NOMBRE

MARIA ELENA DE OLIO

MATRICULA

LR-20-10989
MATERIA

AUDITORIA III
MAESTRO

FRANCIS PERALTA
TEMA

ETICA PROFECIONAL
CUIDAD

LA ROMANA
FECHA

23/01/2022

INDICE
PRESENTACION

INDICE

LA ETICA

SU IMPORTANCIA

LA IMPORTANCIA DE LA ÉTICA EN LA SOCIEDAD ACTUAL

PRINCIPIOS ETICOS

EJEMPLOS

OBJETIVO

ETICA PROFECCIONAL

AUDITOR

IMPORTANCIA DE LA INDEPENDENCIA DEL AUDITOR

TIPOS DE AUDITORES

DILEMAS ÉTICOS

TIPO DILEMA ETICOS

OBJETIVOS

ALGUNAS VIOLACIONES ETICAS

CÓDIGO DE CONDUCTA PROFESIONAL

EJERCICIOS

CONCLUSIÓN

ÉTICA PROFESIONAL
LA ÉTICA
La palabra ética proviene del griego ethikos (“carácter”). Se trata del estudio de la moral y del
accionar humano para promover los comportamientos deseables. Una sentencia ética supone
la elaboración de un juicio moral y una norma que señala cómo deberían actuar los integrantes
de una sociedad. También se puede definir como un conjunto de principios o valores morales.
Cada persona tiene un conjunto de valores, aunque sean explícitos o no. Los filósofos,
organizaciones religiosas y otros grupos han definido de diferentes formas los conjuntos
ideales de principios o valores morales.

Un ejemplo de un conjunto prescrito de principios se incluye en la figura. Un organismo sin

fines de lucro para la mejora de la calidad ética de la sociedad, el Josephson Institute of Ethics,
desarrolló estos principios.

LA IMPORTANCIA DE LA ÉTICA

La ética es importante para toda sociedad, ya que juega un papel fundamental en la

configuración de los comportamientos de los individuos dentro de la misma. Mientras la leyes
se usan para gobernar, la ética actúa como un sistema de auto gobierno para mantener el
interés humano y el equilibrio de la sociedad.

LA IMPORTANCIA DE LA ÉTICA EN LA SOCIEDAD ACTUAL?

La ética es permanente, universal y objetiva, y nos persigue en nuestra vida cotidiana; es

aquella que nos garantiza que actuemos correctamente, que podamos conocer y escoger
nuestros valores, y que tengamos la libertad de adquirir criterio y juicio propio, mediante el
uso de la razón.

PRINCIPIOS ÉTICOS

Responsabilidades Para llevar a cabo sus responsabilidades como profesionales, los miembros
deben poner en práctica juicios profesionales y morales sensibles en todas sus actividades.

Interés público Los miembros deben aceptar la obligación de actuar de una forma que sirva al
interés público, honrar la confianza pública y demostrar compromiso con el profesionalismo.

Integridad Para mantener y ampliar la confianza pública, los miembros deben cumplir con
todas sus responsabilidades públicas con el más alto sentido de integridad.

Objetividad e independencia Los miembros deben extremar su objetividad y estar libres de

conflictos de intereses en el cumplimiento de sus responsabilidades profesionales. En la
práctica pública deben ser independientes de hecho y apariencia cuando lleven a cabo
auditorías u otros servicios de certificación.

Cuidado debido Los miembros deben vigilar las normas técnicas y éticas de la profesión,
esforzarse de forma continua para mejorar la competencia y calidad de sus servicios, y
descargar responsabilidad profesional en el que tenga la mejor capacitación de sus colegas.

Alcance y naturaleza de los servicios En la práctica pública, los miembros deben vigilar los
principios del Código de Conducta Profesional al determinar el alcance y naturaleza de los
servicios que deben proporcionar.
EJEMPLOS ÉTICOS

El respeto construye nuestras relaciones

Empezamos hablando del respeto porque es, muy probablemente, uno de los primeros valores
éticos que adquirimos en la infancia. El respeto es, ni más ni menos, que la base a través de la
que se relacionan las personas y la vía para compartir intereses y necesidades en cualquier
contexto: trabajo, familia, amistades, estudios.

Es común que las personas difieran en sus principios y valores morales y la importancia relativa
que asignan a ellos. Estas diferencias reflejan las experiencias de vida, éxitos y fracasos, al igual
que las influencias de los padres, maestros y amigos.

