COLIMEDICA, C.A.

Informe de Preparación

Estados Financieros
Por los años terminados al
31 de diciembre de 2016 y 2015
COLIMEDICA, C.A.
Estados Financieros por los años terminados al 31 de diciembre de 2016 y 2015

Páginas

Dictamen de los Contadores Públicos Independientes I

Estados Financieros Básicos

Estados de situación financiera 1

Estados de resultados integral 2

Estados de movimiento de las cuentas de patrimonio 3

Estados de flujos del efectivo 4

Notas a los estados financieros 5 a 29

 INFORME DE PREPARACION DE ESTADOS FINANCIEROS

A los Accionistas y Junta Directiva de

COLIMEDICA, C.A.

Sobre la base de la información proporcionada por la administración he preparado, de acuerdo con la

Norma Internacional de Servicios Relacionados 4410 (NISR 4410), trabajos para compilar información
financiera, los estados de situación financiera de COLIMEDICA, C.A., al 31 de diciembre de 2016, y
los estados de resultados, cambios en el patrimonio y flujos de efectivo correspondientes al ejercicio
terminado en dicha fecha, comparativo con el año 2015, así como un resumen de las políticas contables
significativas y otras notas aclaratorias. La administración es responsable por estos estados financieros.

No he auditado ni revisado estos estados financieros y consecuentemente, no expreso ninguna opinión

sobre los mismos.

El marco conceptual para informes financieros identificado, que sirvieron de base para la preparación de
los estados financieros que se anexan, fueron los principios de contabilidad generalmente aceptados en
la República Bolivariana de Venezuela (VEN NIF).

Como se indica en la nota 3, la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela (FCCPV),

aprobó la adopción de las VEN-NIF, como principios contables de aplicación obligatoria en Venezuela
a partir del 01 de enero de 2008. Los estados financieros adjuntos al 31 de diciembre de 2016, se
presentan expresados en bolívares nominales constituyen una presentación diferente de las VEN-NIF

Lcdo. Fernando J. Ojeda C.

Contador Público
C.P.C. No. 75.762
Caracas, 16 de mayo de 2017

I
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Notas a los estados financieros
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresados en bolívares históricos)

NOTA 1 - INFORMACIÓN GENERAL

Colimedica, C.A, fue constituida el 11 de julio del 2005, en la ciudad de Caracas, Distrito Capital,
pudiendo abrir sucursales y agencias en otros lugares de la República Bolivariana de Venezuela. El
capital inicial suscrito y pagado de la empresa es de Bs. 50.000.

El objetivo principal de la empresa será todo lo relacionado a consultoría, adiestramiento, asesoría,

orientación y formación de vigilancia privada.

NOTA 2 - BASE DE PREPARACIÓN

Declaración de cumplimiento.

Los estados financieros están preparados de acuerdo con Normas Internacionales de Información
Financiera para las Pequeñas y Medianas Empresas (NIIF para las PYMES), emitidas por la Junta de
Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standards Board - IASB) y sus
interpretaciones emitidas por el Comité de Interpretaciones de las Normas Internacionales de
Información Financiera – CINIIF (International Financial Reporting Interpretations Committee – IFRIC)
de la IASB, así como por los Boletines de Adopciones de las Normas Internacionales de Contabilidad
(BA VEN NIF) adoptadas y aprobadas por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de
Venezuela (FCCPV).

Base de medición.

Los estados financieros se presentan a valores razonables a partir del costo histórico.

NOTA 3 - BASE DE PRESENTACIÓN

Principios de Contabilidad de Aceptación General en Venezuela.

En abril de 2008, la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela (FCCPV) aprobó el

Boletín de Aplicación Nº 0 (BA VEN NIF Nº 0) “Marco de Adopción de Normas Internacionales de
Información Financiera”, en el cual se aprueba la adopción de las Normas Internacionales de Información
Financiera emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, siglas en Inglés),
previa revisión e interpretación de cada una de ellas, por parte del Comité Permanente de Principios de
Contabilidad (CPPC) de la FCCPV y aprobación en un Directorio Nacional Ampliado (DNA).

Entre los aspectos más importantes indicados en el mencionado Boletín se encuentran:

Las fechas de vigencia inicialmente aprobadas para la adopción de las Normas Internacionales de
Información Financiera quedaron establecidas en: 31 de diciembre de 2008 o fecha de cierre inmediata
posterior, para Grandes Entidades y 31 de diciembre de 2010 o fecha de cierre inmediata posterior, para
las Pequeñas y Medianas Entidades, definidas cada una de ellas en el Boletín de Aplicación Nº 1 (BA
VEN NIF Nº 1). Posteriormente en agosto de 2010, la Federación de Colegios de Contadores Públicos
de Venezuela (FCCPV) aprobó el Boletín de Aplicación VEN-NIF N° 6 (BA VEN NIF N° 6) “Criterios
para la Aplicación en Venezuela de los VEN-NIF PYME”, en el cual se modifica el cronograma inicial
de adopción para las Pequeñas y Medianas Empresas y se deroga el BA VEN NIF Nº 1 “Definición de
Pequeñas y Medianas Entidades”, quedando como fecha de adopción para las PYMES el ejercicio
económico que se inicie el 01 de enero de 2011.

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Notas a los estados financieros
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresados en bolívares históricos)

La Compañía está considerada dentro del rubro de las PYMES acorde a lo establecido en el BA VEN-
NIF N° 6.

A la fecha de presentación de este informe, la Federación de Colegios de Contadores Públicos de

Venezuela, mantiene vigentes los siguientes Boletines de Aplicación:

 BA VEN NIF Nº 2. “Criterio para el reconocimiento de la inflación en los estados financieros

preparados de acuerdo con VEN-NIF”, en el cual se establece como apropiado la aplicación del
procedimiento detallado en la NIC 29, cuando exista alta inflación en Venezuela. Para estos
efectos, se considera alta inflación cuando el porcentaje acumulado durante un ejercicio
económico anual sobrepase un (1) dígito.

 BA VEN NIF Nº 4. “Determinación de la fecha de autorización de los estados financieros para

su aplicación en el marco de las regulaciones contenidas en el Código de Comercio
Venezolano”, en él se establece que la fecha de autorización de los estados financieros para su
publicación, es la fecha en que éstos estén disponibles para ser revisados o utilizados por
cualquier unidad, ente o persona distinta a la encargada de su preparación.

 BA VEN NIF Nº 5. “Criterio para la presentación del resultado integral total de acuerdo con
VEN-NIF”. Este boletín establece la presentación del resultado integral total del período de
acuerdo con VENNIF, en dos estados separados: estados de resultados del período y un estado
del resultado integral. Adicionalmente establece que sólo del resultado del período se formarán
las reservas legales, estatutarias o de cualquier otra índole y el neto disponible.

 BA VEN NIF Nº 6. “Criterios para la aplicación en Venezuela de los VEN-NIF PYME”, en el

mismo, se describen las condiciones y/o características que deben tener las pequeñas y medianas
entidades sólo a los efectos de la aplicación por primera vez de las VEN-NIF, para ejercicios
que se inicie el 01 de enero de 2011 o fecha inmediatamente posterior, así como para el ejercicio
iniciado el 01 de enero de 2010, cuando tales entidades hayan decidido la aplicación anticipada
de los VEN NIF. Adicionalmente identificar las situaciones en las cuales las entidades pasarán
de gran entidad a pequeña o mediana entidad o viceversa y deroga el BA VEN NIF Nº 1,
estableciendo que para efectos de la aplicación de VEN-NIF a partir del ejercicio que se inicie
el 01 de enero de 2011 o fecha inmediata posterior, una pequeña y mediana entidad se identifica
como:

- Entidad formalmente constituida que persiga fines de lucro, y

- No está sujeta al cumplimiento de las disposiciones relativas a la preparación de información

financiera, emitidas por los entes reguladores autorizados por la legislación venezolana para
ello.
 BA VEN NIF Nº 7. “Utilización de la Revaluación como costo atribuido en los balances
generales de apertura”, en el cual se establece el tratamiento para la utilización de la revaluación
como costo atribuido a los Balances Generales de Apertura, que deben aplicar las entidades que
adopten las VEN-NIF.

