UBA - FCE

Auditoría
Cátedra del Prof. Asociado Gustavo
Montanini
Prof. Adjunto Dario Osorio
Tema: Cuestiones Básicas Generales de
Auditoria (Cierre de la Primera Parte)
La presentación pertenece a la cátedra del Prof. Montanini, la cual no debe ser divulgada o
publicada sin autorización de los docentes integrantes de la cátedra.
  Temas

Análisis de Riesgos

Pruebas de Validación de Saldos

Cuestiones Contables
 Caja y
Bancos
(Cobros y
Pagos)

Ventas y
Ciclo
Créditos por
Ventas
Normal de Compras y
Proveedores

Operación

Bienes de
Cambio
(Producción)
 Caja y Bancos: Conceptos
Efectivo Moneda Local
Efectivo Moneda Extranjera
Efectivo en Cuentas Bancarias a la Vista
Fondo Fijo
Valores de Depositar
Cobros (EFE)
Pagos (EFE)
 Análisis de los Riesgos
Bajo
Saldos
Existencia Alto Cuentas Bancarias del Exterior

Alto: Factor Fraude

Operaciones

Cuentas Bancarias
Bajo
Propiedad Medio Efectivo

Cuentas Bancarias en el Exterior

Alto
Alto: Efectivo
Saldos
Integridad
Alto: Cobros y Pagos
Operaciones

Bajo
Medición
Moneda Extranjera
Alto

Valores a Depositar
Medio
Exposición
Moneda Extranjera
 Riesgo de Auditoría
Riesgo Inherente + Riesgo de Control
Probabilidad de Ocurrencia
1
Probable 2

Ni Probable Ni
5
Remota
6
3
Remota 4

Bajo Medio Alto

Impacto

Factores de Riesgo:
1) Integridad del Saldo en Cuentas Bancarias al cierre.
2) Integridad de las Operaciones de Pagos de Efectivo (Control Interno con
deficiencias)

3) Existencia de Efectivo al cierre (Control Interno Adecuado)

4) Exposición de Dinero en Cuentas Corriente Bancaria

5) Medición de Moneda Extranjera
6) Propiedad del Dinero en Efectivo al cierre
 Pruebas de Validación de Saldos

Arqueo de Fondos o Valores

Revisión o Reproceso de la Conciliación Bancaria

Análisis de Partidas Pendientes de Conciliación

Circularización a Bancos

Revisión de Documentación Respaldatoria: Extractos Bancarios y resúmenes de Cuenta

Corte de Ordenes de Pago, Recibos y Ordenes de Deposito (Boletas de Deposito)

 Cuestiones Contables

Cheques de Pago Diferido Emitido

Cheques de Pago Diferido de Terceros

Adelantos en Cuenta Corriente

Moneda Extranjera Tipo de Cambio

Estado de Flujo de Efectivo

Caso 1
Caso 2