejercicio 150
= Utilidad fiscal 1,850
- Pérdida pendiente de aplicar 500
= Resultado fiscal 1,350

4. LA PTU GENERADA EN EL EJERCICIO: No se deducirá

LISR, Art. 9, párrafo 5. Para determinar la renta gravable a que se refiere

el inciso e) de la fracción IX del artículo 123,
apartado A de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos, no se disminuirá la
participación de los trabajadores en las utilidades
de las empresas pagada en el ejercicio ni las
pérdidas fiscales pendientes de aplicar de
ejercicios anteriores.
 Ej. Fórmula para el cálculo de la PTU:

+ Ingresos acumulables para efectos del ISR

Importe no deducible correspondiente a ingresos exentos de los
-
trabajadores
= Ingreso para la PTU
- Deducciones autorizadas en ISR
= Base para el cálculo de la PTU

5. LAS PÉRDIDAS PENDIENTES DE AMORTIZAR Falso: a la utilidad fiscal las pérdidas fiscales
DEBERÁN RESTARSE DEL RESULTADO FISCAL: pendientes de aplicar.

LISR, Art. 9, Fracc. 2.

6. EL TÉRMINO DEDUCIR SIGNIFICA: 1) Restar

2) Rebajar alguna partida de una cantidad
3) Sacar consecuencias de un principio, proposición o
supuesto
4) Llegar a un resultado

7. ALGUNAS EMPRESAS PUEDEN TENER AÚN LA Verdadero.

OBLIGACIÓN DE ACUMULAR INVENTARIOS DE
2004: Considerar ese remanente como ingreso acumulable
del ejercicio en la parte que corresponda al ejercicio o
LISR, Disposiciones transitorias de la ley del impuesto conforme a disposiciones transitorias.
sobre la renta, Art. Noveno, Fracc. 12.

8. CUANDO LA PTU SEA MAYOR A LA UTILIDAD Falso: son las deducciones autorizadas
FISCAL, LA DIFERENCIA SE CONSIDERARÁ PÉRDIDA
FISCAL: La pérdida fiscal se obtendrá de la diferencia entre los
ingresos acumulables del ejercicio y las deducciones
LISR, Art. 57, párrafo 1. autorizadas por esta Ley, cuando el monto de estas
últimas sea mayor que los ingresos. El resultado
¿Qué son las deducciones autorizadas? obtenido se incrementará, en su caso, con la
Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan participación de los trabajadores en las utilidades de
en el ejercicio, el costo de lo vendido, los gastos netos de descuentos, las empresas pagada en el ejercicio en los términos
bonificaciones o devoluciones, las inversiones, los créditos incobrables y las
pérdidas por caso fortuito, fuerza mayor o por enajenación de bienes distintos,
del artículo 123 de la Constitución Política de los
las cuotas a cargo de los patrones pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Estados Unidos Mexicanos.
Social, incluidas las previstas en la Ley del Seguro de Desempleo, los intereses
devengados a cargo e intereses moratorios, el ajuste anual por inflación
deducible, los anticipos a miembros de sociedades y asociaciones civiles, las
aportaciones a reservas para fondos de pensiones, jubilaciones y antigüedad.

9. LAS PERSONAS MORALES PAGARÁN EL ISR Verdadero.

ANUAL A MÁS TARDAR EL 31 DE MARZO DE CADA
AÑO: El impuesto del ejercicio se pagará mediante
declaración que presentarán ante las oficinas
LISR, Art. 9, párrafo 4.

10. LAS PERSONAS MORALES QUE SE DEDIQUEN A
LAS ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, SILVÍCOLAS,
GANADERAS O DE PESCA, NO PAGARAN EL ISR:
LISR, Art. 74, párrafo 4.
autorizadas, dentro de los tres meses siguientes a la
fecha en la que termine el ejercicio fiscal.
Falso: Tiene un límite
Las personas morales que se dediquen
exclusivamente a las actividades agrícolas, ganaderas,
silvícolas o pesqueras, no pagarán el impuesto sobre
la renta por los ingresos provenientes de dichas
actividades hasta por un monto, en el ejercicio, de 20
veces el salario mínimo general elevado al año, por
cada uno de sus socios o asociados siempre que no
exceda, en su totalidad, de 200 veces el salario
mínimo general elevado al año. El límite de 200 veces
el salario mínimo, no será aplicable a ejidos y
comunidades.
 CAPÍTULO 3
Las pérdidas fiscales y su amortización
PREGUNTAS
1. EXISTE PÉRDIDA FISCAL CUANDO LOS INGRESOS
ACUMULADOS SON SUPERIORES A LAS
DEDUCCIONES AUTORIZADAS:
LISR, Art. 57, párrafo 1.
2. LA PTU PAGADA EN EL EJERCICIO SE SUMA A LA
PÉRDIDA FISCAL DEL MISMO:
LISR, Art. 57, párrafo 1.
3. LA PÉRDIDA FISCAL SE PUEDE AMORTIZAR DE LA
UTILIDAD FISCAL DE LOS CINCO EJERCICIOS
SIGUIENTES HASTA AGOTARLA:
LISR, Art. 57, párrafo 2.
4. LA DOCUMENTACIÓN Y CONTABILIDAD DE UN
EJERCICIO CON PÉRDIDA FISCAL, PUEDE
DESTRUIRSE DESPUÉS DE 5 AÑOS:
LISR, Art. 57, párrafo 2.
RESPUESTAS
Verdadero.
La pérdida fiscal se obtendrá de la diferencia entre los
ingresos acumulables del ejercicio y las deducciones
autorizadas por esta Ley, cuando el monto de estas
últimas sea mayor que los ingresos.
Es decir, cuando las deducciones autorizadas sean mayores a los ingresos
acumulables.
Ej. Determinación de la pérdida fiscal:
+ Ingresos 1,000
- Deducciones 3,000
= Pérdida fiscal 2,000
+ PTU pagada en el ejercicio 150
= Pérdida fiscal amortizable 2,150
Verdadero.
El resultado obtenido se incrementará,
en su caso, con la participación de los
trabajadores en las utilidades de las empresas
pagada en el ejercicio en los términos del artículo
123 de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos.
Falso: Son 10 ejercicios
La pérdida fiscal ocurrida en un ejercicio podrá
disminuirse de la utilidad fiscal de los diez ejercicios
siguientes hasta agotarla.
Cuando se tenga una PTU pagada en el ejercicio, superior a la utilidad del
mismo, la diferencia podrá considerarse pérdida, que se amortizará en los
términos de Ley contra las utilidades para efectos del ISR de los siguientes
diez ejercicios.
Falso: Podría ser hasta por 15 años
La pérdida fiscal ocurrida en un ejercicio podrá
disminuirse de la utilidad fiscal de los diez ejercicios
siguientes hasta agotarla.
CFF, Art. 30, párrafo 3.
https://www.kreston.es/cual-es-el-tiempo-para-
conservar-la-contabilidad.html
5. SI NO APLICÓ LA PÉRDIDA EN UN EJERCICIO,
PUDIENDO HABERLO HECHO, ENTONCES PIERDO
EL DERECHO HACERLO EN LOS EJERCICIOS
SIGUIENTES:
LISR, Art. 57, párrafo 3.
6. TRATÁNDOSE DE EJERCICIOS AÑO DE
CALENDARIO, LA PÉRDIDA FISCAL SE ACTUALIZA:
LISR, Art. 57, párrafo 4.
7. CUANDO SEA IMPAR EL NÚMERO DE MESES DEL
EJERCICIO EN QUE OCURRIÓ LA PÉRDIDA, SE
CONSIDERARÁ COMO PRIMER MES DE LA SEGUNDA
MITAD, EL MES INMEDIATO POSTERIOR AL QUE
CORRESPONDA LA MITAD DEL EJERCICIO:
LISR, Art. 57, párrafo 5.
8. LAS PÉRDIDAS SE PUEDEN TRANSMITIR DE UNA
ENTIDAD A OTRA:
LISR, Art. 57, párrafo 6.
9. SE PUEDEN TRANSMITIR LAS PÉRDIDAS
MEDIANTE FUSIÓN:
De acuerdo a lo establecido en la Ley del Impuesto sobre la Renta, los
contribuyentes podrán disminuir de la utilidad fiscal, las pérdidas fiscales
durante los diez ejercicios siguientes o hasta agotarlas; dentro de las
facultades de comprobación de la autoridad podrá verificar el origen y
procedencia de dichas pérdidas, es decir, los contribuyentes deberán tener la
información documental necesaria para acreditar la aplicación de las
pérdidas. En dicha situación, los contribuyentes deberán conservar la
información contable que soporte las pérdidas fiscales que se disminuyen por
lo menos cinco años después del último ejercicio en el cual se aplicó, lo cual
puede significar que la documentación deberá resguardarse hasta por un
periodo de 15 años.
Verdadero.
Cuando el contribuyente no disminuya en un ejercicio
la pérdida fiscal de ejercicios anteriores,
pudiendo haberlo hecho conforme a este artículo,
perderá el derecho a hacerlo en los ejercicios
posteriores y hasta por la cantidad en la que pudo
haberlo efectuado.
A diciembre del año en que se generó.
El monto de la pérdida fiscal ocurrida en un ejercicio,
se actualizará multiplicándolo por el factor de
actualización correspondiente al periodo
comprendido desde el primer mes de la segunda
mitad del ejercicio en el que ocurrió y hasta el último
mes del mismo ejercicio.
Verdadero.
Cuando sea impar el número de meses del ejercicio
en que ocurrió la pérdida, se considerará como primer
mes de la segunda mitad, el mes inmediato posterior
al que corresponda la mitad del ejercicio.
Falso.
El derecho a disminuir las pérdidas fiscales es
personal del contribuyente que las sufra y no podrá
ser transmitido a otra persona ni como consecuencia
de fusión.
Falso: Solo podrá disminuir su pérdida fiscal
pendiente de disminuir al momento de la fusión.
LISR, Art. 57, párrafo 6. El derecho a disminuir las pérdidas fiscales es
LISR, Art. 58, párrafo 1. personal del contribuyente que las sufra y no podrá
ser transmitido a otra persona ni como consecuencia
de fusión.

En los casos de fusión, la sociedad fusionante sólo

podrá disminuir su pérdida fiscal pendiente de
disminuir al momento de la fusión con cargo a la
utilidad fiscal correspondiente a la explotación de los
mismos giros en los que se produjo la pérdida.

10. EN EL CASO DE ESCISIÓN DE SOCIEDADES, LAS Verdadero.

PÉRDIDAS FISCALES SE DEBERÁN DIVIDIR ENTRE
LAS SOCIEDADES ESCINDENTE Y LAS ESCINDIDAS,
EN LA PROPORCIÓN EN QUE SE DIVIDA LA SUMA
DEL VALOR TOTAL DE LOS INVENTARIOS Y DE LAS
CUENTAS POR COBRAR:
LISR, Art. 57, párrafo 7.
En el caso de escisión de sociedades, las pérdidas
fiscales pendientes de disminuirse de utilidades
fiscales, se deberán dividir entre las sociedades
escindente y las escindidas, en la proporción en que
se divida la suma del valor total de los inventarios y de
las cuentas por cobrar relacionadas con las
actividades comerciales de la escindente.

