Saltos Erika Caso Practico Sem - 11 Grupo 2

UNIVERSIDAD TECNICA ESTATAL DE QUEVEDO
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CARRERA LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
FUNDAMENTOS DE AUDITORÍA
SEMANA #11
UNIDAD: 3.- EL CONTROL INTERNO.

TEMA: 4.- COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO (NORMAS
COSO)
SUBTEMA: 1.- AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACION DE RIESGOS
ACTIVIDADES DE CONTROL
INFORMACION Y COMUNICACIÓN
SUPERVISION
PROCEDIMIENTO: EVALUACION A TRAVEZ DE LOS
COMPONENTES DEL MODELO COSO DE LOS CONTROLES
INTERNOS DE UNA EMPRESA.
DOCENTE:
C.P.A. MAGALY NARCIZA REYES CEVALLOS Mgs.
CURSO:
4TO CPA “A”
SPA 2022 – 2023
QUEVEDO – LOS RIOS – ECUADOR

SEMANA # 11
TEMA: 4.- COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO (NORMAS COSO)
SUBTEMA: 1.1.- AMBIENTE DE CONTROL
. Cantón Quevedo.
4TO C.P.A. “A” & ASOCIADOS Telf.:0998950110
Compromiso, transparencia y esaltosv@uteq.edu.ec
excelencia. Quevedo - Los Ríos - Ecuador
Razón social: HIDALGO & HIDALGO Elab. Superv. por:

Nombre Comercial: ALBERTO HIDALGO por: F.J.F.C.
Ruc: 0996183098001 E.Y.S.V. Fecha: Pl. 1/1
Dirección: Vía Quevedo Km 41 Fecha: 24/2/2023
23/2/2023
AMBIENTE DE CONTROL
RESPUESTAS TABULACION DESCRIPCION DE LA
SI DOCUMENTACION SOPORTE O
PRINCIPIO No. PREGUNTAS PARCIA
SI NO PONDERACION CALIFICACION DESCRIPCION DE ACCIONES DE
LMENT
MEJORA
E
PRINCIPIO 1:
Por medios de las Politicas y
Subprincipio - Se
establecen estandares de 1 ¿Difunde la visión y misión de la empresa? 2 2,5 reglamentos de la Empresa se da
a conocer la vision de la empresa
conducta
PRINCIPIO 2:
Subprincipio - El ¿ El personal conoce el objetivo general, las Dentro de las Politicas de la
directorio establecen su 2 atribucuines y los principales procesos y proyectos a 2 1,25 Empresa se da a conocer llos
responsabilidades de cargo de la unidad administrativa? objetivos de la empresa
supervision
¿Promueve la observancia del Codigo de Etica y Adecuados controles de control

PRINCIPIO 2: 3
Conducta?
2 1,25 interno
Subprincipio -
Aplica los conocimientos Se realiza Reuniones, cada 3
especializados pertinentes ¿Realiza actividades que fomentan la integracion del
4
personal y favorecen el clima laboral?
2 2,5 meses con los empleados y se
registra en actas los convenios.
¿Para desarrollar y retener al personal competente

Si cumple con las Normativas de
PRINCIPIO 3:
5 cumple con las disposiciones normativas del Manual de 2 2,5 control de Recursos Humanos
Subprincipio - Recursos Humanos?
Establece lineas de
reporte ¿El manual de la organización de la unidad
Estatutos de la estructura del
6 Administrativa esta actualizado y corresponde con la 2 1,25 organigrama de la empresa
estructura organizacional autorizada?
PRINCIPIO 4:
Subprincipio - ¿Los perfiles y descripciones de los puestos estan
Estatutos de la estructura del
Recluta desarrolla y 7 definidos y alineados con las funciones de la unidad 2 1,25 organigrama de la empresa
retiene capacidades administrativa?
suficientes y competentes.
PRINCIPIO 5:
Subprincipio - ¿Las demas dispociciones normativas y de carácter
Las normativas y funciones estan
Establece medidas de 8 tecnico para el desempeño de las funciones de la 2 0 por Actualizar al año en curso
rendimiento, incentivos y unidad administrativas estan actualizadas?
recompensas.
¿El manual de organización y las demas disposiciones

Adecuados controles del area
Considera la presion sobre normativas y de carácter tecnico para el desempeño de
el logro de objetivos. 9
las funciones de la unidad administrativa se difunden
2 2,5 administrativa al organigrama de la
empresa
entre el personal?
Evaluan el rendimiento y
recompensas o la ¿Difunden y promueve la observancia de las Normas de Correcta informacion de l Control
aplicación de medidas 10
Control Interno para la Institucion?
2 2,5 Interno
disciplinarias.
TOTAL 5 4 1 20 17,5
Fuente:
OBSERVACION:
Marcas:
Σ Sumatoria
Cantón Quevedo.