OBJETIVO

El objetivo de la ética es permitirnos estudiar la moral en relación con el comportamiento

humano el propósito de la ética y la moral es muy similar. ... Es una reflexión sobre la moral. La
moral es el conjunto de reglas que se aplican en la vida cotidiana y todos los ciudadanos las
utilizan continuamente.

Distinguir un comportamiento ético de uno no ético en contextos personales y profesionales.

Necesidad de la ética Por qué las personas actúan de manera poco ética.

Principios éticos prescritos ilustrativos.

A continuación se presentan los seis valores éticos principales que el Josephson Institute asocia
con el comportamiento ético:

La confiabilidad incluye honestidad, integridad, confianza y lealtad. La honestidad requiere de

un intento de buena fe para transmitir la verdad.

Integridad significa que la persona actúa de acuerdo a su conciencia, sin que le importe la
situación. Confianza significa hacer todos los esfuerzos posibles para cumplir con los
compromisos. La lealtad es la responsabilidad de promover y proteger los intereses de ciertas
personas y organizaciones.

El respeto incluye nociones como urbanidad, cortesía, dignidad, tolerancia y aceptación. Una
persona respetuosa trata a otra con consideración y acepta las diferencias y creencias del
individuo sin prejuicios.

Responsabilidad significa ser responsable por las acciones de uno y ejercer moderación. La
responsabilidad también significa buscar la excelencia y dar el ejemplo, lo cual incluye la
perseverancia y compromiso en la mejora continua.

La equidad y la justicia incluyen cuestiones de igualdad, imparcialidad, proporción, franqueza

y proceso debido. Un trato imparcial significa que situaciones similares se deben manejar de
manera congruente. Interés en los demás significa estar genuinamente preocupado por el
bienestar de otros, lo que significa actuar de forma altruista y mostrar benevolencia.
La civilidad incluye obedecer las leyes y hacer todo lo necesario para que la sociedad funcione,
incluyendo actividades como votar, servir en los juicios y conservar los recursos.

Existen dos razones principales por las cuales las personas actúan de forma poco ética: las
normas éticas personales son diferentes de las que acepta la sociedad en general, o la persona
elije actuar de manera egoísta.

ÉTICA PROFESIONAL

La ética profesional se define como un conjunto de normas y valores morales que los
profesionales de un determinado sector deben respetar durante el ejercicio de su profesión.
Se traduce en una serie de comportamientos y pautas de actuación encaminadas a fomentar
las buenas prácticas laborales y la armonía social. Entre estos principios éticos están la
responsabilidad, el respeto, la diligencia, la constancia, la puntualidad, la justicia o la
honestidad.

Es habitual que los distintos sectores profesionales recojan estos principios en un código
deontológico que incluya los criterios que deben ser puestos en práctica en el ejercicio de su
profesión. Por ejemplo, existe un código deontológico para profesionales de la salud, para
periodistas, para abogados, etc.

CARACTERÍSTICAS DE LA ÉTICA PROFESIONAL

La ética profesional y deontología tiene como objetivo determinar los valores que han de ser
puestos en práctica en una determinada profesión.

Se trata de valores que los profesionales han de aplicar de manera individual, pero que tienen
un beneficio colectivo, tanto para su profesión como en el ámbito social.

En algunas profesiones estas normas y pautas de conducta están reflejadas en un código de

ética profesional o código deontológico.

Son pautas de comportamiento que el profesional ha de cumplir por voluntad propia. Su

incumplimiento no conlleva sanciones o castigos, más allá de la mala imagen personal o
profesional. En el caso de que exista un código deontológico, su incumplimiento sí puede ser
sancionable.

AUDITOR

El auditor tiene una labor muy importante para las empresas, ya que se encarga de revisar que
su contabilidad se ajuste a la actividad y los resultados que haya obtenido.

IMPORTANCIA DE LA INDEPENDENCIA DEL AUDITOR

La independencia del auditor es un requisito que deben poseer los auditores de Cuentas
Anuales en el ejercicio de su actividad. El auditor debe gozar de absoluta independencia para
poder opinar y conceptuar sin el riesgo de que su concepto u opinión resulte viciada de algún
modo.
TIPOS DE AUDITOR

Existen principalmente dos tipos de auditor:

Interno: Es contratado por la empresa auditada. Por ejemplo, para que evalúe periódicamente
distintas áreas o departamentos de la organización.

Externo: Es contratado por un tercero. Por ejemplo, por la autoridad recaudadora de

impuestos que busca asegurarse que la organización auditada ha declarado debidamente sus
ingresos y egresos y pagará los tributos que le corresponden.