11. CUANDO CAMBIEN LOS SOCIOS O ACCIONISTAS Verdadero.

ÚNICAMENTE SE PODRÁN DISMINUIR LAS
PÉRDIDAS CONTRA LAS UTILIDADES FISCALES
CORRESPONDIENTES A LA EXPLOTACIÓN DE LOS
MISMOS GIROS EN LOS QUE SE PRODUJERON LAS
PÉRDIDAS:
LISR, Art. 58, párrafo 1.
¿Cuándo se considera que existe cambio de socios o accionistas?
Cuando cambian los tenedores, directa o indirectamente, de más del 50% de las
acciones o partes sociales con derecho a voto de la sociedad de que se trate, en
uno o más actos realizados dentro de un periodo de 3 años.
No aplica en casos en herencia, donación, o con motivo de una reestructura
corporativa, fusión o escisión de sociedades que no se consideren enajenación.
Cuando cambien los socios o accionistas que posean
el control de una sociedad que tenga pérdidas fiscales
de ejercicios anteriores pendientes de disminuir y la
suma de sus ingresos en los tres últimos ejercicios
hayan sido menores al monto actualizado de esas
pérdidas al término del último ejercicio antes del
cambio de socios o accionistas, dicha sociedad
únicamente podrá disminuir las pérdidas contra las
utilidades fiscales correspondientes a la explotación
de los mismos giros en los que se produjeron las
pérdidas.

12. SE PODRÁ AMORTIZAR LA PÉRDIDA QUE Falso: No se disminuirá.

PROVENGA DE FUSIÓN O DE LIQUIDACIÓN DE
SOCIEDADES, EN LAS QUE EL CONTRIBUYENTE SEA No se disminuirá la pérdida fiscal o la parte de ella,
SOCIO O ACCIONISTA: que provenga de fusión o de liquidación de
sociedades, en las que el contribuyente sea socio o
LISR, Art. 58, párrafo último. accionista.
 CAPÍTULO 4
Pagos provisionales

PREGUNTAS RESPUESTAS

1. LOS PAGOS PROVISIONALES DEBERÁN Verdadero.

EFECTUARSE EL DÍA 17 DEL MES INMEDIATO
POSTERIOR A AQUÉL A QUE CORRESPONDA EL Los contribuyentes efectuarán pagos provisionales
PAGO: mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, a más
tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al
LISR, Art. 14, párrafo 1. que corresponda el pago.

2. LAS PERSONAS MORALES TIENEN LA OPCIÓN DE Verdadero.

PRESENTAR SUS DECLARACIONES DE PAGOS
PROVISIONALES O DEFINITIVOS CONFORME AL Los pagos provisionales y definitivos generalmente
SEXTO DÍGITO DE SU RFC: deben presentarse cada mes, a más tardar el día 17
del mes siguiente al que declaras; sin embargo, tiene
https://www.dof.gob.mx/nota_detalle_popup.php?cod de 1 a 5 días más de plazo, según el 6° dígito
igo=733915 numérico de su RFC. Tanto físicas como morales.
https://www.sat.gob.mx/declaracion/26984/declaracio
n-mensual-en-el-servicio-de-declaraciones-y-pagos Sexto dígito numérico del RFC Fecha límite de pago
1y2 Día 17 + 1 día hábil
3y4 Día 17 + 2 días hábiles
¿Quiénes no pueden ejercer la opción? 5y6 Día 17 + 3 días hábiles
7y8 Día 17 + 4 días hábiles
 Quienes opten por dictaminarse. 9y0 Día 17 + 5 días hábiles
 Quienes a más tardar el 30 de junio deban presentar declaración informativa
sobre su situación fiscal.
 Grandes contribuyentes.
 Entidades gubernamentales.
 Partidos y asociaciones políticos legalmente reconocidos
 Integradas e integradoras (Controladas y controladoras)

3. EL COEFICIENTE DE UTILIDAD SE OBTIENE Falso: Es la utilidad fiscal entre los ingresos

DIVIDIENDO LOS INGRESOS NOMINALES ENTRE LA nominales.
UTILIDAD FISCAL:
Se calculará el coeficiente de utilidad correspondiente
LISR, Art. 14, Fracc. 1. al último ejercicio de doce meses por el que se
hubiera o debió haberse presentado declaración.
Para este efecto, la utilidad fiscal del ejercicio por el
que se calcule el coeficiente, se dividirá entre los
ingresos nominales del mismo ejercicio.

Obtención del Coeficiente de utilidad:

Utilidad fiscal
÷ Ingresos nominales
= Coeficiente de utilidad
4. PARA EL CÁLCULO DEL COEFICIENTE DE
UTILIDAD, LAS SOCIEDADES CIVILES DEBERÁN, POR
LOS PAGOS DE ANTICIPOS A SUS SOCIOS:
https://vlex.com.mx/vid/pagos-provisionales-
personas-morales-560369662
5. ES POSIBLE OBTENER COEFICIENTE DE UTILIDAD
DE UN EJERCICIO CON PÉRDIDA FISCAL:
https://vlex.com.mx/vid/pagos-provisionales-
personas-morales-560369662
6. LOS ELEMENTOS PARA EL CÁLCULO DEL
COEFICIENTE DE UTILIDAD DEBERÁN TOMARSE
SIEMPRE DE UN EJERCICIO DE 12 MESES:
LISR, Art. 14, Fracc. 1.
7. SI EN EL AÑO INMEDIATO ANTERIOR NO SE
OBTUVO UTILIDAD FISCAL, ENTONCES NO HABRÁN
ELEMENTOS PARA CALCULAR EL COEFICIENTE DE
UTILIDAD Y POR LO TANTO LOS PAGOS
PROVISIONALES SE HARÁN EN CEROS:
LISR, Art. 14, Fracc. 1.
8. TRATÁNDOSE DEL SEGUNDO EJERCICIO FISCAL,
EL PRIMER PAGO PROVISIONAL COMPRENDERÁ EL
PRIMERO, EL SEGUNDO Y EL TERCER MES DEL
EJERCICIO:
LISR, Art. 14, Fracc. 1.
1. Sumarlos a la utilidad fiscal
2. Restarlos a la pérdida fiscal
Al quedar incluidas algunas sociedades y asociaciones
civiles en el Título II de la LISR, la mecánica para la
determinación de pagos provisionales se asimiló a la
de sociedades mercantiles, con la variante de poder
disminuir de la utilidad fiscal para el pago provisional,
los anticipos que reciban los socios a cuenta de
utilidades. Para determinar el coeficiente de utilidad
se deben sumar a la utilidad fiscal o disminuir a la
pérdida fiscal, los anticipos recibidos por los socios a
cuenta de las utilidades.
Verdadero.
Revisar la pregunta 4 de este capítulo.
Verdadero.
Se calculará el coeficiente de utilidad correspondiente
al último ejercicio de 12 meses por el que se hubiera
o debió haberse presentado declaración.
Falso.
Cuando en este no resulte coeficiente se aplicará el
correspondiente al último ejercicio de 12 meses o por
el que se tenga coeficiente o sin que ese ejercicio sea
anterior en más de 5 años a aquél por el que se
deban efectuar los pagos provisionales
Verdadero.
Tratándose del 2° ejercicio fiscal, el 1° pago
provisional comprenderá el 1°, el 2° y el 3° mes del
ejercicio, y se considerará el coeficiente de utilidad
fiscal del 1° ejercicio, aun cuando no hubiera sido de
12 meses.
9. PARA OBTENER LA UTILIDAD FISCAL DEL PAGO
PROVISIONAL SE MULTIPLICA EL COEFICIENTE DE
UTILIDAD POR LOS INGRESOS NOMINALES
OBTENIDOS DESDE EL INICIO DEL EJERCICIO HASTA
EL ÚLTIMO DÍA DEL MES AL QUE SE REFIERE EL
PAGO:
LISR, Art. 14, Fracc. 2.
10. SI DISMINUYO LAS PÉRDIDAS FISCALES EN LOS
PAGOS PROVISIONALES, ENTONCES, YA NO PODRÉ
HACERLO EN LA DECLARACIÓN ANUAL:
LISR, Art. 14, Fracc. 2.
11. PARA APLICAR LAS PÉRDIDAS EN LOS PAGOS
PROVISIONALES, ÉSTA DEBERÁ SER ACTUALIZADA
POR INFLACIÓN:
12. LA TASA APLICABLE PARA EL CÁLCULO DEL
PAGO PROVISIONAL ES DEL 32% SOBRE EL
RESULTADO FISCAL:
LISR, Art. 14, Fracc. 3.
LISR, Art. 9, Fracc. 1.
13. SI EL BANCO ME RETIENE ISR POR LOS
RENDIMIENTOS DE MIS INVERSIONES, ESE
IMPUESTO RETENIDO PODRÉ ACREDITARLO
CONTRA EL IMPUESTO EN MIS PAGOS
PROVISIONALES:
LISR, Art. 14, Fracc. 3.
LISR, Art. 54.
Verdadero.
La utilidad fiscal para el pago provisional se
determinará multiplicando el coeficiente de utilidad
que corresponda conforme a la fracción anterior, por
los ingresos nominales correspondientes al periodo
comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el
último día del mes al que se refiere el pago.
Obtención de la utilidad fiscal:
Coeficiente de utilidad
x Ingresos nominales
= Utilidad fiscal
Falso: En ambos casos debe ser debidamente
actualizada.
A la utilidad fiscal determinada conforme a esta
fracción se le restará, en su caso, la pérdida fiscal de
ejercicios anteriores pendiente de aplicar contra las
utilidades fiscales, sin perjuicio de disminuir dicha
pérdida de la utilidad fiscal del ejercicio.
Not found
Falso: Es del 30%.
Monto del pago provisional:
Los pagos provisionales serán las cantidades que
resulten de aplicar la tasa establecida en el artículo 9
de esta Ley, sobre la utilidad fiscal que se determine
en los términos de la fracción que antecede,
pudiendo acreditarse contra el impuesto a pagar los
pagos provisionales del mismo ejercicio efectuados
con anterioridad.
Verdadero.
También podrá acreditarse contra dichos pagos
provisionales la retención que se le hubiera efectuado
al contribuyente en el periodo, en los términos del
artículo 54 de esta Ley.
14. DURANTE EL EJERCICIO DE LIQUIDACIÓN LOS
PAGOS PROVISIONALES SE HARÁN CADA SEIS
MESES:
LISR, Art. 14, párrafo 2.
15. INGRESOS NOMINALES E INGRESOS
ACUMULABLES SON SINÓNIMOS:
LISR, Art. 14, párrafo 3.
16. CUANDO SE INICIEN OPERACIONES CON
MOTIVO DE UNA FUSIÓN SE HARÁN PAGOS
PROVISIONALES A PARTIR DEL MES EN QUE
OCURRA LA FUSIÓN:
LISR, Art. 14, párrafo 4.
17. CONSIDERANDO LO SIGUIENTE: 2005 Y 2004
FUERON EJERCICIOS CON PÉRDIDA, 2003 FUE UN
EJERCICIO DE SIETE MESES PORQUE EN ESE AÑO
NACIÓ LA EMPRESA CON MOTIVO DE UNA
ESCISIÓN Y LA SOCIEDAD ESCINDENTE TENÍA
COEFICIENTE, ENTONCES EL COEFICIENTE
APLICABLE PARA 2006 SE TOMARÁ DE:
LISR, Art. 14, párrafo 5.
Falso: De forma mensual
Tratándose del ejercicio de liquidación, para calcular
los pagos provisionales mensuales correspondientes,
se considerará como coeficiente de utilidad para los
efectos de dichos pagos provisionales el que
corresponda a la última declaración que al término de
cada año de calendario el liquidador hubiera
presentado o debió haber presentado en los términos
del artículo 12 de esta Ley o el que corresponda de
conformidad con lo dispuesto en el último párrafo de
la fracción I de este artículo.
Falso: Solo para el artículo 14, excepto el ajuste anual
por inflación acumulable.
Los ingresos nominales a que se refiere este artículo
serán los ingresos acumulables, excepto el ajuste
anual por inflación acumulable. Tratándose de
créditos o de operaciones denominados en unidades
de inversión, se considerarán ingresos nominales
para los efectos de este artículo, los intereses
conforme se devenguen, incluyendo el ajuste que
corresponda al principal por estar los créditos u
operaciones denominados en dichas unidades.
Verdadero.
Los contribuyentes que inicien operaciones con
motivo de una fusión de sociedades en la que surja
una nueva sociedad, efectuarán, en dicho ejercicio,
pagos provisionales a partir del mes en el que ocurra
la fusión.
El coeficiente de utilidad se calculará considerando de
manera conjunta las utilidades o las pérdidas fiscales
y los ingresos de las sociedades que se fusionan.
La sociedad escindente.
Los contribuyentes que inicien operaciones con
motivo de la escisión de sociedades efectuarán pagos
provisionales a partir del mes en el que ocurra la
escisión, considerando, para ese ejercicio, el
coeficiente de utilidad de la sociedad escindente en el
mismo. El coeficiente a que se refiere este párrafo,
también se utilizará para los efectos del último
párrafo de la fracción I de este artículo.
18. LOS PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS POR
LA SOCIEDAD ESCINDENTE SE PODRÁN ASIGNAR A
LAS SOCIEDADES ESCINDIDAS:
LISR, Art. 14, párrafo 5.
19. NO SE PRESENTARÁN DECLARACIONES DE
PAGOS PROVISIONALES:
LISR, Art. 14, párrafo 6.
20. EL PAGO DE IMPUESTOS Y PRESENTACIÓN DE
DECLARACIONES VÍA INTERNET SE FUNDAMENTAN
EN LA LEY DEL ISR:
CFF, Art. 20 y 31, Fracc. 1.
21. EN TODOS LOS CASOS LAS DECLARACIONES DE
PAGO PROVISIONAL DEBERÁN PRESENTARSE A
TRAVÉS DE MEDIOS Y FORMATOS ELECTRÓNICOS:
CFF, Art. 81.
Falso: No se podrán asignar, aun cuando la sociedad
escindente desaparezca.
La sociedad escindente considerará como pagos
provisionales efectivamente enterados con
anterioridad a la escisión, la totalidad de dichos pagos
que hubiera efectuado en el ejercicio en el que
ocurrió la escisión y no se podrán asignar a las
sociedades escindidas, aun cuando la sociedad
escindente desaparezca.
1. En el ejercicio de iniciación de operaciones
2. Cuando se presente aviso de suspensión de
actividades
3. Cuando no haya impuesto a cargo
4. Cuando no haya saldo a favor
Los contribuyentes deberán presentar las
declaraciones de pagos provisionales siempre que
haya impuesto a pagar, saldo a favor o cuando se
trate de la primera declaración en la que no tengan
impuesto a cargo. No deberán presentar
declaraciones de pagos provisionales en el ejercicio
de iniciación de operaciones, cuando hubieran
presentado el aviso de suspensión de actividades que
previene el Reglamento del Código Fiscal de la
Federación ni en los casos en que no haya impuesto a
cargo ni saldo a favor y no se trate de la primera
declaración con esta característica.
Falso: Se fundamentan en el capítulo 2° “de los
medios electrónicos” y los artículos 20 y 31 del Código
Fiscal de la Federación y se complementa con
disposiciones de la Resolución Miscelánea Fiscal.
Verdadero.
Son infracciones relacionadas con la obligación de
pago de las contribuciones; de presentación de
declaraciones, solicitudes, documentación, avisos,
información o expedición de constancias, y del
ingreso de información a través de la página de
Internet del SAT.
22. PARA EL PAGO PROVISIONAL NO SE
CONSIDERAN LOS INGRESOS DE FUENTE DE
RIQUEZA UBICADA EN EL EXTRANJERO:
LISR, Art. 14, párrafo 8, inciso a.
23. NO SE CAUSARÁN RECARGOS, CUANDO SE OPTE
POR LA DISMINUCIÓN A LOS PAGOS
PROVISIONALES:
LISR, Art. 14.
Verdadero.
a) No se considerarán los ingresos de fuente de
riqueza ubicada en el extranjero que hayan sido
objeto de retención por concepto de impuesto
sobre la renta ni los ingresos atribuibles a sus
establecimientos ubicados en el extranjero que
estén sujetos al pago del impuesto sobre la
renta en el país donde se encuentren ubicados
estos establecimientos.
No se incluyen los ingresos de fuente de riqueza ubicada en el extranjero,
siempre y cuando hayan sido objeto de retención de ISR, o sean ingresos de
establecimientos en el extranjero sujetos al pago de ISR en el país donde se
encuentren ubicados.
No sean ingresos de establecimientos en el extranjero cuando se hubiera
pagado el ISR en el país donde se encuentren ubicados.
Verdadero
 CAPÍTULO 5
Ingresos