Ruc: 0996183098001 E.Y.S.V. Fecha: Pl. 1/1
23/2/2023
DETERMINACION DEL NIVEL DE CONFIANZA Y NIVEL DE RIESGO
NC =
cT
PT *100 N R=20 % Confianza Ponderada
N R=100 %−87,5 %
NC =
17,5
20 *100 N R=12,5 %
NC =87,5 %
NIVEL DE CONFIANZA(NC) NIVEL DE RIESGO(NR)

BAJO 10% - 50% BAJO 10% - 50%
MODERAD
MODERADO 51% - 75% O 51% - 75%
ALTO 76% - 96% ALTO 76% - 96%
Fuente: Análisis:
Se considera que el 87.5% tiene un nivel
de confianza alta, el nivel de riesgo
Marcas: equivale al 12.5% considerado bajo,
sobre estas ponderaciones podemos decir
eficiencia del Control interno
implementado en la entidad.
SEMANA # 11
SUBTEMA: 1.2.- EVALUACION DE RIESGOS
Cantón Quevedo.
4TO C.P.A. “A” & Telf.:0998950110
ASOCIADOS esaltosv@uteq.edu.ec
Compromiso, transparencia y Quevedo - Los Ríos - Ecuador
excelencia.
Razón social: HIDALGO & Elab. por: Superv. por:

HIDALGO E.Y.S.V. F.J.F.C.
Nombre Comercial: ALBERTO Fecha: Fecha: Pl. 1/1
HIDALGO 23/2/2023 24/2/2023
Ruc: 0996183098001
Dirección: Vía Quevedo Km 41
EVALUACION DE RIESGOS
LMENT
MEJORA
E
¿Los objetivos y metas de los principales procesos y El gerente esta informando

1 proyectos a cargo del area administrativa son 2,5 2,5 oportunamente las metas y
PRINCIPIO 6: difundidos entre su personal? objetivos de la empresa
Subprincipio -
La organizacion define ¿ Se promueve una cultura de administracion de riesgo
objetivos con la suficiente
claridad para identificar y
2 a traves de acciones de capacitacion del personal 2,5 2,5 El control interno esta
evaluar riesgos. responsable del proceso? basado en normas y
reglamentos aplicables a la
¿Realiza y documenta la evaluacion de riesgo de los actividad de la empresa
3 principales proyectos y procesos? 2,5 1,25
¿En la evaluacion de riesgo de los principales proyectos

PRINCIPIO 8: 4 y considera la posibilidad de fraude? 2,5 2,5
Existe adecuado control
Subprincipio -
Considera diversos tipos interno sobre la posibilidad
de fraude ¿Los principales proyectos y procesos cuentan con sus de fraude
5 correspondientes Matrices de Administracion de 2,5 2,5
riesgo?
¿Los principales proyectos y procesos cuentan con

6 planes de contingencia? 2,5 1,25
PRINCIPIO 9: ¿Los principales proyectos y procesos cuentan con Tiene planes de

Subprincipio - 7 planes de recuperacion de desastres? 2,5 1,25 contingencia pero no estan
Evalua cambios con el regularizados ante el
contexto
directorio.
¿Las matrices de administracion de Riesgos, los planes
de contingencia y los planes de recuperacion de
8 desastres de los principales proyectos y procesos del 2,5 0
area administrativa estan actualizados?
TOTAL 4 3 1 20 13,75
Fuente:
Observación:
Marcas:
Σ Sumatoria
Cantón Quevedo.