DILEMAS ÉTICOS

Un dilema ético es una situación a la que se enfrenta una persona en la cual se debe tomar una
decisión sobre el comportamiento adecuado. Un ejemplo simple de un dilema ético es
encontrar un anillo de diamantes, en cuyo caso se debe decidir si se intenta encontrar al
dueño o quedárselo.

TIPOS DE DILEMAS ÉTICOS

Además de todo lo indicado, podemos establecer que existen varios tipos de dilemas éticos,
entre los que destacan los siguientes:

Dilema real, que se llama así porque la situación o suceso en torno al cual gira es cercano, es
real, es factible que pueda suceder. De ahí que pueda llevar aparejado cierta angustia.

Dilema hipotético, que, al contrario que el anterior, se plantea a una o varias personas sobre
situaciones que es muy probable que sucedan en la vida real.

Dilema cerrado, que se da en llamar así porque la decisión sobre un suceso ya se ha tomado.
En este caso, cuando se plantea el dilema es para que una persona opine y valore la actuación
de quien ha tenido que adoptar una postura ante aquel.

Dilema completo, que es aquel que se plantea cuando se informa a la persona de todas las
consecuencias que tienen cada una de las opciones que se pueden tomar.

OBJETIVOS

Conocer la propia escala de valores, estableciendo una jerarquía entre ellos.

ALGUNAS VIOLACIONES ÉTICAS

Detección de dicha violación

Recepción de la denuncia a través de los canales publicados en la web: emails

Elaboración de un Informe por parte de la Dirección de la Revista

Reunión urgente de Dirección y Comité Ético de la Revista

Estudio del caso y toma de decisión de medidas a seguir

Aplicación de las medidas acordadas

CÓDIGO DE CONDUCTA PROFESIONAL

Un código de ética profesional o código deontológico es un documento en el que se establecen

valores, principios y normas para orientar y regular la actividad profesional de quienes ejercen
una determinada profesión y se refieren a los siguientes ámbitos:

Profesionalismo

Integridad de los mercados de capitales

Obligaciones para con los clientes

Obligaciones para con los empleadores

Análisis, recomendaciones y decisiones de inversión

Conflictos de intereses

Responsabilidades como miembro de CFA Institute o como candidato al título CFA

Cliente. Cualquier persona o entidad, diferente al empleador del miembro, que lo contrata a él
o a su firma para realizar los servicios profesionales.

Firma. Forma de organización que la ley o reglamentación permite, cuyas características se

ajustan a las resoluciones del Consejo del American Institute of Certified Public Accountants
relacionada con la práctica de la contabilidad pública. A excepción de los propósitos de aplicar
la Regla 101, independencia, la firma incluye a cada uno de sus socios.

Instituto. El American Institute of Certified Public Accountants.

Miembro. Miembro, miembro asociado o asociado internacional del American Institute of

Certified Public Accountants.

Práctica de contabilidad pública. La práctica de contabilidad pública consiste en el desempeño

para un cliente, por parte de un miembro o la firma del miembro, mientras se ejerce como
CPC, de los servicios profesionales de contabilidad, impuestos, planeación financiera personal,
servicios de apoyo legal y otros servicios profesionales para los cuales las organizaciones
designadas por el Consejo promulgan las normas.

EJERCICIO

PUNTOS DE DEBATE Y PROBLEMAS

4-20 (Objetivos 4-5, 4-6) Las siguientes situaciones involucran la prestación de servicios
distintos a los de auditoría. Indique si prestarlos es una violación a las reglas del AICPA, de la
SEC o de los requerimientos Sarbanes-Oxley sobre independencia. Explique su respuesta
cuando sea necesario.
 a. Proporcionar servicios de teneduría de libros a una compañía pública. Los servicios
fueron previamente aprobados por el comité de auditoría de la compañía.

La ley de SARBANES – OXEY y las reglas de la SEC las restringen, pero no eliminan por completos
esto con el propósito de mejorar la independencia de las firmas ya que no es lógico que la misma
firma que audita sea la misma que pueda dar servicios como:

Teneduría de libros y otros servicios

Diseño e implementar sistemas de información financiera

Servicios de evaluación o valoración

Servicios de actuaria

Outsourcing auditoria interna

Funciones de ADMON.O RRHH

Servicios de corredor, comerciantes o consejero en inversiones o banqueros de inversiones

Cualquier otro servicio que prohíba la reglamentación del PCAOB

b. Prestar servicios de auditoría interna a una compañía pública que no es cliente de

auditoría.

NO, se les prohíbe a los auditores desempeñar estos servicios a compañías tanto
privadas como públicas que no son clientes de auditorías.

c. Diseñar e implementar un sistema de información financiera para una compañía

privada.