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Notas a los estados financieros
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresados en bolívares históricos)

 BA VEN NIF N° 8. “Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Venezuela (VEN-

NIF)”, el cual establece que los principios de contabilidad generalmente aceptados en Venezuela
VEN-NIF se clasifican en dos grupos: VEN-NIF GE, correspondientes a los principios de
contabilidad que adoptarán las grandes entidades y están conformados por los Boletines de
Aplicación (BA VEN-NIF), que deben ser aplicados conjuntamente con las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF completas); y VEN-NIF PYME,
correspondientes a los principios de contabilidad que adoptarán las pequeñas y medianas
entidades, conformados por los Boletines de Aplicación (BA VEN-NIF) que deben ser aplicados
conjuntamente con la Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas
Entidades (NIIF para las PYMES).

La Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las
PYMES), versión 2011, aprobada en Directorio Nacional Ampliado Extraordinario, reunido en Caracas
el 01 de abril de 2011, contempla, entre otras, las siguientes Secciones:

 Sección 3 “Presentación de Estados Financieros”, los estados financieros presentarán

razonablemente, la situación financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo de una
entidad. La presentación razonable requiere la representación fiel de los efectos de las
transacciones, otros sucesos y condiciones, de acuerdo con las definiciones y criterios de
reconocimiento de activos, pasivos, ingresos y gastos establecidos en la Sección 2 “Conceptos
y Principios Generales”.

 Sección 10 “Políticas Contables, Estimaciones y Errores”, esta sección proporciona una guía
para la selección y aplicación de las políticas contables que se usan en la preparación de estados
financieros. También abarca los cambios en las estimaciones contables y correcciones de errores
en estados financieros de periodos anteriores.

 Sección 11 “Instrumentos Financieros Básicos”, tratan del reconocimiento, baja en cuentas,

medición e información a revelar de los instrumentos financieros (activos financieros y pasivos
financieros). La Sección 11 se aplica a los instrumentos financieros básicos y es relevante para
todas las entidades.

 Sección 17 “Propiedades, Planta y Equipo”, se aplicará a la contabilidad de las propiedades,

planta y equipo, así como a las propiedades de inversión cuyo valor razonable no se pueda medir
con fiabilidad sin costo o esfuerzo desproporcionado. Las propiedades, planta y equipo son
activos tangibles que: (a) se mantienen para su uso en la producción o suministro de bienes o
servicios, para arrendarlos a terceros o con propósitos administrativos, y (b) se esperan usar
durante más de un período.

 Sección 21 “Provisiones y Contingencias”, se aplicará a todas las provisiones, pasivos

contingentes y activos contingentes, excepto a las provisiones tratadas en otras secciones. Una
entidad sólo reconocerá una provisión cuando: a) la entidad tenga una obligación en la fecha
sobre la que se informa como resultado de un suceso pasado; b) sea probable (es decir, exista
mayor posibilidad de que ocurra que de lo contrario) que la entidad tenga que desprenderse de
recursos que comporten beneficios económicos, para liquidar la obligación; y c) el importe de la
obligación pueda ser estimado de forma fiable.

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Notas a los estados financieros
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresados en bolívares históricos)

 Sección 22 “Pasivos y Patrimonio”, establece los principios para clasificar los instrumentos
financieros como pasivos o como patrimonio y trata la contabilización de los instrumentos de
patrimonio emitidos para individuos u otras partes que actúan en capacidad de inversores en
instrumentos de patrimonio, es decir, en calidad de propietarios.

 Sección 23 “Ingresos de Actividades Ordinarias”, esta sección se aplicará al contabilizar

ingresos de actividades ordinarias procedentes de las siguientes transacciones y sucesos: a) la
venta de bienes (si los produce o no la entidad para su venta o los adquiere para su reventa); b)
la prestación de servicios; c) los contratos de construcción en los que la entidad es el contratista;
d) el uso, por parte de terceros, de activos de la entidad que produzcan intereses, regalías o
dividendos.

 Sección 27 “Deterioro del Valor de los Activos”. Una pérdida por deterioro se produce cuando
el importe en libros de un activo es superior a su importe recuperable. Esta sección se aplicará
en la contabilización del deterioro del valor de todos los activos distintos a los siguientes:

- Activos por impuestos diferidos.

- Activos procedentes de beneficios a los empleados.
- Activos financieros.
- Propiedades de inversión medidas al valor razonable.
- Activos biológicos relacionados con la actividad agrícola, medidos a su valor
razonable menos los costos estimados de venta.

 Sección 29 “Impuesto a las Ganancias”. Esta sección trata la contabilidad del impuesto a las
ganancias. Se requiere que una entidad reconozca las consecuencias fiscales actuales y futuras
de transacciones y otros sucesos que se hayan reconocido en los estados financieros. Estos
importes fiscales reconocidos comprenden el impuesto corriente y el impuesto diferido. El
impuesto corriente es el impuesto por pagar (recuperable) por las ganancias (o pérdidas) fiscales
del período corriente o de períodos anteriores.

El impuesto diferido es el impuesto por pagar o por recuperar en períodos futuros, generalmente como
resultado de que la entidad recupera o liquida sus activos y pasivos por su importe en libros actuales, y
el efecto fiscal de la compensación de pérdidas o créditos fiscales no utilizados hasta el momento
procedente de períodos anteriores.

Presentación de cifras comparativas

Los estados financieros se presentan al 31 de diciembre de 2016 y 2015, con el fin de dar cumplimiento
a lo establecido en la Sección 3, presentación de estados financieros sobre información comparativa.

4. BASES DE ELABORACIÓN Y POLÍTICAS CONTABLES

A continuación se presenta un resumen de las principales políticas contables aplicadas por la Compañía
en la preparación de sus estados financieros y en el registro de sus operaciones.

a. Responsabilidad de la información financiera y estimaciones realizadas.

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Al 31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresados en bolívares históricos)

La información contenida en estos estados financieros es responsabilidad de la Gerencia de la Compañía.

Para la elaboración de los estados financieros, se han utilizado ciertas estimaciones y considerando que
la Gerencia de la Compañía ha realizado juicios al aplicar la Norma Internacional de Información
Financiera para las Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES), al cuantificar algunos de
los activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que figuran registrados en ellos. Las áreas con
mayor grado de complejidad y que requieren mayores juicios, o aquellas en las que las asunciones o
estimaciones resultan significativas se refieren a:

- Los métodos de depreciación y la vida útil de las propiedades, mobiliarios y equipos.

- Los valores razonables de los activos y pasivos financieros.
- Acumulaciones estimadas por pagar.
- Probabilidad de las contingencias.

En vista de que estas estimaciones se realizaron en función de la mejor información disponible al 31 de

diciembre de 2016, sobre los hechos analizados, es posible que acontecimientos que puedan tener lugar
en el futuro obliguen a modificarlas en próximos ejercicios; lo que se haría, conforme a lo establecido a
la Sección 10, de forma prospectiva reconociendo los efectos del cambio de estimación en las
correspondientes cuentas de resultados.

b. Determinación de los valores razonables.

Algunas de las políticas y revelaciones contables de la Compañía, requieren la determinación de valores

razonables para los activos y pasivos, tanto financieros como no financieros. Algunos valores razonables
han sido estimados para propósito de valoración y/o revelación utilizando la información disponible en
el mercado y siguiendo métodos de valuación apropiados.

El valor razonable de un activo o un pasivo corresponden al monto estimado por el que éste podría
intercambiarse a la fecha de valuación entre un comprador y un vendedor dispuestos, en una transacción
en condiciones de independencia mutua, posterior a una adecuada negociación en la que ambas partes
han actuado con conocimiento, prudencia y sin obligación. Los saldos en libros del efectivo y sus
equivalentes, cuentas por cobrar, gastos pagados por anticipado, cuentas por pagar y gastos acumulados
por pagar, se aproximan a su valor razonable debido a la naturaleza y al corto plazo de estos instrumentos.

c. Clasificación corriente y no corriente.

Los saldos presentados en los balances generales adjuntos se clasifican en función de su vencimiento, es
decir, como corrientes aquellos con vencimiento igual o inferior a los doce meses, y como no corrientes
los de vencimiento superior a dicho período.

d. Efectivo y equivalentes de efectivo.

La Compañía considera como equivalentes de efectivo las inversiones en depósitos a plazo con
vencimientos inferiores a tres (3) meses y el efectivo en caja y bancos. Los valores en libros reportados
para el efectivo y equivalentes de efectivo, se aproximan a su valor razonable debido a su vencimiento a
corto plazo.

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e. Cuentas por cobrar.

Las cuentas por cobrar se presentan al valor facturado al cliente y no devengan intereses. La estimación
para cuentas de cobro dudoso representa el mejor estimado de la Compañía de la posible pérdida por
cuentas incobrables sobre los saldos actuales basada en el análisis detallado de la antigüedad de las
cuentas por cobrar. Las partidas consideradas incobrables se cargan contra la estimación cuando se han
agotado todas las gestiones de cobro y se determina que la posible recuperación es remota. La Compañía
no mantiene ninguna exposición de riesgo de crédito fuera del balance general en relación con sus
clientes.