PREGUNTAS RESPUESTAS

1. SE CONSIDERA INGRESO ACUMULABLE EL Falso: No se considerará ingreso acumulable

MONTO DE LAS DEUDAS PERDONADAS DURANTE
EL PROCEDIMIENTO DE CONCURSO MERCANTIL: Los contribuyentes sujetos a un procedimiento de
concurso mercantil, podrán disminuir el monto de las
LISR, Art. 15. deudas perdonadas conforme al convenio suscrito
con sus acreedores reconocidos, en los términos
establecidos en la Ley de Concursos Mercantiles, de
las pérdidas pendientes de disminuir que tengan en el
ejercicio en el que dichos acreedores les perdonen las
deudas citadas. Cuando el monto de las deudas
perdonadas sea mayor a las pérdidas fiscales
pendientes de disminuir, la diferencia que resulte no
se considerará como ingreso acumulable, salvo que la
deuda perdonada provenga de transacciones
efectuadas entre y con partes relacionadas.

2. COLOCA UNA “I” EN EL PARÉNTESIS, SI EL Ingreso acumulable:

CONCEPTO DEBE CONSIDERASE INGRESO 1) Efectivo
ACUMULABLE, Y UNA “N” SI NO DEBE 2) Bienes
CONSIDERARSE COMO TAL, TRATÁNDOSE DE 3) Servicio
INGRESOS EN O POR: 4) Crédito
5) Ajuste anual por inflación acumulable
LISR, Art. 16, párrafos 1-4. 6) De cualquier tipo

El ajuste anual por inflación acumulable es el ingreso que obtienen los No ingreso acumulable:
contribuyentes por la disminución real de sus deudas.
1) Aumentos de capital
2) Pérdida pagada por los accionistas
3) Primas por la colocación de acciones
4) Valuación de acciones por el método de
participación
5) Reevaluación de activos
6) Reevaluación de capital
7) Ingresos por apoyos económicos o monetarios
8) Contraprestaciones en especie a favor del
contratista.
9) Los ingresos por dividendos o utilidades que
perciban de otras personas morales residentes en
México
3. EL AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN ACUMULABLE
ES EL INGRESO QUE OBTIENEN LOS
CONTRIBUYENTES POR EL AUMENTO REAL DE SUS
DEUDAS:
LISR, Art. 16, párrafo 1.
4. NO SE CONSIDERARÁ INGRESO ATRIBUIBLE A UN
ESTABLECIMIENTO PERMANENTE LA REMESA QUE
OBTENGA DE SU OFICINA CENTRAL:
LISR, Art. 16, párrafo 6.
5. LOS INGRESOS POR DIVIDENDOS INCREMENTAN
LA RENTA GRAVABLE:
LISR, Art. 16, párrafo último.
6. EL ARTÍCULO 17 DE LA LEY DEL ISR, ES
SUPLETORIO A LAS DEMÁS DISPOSICIONES
APLICABLES A LAS PERSONAS MORALES:
LISR, Art. 17, párrafo 1.
7. TRATÁNDOSE DE ENAJENACIÓN DE BIENES O
PRESTACIÓN DE SERVICIOS, SE CONSIDERA QUE SE
OBTIENEN LOS INGRESOS CUANDO:
LISR, Art. 17, Fracc. 1.
8. LAS SOCIEDADES CIVILES ACUMULAN EL
INGRESO EN EL MOMENTO EN QUE SE FACTURE:
LISR, Art. 17, Fracc. 1.
Falso: Es por la disminución real de sus deudas.
El ajuste anual por inflación acumulable es el ingreso
que obtienen los contribuyentes por la disminución
real de sus deudas.
Verdadero.
No se considerará ingreso atribuible a un
establecimiento permanente la simple remesa que
obtenga de la oficina central de la persona moral o de
otro establecimiento de ésta.
Verdadero.
No serán acumulables para los contribuyentes de este
Título, los ingresos por dividendos o utilidades que
perciban de otras personas morales residentes en
México.
Verdadero.
Para los efectos del artículo 16 de esta Ley, se
considera que los ingresos se obtienen, en aquellos
casos no previstos en otros artículos de la misma, en
las fechas que se señalan conforme a lo siguiente
tratándose de:
1. Se expida el comprobante que ampare el precio o
la contraprestación
2. Se envíe o entregue materialmente el bien
3. Se preste el servicio
4. Se cobre o sea exigible total o parcialmente el
precio o la contraprestación pactada.
5. Se reciba un anticipo.
Falso: Es cuando se cobre el precio o la
contraprestación pactada
Tratándose de los ingresos por la prestación de
servicios personales independientes que obtengan las
sociedades o asociaciones civiles y de ingresos por el
servicio de suministro de agua potable para uso
doméstico o de recolección de basura doméstica que

9. EN EL ARRENDAMIENTO DE BIENES SE ACUMULA
EL INGRESO CUANDO SEAN EXIGIBLES LOS
COBROS DE LAS RENTAS:
LISR, Art. 17, Fracc. 2.
10. TRATÁNDOSE DE ENAJENACIONES A PLAZO,
LOS CONTRIBUYENTES PODRÁN CONSIDERAR
COMO INGRESO DEL EJERCICIO:
LISR, Art. 17, Fracc. 3.
11. LOS INGRESOS DERIVADOS DE DEUDAS NO
CUBIERTAS SE ACUMULAN:
LISR, Art. 17, Fracc. 4.
12. PARA PODER EJERCER LAS OPCIONES DE
ACUMULACIÓN EN TIEMPOS COMPARTIDOS, EL
CONTRATO DEBERÁ REGISTRARSE ANTE AL
PROCURADURÍA DE LA DEFENSA DEL
CONTRIBUYENTE:
Not found
13. TRATÁNDOSE DE CONSTRUCCIÓN DE OBRA
INMUEBLE, EL INGRESO SE ACUMULA:
LISR, Art. 17.
obtengan los organismos descentralizados, los
concesionarios, permisionarios o empresas
autorizadas para proporcionar dichos servicios, se
considera que los mismos se obtienen en el momento
en que se cobre el precio o la contraprestación
pactada.
Verdadero.
Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes,
cuando se cobren total o parcialmente las
contraprestaciones, o cuando éstas sean exigibles a
favor de quien efectúe dicho otorgamiento, o se
expida el comprobante fiscal que ampare el precio o
la contraprestación pactada, lo que suceda primero.
El total del precio pactado.
En el caso de enajenaciones a plazo en los términos
del Código Fiscal de la Federación, los contribuyentes
considerarán como ingreso obtenido en el ejercicio el
total del precio pactado.
En el mes en el que se consume el plazo de
prescripción.
Ingresos derivados de deudas no cubiertas por el
contribuyente, en el mes en el que se consume el
plazo de prescripción o en el mes en el que se cumpla
el plazo a que se refiere el párrafo segundo de la
fracción XV del artículo 27 de esta Ley.
Not found
1. En la fecha en que sean autorizadas las
estimaciones por obra ejecutada.
2. El avance trimestral.
3. En la fecha en que sean aprobadas para su
cobro las estimaciones por obra ejecutada.