Igual no está prohibido.

d. Recomendar un paraíso fiscal al cliente que se tiene de manera pública. El comité de

auditoría aprobó previamente los servicios.

Según la ley de SARBANES –OXLEY dispone que le comité de auditoría de una

compañía es el responsable de la asignación, compensación y vigilancia del trabajo
de auditor. En pocas palabras si en el país que este acuerdo este en vigencia o se
permita es bueno y valido.
 e. Proporcionar servicios de auditoría interna a un cliente de compañía pública con la
aprobación previa del comité de auditoría.

Las SEC impusieron restricciones adicionales sobre servicios distintos a los auditores y
exigen que se muestren los horarios de auditoria y distintos a los de los de auditoria.

f. Prestar servicios de teneduría de libros a un cliente de auditoría que es una

compañía privada.

Esta prohibidos para los despachos a CPC.

4-21 (Objetivos 4-6, 4-7) Cada una de las siguientes situaciones involucra una posible
violación del Código de Conducta Profesional del AICPA. En cada situación, mencione la
sección aplicable de las reglas de conducta y si es una violación.

a. John Brown es un CPC, pero no socio, con 3 años de experiencia profesional en Lyle y
Lyle, CPC. Posee 25 acciones de capital de la empresa de un cliente de auditoría de la
firma, pero no toma parte en la auditoría del cliente, y la cantidad de acciones no es de
importancia con respecto a su patrimonio.

b. Al preparar las declaraciones de impuestos para un cliente, Phycis Allen, CPC, observó
que las deducciones por contribuciones e intereses eran inusualmente grandes.
Cuando ella le pidió al cliente información de respaldo para fundamentar las
deducciones, éste le dijo:, “No me haga preguntas y no le diré mentiras”. Allen
completó la declaración con base en la información que le entregó el cliente.

c. Un cliente de no auditoría solicita asistencia de J. Bacon, CPC, para instalar una red de
área local. Bacon no tiene experiencia en este tipo de trabajo y ni conocimiento del
sistema de cómputo del cliente, por lo que pidió asistencia a un consultor de cómputo.
Éste no conoce de contabilidad pública, pero Bacon tiene confianza en sus habilidades
profesionales. Debido a la alta naturaleza técnica del trabajo, Bacon no puede revisar
el trabajo del consultor.

d. Cinco pequeñas firmas de CPC de Chicago se han involucrado en un proyecto de

información debido a que forman parte de un programa de revisión de documentos de
trabajo interfirmas. De acuedo con el programa, cada firma designa dos socios para
que revisen los archivos de auditoría, incluyendo las declaraciones de impuestos y los
estados financieros de otro despacho que toma parte en el programa. Al final de cada
 revisión, los auditores que prepararon los papeles de trabajo y los que hacen la
revisión tienen una conferencia para analizar los puntos fuertes y débiles de la
auditoría. No solicitan autorización del cliente de la auditoría antes de llevar a cabo la
revisión.

e. James Thurgood, CPC, se quedó más tiempo del que debía en la fiesta de Navidad
anual de Thurgood y Thurgood, CPC. En el camino a su casa, se pasó una luz roja y lo
detuvo un policía, quien notó que estaba ebrio. En el juicio se comprobó que era
Thurgood culpable de manejar bajo la influencia del alcohol. Debido a que ésta no era
su primera infracción, fue sentenciado a 30 días de cárcel y revocaron su licencia de
manejo por 1 año.

f. Bill Wendal, CPC, posee una agencia de seguros contra incendio y accidentes para
complementar sus ingresos por auditorías y servicios de impuestos. No utiliza su
nombre en nada que pertenezca a la agencia de seguros y tiene un gerente muy
competente, Frank Jones, que lo lleva. Con frecuencia, Wendal le pide a Jones que
revise la suficiencia del seguro de un cliente con la administración, si le parece que
éste está subasegurado. Él cree que proporciona un servicio valioso a los clientes al
informarles que están sub asegurados. g. Rankin, CPC, proporciona servicios de
impuestos, de consejería administrativa y de teneduría de libros, y, además, dirige
auditorías para el mismo cliente no público. Debido a que la firma es pequeña, es
frecuente que la misma persona preste todos los servicios.

PREGUNTAS

¿Que Es La Ética. ?
 La ética o filosofía moral es la rama de la filosofía que estudia la conducta humana, lo
correcto y lo incorrecto, lo bueno y lo malo, la moral, el buen vivir, la virtud, la felicidad y el
deber.

