CONTABILIDAD GENERAL I

Docente: Carmen Gabriela Martinez Cubillas

Casos prácticos

INDICADOR DE LOGRO: Conocer y aplicar las reglas de la partida doble en ejercicios propuestos

1. Se compra mercadería por valor de S/ 10,105 F/ 001-2568 a la empresa SOL SAC

FECHA GLOSA CUENTAS DEBE HABER
 Compra de
 15/11 mercadería  601 Compras   S/10,105.00  
Compra de
15/11 mercadería 1673 IGV por acreditar en compras S/1, 818.90
 Compra de
 15/11 mercadería 421 Facturas por pagar   S/11, 923.90
Ingresa
 15/11 mercadería 201 Mercadería S/10,105.00  
Ingresa
 15/11 mercadería 611 Variación de inventario    S/10,105.00
2. Se vende mercadería por valor de S/ 125,680 F/ 005-4587 a la empresa LOS PAUJILES SAC
FECHA GLOSA CUENTAS DEBE HABER
Venta de
 10/10 mercadería  121 Facturas por cobrar S/148,302.40  
Venta de S/
10/10 mercadería 4011 Impuesto general a las ventas 22,622.40
Venta de
10/10 mercadería 701 Ventas - Mercadería    S/125,680
3. Nuestro cliente LOS PAUJILES SAC nos cancelan la F/ 005-4587 por S/ 125,680
FECHA GLOSA CUENTAS DEBE HABER
Nos cancelan
 20/05 factura  101 Caja  S/125,680  
Nos cancelan
20/05 factura 121 Facturas por cobrar   S/125,680
4. Cancelamos Facturas a nuestro proveedor ALMA SAC, por S/ 85,680 F/ 854-4589
FECHA GLOSA CUENTAS DEBE HABER
 13/07  Pagamos factura  421 Facturas por pagar  S/85,680  
 13/07  Pagamos factura  101 Caja   S/85,680
5. Los señores socios
5.1 Alejandro Torres Flores
5.2 Felicita Malpartida Ríos
5.3 Jessica Angulo Becerra
Deciden constituir la empresa ADC SAC comprometiéndose a aportar por S/ 250,000 de la siguiente forma
Alejandro Torres Flores EFECTIVO S/95,000
Felicita Malpartida Ríos MERCADERIA S/ 55,000
Jessica Angulo Becerra EQUIPOS INFORMATICOS S/ 100,000

FECHA GLOSA CUENTAS DEBE HABER

 Socios se
 14/11 comprometen  142 Cuentas por cobrar – accionistas S/250,000  
 Socios se
 14/11 comprometen  50 Capital   S/250,000
 14/11 Socios aportan 101 Caja S/95,000  
 14/11 Socias aportan 201 Mercaderías S/55,000  
 14/11 Socios aportan  336 Equipos diversos S/100,000  
14/11 Socios aportan 142 Cuentas por cobrar – accionistas S/250,000
6. La empresa realiza un préstamo a su trabajador por S/ 1,500
FECHA GLOSA CUENTAS DEBE HABER
 Préstamo a
 16/08 personal  1411 Prestamos S/1,500  
 Préstamo a
 16/08 personal  101 Caja   S/1.500

7. Se compra muebles por valor de S/ 14,520 a la empresa

FECHA GLOSA CUENTAS DEBE HABER
 Compra de S/
 02/03 muebles  335 Muebles y enseres 17,133.60  
Compra de
02/03 muebles 1673 IGV por acreditar en compras S/2,613.60
 Compra de
 02/03 muebles  42 Cuentas por pagar comerciales    S/14,520
8. La empresa ORION SAC vende un camión por valor de S/ 155,000 F/ 125-852
FECHA GLOSA CUENTAS DEBE HABER
 17/05  Venta de camión 121 Factura por cobrar S/155,000  
 17/05 Venta de camión 333 Maquinaria   S/155,000
9. Un empleado cancela su deuda con la empresa ABC SAC por S/ 1,000
FECHA GLOSA CUENTAS DEBE HABER
 Empleado nos
 04/05 paga  101 Caja S/1,000  
 Empleado nos
 04/05 paga 141 Cuentas por cobrar – empleados   S/1,000
10. La empresa AMARILIS SAC contrata los servicios de un abogado por S/ 5,850
FECHA GLOSA CUENTAS DEBE HABER
 Contrata a un
 06/08 abogado 632 Asesoría y consultas S/5,850  
Contrata a un
06/08 abogado 4017 Impuesto a la renta S/468.00
Contrata a un
 06/08 abogado 424 Honorarios por pagar   S/5,382.00
Asiento por
06/08 destino 94 Gastos Administrativos S/5,850.00
Asiento por
06/08 destino 791 Cargos a cuentas de costo S/5,850
11. Se compra un terreno por S/ 250,650
FECHA GLOSA CUENTAS DEBE HABER
 02/02  Compra terreno  331 Terrenos S/250,650  
 02/02  Compra terreno 42 Cuentas por pagar comerciales    S/250,650
12. Se paga un seguro por adelantado S/ 18,000
FECHA GLOSA CUENTAS DEBE HABER
 03/10  Pago de seguro  182 Seguros S/18,000  
 03/10  Pago de seguro 101 Caja   S/18,000
13. Se compra Materia prima por valor de S/ 8,850 a la empresa SALMA SAC F/ 126-854
FECHA GLOSA CUENTAS DEBE HABER
 Compra de
 06/08 mercadería 601 Compras – Mercadería S/8,850.00  
 Compra de
06/08 mercadería 1673 IGV por acreditar en compras S/1,593.00
Compra de
 06/08 mercadería  421 Cuentas por pagar comerciales – terceros   S/10,443.00
 Ingreso de
 06/08 mercadería  241 Materia Prima S/8,850  
 Ingreso de
 06/08 mercadería 611 Variación de Inventario   S/8,850
14. Se paga por adelantado alquileres por S/ 24,000
FECHA GLOSA CUENTAS DEBE HABER
 Pago adelantado
 28/09 de alquiler  183 Alquileres S/24,000  
 Pago adelantado
 28/09 de alquiler 104 Cuentas corrientes   S/24,000