La entidad medirá una provisión como la mejor estimación del importe requerido para cancelar la
obligación, en la fecha sobre la que se informa. La entidad cargará contra una provisión únicamente los
desembolsos para los que fue originalmente reconocida.

f. Activo tangible e intangible (maquinarias y equipos).

El rubro activo tangible e intangible se presenta al costo, neto de su depreciación acumulada. El costo
inicial de los activos tangibles e intangibles comprende su precio de compra, incluyendo aranceles e
impuestos de compra no reembolsables y cualquier costo directamente atribuible para ubicar y dejar el
activo en condiciones de trabajo y uso. Los desembolsos por mantenimiento y reparaciones se reconocen
como gasto del ejercicio en que son incurridos.

La depreciación se carga para distribuir el costo de los activos menos sus valores residuales a lo largo de
su vida útil estimada, aplicando el método de línea recta. En la depreciación de las los activos tangibles
e intangibles se utilizan las siguientes tasas:

Años

Mobiliario y equipos 10 y 5

Las reparaciones y mantenimiento se cargan directamente a resultados, y las mejoras y renovaciones se

suman al costo del activo correspondiente. Cuando los activos se retiran o se venden.

g. Impuesto a las ganancias.

El gasto por impuestos a las ganancias representa la suma del impuesto corriente por pagar y del impuesto
diferido. El impuesto corriente por pagar está basado en la ganancia fiscal del año.

El impuesto diferido se reconoce a partir de las diferencias entre los importes en libros de los activos y
pasivos en los estados financieros y sus bases fiscales correspondientes (conocidas como diferencias
temporarias). Los pasivos por impuestos diferidos se reconocen para todas las diferencias temporarias
que se espere que incrementen la ganancia fiscal en el futuro. Los activos por impuestos diferidos se
reconocen para todas las diferencias temporarias que se espere que reduzcan la ganancia fiscal en el
futuro, y cualquier pérdida o crédito fiscal no utilizado. Los activos por impuestos diferidos se miden al
importe máximo que, sobre la base de la ganancia fiscal actual o estimada futura, es probable que se
recuperen.

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El importe en libros neto de los activos por impuestos diferidos se revisa en cada fecha sobre la que se
informa y se ajusta para reflejar la evaluación actual de las ganancias fiscales futuras. Cualquier ajuste
se reconoce en el resultado del periodo.

El impuesto diferido se calcula según las tasas impositivas que se espera aplicar a la ganancia (pérdida)
fiscal de los periodos en los que se espera realizar el activo por impuestos diferidos o cancelar el pasivo
por impuestos diferidos, sobre la base de las tasas impositivas que hayan sido aprobadas o cuyo proceso
de aprobación esté prácticamente terminado al final del periodo sobre el que se informa.

h. Acreedores comerciales.

Los acreedores comerciales son obligaciones basadas en condiciones de crédito normales y no tienen
intereses.

i. Provisiones.

La Entidad reconocerá una provisión cuando exista una obligación en la fecha sobre la que se informa
como resultado de un suceso pasado, sea probable que la entidad tenga que desprenderse de recursos que
comporten beneficios económicos, para liquidar la obligación y el importe de la obligación pueda ser
estimado de forma fiable.
La provisión se reconocerá como un pasivo en el estado de situación financiera, y el importe de la
provisión como un gasto.

j. Provisión para impuesto sobre la renta.

La provisión para impuesto sobre la renta, se calcula con base en los enriquecimientos netos disponibles
determinados de acuerdo con la legislación fiscal vigente.

k. Apartado para indemnizaciones laborales.

El apartado para indemnizaciones laborales representa la obligación total de los derechos adquiridos por
los trabajadores, de acuerdo con lo establecido en la Ley Orgánica del Trabajo vigente. Las
indemnizaciones pagadas por despido injustificado se registran en los resultados del ejercicio al
efectuarse.

l. Ingresos de actividades ordinarias.

Los ingresos de actividades ordinarias procedentes de la prestación de servicios se reconocen en el

momento que se emite la factura. Los ingresos de actividades ordinarias se miden al valor razonable de
la prestación dada, neta de descuentos.

m. Ingresos extraordinarios.

Los ingresos de actividades extraordinarios procedentes de la ingresos administrativos ya sea por pago
de honorarios médico y por consultorio servicios se reconocen en el momento que se emite la factura.
Los ingresos de actividades extraordinarios se miden al valor razonable de la prestación dada, neta de
descuentos e impuestos.

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NOTA 5 - EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, el efectivo está constituidos por dinero en efectivo en moneda
nacional que mantiene la Compañía disponible, sin restricciones, en caja e instituciones financieras
nacionales y/o establecidas en el país, tal como se detalla:

2016 2015

Caja 35.000 15.000

Bancos nacionales 4.819.248 1.198.562
4.854.248 1.213.562

NOTA 6 - CUENTAS POR COBRAR

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, las cuentas por cobrar se encuentran conformadas de la siguiente
manera:

2016 2015
{

Cuentas por cobrar clientes 9.398.584 3.152.489

Cuentas por cobrar empleados 199.032 182.649
Cuentas por cobrar accionistas 4.638.385 1.654.462
Otras cuentas por cobrar 20.000 -
14.256.000 4.989.

NOTA 7 - CUENTAS POR PAGAR

A continuación se presenta el detalle de la cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2016 y 2015:

2016 2015

Proveedores 10.692.000 5.346.000

Accionistas 15.658.272 6.602.169
26.350.272 11.948.169

Impuesto al valor agregado

En fecha 26 de marzo de 2009, se publicó en la Gaceta Oficial Nº 39.147, la Ley de Reforma Parcial de
la Ley de Presupuesto para el ejercicio fiscal 2009, en la cual se modificó la alícuota del IVA del nueve
por ciento (9%) al doce por ciento (12%).

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NOTA 8 - APARTADO PARA PRESTACIONES SOCIALES

Un detalle de la composición del apartado de las prestaciones sociales por pagar al 31 de diciembre, se
muestra a continuación:
2016 2015

Vacaciones 163.441 66.391

Bono vacacional 231.017 90.631
Utilidad 326.977 75.000
Antigüedad 494.566 374.879
Intereses sobre antigüedad 69.997 36.098
1.285.997 642.999

NOTA 9- PATRIMONIO

a) Capital social

El capital social actualizado a la fecha del cierre del ejercicio económico del año 2016 es de Bs.
50.000,00, divididos en cinco mil acciones (5.000) nominativas de Bs. 1,00 cada una, a
continuación se detalla:

% de Valor Monto
Accionista
participación nominal histórico

Maylini Sangrona 95% 1 45.000

Oliver 5% 1 5.000
100% 1 100.000

b) Reserva legal-

De conformidad con lo establecido en el Código de Comercio Venezolano, la Compañía debe apropiar

anualmente el 5% del beneficio neto para formar el fondo de reserva legal, hasta que tal fondo alcance
un monto mínimo equivalente al 10% del capital social. La reserva legal no está disponible para
dividendos.

NOTA 10 - INGRESOS POR SERVICIOS

Los ingresos por servicios de la Compañía corresponden a ventas o servicios. La composición de los
saldos mostrados al 31 de diciembre se muestra a continuación:

2016 2015
H
Ingresos por ventas o servicios 74.198.202 18.935.849
74.198.202 18.935.849

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NOTA 11 - COSTO DE SERVICIOS

Un detalle de la composición del costo de venta al 31 de diciembre, se muestra a continuación:

2016 2015

Costo operacionales 31.705.473 6.859.268

31.705.473 6.859.268

NOTA 12 - GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y GENERALES

La composición de administración y generales se muestra a continuación:

2016 2015

Gastos de administración y general 41.124.745 11.036.585

Depreciación 1.000.000 1.000.000
42.124.745 12.036.585

NOTA 13 - REGIMEN FISCAL

Impuesto sobre la renta

En la última reforma a la Ley de Impuesto Sobre La Renta se mantiene el concepto de Renta Mundial,
en consecuencia, los contribuyentes deberán declarar en Venezuela la totalidad de sus enriquecimientos,
obtenidos o no en el país. De igual forma, se establece el gravamen a los dividendos para las rentas
obtenidas a partir del año 2001 por este concepto, y se establece el deber de informar sobre las inversiones
realizadas, directa o indirectamente en los llamados “Paraísos Fiscales”. También se introducen las
normas relativas al control de los precios de transferencias entre personas jurídicas domiciliadas en el
país, con personas naturales residentes o personas jurídicas domiciliadas en el exterior, relacionadas con
operaciones de importación, exportación y pagos al exterior.