14. LOS CONTRATOS DE OBRA MUEBLE E
INMUEBLE, TIENEN EL MISMO TRATAMIENTO
FISCAL:
LISR, Art. 17.
15. TRATÁNDOSE DE CONTRATOS DE OBRA, LOS
DEPÓSITOS EN GARANTÍA SE CONSIDERAN
INGRESOS ACUMULABLES:
LISR, Art. 17.
16. LAS AUTORIDADES FISCALES PODRÁN
MODIFICAR LA UTILIDAD O LA PÉRDIDA FISCAL,
MEDIANTE LA DETERMINACIÓN PRESUNTIVA DEL
PRECIO EN QUE LOS CONTRIBUYENTES
ADQUIERAN O ENAJENEN BIENES:
CFF, Art. 58-A.
En la fecha en que las estimaciones por obra
ejecutada sean autorizadas o aprobadas para que
proceda su cobro siempre y cuando el pago de dichas
estimaciones o tengan lugar dentro de los 3 meses
siguientes a su aprobación o autorización o de lo
contrario, los ingresos se considerarán acumulables
hasta que sean efectivamente pagados.
Falso.
En la fecha en que las estimaciones por obra
ejecutada sean autorizadas o aprobadas para que
proceda su cobro siempre y cuando el pago de dichas
estimaciones tengan lugar dentro de los 3 meses
siguientes a su aprobación o autorización o de lo
contrario, los ingresos se considerarán acumulables o
hasta que sean efectivamente pagados.
En los casos en que no estén obligados a presentarlas
(las estimaciones) o la periodicidad de su presentación
sea mayor a tres meses considerarán ingreso
acumulable o el avance trimestral en la ejecución o
fabricación de los bienes.
Este tratamiento sólo es aplicable cuando. Los
contribuyentes se obliguen a ejecutar dicha obra
conforme a un o plano o diseño y o presupuesto.
Verdadero.
Los contribuyentes a que se refiere el párrafo
anterior, considerarán ingresos acumulables, además
de los señalados en el mismo, cualquier pago recibido
en efectivo, en bienes o en servicios, ya sea por
concepto de anticipos, depósitos o garantías del
cumplimiento de cualquier obligación, o cualquier
otro.
Verdadero.
Las autoridades fiscales podrán modificar la utilidad o
la pérdida fiscal a que se refiere la LISR, mediante la
determinación presuntiva del precio en que los
contribuyentes adquieran o enajenen bienes, así
como el monto de la contraprestación en el caso de
operaciones distintas de enajenación, cuando:
17. AL OTORGAR UN BIEN EN ARRENDAMIENTO,
LAS MEJORAS QUE HAGA EL INQUILINO
CONSTITUYEN INGRESO PARA EL PROPIETARIO:
LISR, Art. 18, Fracc. 3.
18. TAMBIÉN SE CONSIDERAN INGRESOS
ACUMULABLES, LOS PROVENIENTES DE:
LISR, Art. 18, Fracc. 5, 6, 7 y 8.
19. LOS INTERESES MORATORIOS SE ACUMULAN:
LISR, Art. 18, Fracc. 9.
20. SE CONSIDERAN INGRESOS, LAS CANTIDADES
RECIBIDAS EN EFECTIVO POR CONCEPTO DE:
LISR, Art. 18, Fracc. 11.
Verdadero
Los que provengan de construcciones, instalaciones o
mejoras permanentes en bienes inmuebles, que de
conformidad con los contratos por los que se otorgó
su uso o goce queden a beneficio del propietario. Para
estos efectos, el ingreso se considera obtenido al
término del contrato y en el monto que a esa fecha
tengan las inversiones conforme al avalúo que
practique persona autorizada por las autoridades
fiscales.
1. Recuperación de créditos incobrables.
2. La recuperación de pérdidas, tratándose de bienes
asegurados o afianzados.
3. Indemnizaciones provenientes de seguros de
hombre clave.
4. Las cantidades recibidas para efectuar gastos por
cuenta de terceros.
1. Cuando se devenguen.
2. Cuando se perciban en efectivo.
Durante los primeros 3 meses se acumularán conforme a devengado.
A partir del 4° mes se acumularán únicamente los efectivamente cobrados.
Los intereses devengados a favor en el ejercicio, sin
ajuste alguno. En el caso de intereses moratorios, a
partir del 4° mes se acumularán únicamente los
efectivamente cobrados. Para estos efectos, se
considera que los ingresos por intereses moratorios
que se perciban con posterioridad al 3° mes siguiente
a aquél en el que el deudor incurrió en mora cubren,
en primer término, los intereses moratorios
devengados en los 3 meses siguientes a aquél en el
que el deudor incurrió en mora, hasta que el monto
percibido exceda al monto de los intereses moratorios
devengados acumulados correspondientes al último
periodo citado.
1. Préstamos.
2. Aportaciones para futuros aumentos de capital
3. Aumentos de capital.
Las cantidades recibidas en efectivo, en moneda
nacional o extranjera, por concepto de préstamos,
aportaciones para futuros aumentos de capital o

21. TRATÁNDOSE DE PAGOS EN ESPECIE, SE
CONSIDERA INGRESO ACUMULABLE LA
DIFERENCIA ENTRE EL VALOR ACTUALIZADO DE LA
INVERSIÓN Y EL VALOR DE AVALÚO PRACTICADO
POR PERSONA AUTORIZADA POR LA SHCP:
LISR, Art. 18, Fracc. 2.
22. LA GANANCIA SERÁ EL INGRESO ACUMULABLE,
EN LUGAR DEL MONTO DE LA VENTA,
TRATÁNDOSE DE:
LISR, Art. 19, párrafo 1.
23. TRATÁNDOSE DE BIENES CUYA INVERSIÓN NO
ES DEDUCIBLE, SE CONSIDERA COMO INGRESO
ACUMULABLE, LA DIFERENCIA ENTRE EL IMPORTE
aumentos de capital mayores a $600,000.00, cuando
no se cumpla con lo previsto.
Falso: Persona autorizada por autoridades fiscales
La ganancia derivada de la transmisión de propiedad
de bienes por pago en especie.
En este caso, para determinar la ganancia se
considerará como ingreso el valor que conforme al
avalúo practicado por persona autorizada por las
autoridades fiscales tenga el bien de que se trata en la
fecha en la que se transfiera su propiedad por pago
en especie, pudiendo disminuir de dicho ingreso las
deducciones que para el caso de enajenación permite
esta Ley, siempre que se cumplan con los requisitos
que para ello se establecen en la misma y en las
demás disposiciones fiscales.
Tratándose de mercancías, así como de materias
primas, productos semiterminados o terminados, se
acumulará el total del ingreso y el valor del costo de lo
vendido se determinará conforme a lo dispuesto en la
Sección III, del Capítulo II del Título II de esta Ley.
1. Terrenos
Para determinar la ganancia por la enajenación de
terrenos, de títulos valor que representen la
propiedad de bienes, excepto tratándose de
mercancías, así como de materias primas, productos
semiterminados o terminados, así como de otros
títulos valor cuyos rendimientos no se consideran
intereses en los términos del artículo 8 de la presente
Ley, de piezas de oro o de plata que hubieran tenido
el carácter de moneda nacional o extranjera y de las
piezas denominadas onzas troy, los contribuyentes
restarán del ingreso obtenido por su enajenación el
monto original de la inversión, el cual se podrá ajustar
multiplicándolo por el factor de actualización
correspondiente al periodo comprendido desde el
mes en el que se realizó la adquisición y hasta el mes
inmediato anterior a aquél en el que se realice la
enajenación.
Falso: Será ganancia el precio obtenido por su
enajenación
DE LA VENTA Y EL MONTO ORIGINAL DE LA Tratándose de bienes cuya inversión no es deducible
INVERSIÓN: en los términos de las fracciones II, III y IV del artículo
36 de esta Ley, se considerará como ganancia el
LISR, Art. 31, párrafo 10. precio obtenido por su enajenación.

24. NO SE CONSIDERA INGRESO ACUMULABLE EL Verdadero.

IMPUESTO TRASLADADO:

25. EL VALOR DEL INVENTARIO AL 31 DE Verdadero.

DICIEMBRE DE 2004 SE CONSIDERA INGRESO
ACUMULABLE: Siempre y cuando en 2005 se haya ejercido esta
opción y aun quede una parte de ese inventario
por acumular.
 CAPÍTULO 6
Intereses y ajuste anual por inflación
PREGUNTAS
1. PARA EFECTOS DEL ISR, SON
INTERESES:
LISR, Art. 8, párrafo 1.
2. EN LAS OPERACIONES DE FACTORAJE
FINANCIERO, SE CONSIDERARÁ INTERÉS LA
GANANCIA DERIVADA DE LOS DERECHOS DE
DEUDA ADQUIRIDOS POR EMPRESAS DE FACTORAJE
FINANCIERO
LISR, Art. 8, párrafo 2.
3. EN LOS CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO
FINANCIERO, SE CONSIDERA INTERÉS LA
DIFERENCIA ENTRE EL TOTAL DE PAGOS Y EL
MONTO ORIGINAL DE LA INVERSIÓN:
LISR, Art. 8, párrafo 3.
RESPUESTAS
1. Rendimientos de créditos de cualquier clase.
2. Rendimientos de la deuda pública, de los bonos u
obligaciones, incluyendo descuentos, primas y
premios.
3. Premios de reportos o de préstamos de valores.
4. Comisiones que correspondan con motivo de
apertura o garantía de créditos (monto).
5. Contraprestaciones correspondientes a la
aceptación de un aval, del otorgamiento de una
garantía o de la responsabilidad de cualquier
clase (monto), excepto cuando dichas
contraprestaciones deban hacerse a instituciones
de seguros o fianzas
6. Ganancia en la enajenación de bonos, valores y
otros títulos de crédito, siempre que sean de los
que se colocan entre el gran público inversionista,
conforme a las reglas generales que al efecto
expida el Servicio de Administración Tributaria
Falso: Son derechos de créditos
En las operaciones de factoraje financiero, se
considerará interés la ganancia derivada de los
derechos de crédito adquiridos por empresas de
factoraje financiero y sociedades financieras de
objeto múltiple.
Verdadero.
En los contratos de arrendamiento financiero, se
considera interés la diferencia entre el total de pagos
y el monto original de la inversión.
Obtención del interés en los contratos de arrendamiento.
Total de pagos
- Monto original de la inversión
= Interés (contratos de arrendamiento
4. EN UNA OPERACIÓN PACTADA EN Verdadero.
UDI’S, EL AJUSTE POR EL EFECTO DE LAS UDI’S SE
CONSIDERA INTERÉS: Cuando los créditos, deudas, operaciones o el
importe de los pagos de los contratos de
LISR, art. 8, párrafo 8. arrendamiento financiero, se ajusten mediante la
aplicación de índices, factores o de cualquier otra
¿Se considera interés el ajuste a créditos, deudas u operaciones? forma, inclusive mediante el uso de unidades de
Si, cuando el ajuste provenga de la aplicación de: inversión, se considerará el ajuste como parte del
- índices interés.
- factores
- UDI´s
- o de cualquier otra forma.

