IESTP “HERMANOS CÁRCAMO”

PAITA

SESIÓN 4 – 5 REPAROS DEL IGV – POR OPERACIONES NO REALES

CASO 1:
La empresa EL EXORCISTA SAC con RUC : 20483783583 dedicada a la comercialización de
instrumentos musicales, para poder bajar el monto para el pago del IGV, le solicita a la empresa
ENANITOS VERDES SAC (empresa del mismo rubro) le emita facturas por S/20,000 soles, el
cuál es registrado por el contador de la empresa.

 Además, cuenta con mercadería que no tiene sustento documentario, es por ello que le
ha solicitado a la empresa LA MONJA EIRL que le emita los comprobantes de pago
respectivo para su sustento.
 El Gerente 1 de la empresa Ronaldo Pisquera Vinosuave, compra combustible para su
unidad propia, el cual entrega la factura a contabilidad porque considera que es un gasto
para la empresa.
 El Gerente 2 de la empresa, Wasaberto Friorico, compra 4 tanques de agua para la
empresa, de las cuales 1 de estos tanques es para uso propio. La Factura emitida es
aceptada por contabilidad.
Te consultan:
- ¿El procedimiento del Contador estará bien?
- ¿Podemos estar bajo una operación no real?
- ¿Es una operación Inexistente o una operación simulada?
CASO 2
La empresa CONAC SA, con RUC: 20483783583 dedicada a la actividad de Restaurant cuyo
Régimen es el General. Ha presentado el PDT 621 del mes de Julio del 2023. Sunat lo ha
Notificado el día 09 de septiembre del 2023, por el motivo de inconsistencia en sus Compras.
Registro de compras de la
empresa:
Mes de Julio 2022

DOCUMEN
TO PROVEEDOR B.I IGV TOTAL CONCEPTO OBSERVACIÓN
FACT 001- Los Arrepentidos S/ S/ S/ Compra de
500 EIRL 5,000.00 900.00 5,900.00 Mercaderia Para la empresa
FACT 001- Mi Pequeña S/ S/ S/ Compra de
333 Traviesa SA 4,520.00 813.60 5,333.60 Laptop Destina Para hijo del Gerente
FACT 001- El Negrito del S/ S/ S/ Compra de
111 Swin SA 7,422.00 1,335.96 8,757.96 Sillas y mesas Para la empresa
FACT 001- S/ S/ S/ Servicio de
456 El Churro EIRL 1,256.00 226.08 1,482.08 Limpieza Para la empresa
FACT 001- S/ S/ S/ Compra de Consumo de La Familia del
1236 El Barrunto SAC 1,542.00 2,77.56 1,819.56 Mercaderia Gerente
FACT 001- S/ S/ S/ Compra de
0552 NIÑACHAY EIRL 6,321.00 1,137.78 7,458.78 Laptop Para la empresa
FACT 001- ENANITOS S/ S/ S/ Compra de Solicitado por el Gerente para
0362 VERDES SAA 4,333.00 779.94 5,112.94 Mercaderia bajar impuestos
FACT 001- S/ S/ Compra de
485 LA BURBUJA EIRL 4,215.00 4,215.00 Mercaderia Para la empresa
FACT 001- LOS POLLITOS S/ S/ S/ Compra de
987 DICEN SA 2,589.00 466.02 3,055.02 Mercaderia Para la empresa

- Las Ventas del Mes es de S/ 52,350 soles.

- Obtuvo pérdida en el año 2022 por S/ 15,000 soles
- Ingresos del año 2022 S/ 23,000 soles.
CASO 3
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PAITA

La empresa CONAC SA, con RUC: 20483783583 dedicada a la actividad de Restaurant cuyo
Régimen es el General. Ha presentado el PDT 621 del mes de Agosto del 2023. Sunat lo ha
Auditado el día 13 de Noviembre del 2023 y ha encontrado la siguiente información y con las
siguientes inconsistencias:

Mes declarado: Agosto del 2023

Compras Gravadas: S/ 15000 soles
Compras No Gravadas S/ 350,000 soles
Ventas Gravadas: S/ 600,000 soles
Coeficiente: 0.02222
Facturas con inconsistencias
- Facturas por compras de gaseosa (Según inventario, hay excesos del producto no
existentes), por el monto Total de S/ 5,000 soles.
- Facturas de mantenimiento de Unidades de Transportes (camioneta) por el monto Total
de S/ 4,300 soles, ya que La camioneta está a nombre de un trabajador de la empresa.
- Facturas por combustible por el monto de S/ 1,000 soles.
Elaborar las declaraciones que corresponde al caso.

CASO 4

Sunat el 13.09.2023 ha notificado a la empresa CONAC SA, las declaraciones del PDT 621, de
los meses MAYO Y JUNIO DEL 2023; donde le ha dado un plazo de 15 días hábiles para que
subsane ciertas inconsistencias encontradas en las declaraciones:

Compras del mes de Mayo S/ 75,000 soles

Ventas del Mes Mayo S/ 70,000 soles
Facturas con inconsistencias
Registro de compras
Mes de Mayo del 2023
DOCUMENT PROVEED
B.I IGV TOTAL CONCEPTO OBSERVACIÓN
O OR
FACT 001- S/ S/ Compra de utiles de
A S/720.00 El proveedor tiene RUC Inactivo
500 4,000.00 4,720.00 aseo
FACT 001- S/ S/ No declarada por el Proveedor
B S/540.00 Compra de Uniformes
333 3,000.00 3,540.00 (Según Daot)
FACT 001- S/ S/ S/ Consumo en
C Por el gerente
111 6,000.00 1,080.00 7,080.00 restaurant
S/ S/ S/
TOTALES
13,000.00 2,340.00 15,340.00

Compras de Junio S/ 85,000 soles

Ventas de Junio S/ 98,000 soles
Facturas con inconsistencias
PROVEEDO
DOCUMENTO B.I IGV TOTAL CONCEPTO OBSERVACIÓN
R
FACT 001- S/ S/
A S/360.00 Compra de Utencilios Para la empresa
456 2,000.00 2,360.00
FACT 001- S/ S/ Compra de Camaras de
D S/720.00 No se encuentran fisicamente
1236 4,000.00 4,720.00 Vigilancia
S/ S/ S/
TOTALES
6,000.00 1,080.00 7,080.00
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