Ruc: 0996183098001 E.Y.S.V. Fecha: Pl. 1/1
23/2/2023
NC =
cT
N R=100 %−68.75 %
NC =
13.75
20 *100 N R=31.25 %
NC =68.75 %

BAJO 10% - 50% BAJO 10% - 50%
MODERAD
MODERADO 51% - 75% O 51% - 75%
ALTO 76% - 96% ALTO 76% - 96%
Fuente: Análisis:
de confianza moderado, el nivel de riesgo
equivale al 31.25% considerado bajo,
Marcas: sobre estas ponderaciones podemos decir
implementado en la entidad no es tan
eficiente al momento de desarrollar las
evaluaciones de riesgo de la entidad.
SEMANA # 11
SUBTEMA: 1.3.- ACTIVIDAD DE CONTROL.
Cantón Quevedo.
Compromiso, transparencia y excelencia. esaltosv@uteq.edu.ec
Quevedo - Los Ríos - Ecuador
Ruc: 0996183098001 E.Y.S.V. Fecha: Pl. 1/1
23/2/2023
ACTIVIDADES DE CONTROL
PRINCIPIO No. PREGUNTAS
SI PARCIA NO PONDERACION CALIFICACION DESCRIPCION DE ACCIONES DE
LMENT MEJORA
Existe adecuado control
¿Los controles implementados apoyan la administracion
1 de riesgo de los principales procesos y proyectos ? 1,82 2,5 interno sobre la posibilidad
PRINCIPIO 10:
Subprincipio -
de riesgos.
Integradas con la ¿ Los controles implementados en los principales Toda documentación es
evaluación de riesgos
Aborda pa separacion de
2 procesos y proyectos estan documentados en el Manual 1,82 2,5 debidamente archivada para
funciones (registro, de Procedimientos? tener evidencias.
autorización,aprobación) ¿El manual de Procedimientos esta actualizado y El control Interno esta
3 corresponde a las atribuciones de la area 1,82 2,5 actualizando el manual de
administrativa? procedimientos
¿Implementa actividades para asegurar el cumplimiento
4 del manual de procedimientos? 1,82 2,5
Correcto uso del sistema de
PRINCIPIO 11:
¿Los principales proyectos y procesos del area informasción y su respectivo
Subprincipio - respaldo.
Determina la informacion 5 Administrativa estan soportados en sistema de 1,82 2,5
en el uso de tecnologia en informacion?
los procesos del negocio
¿Los sistemas de informacion implementados cuentan Los planes de contingencia
6 con sus correspondientes planes de contingencia y 1,82 0 necesita revision y
recuperacion de desastres en materia de TIC? autorización de gerencia.
¿El programa de trabajo y los indicadores de gestion

7 son difundidos entre el personal? 1,82 0
Se encontro una falta de
comunicacion con el
personal sobre los
¿Se documenta el control y seguimiento del programa indicadores.
8 de trabajo y los indicadores de gestion? 1,82 0
PRINCIPIO 12:
Subprincipio -
Establece responsabilidad
¿Los recursos intitucionales (financieros materiales y Toda documentación es
y rendicion de cuentas por
la ejecución de las 9 tecnologicos de la unidad administrativa estan 1,82 1,25 debidamente archivada para
politicas y procedimientos devidamente resguardados? tener evidencias.
-Desarrolla actividades de
control de forma oportuna
-Revalua las politicas y
procedimientos ¿Tiene implementados controles para asegurar que el
Area solo para personal
10 acceso y la administracion de la informacion se realice 1,82 2,5
autorizado
por el personal facultado?
Control Interno evalua las

¿Evaluacion periodocamente la efectividad de las
11 actividades de control implementadas? 1,82 2,5 actividades del area
administrativa
TOTAL 7 1 3 20 18,75
Fuente:
Observación:
Marcas:
Σ Sumatoria
Cantón Quevedo.

Ruc: 0996183098001 E.Y.S.V. Fecha: Pl. 1/1
23/2/2023
NC =
cT
N R=100 %−93.75 %
NC =
18.75
20 *100 N R=6.25 %
NC =93.75 %

BAJO 10% - 50% BAJO 10% - 50%
51% - 75% MODERAD
MODERADO O 51% - 75%
ALTO 76% - 96% ALTO 76% - 96%
Fuente: Análisis:
Marcas: Se considera que el 93.75% tiene un nivel
de confianza alto, el nivel de riesgo
sobre estas ponderaciones podemos decir
implementado en la entidad es
satisfactorio al momento de desarrollar
las evaluaciones de control de la entidad.
SEMANA # 11
Cantón Quevedo.
Quevedo - Los Ríos -
Ecuador
Razón social: HIDALGO & HIDALGO Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: ALBERTO HIDALGO E.Y.S.V. F.J.F.C.
Ruc: 0996183098001 Fecha: Fecha: Pl.
Dirección: Vía Quevedo Km 41 23/2/2023 24/2/2023
1/1
INFORMACION Y COMUNICACION
RESPUESTAS DESCRIPCION DE LA
TABULACION
PRINCIPIO No. PREGUNTAS SI DOCUMENTACION SOPORTE O
SI NO PONDERACION CALIFICACION
PARCIA DESCRIPCION DE ACCIONES DE
PRINCIPIO 13:
¿Las actividades de control implementadas contribuyen
Subprincipio -
a q la informacion que utiliza y genera sea de calidad,
Identifica los 1 pertinente, veraz, oportuna, accesible, Transparente, 2,5 2,5
requerimientos de
información objetiva e independiente ? Se realiza Reuniones, para
que la informacion sea
Transforma datos ¿ Cumple con los principios Institucionales de
relevantes en información 2 Seguridad de la informacion?
2,5 2,5 oportuna, y esten realizando
el ingreso de la informacion
¿Los sitemas de Informacion implementados aseguran al sistema correctamente
Mantiene la calidad en la calidad, pertinente, veracidad, oportuna, accesible,
todo procesamiento 3 Transparencia, objetiva e independencia de la 2,5 1,25
informacion ?
Si porque estan ingresadas
¿Los sistemas de informacion implementados facilitan
PRINCIPIO 14: 4 la toma de decisiones? 2,5 2,5 y revisadas por control
Subprincipio - interno.
Comunica la informacion ¿Tiene formalmente establecidas lineas de
entre la administración y comunicación he informacion con su personal para Se las realiza mediante
el directorio 5 2,5 2,5 comunicado global.
difundir los programas, metas y objetivos del area
administrativa?
¿Las lineas de comunicación e informacion
Provee lineas de Correcto uso del sistema de
establecidas permiten recibir retoalimentacion del
comunicación por 6 personal respecto al avance del programa de trabajo,
2,5 2,5 información permite
separadas capacitar al personal.
las metas y los objetivos?
PRINCIPIO 15:
¿Evaluacion periodicamente la efectividad de las lineas Las evaluaciones son
Subprincipio -
Selecciona metodos de 7 de comunicación e informacion entre las area 2,5 2,5 efectivas que se les realiza a
comunicación relevantes operativas? las areas operativas.
No.Las lineas de
¿Las lineas de comunicaion e informacion establecidas
Comunica a terceras comunicación estan solo
partes 8 permiten la atencion de requerimientos de usuarios 2,5 0 establecidas internamente
externos?
en el directorio.
TOTAL 7 0 1 20 16,25
Fuente:
Marcas: Observación :
Σ Sumatoria
SUBTEMA: 1.4.- INFORMACION Y COMUNICACION.

Cantón Quevedo.

Ruc: 0996183098001 E.Y.S.V. Fecha: Pl. 1/1
23/2/2023
NC =
cT
N R=100 %−81.25 %
NC =
1 6.25
20 *100 N R=18.75 %
NC =81.25 %

BAJO 10% - 50% BAJO 10% - 50%
51% - 75% MODERAD
MODERADO O 51% - 75%
ALTO 76% - 96% ALTO 76% - 96%
Fuente: Análisis:
de confianza alto, el nivel de riesgo
Marcas: sobre estas ponderaciones podemos decir
implementado en la entidad es
satisfactorio al momento de desarrollar la
información y comunicación a la entidad.
SEMANA # 11
SUBTEMA: 1.5.- SUPERVICION.
Cantón Quevedo.

Nombre Comercial: ALBERTO por: F.J.F.C.
HIDALGO E.Y.S.V. Fecha: Pl. 1/1
Ruc: 0996183098001 Fecha: 24/2/2023
Dirección: Vía Quevedo Km 41 23/2/2023
SUPERVICION
RESPUESTAS TABULACION
DESCRIPCION DE LA
LMENT
MEJORA
E
PRINCIPIO 16: ¿Evaluan que los componentes del control interno estan Correcta evaluacion del
Subprincipio - 1 presentes y funcionan adecuadamente en su area 3,3 2,5 Control Interno en la area
Evaluaciones objetivas administrativa? administrativa.
¿ Comunica las deficiencias del control interno de Se comunica oportunamente

2 manera oportuna a los niveles facultados para aplicar 3,3 1,25 aunque falta aplicar las
PRINCIPIO 17: medidas correctivas? correctivas.
Subprincipio -
Evalua los resultados de
las evaluaciones
¿Se asegura que sean atendidas las recomendaciones Control interno se encarga
3 en materia de control interno emitidas por autores 3,3 2,5 que se cumplan con las
internos y externos? recomendaciones.
TOTAL 2 1 10 6,25
Fuente:
Observación:
Marcas:
Σ Sumatoria
Cantón Quevedo.
Quevedo - Los Ríos - Ecuador
Razón social: HIDALGO & Elab. por: Superv. por:
HIDALGO E.Y.S.V. F.J.F.C.
Nombre Comercial: ALBERTO Fecha: Fecha: Pl. 1/1
HIDALGO 23/2/2023 24/2/2023
Ruc: 0996183098001
Dirección: Vía Quevedo Km 41
NC =
cT
N R=100 %−68.75 %
NC =
6.25
10 *100 N R=37. 5 0 %
NC =6 2.50 %

BAJO 10% - 50% BAJO 10% - 50%
MODERAD
MODERADO 51% - 75% O 51% - 75%
ALTO 76% - 96% ALTO 76% - 96%
Fuente: Análisis:
Se considera que el 62.5% tiene un nivel de
confianza moderado, el nivel de riesgo equivale al
37.5% considerado bajo, sobre estas ponderaciones
podemos decir eficiencia del Control interno
implementado en la entidad es poco satisfactorio al
momento de desarrollar la supervisión.
El ANALISIS GENERAL, el cuestionario está elaborado
dentro del Marco del Control Interno, los mismos que
están separados por cada uno de sus componentes, con
Marcas:
un numero de 40 preguntas calificadas y con una
puntuación de 100. Teniendo como resultado: Un NIVEL
DE CONFIANZA que ronda entre el 62.50% al 93.75%
de moderado a alto y el NIVEL DE RIESGO que ronda
entre 6.25% al 37.50% de nivel bajo.
Dando como resultado el cuestionario de Autoevaluación
de control interno eficiente, enfocado a la existencia a un
código de ética, además de recalcar que aplica los
indicadores de evaluación para la mitigación de posibles
fraudes y la mediación correcta de los programas y
proyectos para reducir y evitar los riesgos.

Saltos Erika Caso Practico Sem - 11 Grupo 2

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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CARRERA LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

UNIDAD: 3.- EL CONTROL INTERNO.

SPA 2022 – 2023

QUEVEDO – LOS RIOS – ECUADOR

Razón social: HIDALGO & HIDALGO Elab. Superv. por:

¿Promueve la observancia del Codigo de Etica y Adecuados controles de control

¿Para desarrollar y retener al personal competente

¿El manual de organización y las demas disposiciones

Razón social: HIDALGO & HIDALGO Elab. Superv. por:

NIVEL DE CONFIANZA(NC) NIVEL DE RIESGO(NR)

Razón social: HIDALGO & Elab. por: Superv. por:

¿Los objetivos y metas de los principales procesos y El gerente esta informando

¿En la evaluacion de riesgo de los principales proyectos

¿Los principales proyectos y procesos cuentan con

PRINCIPIO 9: ¿Los principales proyectos y procesos cuentan con Tiene planes de

Razón social: HIDALGO & HIDALGO Elab. Superv. por:

NIVEL DE CONFIANZA(NC) NIVEL DE RIESGO(NR)

¿El programa de trabajo y los indicadores de gestion

Control Interno evalua las

Razón social: HIDALGO & HIDALGO Elab. Superv. por:

NIVEL DE CONFIANZA(NC) NIVEL DE RIESGO(NR)

SUBTEMA: 1.4.- INFORMACION Y COMUNICACION.

Razón social: HIDALGO & HIDALGO Elab. Superv. por:

NIVEL DE CONFIANZA(NC) NIVEL DE RIESGO(NR)

Razón social: HIDALGO & HIDALGO Elab. Superv. por:

¿ Comunica las deficiencias del control interno de Se comunica oportunamente

NIVEL DE CONFIANZA(NC) NIVEL DE RIESGO(NR)

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