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Informe de los Contadores Públicos Independientes

A los Accionistas y la Junta Directiva de


IBUAKUARO INVERSIONES, C.A.

He auditado los estados financieros adjuntos de la sociedad IBUAKUARO INVERSIONES, C.A.,


que comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2015, el estado de
resultados, el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo
correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, así como un resumen de las políticas
contables significativas.

La gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros de


acuerdo con Principios de Contabilidad de Aceptación General en Venezuela (VEN – NIF). Esta
razonabilidad incluye diseñar, implementar y mantener el control interno relacionado con la
preparación y adecuada presentación razonable de los estados financieros para que los mismos estén
libres de distorsiones materiales, bien sea por error o fraude, seleccionar y aplicar las políticas
contables adecuadas y realizar estimaciones contables que sean razonables, de acuerdo con las
circunstancias.

Mi responsabilidad es la de expresar una opinión sobre los estados financieros con base a mi
examen. Efectué mi examen de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria (NIA). Estas
normas requieren que cumpla con ciertos requerimientos éticos y planifique y efectúe la auditoria
para obtener una seguridad de que los estados financieros no incluyan errores significativos.

Un examen incluye la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los
montos y divulgaciones incluidos en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados
dependen del juicio del auditor, incluye la evaluación de los riesgos de distorsiones significativas en
los estados financieros ya sea por error o fraude. En el proceso de realizar esta evaluación de
riesgos, el auditor debe considerar los controles internos relevantes para que la compañía prepare y
presente razonablemente los estados financieros consolidados, con el fin de diseñar procedimientos
de auditoría que sean adecuados con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una
opinión sobre los efectos del control interno de la compañía. Una auditoria también incluye la
evaluación del uso apropiado de las políticas contables y la razonabilidad de las estimaciones
contables realizadas por la gerencia, así como la presentación completa de los estados financieros.
Considero que la evidencia de auditoría que he obtenido es suficiente y apropiada para sustentar mi
opinión.

En mi opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente en todos sus aspectos
importantes situación financiera de la sociedad IBUAKUARO INVERSIONES, C.A.al 31 de
diciembre de 2015, estado de resultado, movimiento de las cuentas de patrimonio y flujo de
efectivo parael ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad con los Principios de
Contabilidad de Aceptación General en Venezuela (VEN-NIF).
IBUAKUARO INVERSIONES, C.A.

Notas a los Estados Financieros


Al 31 de diciembre de 2015
(Expresado en bolívares nominales)
_______________________________________________________________

(1) Constitución y Objeto de la empresa

IBUAKUARO INVERSIONES, C.A.,fue constituida el 23 de Julio de 2013, en el Registro


Mercantil Segundo de la Circunscripción Judicial del Distrito Federal y Estado Miranda,
bajo el número 42 tomo 72-A SDO.

Su objeto principal, La compañía tiene por objeto principal: La compra, venta, importación,
exportación, distribución, y comercialización de todo tipo de animales semovientes aves
de corral, transporte de animales semovientes y aves de corral, compra y venta al mayor y
detal de productos veterinarios animales domésticos y alimentos para animales compra y
venta al mayor y detal semillas, fertilizantes fomentar y desarrollar actividades agrícolas
pecuarias avícolas y otras afines así como el impulso a la innovación creación y desarrollo
tecnológico de dichos rubros producir en forma colectiva bienes derivados del trabajo
agrícola pecuario ganadero avícola y otros afines útiles religiosos , artículos, accesorios,
artesanía revistas religiosa y en general podrá realizar toda actividad comercial industrial y
profesional de licito comercio guarde o no relación con el objeto antes señalado.

(2) Bases de Preparación


Declaración de Cumplimiento
Los estados financieros de la Compañía están preparados, de acuerdo con principios
de contabilidad de aceptación general en Venezuela (VEN-NIF).

La Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela (FCCPV), según


decisión tomada por el Directorio Nacional Ampliado en el mes de abril de 2008,
resolvió la adopción como los principios de contabilidad de aceptación general en
Venezuela, las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIFs) emitidas por
el Consejo de Normas de Contabilidad (IASB, siglas en inglés) que hayan sido
aprobadas en un Directorio Nacional Ampliado, siendo la fecha aprobada de adopción
para las grandes entidades al cierre del ejercicio económico que termine el 31 de
diciembre de 2008, o la del cierre inmediatamente posterior a esa fecha, excepto para
las pequeñas y medianas empresas (PYMEs) y las entidades que cotizan en el mercado
de valores, que tienen otras fechas y condiciones para la adopción.