15. Se paga dividendos a los socios por S/ 250,000

FECHA GLOSA CUENTAS DEBE HABER
S/
30/10 Pago a socios 142 Cuentas por pagar socios 250,000
S/
30/11 Pago a socios 104 Cuentas corrientes 250,000

16. Se compra envases y embalajes por S/ 5,650 F/ 852-895 a la empresa BOLSIN SAC
FECHA GLOSA CUENTAS DEBE HABER
 Compra envases y
 26/11 embalajes 604 Compras – Envases y embalajes S/5,650.00  
Compra envases y
26/11 embalajes 1673 IGV por acreditar en compras S/1,017.00
 Compra envases y
 26/11 embalajes  421 Facturas por pagar   S/6,667.00
Ingresos de
 26/11 mercadería 26 Envases y embalajes S/5,650  
Ingresos de
 26/11 mercaderías 611 Variación de inventarío   S/5,650
17. Se compra muebles para la empresa por valor de S/ 125,654 F/ 654-879 y se cancela la F/ con cheque
FECHA GLOSA CUENTAS DEBE HABER
 19/07  Compra muebles  335 Muebles y enseres S/125,654.00  
19/07 Compra muebles 1673 IGV por acreditar en compras S/22,617.72
 19/07  Compra muebles  421 Facturas por pagar   S/148,271.72
 19/07 Se cancela la F/ 421 Facturas por pagar S/148,271.72  
 S/
 19/07  Se cancela la F/ 104 Cuentas corrientes 148,271.72
18. Se cancela facturas de proveedores no comerciales por S/ 85,986 F/ 124-325
FECHA GLOSA CUENTAS DEBE HABER
 Cancela F/124-
 25/04 325 421 Facturas por pagar S/85,986  
 25/04 Cancela F/124-325 104 Cuentas corrientes   S/85,986
19. Nuestro cliente nos cancela F/ 136-854 por S/ 125,000
FECHA GLOSA CUENTAS DEBE HABER
 29/07  Nos pagan factura 104 Cuentas corrientes S/125,000  
 29/07 Nos pagan factura 121 Facturas por cobrar   S/125,000
20. Se cancela F/. 4562-87989 por S/ 658,554 de nuestro proveedor relacionado de mercadería
FECHA GLOSA CUENTAS DEBE HABER
 16/07  Pagamos factura 431 Facturas por pagar S/658,554  
 16/07  Pagamos factura 104 Cuenta corriente   S/658,554
21. Se compra bolsas para envolver los productos por S/ 4,850 F/ 125-890
FECHA GLOSA CUENTAS DEBE HABER
26/03  Compra de bolsas 601 Compras S/4,850  
26/03 Compra de bolsas 1673 IGV por acreditar en compras S/873.00
 26/03  Compra de bolsas 421 Facturas por pagar   S/5,723.00
 Ingreso de las
 26/03 bolsas 262 Embalajes S/4,850  
 Ingresos de las
 26/03 bolsas 611 Variación de inventario   S/4,850
22. Se vende mercadería por valor de S/ 65,456 F/ 456-4568
FECHA GLOSA CUENTAS DEBE HABER
 Venta de  121 Facturas, boles y otros comprobantes por
21/12 mercadería cobrar  S/65,456  
Venta de S/
21/12 mercadería 4011 Impuesto general a las ventas 11,782.08
 Venta de S/
 21/12 mercadería  701 Ventas   77,238.08