Adicionalmente, la Ley de Impuesto Sobre La Renta en Venezuela establece que para el cálculo de la
renta neta gravable se deben considerar los efectos de la inflación sobre el valor de los activos no
monetarios y sobre el patrimonio fiscal. De acuerdo con la Ley de Impuesto sobre la Renta, las pérdidas
fiscales obtenidas en un ejercicio pueden ser traspasadas a los tres (3) ejercicios fiscales posteriores.
Al 31 de diciembre 2016 no se causó gasto de impuesto sobre la renta.
Impuesto al valor agregado

En fecha 26 de marzo de 2009, se publicó en la Gaceta Oficial Nº 39.147, la Ley de Reforma Parcial de
la Ley de Presupuesto para el ejercicio fiscal 2009, en la cual se modificó la alícuota del IVA del nueve
por ciento (9%) al doce por ciento (12%).

7. LEYES APROBADAS

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Ley orgánica de telecomunicaciones

El 07 de febrero de 2011, salió publicada en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela

N° 39.610, la Ley Orgánica de Telecomunicaciones, esta Ley tiene por objeto establecer el marco legal
de regulación general de las telecomunicaciones, a fin de garantizar el derecho humano de las personas
a la comunicación y a la realización de las actividades económicas de telecomunicaciones necesarias
para logarlo, sin más limitaciones que las derivadas de la Constitución y las leyes.

Se excluye de esta Ley la regulación del contenido de las transmisiones y comunicaciones cursadas a
través de los distintos medios de telecomunicaciones, la cual se regirá por las disposiciones
constitucionales, legales y reglamentarias correspondientes.

Cabe destacar que, esta Ley establece en sus artículos N° 147 y N° 148 lo siguiente:

Artículo 147

Quienes presten servicios o realicen actividades de telecomunicaciones con fines de lucro, deberán pagar
a la Comisión Nacional de Telecomunicaciones una contribución especial del medio por ciento (0,50%)
de los ingresos brutos, derivados de la explotación de esta actividad, los cuales formarán parte de los
ingresos propios de la Comisión Nacional de Telecomunicaciones para su funcionamiento.

Esta contribución especial se liquidará y pagará trimestralmente, dentro de los primeros quince días
continuos siguientes a cada trimestre del año calendario y se calculará sobre la base de los ingresos brutos
correspondientes al trimestre anterior.

Artículo 148

Quienes exploten o hagan uso del espectro radioeléctrico, deberán pagar anualmente a la Comisión
Nacional de Telecomunicaciones una tasa por concepto de administración y control del mismo, que no
excederá del medio por ciento (0,5%) de sus ingresos brutos.

En el caso de servicios de radiodifusión sonora y de televisión abierta, este porcentaje no excederá de un

cero coma dos por ciento (0,2%) de sus ingresos brutos, derivados de la explotación de tales servicios.

Esta tasa se liquidará y pagará anualmente, dentro de los primeros cuarenta y cinco días continuos del
año calendario.

El reglamento de esta Ley definirá el modelo para el cálculo de dicha tasa, en función de los siguientes
criterios: frecuencia y ancho de banda asignados, extensión del área geográfica cubierta y población
existente en la misma, tiempo por el cual se haya otorgado la concesión y modalidad de uso.

La Comisión Nacional de Telecomunicaciones enterará al Fisco Nacional el cincuenta por ciento (50%)
del monto resultante por este concepto y el resto formará parte de los ingresos propios de la Comisión.

La administración de nombres de dominio causará el pago de una tasa anual a la Comisión Nacional de
Telecomunicaciones por un monto de una Unidad Tributaria (1 U.T.). Quedan exentos del pago de la
tasa por administración de nombres de dominio, cuando estos hayan sido solicitados por entes u órganos
del Estado.

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Notas a los estados financieros
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresados en bolívares históricos)

Ley de responsabilidad social en radio, televisión y medios electrónicos

El 07 de febrero de 2011, salió publicada en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela

N° 39.610, la Ley de Responsabilidad Social en Radio y Televisión y Medios Electrónicos, esta Ley
tiene por objeto establecer, en la difusión y recepción de mensajes, responsabilidad social de los
prestadores de los servicios de radio y televisión, proveedores y productoras nacionales independientes
y los usuarios y usuarias, para fomentar el equilibrio democrático entre sus deberes, derechos e intereses
a los fines de promover la justicia social y de contribuir con la formación de la ciudadanía, la democracia,
la paz, los derechos humanos, la cultura, la educación, la salud y el desarrollo social y económico de la
Nación, de conformidad con las normas y principios constitucionales de la legislación para la protección
integral de los niños, niñas y adolescentes, la cultura, la educación, la seguridad social, la libre
competencia y la Ley Orgánica de Telecomunicaciones.
Las disposiciones de la presente Ley, se aplican a todo texto, imagen o sonido cuya difusión y recepción
tengan lugar dentro del territorio de la República, y sea realizada a través de:
Servicios de radiodifusión sonora en amplitud modulada (AM); radiodifusión sonora en frecuencia
modulada (FM); radiodifusión sonora por onda corta; radiodifusión sonora comunitaria de servicio
público, sin fines de lucro; y servicios de producción nacional audio, difundidos a través de un servicio
de difusión por suscripción.

Servicios de televisión UHF; televisión VHF; televisión comunitaria de servicio público, sin fines de
lucro; y servicios de producción nacional audiovisual, difundidos a través de un servicio de difusión por
suscripción.

Servicios de difusión por suscripción.

Medios electrónicos.

Queda sujeto a esta Ley todas las modalidades de servicios de difusión audiovisual, sonoro y electrónico
que surjan como consecuencia del desarrollo de las telecomunicaciones a través de los instrumentos
jurídicos que se estimen pertinentes.

Como consecuencia de lo anteriormente descrito la misma Ley en su artículo N° 24 establece que, “los
prestadores de servicios de radio y televisión, ya sean personas jurídicas o naturales, sociedades
accidentales, irregulares y de hecho con prescindencia de su domicilio o nacionalidad, pagaran una
contribución parafiscal por la difusión de imagines o sonidos realizadas dentro del territorio nacional.

El producto de esta contribución parafiscal estará destinado al Fondo de Responsabilidad Social, y la

base imponible de la misma, estará constituida por los ingresos brutos causados trimestralmente y
provenientes de la respectiva actividad gravada, al que se aplicará una alícuota de cálculo de cuatro por
ciento (4%). A la alícuota establecida será aplicable una rebaja del cero coma cinco por ciento (0,5%)
cuando la difusión de producciones nacionales independientes sea superior en un cincuenta por ciento
(50%) de la exigida por esta Ley, y le será aplicable un recargo del cero coma cinco por ciento (0,5%)
cuando la retransmisión de mensajes, exceda el veinte por ciento (20%) del tiempo de difusión nacional.
Los sujetos pasivos de esta contribución parafiscal están obligados a la correspondiente declaración,
autoliquidación y pago trimestral, dentro de los quince (15) días siguientes al vencimiento de cada
trimestre”…

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Notas a los estados financieros
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresados en bolívares históricos)

Ley de reforma parcial de la ley orgánica de la administración financiera del sector público y sus
reglamentos

De acuerdo a esta Ley, las máximas autoridades de la Compañía deberán aprobar los proyectos de
presupuesto de su gestión anual, los cuales deberán ser enviados a través del Ministerio de adscripción a
la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE) antes del 30 de septiembre de cada ejercicio fiscal.
Igualmente la Compañía tiene la obligación de suministrar las informaciones que requiera la ONAPRE
y cumplir con las normas e instructivos técnicos que emanen de ella, así como de suministrar los estados
financieros y la información contable que requiera la Oficina Nacional de Contabilidad Pública
(ONCOP), adaptando de esta manera su contabilidad al Sistema de Contabilidad Pública único e
integrado con todos los organismos del Sector Público.

Asimismo, la Compañía deberá programar la ejecución física y financiera del presupuesto de recursos y
egresos, simultáneamente con la formulación del proyecto de presupuesto, de acuerdo con los sub-
períodos, normas y procedimientos que establezca la ONAPRE.