Al 31 de diciembre de 2008, la FCCPV ha publicado Boletines de Aplicación de las


NIF (BA VEN-NIF), los cuales consisten en lo siguiente:

 BA VEN-NIF N° 0 (Marco de adopción de las Normas Internacionales de


Información Financiera): deroga, a partir del 2008 para grandes empresas y
2010 para pequeñas y medianas empresas (PYME), las Declaraciones de
Principios de Contabilidad (DPC) y Publicaciones Técnicas (PT). En adición,
establece que los principios de contabilidad de aceptaci6n general en Venezuela
se denominarán con las siglas VEN-NIF. Se indica específicamente cuales son las
 NIIF, NIC e interpretaciones de estas normas que deben utilizarse como las
normas aprobadas por la FCCPV a efectos de las VEN-NIF. En el futuro se
emitirían nuevos
BA VEN-NIF a efectos de adaptar las NIIF a la realidad de Venezuela.

 BA VEN-NIF No. 1 (Definición de Pequeñas y Medianas Entidades): este boletín


indica los criterios a considerar para definir si una empresa se clasifica Pequeñas
y Medianas Entidades (PYME).

Recientemente la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela


(FCCPV), en agosto de 2010 emitió el Boletín de adopción número 6 (BA VEN-NIF
No. 6), derogando el boletín número 1 y establece que para efectos de la
aplicación de VEN-NIF a partir del ejercicio que se inicie el 01 de enero de 2011
o fecha inmediata posterior, una pequeña y mediana entidad (PYME) se
identifica como:

a. Entidad formalmente constituida que persiga fines de lucro, y

b. No sujeta al cumplimiento de las disposiciones emitidas por los entes


reguladores autorizados por la legislación venezolana para emitir
principios de contabilidad de obligatorio cumplimiento para los entes
sujetos a su control, tales como la Comisión Nacional de Valores, la
Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, la
Superintendencia de Seguros, entre otras.

Las entidades calificadas como pequeñas y medianas aplicarán las normas


establecidas para dichas entidades y detalladas en el BA VEN-NIF 0.

 BA VEN-NIF N° 2 (Criterios para la aplicación en Venezuela de la Norma


Internacional de Contabilidad N° 29 (NIC 29) "Información Financiera en
Economías Hiperinflacionaria"): este boletín requiere a efectos de la aplicación
de las VEN-NIF, que se reconozcan los efectos de la inflación en los estados
financieros siempre y cuando la inflación del ejercicio económico anual sea
superior a un dígito. El reconocimiento de los efectos de la inflación se debe
efectuar de acuerdo con el procedimiento indicado en la NIC 29.

 BA VEN  NIF N° 3 (Criterios para la aplicación del Índice General de Precios, para
la reexpresión de los estados financieros en Venezuela).  Este boletín señala que
para la reexpresión de los estados financieros correspondientes al ejercicio
económico finalizado con posterioridad al 31 de diciembre de 2007 se utilizará
únicamente el Índice de Precios al Consumidor del Área Metropolitana de
Caracas (IPC) con base diciembre 2007 y el Índice Nacional de Precios al
Consumidor (INPC) emitido a partir de esa fecha.  También establece que no
está de acuerdo con VEN-NIF los estados financieros reexpresados utilizando los
valores desagregados del INPC o cualquier otro índice emitido por el Banco
Central de Venezuela (BCV).