El mismo tratamiento se dará al importe de los pagos de los contratos de

arrendamiento financiero.

5. LA PÉRDIDA CAMBIARIA ESTÁ LIMITADA POR EL Verdadero.

TIPO DE CAMBIO QUE SE PUBLIQUE EN EL DIARIO
OFICIAL: Se dará el tratamiento que esta Ley establece para los
intereses, a las ganancias o pérdidas cambiarias,
LISR, art. 8, párrafo 6. devengadas por la fluctuación de la moneda
extranjera, incluyendo las correspondientes al
principal y al interés mismo. La pérdida cambiaria no
podrá exceder de la que resultaría de considerar el
tipo de cambio para solventar obligaciones
denominadas en moneda extranjera pagaderas en la
República Mexicana establecido por el Banco de
México, que al efecto se publique en el Diario Oficial
de la Federación, correspondiente al día en que se
sufra la pérdida.

6. SE DARÁ TRATAMIENTO DE INTERÉS A LA Falso: Es de los fondos de inversión.

GANANCIA PROVENIENTE DE LA ENAJENACIÓN DE
LAS ACCIONES DE LAS SOCIEDADES DE INVERSIÓN Se dará el tratamiento establecido en esta Ley para
EN INSTRUMENTOS DE DEUDA: los intereses, a la ganancia proveniente de la
enajenación de las acciones de los fondos de
LISR, art. 8, párrafo último. inversión en instrumentos de deuda a que se refiere
la Ley de Fondos de Inversión.

7. COLOCA EN EL PARÉNTESIS DE LA IZQUIERDA Intereses:

UNA “I” SI SE TRATA DE INTERESES, UNA “D” SI SE 1. Diferencia a favor en la compra y posterior venta
TRATA DE DEUDAS Y UNA “C” SI SE TRATA DE de una acción operada en casa de bolsa.
CRÉDITOS, DE ACUERDO A LO SEÑALADO POR LA 2. La cuenta generada por una venta a crédito.
LEY DEL ISR: 3. Cobro de una comisión por abrirle una línea de
crédito a un cliente.
Intereses: 4. La cuenta generada por la compra de un vehículo
LISR, art. 8, párrafo 1. a través de un contrato de arrendamiento
Créditos: financiero.
LISR, art. 45 5. El saldo de una cuenta de cheques.
Deuda: Créditos:
LISR, art. 46. 1. Cobro por el otorgamiento de un aval.

Crédito Deudas:
El derecho que tiene una persona acreedora a recibir de otra deudora una
cantidad en numerario, entre otros. Es decir, el derecho que como acreedores 1. Anticipo de un cliente.
tenemos de recibir de alguien que me debe, algo que es nuestro. 2. Monto del préstamo otorgado al hermano de un
Deuda
socio.
Cualquier obligación en numerario pendiente de cumplimiento, entre otras. 3. Se otorgó un préstamo al gerente general de la
empresa.

8. PARA CALCULAR EL AJUSTE ANUAL, LOS Falso: Primer día del mes.
CRÉDITOS O DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERA, SE
VALUARÁN A LA PARIDAD DEL ÚLTIMO DÍA DEL Los créditos y las deudas, en moneda extranjera, se
MES: valuarán a la paridad existente al primer día del mes.

LISR, art. 46.

9. CRÉDITO ES EL DERECHO QUE TIENE UNA Falso: Es el derecho de la persona acreedora.

PERSONA DEUDORA A RECIBIR DE OTRA
ACREEDORA UNA CANTIDAD EN NUMERARIO: Para los efectos del artículo anterior, se considerará
crédito, el derecho que tiene una persona acreedora
LISR, art. 45, párrafo 1. a recibir de otra deudora una cantidad en numerario,
entre otros: los derechos de crédito que adquieran las
empresas de factoraje financiero, las inversiones en
acciones de fondos de inversión en instrumentos de
deuda y las operaciones financieras derivadas
señaladas en la fracción IX del artículo 20 de esta Ley.

10. SE CONSIDERA CRÉDITO UNA CUENTA POR Verdadero.

COBRAR A CARGO DE UNA PERSONA FÍSICA CON
ACTIVIDAD EMPRESARIAL CON VENCIMIENTO A 20 No se consideran créditos los que sean a cargo de
DÍAS: personas físicas y no provengan de sus actividades
empresariales, cuando sean a la vista, a plazo menor
LISR, art. 45, Fracc. 1. de un mes o a plazo mayor si se cobran antes del
mes. Se considerará que son a plazo mayor de un
mes, si el cobro se efectúa después de 30 días
naturales contados a partir de aquél en que se
concertó el crédito.

11. SE CONSIDERAN CRÉDITOS LOS PRÉSTAMOS Verdadero.

OTORGADOS A TERCEROS:

LISR, art. 45.

12. NO SE CONSIDERAN CRÉDITOS LOS MONTOS DE Verdadero.

LOS PAGOS PROVISIONALES:

LISR, Art. 45, Fracc. 4.
13. CUANDO LA ACUMULACIÓN ESTÁ
CONDICIONADA A LA PERCEPCIÓN EFECTIVA DEL
INGRESO, LA OPERACIÓN NO SE CONSIDERA
CRÉDITO:
LISR, Art. 45, Fracc. 5.
14. LOS CHEQUES EN CAJA, PENDIENTES DE
DEPOSITAR AL CIERRE DEL MES, SE DEBEN
CONSIDERAR COMO CRÉDITOS:
LISR, Art. 45, Fracc. 7.
15. LAS CUENTAS POR COBRAR SE CONSIDERAN
COMO CRÉDITOS:
LISR, Art. 45.
16. SE CONSIDERAN CRÉDITOS LOS SALDOS A
FAVOR POR CONTRIBUCIONES:
LISR, Art. 45.
No se consideran créditos los pagos provisionales de
impuestos, así como los estímulos fiscales.
Verdadero.
No se consideran créditos cualquier ingreso cuya
acumulación esté condicionada a su percepción
efectiva. Lo dispuesto en esta fracción no es aplicable
a los ingresos derivados de los contratos de
arrendamiento financiero por los que se ejerza la
opción prevista en el artículo 17, fracción III de esta
Ley.
Falso: El efectivo en caja no se considera crédito.
1. A partir de la fecha en que se acumule el
ingreso
2. Hasta la fecha en que se cobren
3. Hasta la fecha de su cancelación por
incobrables.
Las cuentas y documentos por cobrar que deriven de
los ingresos acumulables disminuidos por el importe
de descuentos y bonificaciones sobre los mismos se
considerarán como créditos: a partir de la fecha en
que los ingresos correspondientes se acumulen y
hasta la fecha en que se cobren en efectivo, en
bienes, en servicios o hasta la fecha de su cancelación
por incobrables.
En el caso de la cancelación de la operación que dio lugar al crédito se
cancelará la parte del ajuste anual por inflación que le corresponda a dicho
crédito conforme a lo dispuesto en el Reglamento, siempre que los créditos
se hubiesen considerado para dicho ajuste.
Verdadero.
Para los efectos de este artículo, los saldos a
favor por contribuciones únicamente se
considerarán créditos a partir del día siguiente a
aquél en el que se presente la declaración
correspondiente y hasta la fecha en la que se
- compensen
- se acrediten o
- se reciba su devolución, según se trate.
17. SE CONSIDERARÁ DEUDA, CUALQUIER
OBLIGACIÓN EN NUMERARIO PENDIENTE DE
CUMPLIMIENTO:
LISR, Art. 46.
18. SE CONSIDERAN DEUDAS LAS CONTRIBUCIONES
CAUSADAS:
LISR, Art. 46.
19. LAS PARTIDAS NO DEDUCIBLES GENERAN
DEUDAS:
LISR, Art. 46.
20. SE CONSIDERAN DEUDAS LAS CONTRIBUCIONES
A CARGO CUYO PLAZO PARA EL PAGO YA VENCIÓ:
LISR, Art. 46.
21. SE CONSIDERA QUE SE CONTRAEN LAS DEUDAS
CUANDO SE ACUMULE EL INGRESO Y EL PRECIO O
LA CONTRAPRESTACIÓN, SE PAGUE CON
POSTERIORIDAD A LA ACUMULACIÓN:
LISR, Art. 46.
Verdadero.
Para los efectos del artículo 44 de esta Ley, se
considerará deuda, cualquier obligación en numerario
pendiente de cumplimiento.
Otras deudas: las derivadas de
1. contratos de arrendamiento financiero,
2. de operaciones financieras derivadas de capital
o mediante las cuales se garantice la readquisición de los títulos, acciones
mercancías referidos en la operación.
3. Aportaciones para futuros aumentos de capital.
4. Contribuciones causadas
o desde el último día del periodo al que correspondan y hasta el día en el
que deban pagarse.
5. Pasivos y las reservas del activo, pasivo o capital que sean o hayan sido
deducibles
No deudas:
1. las originadas por partidas no deducibles
Falso: Revisar pregunta 17 de este capítulo.
Falso: Revisar pregunta 17 de este capítulo.
Falso: Se considera no, puesto que estas quedan
sujetas a actualización. De lo contrario se estaría
duplicando el efecto de la inflación sobre la misma
base.
Falso.
Para los efectos del artículo 44 de esta Ley, se
considerará que se contraen deudas por la
adquisición de bienes y servicios, por la
obtención del uso o goce temporal de bienes o
por capitales tomados en préstamo, cuando se
dé cualquiera de los supuestos siguientes:
 CAPÍTULO 7
Deducciones
PREGUNTAS
1. LAS DEVOLUCIONES DESCUENTOS O
BONIFICACIONES SOBRE VENTAS, DEBERÁN
CONSIDERARSE COMO DEDUCCIONES:
LISR, Art. 25, Fracc. 1.
2. SON DEDUCIBLES LAS PERDIDAS DE
INVENTARIOS POR CASO FORTUITO O FUERZA
MAYOR:
LISR, Art. 25, Fracc. 5.
3. SON DEDUCIBLES LAS PÉRDIDAS POR
ENAJENACIÓN DE BIENES:
LISR, Art. 25, Fracc. 5.
4. SON DEDUCIBLES LAS APORTACIONES
EFECTUADAS PARA LA CREACIÓN O INCREMENTO
DE RESERVAS PARA FONDOS DE PENSIONES O
JUBILACIONES DEL PERSONAL, COMPLEMENTARIAS
A LAS QUE ESTABLECE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL:
LISR, Art. 25, Fracc. 10.
RESPUESTAS
Verdadero.
Las devoluciones que se reciban o los descuentos o
bonificaciones que se hagan en el ejercicio.
Verdadero.
Los créditos incobrables y las pérdidas por caso
fortuito, fuerza mayor o por enajenación de bienes
distintos a los que se refiere la fracción II (costo de lo
vendido) de este artículo.
Verdadero.
Los créditos incobrables y las pérdidas por caso
fortuito, fuerza mayor o por enajenación de bienes
distintos a los que se refiere la fracción II (costo de lo
vendido) de este artículo.
Verdadero.
Las aportaciones efectuadas para la creación o
incremento de reservas para fondos de pensiones o
jubilaciones del personal, complementarias a las que
establece la Ley del Seguro Social, y de primas de
antigüedad constituidas en los términos de esta Ley.
El monto de la deducción no excederá en ningún caso
a la cantidad que resulte de aplicar el factor de 0.47 al
monto de la aportación realizada en el ejercicio de
que se trate. El factor a que se refiere este párrafo
será del 0.53 cuando las prestaciones otorgadas por
los contribuyentes a favor de sus trabajadores que a
su vez sean ingresos exentos para dichos
trabajadores, en el ejercicio de que se trate, no
disminuyan respecto de las otorgadas en el ejercicio
fiscal inmediato anterior.
5. NO SON DEDUCIBLES LAS CUOTAS AL IMSS, EN
LA PARTE DEL TRABAJADOR (CUOTA OBRERA),
CUANDO ESTAS SEAN ABSORBIDAS POR EL
PATRÓN:
LISR, Art. 25, Fracc. 6.
6. LOS INTERESES SE DEDUCEN CONFORME SE
DEVENGUEN:
LISR, Art. 25, Fracc. 7.
7. LOS INTERESES SE AJUSTARÁN POR INFLACIÓN
ANTES DE DEDUCIRSE:
LISR, Art. 25, Fracc. 7.
LISR, Art. 44, Fracc. 1, párrafo 2.
8. LOS INTERESES MORATORIOS SE DEDUCIRÁN
HASTA QUE SEAN EFECTIVAMENTE PAGADOS:
LISR, Art. 25, Fracc. 7.
9. CUANDO UNA ASOCIACIÓN CIVIL ENTREGA
ANTICIPOS A SUS MIEMBROS, ESTA DEBERÁ:
LISR, Art. 25, párrafo último.
LISR, Art. 27, Fracc. 18.
https://vlex.com.mx/vid/tratamiento-fiscal-socios-
asociados-
489790946#:~:text=Las%20sociedades%20y%20asoci
aciones%20civiles,impuesto%20anual%20de%20dicho
s%20miembros.
Falso: Sí son deducibles.
Las cuotas a cargo de los patrones pagadas al IMSS,
incluidas las previstas en la Ley del Seguro de
Desempleo.
Verdadero.
Los intereses devengados a cargo en el ejercicio, sin
ajuste alguno.
Falso.
El ajuste anual por inflación que resulte deducible en
los términos del artículo 44 de esta Ley.
[…]. No se incluirán en el saldo del último día de cada
mes los intereses que se devenguen en el mes.
Verdadero.
En el caso de los intereses moratorios, a partir del
4° mes se deducirán únicamente los efectivamente
pagados. Para estos efectos, se considera que los
pagos por intereses moratorios que se realicen con
posterioridad al 3° mes siguiente a aquél en el que se
incurrió en mora cubren, en primer término, los
intereses moratorios devengados en los 3 meses
siguientes a aquél en el que se incurrió en mora,
hasta que el monto pagado exceda al monto de los
intereses moratorios devengados deducidos
correspondientes al último periodo citado.
Deducir el anticipo y darle el tratamiento de
ingresos asimilables a salarios.
Cuando por los gastos a que se refiere la fracción 3
(gastos netos de descuentos, bonificaciones o
devoluciones) de este artículo, los contribuyentes
hubieran pagado algún anticipo, éste será deducible
siempre que se cumpla con los requisitos
establecidos en el artículo 27, fracción 18 de la LISR.
 CAPÍTULO 8
Requisitos de las deducciones