¿Por Qué es importante la ética. ?

La ética es importante para toda sociedad, ya que juega un papel fundamental en la

configuración de los comportamientos de los individuos dentro de la misma. Mientras las leyes
se usan para gobernar, la ética actúa como un sistema de auto gobierno para mantener el
interés humano y el equilibrio de la sociedad.

¿Cuáles son los valores éticos principales que describe el Instituto Josephson?

La confiabilidad incluye honestidad, integridad, confianza y lealtad. La honestidad requiere de

un intento de buena fe para transmitir la verdad.

¿Cuáles son algunas de las otras fuentes de valores éticos?

Escoger determinados valores éticos entre los múltiples que componen nuestras sociedades y
filosofías de vida puede ser difícil, pero sí hay cinco que destacan por encima de otros por la
importancia que tienen en todos los niveles. Estos son: respeto, justicia, responsabilidad,
honestidad y libertad.

¿Cómo resuelve una persona un dilema de este tipo?

Para tomar una decisión tenemos que buscar los argumentos que están a favor de cada una de
las dos opciones que se nos presentan. ... En el caso del dilema, el problema consiste en que
hay argumentos a favor de cada una de las opciones.

¿Cuáles son partes del Código de Conducta Profesional?

Un código de ética profesional o código deontológico es un documento en el que se establecen

valores, principios y normas para orientar y regular la actividad profesional de quienes ejercen
una determinada profesión.

¿Qué son las violaciones de ética ?

Se entienden como supuestos de violación de los criterios éticos de Comunicación y Hombre,

cualquier tipo de plagio, fraude científico, invención, falsificación de datos, suplantación de
personalidad, falsedad en los datos personales y académicos curriculares facilitados a la
Revista, colaboración en actividad.

¿Qué es un auditor?

Un auditor es la persona que se encarga de revisar, examinar y evaluar los resultados de la

gestión administrativa y financiera de una dependencia o entidad. Ejemplo de uso: Un auditor
es el encargado de validar la información financiera de la empresa en la que trabajas.

¿Qué es la independencia de un auditor?

La independencia del auditor es un requisito que deben poseer los auditores de Cuentas
Anuales en el ejercicio de su actividad. El auditor debe gozar de absoluta independencia para
poder opinar y conceptuar sin el riesgo de que su concepto u opinión resulte viciada de algún
modo.

¿Qué es la conducta ética y su importancia?

La conducta ética es un componente esencial de la integridad electoral. La ética comprende los

ideales por los que nos debemos esforzar y como debemos.
 CONCLUSIÓN
En este trabajo tan importante pude aprender de una manera muy clara acera de:

LA ÉTICA Se trata del estudio de la moral y del accionar humano para promover los
comportamientos deseables. Una sentencia ética supone la elaboración de un juicio moral y
una norma que señala cómo deberían actuar los integrantes de una sociedad, su importancia
para toda sociedad, ya que juega un papel fundamental en la configuración de los
comportamientos de los individuos dentro de la misma. Mientras la leyes se usan para
gobernar, la ética actúa como un sistema de auto gobierno para mantener el interés humano y
el equilibrio de la sociedad.

LA IMPORTANCIA DE LA ÉTICA EN LA SOCIEDAD ACTUAL

La ética es permanente, universal y objetiva, y nos persigue en nuestra vida cotidiana; es

aquella que nos garantiza que actuemos correctamente, que podamos conocer y escoger
nuestros valores, y que tengamos la libertad de adquirir criterio y juicio propio, mediante el
uso de la razón.

PRINCIPIOS ÉTICOS

Responsabilidades Para llevar a cabo sus responsabilidades como profesionales, los miembros
deben poner en práctica juicios profesionales y morales sensibles en todas sus actividades.

Integridad Para mantener y ampliar la confianza pública, los miembros deben cumplir con
todas sus responsabilidades públicas con el más alto sentido de integridad.

Los Comité de auditoría son miembros selectos del consejo de directores de un cliente, cuyas
responsabilidades incluyen ayudar a los auditores a mantener su independencia de la
administración.

Independencia en apariencia: capacidad de un auditor para mantener su punto de vista

imparcial ante los ojos de los demás.

Independencia en los hechos: capacidad de un auditor para dar un punto de vista imparcial en
el desarrollo de sus servicios profesionales Interés financiero directo: acción o algún otro valor
propiedad de socios o de algún familiar inmediato.
BIOGRAFÍA
file:///C:/Users/Marielena/Downloads/Auditor%C3%ADa%20un%20Enfoque%20Integral.pdf