Ley orgánica de la contraloría general de la República y del sistema nacional de control Fiscal

De acuerdo a esta Ley, la Compañía queda sujeta al control, vigilancia y fiscalización de la Contraloría
General de la República, debiendo dar cumplimiento a las normas de control interno y externo que se
establecen en este instrumento legal, así como en el Sistema Normativo de Control Fiscal. Las
violaciones de esta Ley por actos, hechos u omisiones que causen daño al patrimonio público, generan
responsabilidad administrativa.

La Compañía deberá designar un auditor interno de acuerdo a las bases del concurso público establecidas
en el Reglamento sobre los Concursos Públicos para la designación de los Contralores Distritales y
Municipales, y los Titulares de las Unidades de Auditoría Interna de los Órganos del Poder Público
Nacional, Estadal, Distrital y Municipal y sus Entes Descentralizados.

Los administradores o quienes manejen o custodien bienes o recursos públicos, al cesar en sus funciones,
deben cumplir con las Normas para regular la Entrega de los Órganos y Entidades de la Administración
Pública y de sus respectivas oficinas y dependencias.

Ley contra la corrupción

Esta Ley establece la necesidad de preservar la ética pública y la moral administrativa, y se orienta a
prevenir la corrupción mediante normas jurídicas de índole moral en ámbitos y bajo circunstancias
determinadas. Asimismo, persigue prevenir la corrupción y salvaguardar el patrimonio público, bajo la
determinación de principios morales (honestidad, transparencia, participación, eficiencia, eficacia,
legalidad, rendición de cuentas y responsabilidad).

A los efectos de la Ley Contra la Corrupción, los miembros de las Juntas Directivas de los entes públicos
son considerados funcionarios públicos, y por lo tanto, están sujetos a las responsabilidades que para tal
condición prevén esta Ley y la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema
Nacional de Control Fiscal; lo anterior es, asimismo aplicable a quienes desempeñen funciones
gerenciales, supervisoras, contraloras y auditoras; participen con voz y voto en comités de compras,
licitaciones, contratos, donaciones, movilicen fondos de la Compañía depositados en cuentas bancarias.

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Al 31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresados en bolívares históricos)

La violación de esta Ley, acarrea los delitos contra la cosa pública y las sanciones establecidas en esta
Ley.

Ley orgánica que regula la enajenación de bienes del sector público no afectado a las industrias básicas
y normativa relacionada

La Compañía deberá aplicar esta normativa para la enajenación de todos los bienes que no fueren
necesarios para el cumplimiento de sus finalidades, así como los que hubiesen sido desincorporados o se
encontraren en estado de obsolescencia o deterioro.

La solicitud de autorización para enajenar bienes del sector público se tramitará ante la Comisión para
la Enajenación de Bienes del Sector Público no afectados a las Industrias Básicas (CENBISP), adscritas
al Ministerio del Poder Popular para las Finanzas, a través de la Secretaría Técnica.

El precio base para la enajenación propiedad de la República será determinado por CENBISP, tomando
en consideración la información suministrada por los entes u organismos respectivos y cualquier otro
criterio válido a juicio de la CENBISP. Las máximas autoridades de los entes u organismo del sector
público deben remitir a la Secretaría Técnica, un informe sobre la existencia y el estado de los bienes
que administran, con la periodicidad establecida por la Ley.

Ley orgánica de la procuraduría general de la república

De acuerdo a lo establecido en esta Ley, la Compañía deberá notificar a la Procuraduría General de la

República de las demandas contra la Compañía, en caso de que se afectan intereses directos o indirectos
de la República o la prestación de servicios públicos o se trata de juicios de naturaleza laboral.

Ley orgánica de precios justos

El Superintendente Nacional para la Defensa de los Derechos Socioeconómicos, designado mediante

Decreto Nº 1.785, publicado en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 40.668
de fecha 26 de mayo de 2015 muestra providencia administrativa mediante la cual se regulan las
modalidades para la determinación, fijación y marcaje de precios en todo el territorio nacional

Artículo 1°. La presente Providencia Administrativa tiene como objeto establecer el régimen ordinario
para la regulación sobre determinación, fijación y marcaje de precios para los bienes y servicios
comercializados en el territorio nacional, la cual no limitará la capacidad de esta autoridad administrativa
de dictar normas técnicas generales o particulares, destinadas a regir un sector económico, a un grupo de
sujetos de aplicación o a un individuo o grupos de los mismos según sea necesario para promover la
producción nacional, la distribución equitativa de bienes o servicios o cualquier otra circunstancia de
hecho

Artículo 2°. A los efectos de la aplicación e interpretación de la presente Providencia Administrativa se

adoptan las siguientes definiciones:

1) Sujeto de Aplicación: Refiere a toda persona natural o jurídica de las indicadas en el artículo 2 del
Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica de Precios Justos.

Convenio Cambiario 33:

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Al 31 de diciembre de 2016 y 2015
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En la Gaceta Oficial N° 6.171 Extraordinaria de fecha 10 de febrero de 2015, el Ministerio del Poder
Popular de Economía, Finanzas y Banca Pública y el Banco Central de Venezuela, publicó el Convenio
Cambiario N° 33, el cual contiene las Normas que regirán las operaciones de divisas en el sistema
financiero nacional, denominado Sistema Marginal de Divisas (SIMADI).

El Convenio Cambiario N° 33 regula tres (03) mercados para negociar la compraventa de divisas:
Negociación de divisas en moneda nacional (mercado de alto valor):

Operadores Cambiarios:
Bancos Universales
Bancos Microfinancieros, previa autorización conjunta del MPPEF y BP y BCV mediante Aviso Oficial
dictado especialmente al efecto.

Operaciones cambiarias al menudeo:

Intermediarios Especializados:
Bancos Universales
Casas de Cambio
Bancos Microfinancieros, previa autorización conjunta del MPPEFyBP y BCV mediante Aviso Oficial
dictado especialmente al efecto.

Operaciones de negociación, en moneda nacional, de títulos en moneda extranjera:

Operadores Autorizados:
Bancos Universales
Operadores de Valores Autorizados
Bolsa Pública de Valores Bicentenaria

Ley de Impuesto a las Grandes Transacciones Financieras

En Gaceta Oficial Extraordinaria N° 6.210 de fecha 30/12/ 2015, fue publicado el Decreto N° 2.169 con
Rango, Valor y Fuerza de Ley de Impuesto a las Grandes Transacciones Financieras, el cual entrará en
vigencia el 01 de febrero de 2016.

Elementos del nuevo impuesto

1. La base imponible estará constituida por el importe del cheque de gerencia, el importe del débito en
la cuenta u operación gravada (artículo 12).

2. La alícuota impositiva será del 0,75%, la cual podrá ser reducida por el ejecutivo nacional mediante
decreto y el monto de la obligación será el que resulte de multiplicar la alícuota por la base imponible
(artículos 13 y 14).

3. No deducibilidad en materia de ISLR: el gasto de Impuesto que se origine por el cumplimiento de la

presente norma, no será deducible del Impuesto sobre la Renta (artículo 18).

4. Los sujetos pasivos de este impuesto serán los siguientes (artículo 4):

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Al 31 de diciembre de 2016 y 2015
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a. Las personas jurídicas y las entidades económicas sin personalidad jurídica, calificadas como sujetos
pasivos especiales, por los pagos que hagan con cargo a sus cuentas en bancos o instituciones financieras
o por los pagos que hagan sin mediación de instituciones financieras. Se entiende por cancelación la
compensación, novación y condonación de deudas.

b. Las personas jurídicas y entidades económicas sin personalidad jurídica, vinculadas jurídicamente a
una persona jurídica o entidad económica sin personalidad jurídica, calificada como sujeto pasivo
especial, por los pagos que hagan con cargo a sus cuentas en bancos o instituciones financieras o sin
mediación de instituciones financieras.

c. Las personas naturales, jurídicas y entidades económicas sin personalidad jurídica, que sin estar
vinculadas jurídicamente a una persona jurídica o entidad económica sin personalidad jurídica, calificada
como sujeto pasivo especial, realicen pagos por cuenta de ellas, con cargo a sus cuentas en bancos o
instituciones financieras o sin mediación de instituciones financieras.

Reforma Ley de Impuesto Sobre la Renta

En la Gaceta Oficial N° Extraordinario 6.210 del 30 de diciembre de 2015 fue publicado el Decreto
Presidencial N° 2.163, mediante el cual se dicta el Decreto con Rango Valor y Fuerza de Ley de Reforma
del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Impuesto sobre la Renta. A continuación se muestra
un resumen de la misma:

Disponibilidad de la renta: Artículo 5: se modifican las condiciones de disponibilidad y pasan a ser

gravables desde el momento en que se realizan las operaciones: los enriquecimientos provenientes de
regalías y demás participaciones análogas, los dividendos, los obtenidos por el libre ejercicio de
profesiones no mercantiles y la enajenación de bienes inmuebles.

Deducción de los gastos acumulados por pagar: Artículo 32: se elimina el Parágrafo Único mediante el
cual se establecía que ciertos egresos causados y no pagados deducidos por el contribuyente, deberán ser
declarados como ingresos del año siguiente si durante éste no se ha efectuado el pago.

Nueva tarifa proporcional para ciertas actividades: Artículo 52: se agrega un parágrafo, que pasa a ser el
primero, estableciendo una tarifa proporcional de 40% a los enriquecimientos netos provenientes de
actividades bancarias, financieras, de seguros y reaseguros, obtenidas por personas jurídicas o entidades
domiciliadas en el país, quedando estos contribuyentes excluidos de la tradicional Tarifa 2.

Rebajas por razón de actividades e inversión suprimidas: Se suprimen los artículos 56 y 57 donde se
hacía mención a las rebajas por razón de actividades e inversiones.

Todas estas rebajas eran trasladables hasta los 3 ejercicios siguientes, según lo establecía el artículo 57
suprimido.

Igualmente se suprime el Capítulo I del Título IV (De las rebajas por Razón de Actividades e Inversión)
y se reubica el artículo 58 en el Título III (De las tarifas y su aplicación y del gravamen proporcional a
otros enriquecimientos)

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Notas a los estados financieros
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015
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Momento de la retención y definición de abono en cuenta. Artículo 86 se modifica y pasa a ser el 84,
agregando un segundo párrafo con este texto: “La retención del impuesto debe efectuarse cuando se
realice el pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero. Se entenderá por abono en cuenta las cantidades
que los deudores o pagadores acrediten a su contabilidad o registros.”

Ajuste por inflación: Artículo 173 se modifica y pasa a ser el artículo 171, en el cual también se excluye
a los sujetos calificados como especiales en estos términos del segundo párrafo: “Los contribuyentes que
realicen actividades bancarias, financieras, se seguros, reaseguros y los sujetos pasivos calificados como
especiales por la administración tributaria, quedarán excluidos del sistema de ajuste por inflación previste
en este Decreto con Rango, Valor y fuerza de Ley.”

También se modifica el artículo 195 que pasa a ser el artículo 193, donde se establece que la
Administración Tributaria dictará las normas que regulen los ajustes contables que deberán efectuar los
contribuyentes en virtud de la supresión del Sistema de Ajuste por Inflación.

A su vez incluye el siguiente segundo párrafo para las declaraciones estimadas: “Las Declaraciones
estimadas que deban presentarse con posterioridad a la entrada en vigencia de este Decreto con Rango,
Valor y Fuerza de Ley, deberán considerar el enriquecimiento global neto correspondiente al año
inmediatamente anterior, pero excluyendo del mismo el efecto del ajuste por inflación”.

Vigencia. Se modifica el artículo 200 que pasa a ser el artículo 198 donde se dispone que el presente
decreto entrará en vigencia al día siguiente de su publicación en Gaceta Oficial. Entendemos que
conforme a lo establecido en el artículo 8 del Código Orgánico vigente, la aplicación del decreto se hará
sobre los ejercicios iniciados después de su vigencia.

Numeración. Todos los números de artículos posteriores al 58 del anterior decreto derogado, pasan a
tener una numeración distinta en el presente decreto por la supresión de los artículos 56 y 57 del anterior
decreto

Reforma de la Ley del Banco Central de Venezuela

En la Gaceta Oficial N° Extraordinario 6.211 del 30 de diciembre de 2015 fue publicado el Decreto
Presidencial N° 2.179, mediante el cual se dicta el Decreto con Rango Valor y Fuerza de Ley de Reforma
del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de la Ley del Banco Central de Venezuela. A continuación se
muestra un resumen de la misma:

Menos control de la Asamblea Nacional y más control desde el Ejecutivo Nacional

1. Ahora el nombramiento del presidente del Banco Central de Venezuela lo hará el Presidente de la
República, sin consideración alguna de la Asamblea Nacional, lo que significa modificaciones de los
artículos 9, 14 y 15. Ahora el Presidente del BCV también deberá “ejercer las facultades que le hayan
sido delegadas por los miembros del directorio”, modificando el Artículo 10.

2. Cuáles con las consecuencias de la reforma a la Ley del Banco Central; por Víctor Salmerón 3202.
Ahora todos los miembros del directorio del BCV serán nombrados por el Presidente de la República,
sin consideración alguna de la Asamblea Nacional, con modificación Artículo 16. Incluso, la remoción
de miembros del Directorio no debe pasar por la Asamblea Nacional (modificación de los artículos 26 y
27).

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Notas a los estados financieros
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresados en bolívares históricos)

3. Antes estaba descrito en la Ley que sólo profesionales de las áreas económica, financiera, bancaria y
afines podían formar parte del directorio. Ahora, tras modificar el Artículo 18, los profesionales de
reconocida experiencia en el área legal también podrán formar parte del directorio. También se permitirá
que los miembros del directorio ejerzan otras funciones que les designe el Presidente de la República,
una modificación del Artículo 19.

4. La competencia para conformar el comité de evaluación de méritos y credenciales de los candidatos

al Directorio del BCV se le quita a la Asamblea Nacional y se le asigna al Presidente de la República.
En cualquier caso, el comité seguirá contando con dos representantes de la Asamblea Nacional, tras la
modificación del Artículo 17.

Legalizar la opacidad de cifras oficiales

5. El Directorio del BCV podrá clasificar información como “secreta” o “confidencial”, tras la
modificación del artículo 40. Incluso: se espera que el principio de transparencia no pueda aplicarse en
menoscabo de las normas de confidencialidad establecidas por el directorio del BCV, una modificación
del Artículo 31.

6. Aunque los miembros de la Asamblea Nacional podrán solicitar información confidencial al BCV,
ahora el Presidente del BCV decidirá si la información será entregada o no. Incluso, puede decidir que
en su lugar se proporcione “un informe que recoja los aspectos de interés para el órgano solicitante”
(modificación de los artículos 42 y 92).

7. El Banco Central de Venezuela acordará con el Ejecutivo Nacional “el esquema de suministro de
información (al Ejecutivo Nacional) durante circunstancias internas o externas que amenacen la
Seguridad Nacional y la estabilidad económica de la Nación”. Esto implica la modificación del Artículo
87.

El BCV podrá financiar al Estado a discreción del Ejecutivo Nacional

8. Ahora se le permite al BCV obtener, otorgar o financiar créditos al Estado y a entidades públicas o
privadas en caso de que “exista amenaza interna o externa a la seguridad u otro perjuicio al interés
público, que calificará al Presidente o Presidenta de la República mediante informe confidencial; o en
aquellos casos en que hayan sido aprobados de forma unánime por los miembros del Directorio”. Una
modificación del Artículo 37.

9. El BCV podrá suspender algunas o incluso todas sus operaciones con las instituciones que no
suministren información sobre transacciones económicas o cualquier otra información solicitada por el
propio BCV, tras la modificación del Artículo 33. Además, toda orden de transferencia de fondos y
valores entre los participantes del sistema de pagos nacional debe ser autorizada por el BCV con la
modificación del Artículo 61.

10. El BCV deberá autorizar “el ingreso y la salida del territorio de la República Bolivariana de
Venezuela de especies monetarias representativas del bolívar”, una modificación del Artículo 118.

Decreto de Emergencia Económica.

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Notas a los estados financieros
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresados en bolívares históricos)

En Gaceta Oficial Nº 6.214 de fecha 14 de enero de 2016, fue publicado el Decreto N° 2.184, mediante
el cual se declara el Estado de Emergencia Económica en todo el Territorio Nacional, de conformidad
con la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela y su ordenamiento jurídico, por un lapso
de sesenta (60) días, en los términos que en él se indican. A continuación las medidas que establece el
Decreto el cual tendrán una duración de 60 días a partir de su publicación en Gaceta Oficial:

ARTÍCULO 1: Se declara Estado de Emergencia Económica en todo el territorio nacional a fin que el
Ejecutivo disponga de las medidas oportunas que permitan atender eficazmente la situación
“excepcional, extraordinaria y coyuntural” por la que atraviesa la economía nacional y garantice a la
población disfrutar de los servicios básicos.

ARTÍCULO 2: Como consecuencia de esta declaratoria, el Ejecutivo Nacional podrá dictar las medidas
que considere pertinentes, relacionadas con los siguientes aspectos:

1. Disponer los recursos provenientes de la economía presupuestaria del ejercicio económico financiero
2015, para garantizar la continuidad de las misiones sociales, abastecimiento de alimentos y de productos
de primera necesidad.

2. Asignar recursos extraordinarios a proyectos, previstos o no en la Ley de Presupuestos, a los órganos

de la Administración Pública para optimizar la atención de los venezolanos en sectores como salud,
educación, alimentos y viviendas, los cuales podrán ser ejecutados a través de las Misiones y Grandes
Misiones.

3. Diseñar e implementar medidas especiales, de aplicación inmediata, para la reducción de la evasión

fiscal.

4. Dispensar de la modalidad de requisitos propios del régimen de contrataciones públicas a los órganos
contratantes en diversos sectores, a fin de agilizar las compras del Estado que necesiten urgencia.

5. Disponer de trámites para la importación y nacionalización de mercancías cumpliendo con los

permisos pertinentes.

6. Implementar medidas para agilizar el tránsito de mercancías por puertos y aeropuertos, pudiendo
desaplicar temporalmente normas legales que se requieran.

7. Dispensar de los trámites cambiarios de CENCOEX y BCV a órganos del sector público y privado
para garantizar las importaciones de bienes indispensables para el abastecimiento nacional.

8. Requerir empresas del sector público y privado, incentivar sus niveles de producción así como el
abastimiento de diversos insumos a los centros de producción y bienes esenciales.

9. Adoptar las medidas necesarias para asegurar el acceso de la población a alimentos, medicinas y bienes
de primera necesidad, así como al disfrute de todos sus derechos.

10. Adoptar medidas para estimular la inversión extranjera así como la exportación de rubros no
tradicionales.

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Notas a los estados financieros
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresados en bolívares históricos)

11. Desarrollar y fortalecer el sistema de misiones y grandes misiones socialistas, a fin de incorporar los
pequeños y medianos productores.

ARTÍCULO 3: El presidente de la República podrá dictar otras medidas de orden social, económico y
financiero que estime conveniente la circunstancia, de conformidad con los artículos 337, 338 y 339 de
la Carta Magna.

ARTÍCULO 4: Los ministerios con competencia en materia económica y de finanzas coordinarán con el
BCV a fin de establecer límites máximos de ingresos y egresos de la moneda venezolana, así como
restricciones a ciertas operaciones y transacciones comerciales y financieras, a fin de proteger la
economía nacional.

ARTÍCULO 5: Los Poderes Públicos, órganos de seguridad ciudadana, Fuerza Armada Nacional
Bolivariana, están obligados a colaborar con el cumplimiento de este decreto.

ARTÍCULO 6: Se convoca la participación de los consejos presidenciales, parlamento comunal,

comunas, consejos comunales y demás organizaciones de bases del Poder Popular, a la clase obrera,
media, campesinos, empresarios, artistas, cultores, jóvenes, a la consecución de la patria productiva e
independiente.

ARTÍCULO 7: Este decreto se remitirá a la Asamblea Nacional a fines de su consideración y aprobación

en los siguientes ocho días posteriores a su publicación en la Gaceta Oficial.

ARTÍCULO 8: Se remitirá a la Sala Constitucional del Tribunal Supremo de Justicia, a fin que se
pronuncie sobre su constitucionalidad en los próximos ocho días siguientes a su publicación en la Gaceta
Oficial.

ARTÍCULO 9: Tendrá una duración de 60 días, prorrogable por 60 días más.

ARTÍCULO 10: El decreto entrará en vigencia a partir de su publicación.

Unidad tributaria.

En Gaceta Oficial Nº 40.846 de fecha 11 de febrero de 2016 fue publicada la Providencia Administrativa
SNAT/2016/011 mediante la cual se reajusta la Unidad Tributaria (UT) de Bs. 150 a Bs. 177. La entrada
en vigencia será a partir de su fecha de publicación. Para los casos de los tributos que se liquiden
anualmente, la Unidad Tributaria aplicable será la que esté vigente durante por lo menos 183 días
continuos del período respectivo, por ejemplo: Impuesto Sobre la Renta y otros.

Salario Mínimo.

En la Gaceta Oficial N° 40.852 de fecha 19 de febrero de 2016, fue publicado el Decreto N° 2.243,
mediante el cual se fija un aumento del salario mínimo nacional mensual obligatorio en todo el territorio
de la República Bolivariana de Venezuela para los trabajadores y las trabajadoras que presten servicios
en los sectores público y privado, sin perjuicio de lo dispuesto en el Artículo 2° de este Decreto, del
veinte por ciento (20%) a partir del 1° de marzo de 2016, estableciéndose la cantidad de once mil
quinientos setenta y siete bolívares con ochenta y un céntimos (Bs.11.577,81) mensuales.

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Notas a los estados financieros
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresados en bolívares históricos)

En la Gaceta Oficial N° 40.895 de fecha 3 de mayo de 2016, fue publicado el Decreto N° 2.307, mediante
el cual se fija un aumento del salario mínimo nacional mensual obligatorio en todo el territorio de la
República Bolivariana de Venezuela para los trabajadores y las trabajadoras que presten servicios en los
sectores público y privado, del treinta por ciento (30%) a partir del 1° de mayo de 2016, estableciéndose
la cantidad de quince mil cincuenta y un bolívares con quince céntimos (Bs.15.051,15) mensuales.
En Gaceta Oficial Nº 39.741 del 23 de agosto de 2011, fue publicada la Ley Orgánica de Deporte,
Actividad Física y Educación Física, en la que se establece el aporte que deben hacer todos los sectores
económicos del país, tanto públicos como privados, involucrados. A estos efectos, establece lo siguiente:

Se crea el Fondo Nacional para el Desarrollo del Deporte, la Actividad Física y la Educación Física, el
cual estará constituido por los aportes realizados por empresas u otras organizaciones públicas y privadas
que realicen actividades económicas en el país con fines de lucro; por las donaciones y cualquier otro
aporte extraordinario que haga la República, los estados, los municipios o cualquier entidad pública o
privada y por los rendimientos que dichos fondos generen.

El fondo principalmente será utilizado para el financiamiento de planes, proyectos y programas de

desarrollo y fomento de la actividad física y el deporte, así como para el patrocinio del deporte, la
atención integral y seguridad social de los y las atletas.

El aporte a cargo de las empresas u otras organizaciones indicadas en este artículo, será el uno por ciento
(1%) sobre la utilidad neta o ganancia contable anual, cuando ésta supere las veinte mil unidades
tributarias (20.000 U.T); y se realizará de acuerdo con los parámetros que defina el Reglamento de la
presente ley o en normas emanadas del Ministerio del Poder Popular con competencia en materia de
deporte, actividad física y educación física. Este aporte no constituirá un desgravamen al Impuesto Sobre
la Renta.

REGIMEN CAMBIARIO
a) Convenio Cambiario N° 25

En Gaceta Oficial No. 6122 de fecha 23 de enero de 2014 dictada por el Ministerio del Poder Popular
de Planificación y Finanzas, entra en vigencia la liquidación de las operaciones de venta de divisas
destinadas a los conceptos que se indican a continuación, reguladas por la normativa correspondiente del
régimen de administración de divisas, se efectuará al tipo de cambio resultante de la última asignación
de divisas realizada a través del Sistema Complementario de Administración de Divisas (SICAD), el
cual será publicado en la página web de dicho Instituto:
Efectivo con ocasión de viajes al exterior.
Remesas a familiares residenciados en el extranjero.
Pago de operaciones propias de la aeronáutica civil nacional.
Contratos de arrendamiento y servicios, uso y explotación de patentes, marcas, licencias y franquicias,
así como para la importación de bienes inmateriales; pago de contratos de arrendamiento de redes;
instalación, reparación y mantenimiento de maquinarias, equipos o software importados
correspondientes al sector telecomunicaciones.
Servicio público de transporte aéreo internacional de pasajeros, carga y correo debidamente habilitadas
por El Ejecutivo Nacional.
Inversiones internacionales y los pagos de regalías, uso y explotación de patentes, marcas, licencias y
franquicias, así como de contratos de importación de tecnología y asistencia técnica.
Operaciones propias de la actividad aseguradora.

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Notas a los estados financieros
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresados en bolívares históricos)

A partir de la publicación de este decreto, la Coordinación, Administración, Control y Establecimiento

de requisitos, procedimientos y restricciones que requiera la ejecución de los Convenios Cambiarios,
corresponde al Centro Nacional de Comercio Exterior, de conformidad con lo establecido en el artículo
4° del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley del Centro Nacional de Comercio Exterior y de la
Corporación Venezolana de Comercio Exterior. En consecuencia, las competencias, facultades y demás
potestades atribuidas a la Comisión de Administración de Divisas mediante la normativa que rige el
régimen de administración de divisas, serán asumidas progresivamente por el Centro Nacional de
Comercio Exterior, en los términos que se indiquen en las respectivas providencias.
Conforme al boletín informativo de la Federación de Colegio de Contadores de la República Bolivariana
de Venezuela, de fecha 25 de enero de 2014, donde se aclara dos (2) opciones de valoración de las
partidas en moneda extranjera:

i. los tipos de cambio oficiales establecidos en los diversos convenios cambiarios suscritos entre el
Banco Central de Venezuela y el Ejecutivo Nacional.

ii. En función a la mejor estimación de la expectativa de los flujos futuros de bolívares, que a la fecha
de la transacción o de los estados financieros habrían de erogarse o recibirse, según sea el caso, para
extinguir las obligaciones o realizar los activos en moneda extranjera utilizando mecanismos de
intercambio o pago legalmente establecidos o permitidos por el Estado o Leyes de la República
Bolivariana de Venezuela.

c) Convenio cambiario Nº 27

En Gaceta Oficial No. 40.368 de fecha 10 de marzo de 2014 dictada por el Ministerio del Poder Popular
de Planificación y Finanzas, entran en vigencia las transacciones en divisas a través del Sistema
Cambiario Alternativo de Divisas (SICAD II), administrado por el Banco Central de Venezuela y el
Ministerio del Poder Popular de Economía, Finanzas y Banca Pública, y bajo la operatividad de dicho
Instituto, referidas a operaciones de compra y venta, en moneda nacional, de divisas en efectivo así como
de títulos valores denominados en moneda extranjera, emitidos por la República, sus entes
descentralizados o por cualquier otro ente, público o privado, nacional o extranjero, que estén inscritos
y tengan cotización en los mercados internacionales. Este mercado operará todos los días hábiles
bancarios.

Entre los aspectos resaltantes de contenidos en este convenio cambiario, se encuentran los señalados a
continuación:

Están autorizados a participar tanto personas naturales como jurídicas domiciliadas en territorio nacional
o aquellas, que aun cuando no estén domiciliadas en Venezuela, tengan posesión legítima de títulos
valores emitidos por la República, así como BCV y Petróleos de Venezuela.
Los exportadores podrán mantener hasta un 60% de sus ingresos percibidos en moneda extranjera,
debiendo cambiar el restante 40% en las tasas y condiciones de este convenio.
Solo se podrá presentar una "Solicitud de demanda" por cliente por institución.
No se podrán presentar operaciones "en corto" o "al descubierto", es decir, que la institución debe
garantizar la existencia de los fondos mediante una custodia temporal de los mismos.
BCV publicará a diario el tipo de cambio referencial, generado del promedio ponderado de las
operaciones realizadas en la jornada previa.
BCV y Ministerio de Finanzas serán los entes reguladores de la oferta en este esquema de cambio.

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COLIMEDICA, C.A.
Notas a los estados financieros
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresados en bolívares históricos)

Cada institución operadora debe exigir a su cliente, mediante declaración jurada, la información en
relación a los orígenes y destinos de las divisas aquí transadas.
Se derogan los artículos 6, 7, 8, 9, 10, 11 y 12 del Convenio Cambiario N° 14 del 8 de febrero de 2013,
publicado en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 40.108 del 8 de febrero de
2013. Las operaciones de venta de divisas previstas en los artículos 6, 7, 8, 9 y 10 del citado Convenio
Cambiario N° 14, cuya liquidación hubiere sido solicitada al Banco Central de Venezuela a la fecha del
presente Convenio, se liquidarán al tipo de cambio de venta establecido en los mencionados artículos del
Convenio Cambiario N° 14 de fecha 8 de febrero de 2013, según corresponda.
LEY DE COSTOS Y PRECIOS JUSTOS.
En fecha 23 de enero de 2014, a través de la Gaceta Oficial Nº 40.340, se publica la Ley Orgánica de
Precios Justos, la cual establece una ganancia máxima de 30% para cada actor de la cadena de
comercialización.

Asimismo, la Ley establece la creación de la Superintendencia Nacional para la Defensa de los Derechos
Socioeconómicos (SUNDDE) que tendrá dentro de sus atribuciones la rectoría, supervisión y
fiscalización en materia de estudios, análisis, control y regulación de costos y determinación de márgenes
de ganancias.

El Organismo también fijará los precios máximos de la cadena de producción o importación, distribución
y consumo, de acuerdo a su importancia económica y su carácter estratégico, en beneficio de la
población. Así mismo, deberá ejecutar los procedimientos de supervisión, control, verificación,
inspección y fiscalización para determinación, entre otras funciones.

Providencia administrativa N° 003/2014:

Providencia administrativa N° 003/2014, mediante la cual se fijan los criterios contables generales para
la determinación de precios justos. Con fecha 7 de febrero de 2014, la Superintendencia Nacional para
la Defensa de los Derechos Socio-Económicos (SUNDDE), dictó la Providencia Administrativa N°
003/2014, la cual tiene por objeto establecer los criterios contables generales que deberán ser utilizados
para la adecuación de las estructuras de costos que permitan la determinación de los precios justos.

EVENTOS SUBSECUENTES

a) Unidad tributaria.

En Gaceta Oficial Nº 40.608 de fecha 25 de febrero de 2015 fue publicada la Providencia Administrativa
SNAT/2015/0019 mediante la cual se reajusta la unidad tributaria (UT) de Bs.127 a Bs. 150. La entrada
en vigencia será a partir de su fecha de publicación. Para los casos de los tributos que se liquiden
anualmente, la unidad tributaria aplicable será la que esté vigente durante por lo menos 183 días
continuos del período respectivo, por ejemplo: Impuesto Sobre la Renta y otros.

b) Convenio Cambiario 33:

En la Gaceta Oficial N° 6.171 Extraordinaria de fecha 10 de febrero de 2015, el Ministerio del Poder
Popular de Economía, Finanzas y Banca Pública y el Banco Central de Venezuela, publicó el Convenio
Cambiario N° 33, el cual contiene las Normas que regirán las operaciones de divisas en el sistema
financiero nacional, denominado Sistema Marginal de Divisas (SIMADI).

El Convenio Cambiario N° 33 regula tres (03) mercados para negociar la compraventa de divisas:

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COLIMEDICA, C.A.
Notas a los estados financieros
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015
(Expresados en bolívares históricos)

Negociación de divisas en moneda nacional (mercado de alto valor):

Operadores cambiarios:
Bancos universales
Bancos microfinancieros, previa autorización conjunta del MPPEF y BP y BCV mediante aviso oficial
dictado especialmente al efecto.
Objeto: Son las operaciones de alto valor y se realizan a través de transferencias bancarias entre clientes
de un mismo banco. El monto mínimo para cada orden de compra será de USD 3.000,00. Pueden
participar personas naturales y jurídicas la tasa de cambio, será fijada libremente entre las partes.

Operaciones cambiarias al menudeo:

Intermediarios especializados:
Bancos universales
Casas de cambio
Bancos microfinancieros, previa autorización conjunta del MPPEFyBP y BCV mediante aviso oficial
dictado especialmente al efecto.

Objeto: Los bancos universales y las casas de cambio podrán realizar operaciones al menudeo
únicamente con personas naturales, mayores de edad por un monto mínimo de USD 300,00. Tasa de
Cambio: El tipo de cambio para las operaciones de venta de divisas será el publicado diariamente por el
BCV en su página Web correspondiente al inmediatamente anterior a la fecha de la respectiva operación.
Dicho tipo de cambio se aplicará para las operaciones de compra de divisas reducido en un 0,25%.

Operaciones de negociación, en moneda nacional, de títulos en moneda extranjera:

Operadores Autorizados:
Bancos universales
Operadores de valores autorizados
Bolsa pública de valores Bicentenaria
Objeto: Operaciones de negociación, en moneda nacional, de títulos emitidos o por emitirse en divisas
por la República, sus entes descentralizados o por cualquier otro ente público o privado, nacional o
extranjero, que tengan cotización en mercados internacionales regulados. Pueden participar personas
naturales y jurídicas, la tasa de cambio, será fijada libremente entre las partes.

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