PREGUNTAS RESPUESTAS

1. SER ESTRICTAMENTE INDISPENSABLE ES UN Texto

REQUISITO DE TODAS LAS DEDUCCIONES:

LISR

2. PARA QUE UN DONATIVO SEA DEDUCIBLE,

DEBERÁ TENER LA CARACTERÍSTICA DE SER
ESTRICTAMENTE INDISPENSABLE:
3. LA RELACIÓN DE EMPRESAS A LAS CUALES SE LES
PUEDE OTORGAR DONATIVOS DEDUCIBLES DEL
ISR, SE ENCUENTRA EN EL REGLAMENTO DE LA LEY
DEL ISR:
4. NO SON DEDUCIBLES LOS DONATIVOS A
ESCUELAS PARTICULARES:
5. ES DEDUCIBLE LA DONACIÓN DE SERVICIOS:
6. LOS ACTIVOS FIJOS TIENE SU PROPIO
TRATAMIENTO EN MATERIA DE DEDUCCIÓN:
7. SON DEDUCIBLES LOS COMPROBANTES QUE
CUMPLEN CON REQUISITOS FISCALES:
8. PARA QUE LA OPERACIÓN SEA DEDUCIBLE, EL
COMPROBANTE DEBERÁ TENER LOS REQUISITOS
QUE ESTABLECE EL CÓDIGO FISCAL:
9. EL MONTO DE LA OPERACIÓN A PARTIR DEL
CUAL ES REQUISITO PARA LA DEDUCCIÓN QUE EL
PAGO SE HAGA CON LA INTERVENCIÓN DE
ALGUNA INSTITUCIÓN FINANCIERA, ES DE:
10. TAMBIÉN SE CUMPLE CON EL REQUISITO
CUANDO EL PAGO SE REALICE MEDIANTE TARJETA
DE CRÉDITO O DE DÉBITO, DE SERVICIOS O
MONEDERO ELECTRÓNICO:
11. NO SERÁ NECESARIO, PARA SU DEDUCCIÓN,
QUE LOS PAGOS SE EFECTÚEN MEDIANTE EL
SISTEMA FINANCIERO, TRATÁNDOSE DE:
12. SI HAGO UN PAGO DE COMBUSTIBLE POR
1,000.-, EL PAGO DEBE HACERSE CON:
13. EL CHEQUE DEBERÁ TENER EN EL
REVERSO LA LEYENDA "PARA ABONO
EN CUENTA DEL BENEFICIARIO":
14. LOS ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS SE
PUEDEN UTILIZAR COMO COMPROBANTES
FISCALES:
15. SON CONCEPTOS SUSCEPTIBLES DE AUTO
FACTURACIÓN:
16. CUANDO SE USA COMO COMPROBANTE UN
CFDI, SE DEBERÁ CONSULTAR EN LA PÁGINA
ELECTRÓNICA DEL SAT:
17. SI UNA OPERACIÓN NO SE REGISTRA EN
CONTABILIDAD SE CONVIERTE EN NO DEDUCIBLE:
18. SI ESTANDO OBLIGADO A RETENER, NO SE
EFECTÚA LA RETENCIÓN Y TAMPOCO SE ENTERA:
19. TRATÁNDOSE DE PAGOS AL EXTRANJERO, SE
DEBERÁ CONTAR CON EL COMPROBANTE CON
REQUISITOS FISCALES:
20. SI NO EFECTÚO EL CÁLCULO DEL IMPUESTO
ANUAL DE UN TRABAJADOR, NO SERÁN
DEDUCIBLES LOS SUELDOS PAGADOS AL MISMO,
DURANTE EL EJERCICIO:
21. LA OBLIGACIÓN DE INSCRIBIRSE AL RFC ES DEL
TRABAJADOR:
22. SI NO SE PAGAN LAS CUOTAS AL IMSS O AL
INFONAVIT, ENTONCES NO SERÁN DEDUCIBLES
LOS PAGOS POR CONCEPTO DE SALARIOS:
23. EN LAS OPERACIONES A TASA CERO, EL IVA NO
DEBE APARECER EXPRESAMENTE POR SEPARADO
EN EL COMPROBANTE:
24. SI UNA BEBIDA ALCOHÓLICA NO TIENE
ADHERIDO EL MARBETE PARA EFECTOS DEL IEPS,
ENTONCES SU COMPRA NO ES DEDUCIBLE:
25. SI LA EMPRESA TOMÓ UN PRÉSTAMO Y LO
DESTINÓ A UNA ACTIVIDAD DISTINTA A LOS FINES
DEL NEGOCIO, ENTONCES LOS INTERESES DEL
PRÉSTAMO NO SERÁN DEDUCIBLES:
26. CUANDO SE REALIZA UNA OPERACIÓN A
CRÉDITO, LOS INTERESES DE LA MISMA SÓLO
SERÁN DEDUCIBLES EN LA MISMA PROPORCIÓN
QUE LO SEAN GASTOS O INVERSIONES
REALIZADOS CON EL IMPORTE DEL CRÉDITO:
27. SÓLO SERÁN DEDUCIBLES CUANDO SEAN
EFECTIVAMENTE EROGADAS, LAS OPERACIONES
EFECTUADAS CON PERSONAS FÍSICAS:
28. SE CONSIDERE EFECTIVAMENTE EROGADO
CUANDO EL PAGO SE REALIZA MEDIANTE LA
SUSCRIPCIÓN DE UN TÍTULO DE CRÉDITO:
29. PARA EFECTOS DEL CONCEPTO DE
EFECTIVAMENTE EROGADO, CUANDO EL PAGO SE
HAGA CON CHEQUE, LA DEDUCCIÓN SE HARÁ EN
LA FECHA EN QUE:
30. LOS HONORARIOS A MIEMBROS DEL CONSEJO
DIRECTIVO, NO DEBERÁN EXCEDER DEL 10% DEL
MONTO TOTAL DE LOS INGRESOS DEL EJERCICIO:
31. PARA PODER DEDUCIR ASISTENCIA TÉCNICA,
TRANSFERENCIA DE TECNOLOGÍA O REGALÍAS SE
DEBERÁ COMPROBAR ANTE LAS AUTORIDADES
FISCALES QUE SE PRESTAN EN FORMA DIRECTA Y
NO A TRAVÉS DE TERCEROS:
32. LOS VALES DE DESPENSA NO SON DEDUCIBLES
COMO GASTOS DE PREVISIÓN SOCIAL:
33. EN MATERIA DE PREVISIÓN SOCIAL, PARA
CUMPLIR EL REQUISITO DE GENERALIDAD,
CUANDO SE TIENEN DOS SINDICATOS, LAS
PRESTACIONES DE LOS TRABAJADORES DE AMBOS
DEBERÁN SER LAS MISMAS:
34. CONCEPTOS QUE SE EXCLUYEN AL CALCULAR
EL PROMEDIO ARITMÉTICO ENTRE TRABAJADORES
SINDICALIZADOS Y NO SINDICALIZADOS:
35. SON REQUISITOS PARA LA DEDUCCIÓN DE LAS
APORTACIONES A FONDOS DE AHORRO:
36. NO SERÁN DEDUCIBLES LOS PAGOS DE PRIMAS
DE SEGUROS DE GASTOS MÉDICOS EN BENEFICIO
DE LOS TRABAJADORES:
37. EL LÍMITE MÁXIMO DEDUCIBLE PARA LA
PREVISIÓN SOCIAL DE TRABAJADORES NO
SINDICALIZADOS ES DE 10 VECES EL SMG DEL DF:
38. SI LA ASEGURADORA OTORGÓ UN PRÉSTAMO A
LA EMPRESA, ENTONCES LOS PAGOS DE LAS
PRIMAS POR SEGUROS NO SON DEDUCIBLES:
39. LOS BENEFICIOS DE UN SEGURO DE HOMBRE
CLAVE DEBEN CORRESPONDER A:
40. LOS INTERESES A CARGO PODRÁN SER
SUPERIORES A LOS DE MERCADO:
41. PARA QUE SEAN DEDUCIBLES LAS
OPERACIONES, EL COSTO DE ADQUISICIÓN DEBE
CORRESPONDER A LOS VALORES DE MERCADO:
42. PUEDO DEDUCIR LA COMPRA DE UNA
MERCANCÍA, AÚN CUANDO NO HAYA SIDO
LEGALMENTE IMPORTADA:
43. SE CONSIDERA INCOBRABLE, Y POR LO TANTO
PODRÁ DEDUCIRSE, UNA CUENTA CUYO MONTO
AL DÍA DE SU VENCIMIENTO SEA DE $ 35,000.-,
CUANDO EN EL PLAZO DE UN AÑO, CONTADO A
PARTIR DE QUE INCURRA EN MORA, NO SE
HUBIERA LOGRADO SU COBRO:
44. SI PACTO CON UN EMPLEADO, PAGARLE $
1,000.00 CUANDO SE COBRE EL ÚLTIMO ABONO
POR LA VENTA DE UN AUTOMÓVIL, Y DICHO
ABONO SE COBRARÁ HASTA EL AÑO PRÓXIMO.
PUEDO HACER DEDUCIBLE LOS $ 1,000.00 EN ESTE
EJERCICIO, PUESTO QUE, YA SE REALIZÓ LA VENTA
YA SE PACTÓ EL PAGO:
45. PARA PODER DEDUCIR EL PAGO A UN
COMISIONISTA EN EL EXTRANJERO:
46. EL PLAZO MÁXIMO PARA REUNIR LOS
REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES, SERÁ A MÁS
TARDAR:
47. LA FECHA DE LA DOCUMENTACIÓN
COMPROBATORIA DEBE CORRESPONDER AL
EJERCICIO POR EL QUE SE EFECTÚA LA DEDUCCIÓN:
48. SI EL RAZONAMIENTO ANTERIOR ES CORRECTO,
ENTONCES HABRÁ OPERACIONES A PLAZOS, QUE
AL SER INICIADAS EN UN EJERCICIO Y CONCLUIDAS
EN OTRO, SE CONVIERTAN EN PARCIALMENTE
DEDUCIBLES:
49. EL ENTERO EXTEMPORÁNEA DE RETENCIONES,
CONVIERTE EN NO DEDUCIBLES LAS
OPERACIONES:
50. LA PRESENTACIÓN EXTEMPORÁNEA DE
DECLARACIONES INFORMATIVAS, CONVIERTEN EN
NO DEDUCIBLES LAS OPERACIONES:
51. SON DEDUCIBLES LOS ANTICIPOS POR
COMPRAS O GASTOS:
52. SI NO ENTREGO EL SUBSIDIO, SE CONVIERTE EN
NO DEDUCIBLE LA NÓMINA:
53. ES DEDUCIBLE EL IMPORTE DE LAS
MERCANCÍAS, MATERIAS PRIMAS, PRODUCTOS
SEMITERMINADOS O TERMINADOS, QUE POR
DETERIORO U OTRAS CAUSAS HUBIERA PERDIDO
SU VALOR:
54. BIENES QUE ANTES DE SER DESTRUIDOS DEBEN
DE SER OFRECIDOS EN DONACIÓN:
 CAPÍTULO 9
Conceptos no deducibles