El 03 de noviembre de 2010, fue aprobado y publicado en la página de la Federación


de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela (FCCPV), el Boletín de Adopción
número 7 (BA VEN NIF 7). Este Boletín, de acuerdo a nuestra legislación se encuentra
en ocultación, revisión por parte de las áreas interesadas y entrará en vigencia para
los EEFF que se emitan luego del 01 de Enero del 2011

En su párrafo 14, este boletín nos establece:

“…Sólo las entidades que para la preparación de sus estados financieros de acuerdo
con VenPCGA, aplicaron el Método Mixto, establecido en la Declaración de Principios
de Contabilidad N o 10 (DPC-10), para la preparación del Estado de Situación
Financiera de Apertura, podrán optar por la exención señalada en el párrafo 35.10
(d), contenido en la sección 35 de "La NIIF para las PYME" para valorar las
Propiedades, Planta y Equipos o Propiedades de Inversión, utilizando el siguiente
procedimiento:

Asignar como costo atribuido el importe contenido en tales partidas según los
VenPCGA al inicio de la fecha de transición;

a. Reconocer en una cuenta separada dentro del patrimonio, el importe


correspondiente al Resultado no Realizado por Tenencia de Activos no
Monetarios asociado a las Propiedades, Planta y Equipos o Propiedades de
Inversión;

b. Determinar, a la fecha de cierre del periodo de transición, el importe recuperable


de tales partidas y si de tal importe resultare:

1. Mayor o igual al costo atribuido asignado al inicio del periodo de


transición, deberá reclasificar a ganancias acumuladas, la
totalidad del importe correspondiente al Resultado no Realizado
por Tenencia de Activos no Monetarios;

2. Menor al costo atribuido asignado al inicio del periodo de


transición, debe proceder según lo dispuesto en la Sección 27 de
"La NIIF para las PYMES” y reclasificar a ganancias acumuladas la
totalidad del importe correspondiente al Resultado no Realizado
por Tenencia de Activos no Monetarios.”.

Estos son los primeros estados financieros de la Compañía preparados de acuerdo con
principios de contabilidad de aceptación general en Venezuela (VEN-NIF). La
Compañía ha aplicado la sección 35 de las NIIF para PYMES, “Adopción por Primera
Vez de la Normas Internacionales de Información Financiera” en la preparación de
dichos estados financieros.

Estos estados financieros al 31 de diciembre de 2013, preparados de acuerdo con


principios de contabilidad de aceptación general en Venezuela (VEN-NIF), han sido
autorizados para su emisión por la gerencia en fecha 30 de junio de 2014 Sin
embargo, la Asamblea de Accionista pudiese realizar cualquier modificación sobre
estos estados financieros.

Base de Medición
La FCCPV estableció los criterios para la aplicación en Venezuela de la Norma
Internacional de Contabilidad sección 31 de las NIIF para PYMES “Información
financiera en economías hiperinflacionarias”, y en el Boletín de Aplicación N° 2 (BA
VEN-NIF 2) “Criterios para la aplicación en Venezuela de la sección 31 de las NIIF para
PYMES Información financiera en economías hiperinflacionarias”. Dicho Boletín
establece que las entidades, en la preparación y presentación de estados financieros
de acuerdo con las VEN-NIF, deben presentar información financiera reexpresada
cuando la inflación acumulada durante su ejercicio anual sobrepase un dígito. Cuando
la inflación sea de un dígito, la gerencia debe evaluar sus efectos en la información
financiera y, si son relevantes, conforme a los principios generales de importancia
relativa, comparabilidad y revelación suficiente, debe reconocerlos, para cuyos fines
se aplicará lo dispuesto en la sección 31 de las NIIF para PYMES...

La Compañía no presenta estados financieros ajustados por efectos de la inflación.

Moneda Funcional y de Presentación


La Compañía ha determinado que el bolívar (Bs.) representa su moneda funcional, de
acuerdo con lo establecido en lasección 30 de las NIIF para PYMES Norma
Internacional de Contabilidad sección 31 de las NIIF para PYMES “Efectos de las
variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera". Para determinar su
moneda funcional, se consideró que el principal ambiente económico de las
operaciones de la Compañía son realizadas en el mercado nacional.
Consecuentemente, las operaciones en otras divisas distintas del bolívar se consideran
"moneda extranjera".

Uso de Estimados y Juicios


La preparación de estados financieros, de conformidad con principios de contabilidad
de aceptación general en Venezuela (VEN-NIF), requiere que la gerencia de la
Compañía realice una serie de juicios, estimados y suposiciones que afectan la
aplicación de las políticas contables en relación con los montos presentados de
activos, pasivos, ingresos y gastos informados durante el período correspondiente.
Los estimados y supuestos relacionados se basan en la experiencia histórica y algunos
otros factores que se consideran razonables en las circunstancias actuales, cuyo
resultado es la base para formar los juicios sobre el valor en libros de los activos y
pasivos que no son fácilmente determinables por otras fuentes. Las partidas más
significativas sujetas a tales estimados y suposiciones incluyen el valor razonable de
propiedades, vehículos y equipos y propiedades de inversión, los costos diferidos, el
impuesto sobre la renta diferido. Los resultados finales pudieran diferir de tales
estimados.

Las estimaciones y suposiciones subyacentes se revisan sobre una base continua. La


revisión de los estimados contables se reconoce en ganancias y pérdidas del año de la
revisión si la revisión afecta solo ese año, o en ganancias y pérdidas del año de la
revisión y períodos futuros, si la revisión afecta el período actual y años futuros.

Políticas Contables Significativas


Las políticas y principios contables más significativos han sido consistentemente aplicados
para la preparación de los estados financieros, y se presentan a continuación:
Clasificación de Saldos corrientes y no corrientes
Los saldos presentados en los balances generales adjuntos se clasifican en función de
su vencimiento, es decir, como corriente aquellos con vencimiento igual o inferior a
doce meses, y como no corriente los de vencimiento superior a dicho período.

Equivalentes de Efectivo
Para propósitos del estado de movimiento de efectivo, la Compañía considera que
todas las inversiones adquiridas en valores altamente líquidos, con un vencimiento de
tres meses o menos, son equivalentes de efectivo.

Capital social
Las acciones comunes se clasifican como patrimonio. Al 31 de diciembre de 2016, la
Compañía no tiene acciones preferentes.

Reconocimiento de Ingresos, Costos y Gastos


Las ventas de productos, se registran como ingresos sobre una base acumulada,
cuando éstas son despachadas, y el riesgo y la titularidad de los productos vendidos
son transferidos al comprador. Los costos y gastos se registran en los resultados del
año a medida que se causan.

Instrumentos Financieros
Instrumentos Financieros no Derivados
Los instrumentos financieros no derivados se reconocen inicialmente a su valor
razonable, más los costos de transacción directamente asociados con instrumentos
financieros que no se reconocen a valor razonable con cambios reportados en
ganancias y pérdidas; excepto por lo que se explica más adelante. Después del
reconocimiento inicial, los instrumentos financieros no derivados se valoran como se
describe más adelante.

Un instrumento financiero se reconoce cuando la Compañía se obliga o compromete


con las cláusulas contractuales del mismo. Los activos financieros se reversan si los
derechos contractuales de la Compañía sobre los flujos de efectivo del activo expiran o
si la Compañía transfiere el activo financiero a otra entidad sin retener el control o una
porción significativa de los riesgos y beneficios del activo. Las compras y ventas de
activos financieros realizadas utilizando los procedimientos usuales se contabilizan a la
fecha de la negociación, que generalmente es la fecha en que la Compañía se
compromete a comprar o vender el activo. Los pasivos financieros se extinguen
cuando la obligación contractual específica de la Compañía expira o se pagan.

Al 31 de diciembre de 2015 la empresa no presenta instrumentos financieros no


derivados.
Instrumentos Financieros Derivados
La Compañía no mantiene instrumentos financieros derivados y no se ha identificado
ningún derivado implícito en sus actividades.

Compromisos y Contingencias
Las obligaciones o pérdidas asociadas con contingencias, originadas en reclamos,
litigios, multas o penalidades en general, se reconocen como pasivo en el balance
general cuando existe una obligación cierta o legal resultante de eventos pasados, es
probable que será necesario un desembolso para cancelar la obligación y el monto
puede ser razonablemente estimado. De otro modo, se revela en las notas de los
estados financieros los detalles cualitativos de la situación que origina la contingencia.
Los compromisos relevantes se revelan en las notas a los estados financieros. No se
reconocen ingresos, ganancias o activos contingentes.

(3) Actividades de la Empresa

Administración de Riesgo
En el curso normal de su negocio, la Compañía está expuesta a riesgos de fluctuaciones de
tipo de cambio de monedas extranjeras, de fluctuación de las tasas de interés, de crédito y
de liquidez. La Compañía no utiliza ningún instrumento financiero derivado para cubrir estos
riesgos.

Riesgo de Tipo de Cambio


La Compañía opera dentro de una economía que tiene suspendida la libre convertibilidad de
las divisas desde febrero de 2003 (véase nota 5), lo que limita o impide la utilización de
instrumentos financieros que permitan una cobertura cambiaria sobre sus saldos y
transacciones en moneda extranjera.
Los ingresos por contratos de la Compañía están dirigidos hacia el mercado local, mientras
que parte de los costos están denominados en dólares, por lo que las variaciones entre la
tasa de inflación local y la tasa de devaluación pueden tener incidencia en los márgenes
operativos. Cualquier variación en la tasa de cambio que afecte los productos terminados es
compensada como resultado de las condiciones comerciales que se mantienen con los
clientes.
(4) Efectivo y Equivalentes de Efectivo

El efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de diciembre de 2015, comprende lo siguiente:

Efectivo en Caja y Bancos


Efectivo en Bancos
Bancos Nacionales 425.689,00
Bancos Extranjeros -
Total Caja y Bancos 425.689,00

(5) Cuentas por Cobrar

Al 31 de diciembre de 2015, las cuentas por cobrar corresponden al giro normal de las
operaciones de la empresa y poseen una antigüedad inferior a 30 días, comprenden lo
siguiente:

Cuentas por Cobrar

Comerciales 3.469.389,10
Directores -

Total Cuentas por Cobrar 3.469.389,10

(6) Anticipos Otorgados

Al 31 de diciembre de 2015, lasempresa registra como anticipos otorgados dinero


entregado a cuenta de accionistas, de acuerdo al siguiente:

Anticipos Otorgados

Anticipo Accionistas 6.277.456,90

Total Anticipos 6.277.456,90


(7) Inventarios
La empresa maneja inventarios para la venta registrados al costo, utiliza el método PEPS
para el registro del movimiento de la mercancía, Al 31 de diciembre de 2015 se detalla a
continuación:
Inventario

Mercancía para la Venta 5.835.467,89

Total Anticipos 5.835.467,89

(8) Propiedad Planta y Equipos

Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta Propiedad, planta y equipo, comprenden lo siguiente:

Propiedad Planta y Equipos

25.000,0
Equipo de Oficina y Computación 0
75.000,0
Muebles y Enseres de Oficina 0
Equipo de Almacenamiento 3.789.770,0
Animales 8
(22.196,3
Depreciación Acumulada 8)
3.867.573,7
Total Propiedad Planta y Equipos 0
(9) Cuentas por Pagar

Al 31 de diciembre de 2015 la empresa presenta cuentas por pagar proveedores por el


giro normal de sus operaciones, con una antigüedad inferior a 60 días, y cuentas por pagar
a accionistas por gastos normales de la empresa para su funcionamiento, dicha cuenta es
factible de capitalización, a continuación detalle de este rubro:

Cuentas por Pagar

Comerciales 425.689,00
Accionistas 15.000.000,00

Total Anticipos 15.425.689,00

(10) Patrimonio

Al 31 de diciembre de 2015, el patrimonio está compuesto de la siguiente forma:

Patrimonio

Capital Social 100.000,00


Superávit Acumulado 4.452.444,09
Reserva Legal 10.000,00
Pérdida del Ejercicio 1.056.652,76
Total Patrimonio 5.619.096,85
(11) Ingresos Costos y Gastos Operacionales

Al 31 de diciembre de 2015, los ingresos y gastos de la empresa se detallan a continuación:

Ingresos

Ventas Nacionales 230.632.563,00


Ventas Exterior -
-
Total Ingresos 230.632.563,00

Costo de Ventas

Inventario Inicial 980.630,00


Compras 230.438.476,40
Inventario Final 5.835.467,89
Total Costo de Ventas 225.583.638,51

Gastos Operacionales

Arrendamiento 87.584,50
Gastos de Teléfono 31.913,58
Honorarios Profesionales 191.868,53
Gastos de Electricidad 13.243,75
Comisiones 643.359,73
Gastos de Representación 135.805,22
Gastos de Ferretería 74.277,84
Gastos de Papelería 175.824,70
Gastos de Depreciación 11.098,19
Gastos Administrativos 664.394,10
Otros Gastos 1.962.901,60
Total Gastos Operacionales 3.992.271,74

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