PREGUNTAS RESPUESTAS

1. SE CONSIDERAN CONCEPTOS NO DEDUCIBLES: Texto

LISR

2. SI NO LE RETENGO A MIS TRABAJADORAS SU

CUOTA DEL IMSS, EMPERO SI LA PAGO, ENTONCES
DICHAS CUOTAS SON DEDUCIBLES:
3. ES DEDUCIBLE EL SUBSIDIO PARA EL EMPLEO:
4. SE CONSIDERAN DEDUCIBLES:
5. SON DEDUCIBLES LAS ACTUALIZACIONES DE LAS
CUOTAS AL IMSS:
6. SE PUEDEN DEDUCIR LOS GASTOS EN
AUTOMÓVILES PROPIEDAD DE EMPLEADOS:
7. SON REQUISITOS PARA LA DEDUCCIÓN DE
OBSEQUIOS Y ATENCIONES:
8. ES DEDUCIBLE LA CUENTA DE RESTAURANTE
POR LA INVITACIÓN A COMER A UN CLIENTE:
9. SON REQUISITOS PARA LA DEDUCCIÓN DE
VIÁTICOS:
10. CUANDO LOS VIÁTICOS CON MOTIVO DE
SEMINARIOS O CONVENCIONES FORMEN PARTE DE
LA CUOTA DE RECUPERACIÓN, Y NO SE DESGLOSE
EL IMPORTE CORRESPONDIENTE A DICHOS
VIÁTICOS, ESTOS NO SERÁN DEDUCIBLES:
11. CUÁLES DE LOS CONCEPTOS QUE A
CONTINUACIÓN SE PRESENTAN, SERÁN
DEDUCIBLES DE IMPUESTOS:
12. CUÁLES DE LAS PROVISIONES QUE A
CONTINUACIÓN SE PRESENTAN SE CONSIDERA
DEDUCIBLE:
13. POR ACCIDENTE SE DESTRUYÓ UN AUTOMÓVIL
CUYO PRECIO DE ADQUISICIÓN FUE DE $ 55,000.-,
ESTA PÉRDIDA SERÁ DEDUCIBLE CONSIDERANDO
QUE EL VALOR DE MERCADO A LA FECHA DE
ADQUISICIÓN DEL VEHÍCULO ERA DE $ 25,000.-:
14. LOS GASTOS POR ARRENDAMIENTO DE CASAS
HABITACIÓN, SERÁN DEDUCIBLES:
15. LA CASAS DE RECREO, SERÁN DEDUCIBLES:
16. PARA SU DEDUCIBILIDAD, LOS AUTOMÓVILES
DEBERÁN ESTAR PINTADOS DE UN MISMO COLOR
DISTINTIVO:
17. SI UN HURACÁN DESTRUYÓ UNA CASA DE
RECREO EN LA PLAYA, ESTA PÉRDIDA ES
DEDUCIBLE:
18. TENGO UN EMPRESA DEDICADA A LA VENTA DE
ROPA, EL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE
PRODUCCIÓN Y SERVICIOS POR LOS GASTOS DE
GASOLINA, DEBERÁ:
19. SON DEDUCIBLES LOS GASTOS QUE SE HAGAN
EN EL EXTRANJERO A PRORRATA CON QUIENES
SEAN CONTRIBUYENTES DEL ISR:
20. SE CONSIDERA QUE DOS O MÁS PERSONAS SON
PARTES RELACIONADAS CUANDO UNA PARTICIPA
DE MANERA DIRECTA O INDIRECTA EN LA
ADMINISTRACIÓN, CONTROL O CAPITAL DE LA
OTRA:
21. SON DEDUCIBLE LOS CONSUMOS EN
RESTAURANTES:
22. SON DEDUCIBLES LOS GASTOS EN BARES:
23. EL ÚNICO REQUISITO PARA QUE SEAN
DEDUCIBLES LOS GASTOS DE COMEDOR, ES QUE EL
SERVICIO DE COMEDOR ESTE A DISPOSICIÓN DE
TODOS LOS TRABAJADORES DE LA EMPRESA:
24. NO SON DEDUCIBLES LOS PAGOS POR
SERVICIOS ADUANEROS:
25. SON DEDUCIBLES LOS PAGOS HECHOS A
PERSONAS, ENTIDADES, FIDEICOMISOS,
ASOCIACIONES EN PARTICIPACIÓN, FONDOS DE
INVERSIÓN, ASÍ COMO CUALQUIER OTRA FIGURA
JURÍDICA, UBICADOS EN REFIPRES (PARAÍSOS
FISCALES):
26. SON DEDUCIBLES LOS PAGOS DE CANTIDADES
INICIALES POR EL DERECHO DE ADQUIRIR O
VENDER, BIENES, DIVISAS, ACCIONES U OTROS
TÍTULOS VALOR QUE NO COTICEN EN MERCADOS
RECONOCIDOS:
27. ES DEDUCIBLE LA PARTICIPACIÓN DE LOS
TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES:
28. NO SON DEDUCIBLES LAS DEUDAS EN EXCESO
EN RELACIÓN CON EL CAPITAL:
29. NO SON DEDUCIBLES LOS ANTICIPOS SOBRE
COMPRAS DE MERCANCÍAS:
30. LOS CONCEPTOS NO DEDUCIBLES SE DEBERÁN
APLICAR FISCALMENTE EN EL EJERCICIO EN EL QUE
SE EFECTÚE LA EROGACIÓN:
 CAPÍTULO 10
Deducción de inversiones

PREGUNTAS RESPUESTAS

1. SE PUEDEN DEDUCIR CONFORME A LA LEY Texto

ACTUAL, ACTIVOS ADQUIRIDOS DURANTE LA
VIGENCIA DE LA ANTIGUA LEY:

LISR

2. LA LEY ESTABLECE LOS PORCENTAJES MÍNIMOS

DE DEDUCCIÓN PERMITIDOS:
3. EL MONTO ORIGINAL DE LA INVERSIÓN SE
ACTUALIZA PARA CALCULAR LA DEPRECIACIÓN
DEDUCIBLE EN EL EJERCICIO:
4. TRATÁNDOSE DE EJERCICIOS IRREGULARES, LA
DEDUCCIÓN SE CALCULA EN FORMA
PROPORCIONAL A LOS MESES EN QUE EL BIEN SE
HAYA UTILIZADO:
5. DENTRO DEL MONTO ORIGINAL DE LA
INVERSIÓN DEPRECIABLE, SE INCLUYEN:
6. EN EL ARRENDAMIENTO FINANCIERO, EL
MONTO ORIGINAL DE LA INVERSIÓN DEDUCIBLE
SERÁ:
7. CUANDO SE ADQUIERA UN BIEN POR FUSIÓN, SE
CONSIDERA COMO FECHA DE ADQUISICIÓN LA
FECHA EN QUE SE REALIZA JURÍDICAMENTE LA
FUSIÓN:
8. LA DEDUCCIÓN DE INVERSIONES INICIARÁ:
9. SI NO SE APLICA LA DEDUCCIÓN MÁXIMA
ESTABLECIDA, SE PIERDE EL DERECHO A DEDUCIR
LA DIFERENCIA ENTRE LA TASA MÁXIMA
AUTORIZADA Y LA TASA REAL APLICADA,
(EJEMPLO: LA DEPRECIACIÓN ANUAL DE UN BIEN,
SEGÚN LA TASA EN LEY, ES DE $ 100.-, LA EMPRESA
DECIDE APLICAR SOLAMENTE $ 60.-, ENTONCES SE
PIERDE EL DERECHO A DEDUCIR $ 40.-):
10. SI UN BIEN DEJA DE SER ÚTIL PARA OBTENER
INGRESOS, SE DEBERÁ:
11. CUANDO SE DEJEN DE OBTENER INGRESOS
ACUMULABLES POR PERÍODOS QUE COMPRENDAN
MÁS DE UN EJERCICIO DE DOCE MESES, SE PODRÁ
SUSPENDER LA DEDUCCIÓN PARA EFECTOS
FISCALES:
12. PARA DEDUCIR LA DEPRECIACIÓN FISCAL DEL
EJERCICIO, ESTA SE ACTUALIZA POR INFLACIÓN:
13. SE CONSIDERAN INVERSIONES:
14. ACTIVO FIJO ES EL CONJUNTO DE BIENES
TANGIBLES QUE UTILICEN LOS CONTRIBUYENTES
PARA LA REALIZACIÓN DE SUS ACTIVIDADES Y QUE
SE DEMERITEN POR EL USO EN EL SERVICIO DEL
CONTRIBUYENTE Y POR EL TRANSCURSO DEL
TIEMPO:
15. GASTOS DIFERIDOS SON LOS ACTIVOS
INTANGIBLES REPRESENTADOS POR BIENES O
DERECHOS QUE PERMITAN REDUCIR COSTOS DE
OPERACIÓN, MEJORAR LA CALIDAD O ACEPTACIÓN
DE UN PRODUCTO, POR UN PERIODO LIMITADO
QUE DEPENDERÁ DE LA DURACIÓN DE LA
ACTIVIDAD DE LA PERSONA MORAL:
16. EROGACIONES EN PERIODOS PREOPERATIVOS,
SON AQUELLAS QUE TIENEN POR OBJETO LA
INVESTIGACIÓN Y EL DESARROLLO,
RELACIONADOS CON EL DISEÑO, ELABORACIÓN,
MEJORAMIENTO, EMPAQUE O DISTRIBUCIÓN DE
UN PRODUCTO, ASÍ COMO CON LA PRESTACIÓN DE
UN SERVICIO; SIEMPRE QUE LAS EROGACIONES SE
EFECTÚEN ANTES DE QUE EL CONTRIBUYENTE
ENAJENE SUS PRODUCTOS O PRESTE SUS
SERVICIOS, EN FORMA CONSTANTE:
17. LAS INVERSIONES EN AUTOMÓVILES, SÓLO
SERÁN DEDUCIBLES HASTA POR UN MONTO DE:
18. ES DEDUCIBLE LA INVERSIÓN EN CASAS
HABITACIÓN, AÚN CUANDO ÉSTAS NO ESTÉN A
DISPOSICIÓN DE TODOS LOS TRABAJADORES DE LA
EMPRESA:
19. EN LOS CASOS DE BIENES ADQUIRIDOS POR
ESCISIÓN, LOS VALORES SUJETOS A DEDUCCIÓN
NO DEBERÁN SER SUPERIORES A LOS VALORES
PENDIENTES DE DEDUCIR EN LA ESCINDENTE:
20. LOS GASTOS RELACIONADOS CON LA EMISIÓN
DE TÍTULOS DE CRÉDITO, COLOCADOS ENTRE EL
GRAN PÚBLICO INVERSIONISTA, SE DEDUCIRÁN
ANUALMENTE EN PROPORCIÓN A LOS PAGOS
EFECTUADOS PARA REDIMIR DICHOS TÍTULOS, EN
CADA EJERCICIO:
21. CUANDO SE EFECTÚEN MEJORAS EN UN BIEN
INMUEBLE ARRENDADO, LA INVERSIÓN EN DICHAS
MEJORAS SE DEDUCIRÁ:
22. LAS PÉRDIDAS POR CASO FORTUITO O FUERZA
MAYOR, QUE NO SE REFLEJEN EN EL INVENTARIO,
SERÁN DEDUCIBLES:
23. AL CALCULAR LA PÉRDIDA SE TRABAJA CON
VALORES ACTUALIZADOS POR INFLACIÓN:
24. NO ES DEDUCIBLE LA PÉRDIDA POR BIENES A
LOS CUALES SE LES APLICÓ DEDUCCIÓN
INMEDIATA DE INVERSIONES:
25. SE CONSIDERA INGRESO ACUMULABLE LA
CANTIDAD QUE SE RECUPERE TRATÁNDOSE DE
PÉRDIDAS DE BIENES:
26. PARA EJERCER LA OPCIÓN DE NO ACUMULAR,
LA REINVERSIÓN DE LO RECUPERADO, DEBERÁ
EFECTUARSE DENTRO DE LOS DOCE MESES
SIGUIENTES CONTADOS A PARTIR DE QUE SE
OBTENGA LA RECUPERACIÓN:
27. LAS OPCIONES TERMINALES DE UN CONTRATO
DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO SON:
 CAPÍTULO 11
Costo de lo vendido

PREGUNTAS RESPUESTAS

1. SON SISTEMAS DE COSTEO: Texto

LISR

2. EL COSTO SE DEDUCE EN EL EJERCICIO EN EL

CUAL SE GENERA:
3. ELEMENTOS QUE INTEGRAN EL COSTO CUANDO
LOS CONTRIBUYENTES REALICEN ACTIVIDADES
COMERCIALES QUE CONSISTAN EN LA
ADQUISICIÓN Y ENAJENACIÓN DE MERCANCÍAS:
4. ELEMENTOS QUE INTEGRAN EL COSTO CUANDO
LOS CONTRIBUYENTES REALICEN ACTIVIDADES
DISTINTAS A LAS COMERCIALES:
5. LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON
ESTABLECIMIENTO PERMANENTE EN EL PAÍS
TIENEN UN TRATAMIENTO ESPECIAL PARA
DETERMINAR SU COSTO DE VENTAS:
6. UNA VEZ EJERCIDO UN PROCEDIMIENTO PARA
DETERMINAR EL COSTO DE LO VENDIDO, PODRÉ
CAMBIARLO:
7. SE PODRÁ DAR EFECTOS FISCALES A LA
REVALUACIÓN DE LOS INVENTARIOS:
8. MÉTODOS DE VALUACIÓN DE INVENTARIOS QUE
PODRÁN USARSE:
9. ESTÁN OBLIGADOS A USAR EL MÉTODO DE
COSTO IDENTIFICADO QUIENES ENAJENEN
MERCANCÍAS:
10. EL MÉTODO DE VALUACIÓN "DETALLISTAS",
CONSISTE EN OBTENER EL VALOR DE LOS
INVENTARIOS VALUANDO LAS EXISTENCIAS A
PRECIOS DE VENTA Y DEDUCIÉNDOLES LOS
FACTORES DE MARGEN DE UTILIDAD BRUTA:
11. CUANDO SE USA EL MÉTODO DETALLISTA, NO
SE ESTÁ OBLIGADO A LLEVAR EL SISTEMA DE
CONTROL DE INVENTARIOS PERPETUOS:
12. CUANDO CON MOTIVO DE UN CAMBIO EN EL
MÉTODO DE VALUACIÓN DE INVENTARIOS SE
GENERE UNA DEDUCCIÓN, ESTA NO PODRÁ
DEDUCIRSE:
13. CUANDO EL COSTO DE LAS MERCANCÍAS, SEA
SUPERIOR AL PRECIO DE MERCADO O DE
REPOSICIÓN, SE DEBERÁ UTILIZAR:
14. CUANDO COMO CONSECUENCIA DE LA
PRESTACIÓN DE SERVICIOS SE ENAJENAN BIENES,
SE PODRÁ DEDUCIRSE EL COSTO EN EL EJERCICIO
EN EL QUE SE ACUMULE EL INGRESO POR LA
PRESTACIÓN DEL SERVICIO:
 CAPÍTULO 12
Obligaciones de las personas morales

PREGUNTAS RESPUESTAS

1. LAS OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA Texto

DEBERÁN REGISTRARSE, AL TIPO DE CAMBIO
APLICABLE EN LA FECHA EN QUE SE CONCIERTEN:

LISR

2. LA CONTABILIDAD FISCAL ES DISTINTA DE LA

CONTABILIDAD ELABORADA CONFORME A
NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA:
3. LA DECLARACIÓN INFORMATIVA ANUAL, DE
RETENCIONES POR HONORARIOS (SERVICIOS
PROFESIONALES), PAGADOS A PERSONAS FÍSICAS,
SE DEBERÁ PRESENTAR A MÁS TARDAR EL 28 DE
FEBRERO:
4. LOS CONTRIBUYENTES ESTÁN OBLIGADOS A
FORMULAR UN ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA
Y LEVANTAR INVENTARIO DE EXISTENCIAS A LA
FECHA EN QUE TERMINE EL EJERCICIO:
5. LA PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN
LAS UTILIDADES SE DETERMINA EN LA
DECLARACIÓN ANUAL DE ISR:
6. LA DECLARACIÓN INFORMATIVA ANUAL SOBRE
OTRAS RETENCIONES DE ISR SE PRESENTA A MÁS
TARDAR EL DÍA 15 DE FEBRERO DE CADA AÑO:
7. CUANDO SE OTORGUEN DONATIVOS, SE DEBE
PRESENTAR UNA DECLARACIÓN INFORMATIVA
ANUAL:
8. SE CUMPLE CON LA OBLIGACIÓN DE LLEVAR UN
REGISTRO DE LAS OPERACIONES EFECTUADAS CON
TÍTULOS VALOR EMITIDOS EN SERIE, CUANDO SE
CONSERVEN LOS ESTADOS DE CUENTA EN LOS QUE
CONSTEN DICHAS OPERACIONES, EXPEDIDOS POR
EL SISTEMA FINANCIERO:
9. SE DEBERÁ PRESENTAR DECLARACIÓN
INFORMATIVA ANUAL SOBRE OPERACIONES
EFECTUADAS CON PARTES RELACIONADAS
RESIDENTES EN EL EXTRANJERO:
10. EL PAGO DE DIVIDENDOS O UTILIDADES A
PERSONAS FÍSICAS O MORALES OBLIGA A:
11. LA MECÁNICA FISCAL DE LOS DIVIDENDOS,
OBLIGA A LLEVAR LA CUENTA DE:
12. CUANDO SE CELEBREN OPERACIONES CON
PARTES RELACIONADAS, SE DEBERÁN UTILIZAR
LOS PRECIOS Y MONTOS DE
CONTRAPRESTACIONES QUE HUBIERAN UTILIZADO
CON O ENTRE PARTES INDEPENDIENTES EN
OPERACIONES COMPARABLES:
13. SE DEBERÁ PRESENTAR DECLARACIÓN
INFORMATIVA ANUAL SOBRE OPERACIONES A
TRAVÉS DE FIDEICOMISOS POR LOS QUE SE
REALICEN ACTIVIDADES EMPRESARIALES:
14. CUANDO SE USA EL MÉTODO DE VALUACIÓN
DE DETALLISTAS, SE LLEVARÁ UN REGISTRO DE LOS
FACTORES UTILIZADOS PARA FIJAR LOS MÁRGENES
DE UTILIDAD BRUTA:
15. SE PUEDE LLEVAR EN IDIOMA EXTRANJERO LA
CONTABILIDAD DE SUCURSALES EN EL
EXTRANJERO: