FACULTAD JURIDICA, SOCIAL Y

ADMINISTRATIVA
CONTABILIDAD Y AUDITORIA
AUDITORIA AMBIENTAL

CICLO VII “A”

FECHA:
17/06/2023

DOCENTE:
Ing. Natalia Largo Sánchez

ESTUDIANTES:
Anyela Rosibel Estrada Guerrero
Mariana Isabel González Jaramillo
Marco Javier Medina Galvan

LOJA - ECUADOR
 COOPERATIVA DE TRANSPORTES

UNIÓN YANZATZA

AUDITORÍA TRIBUTARIA

Del 1 de Abril al 31 de Junio de 2022

PROGRAMA DE AUDITORÍA

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

NO DESCRIPCION REFERENCIA ELABORADO FECHA

Evaluar el sistema de control interno EV

1 de la empresa para determinar los M.J.M.G 14/06/2023
niveles de riesgo y confianza. 1-2

Verificación de la correcta emisión

y registro de las facturas de venta y RV
2
compras de la cooperativa en la 14/06/2023
A.R.E.G
1-2
banca electrónica, y a su vez crear
una cedula analítica para su
verificación.

Revisión de las declaraciones 14/06/2023

EE
3 mensuales de IVA presentadas por
la cooperativa para asegurar que los M.I.G.J
1-2
montos declarados concuerden con
el valor de las facturas, y a su vez
crear una cedula analítica para su
verificación.

Elaborado por: Revisado por: Fecha:

M.J.M.G M.I.G.J 14/06/2023
 EV

1-2

COOPERATIVA DE TRANSPORTE YANTZAZA

GUÍA DE VISITA PREVIA A LA COOPERATIVA DE TRANSPORTE YANTZAZA

RESPUESTAS CALIFICACIÓN OBSERVACIONES
No PREGUNTAS
SI NO PT CT
1 ¿La empresa utiliza facturación electrónica? X 10 10
2 ¿Se mantiene un archivo ordenado de los X 10 10
comprobantes de venta y retención de los últimos
7 años?
3 ¿Se emiten y reciben los comprobantes de X 10 10
retención dentro de los 5 días hábiles después de
emitida la factura?
4 ¿Se presentan las declaraciones del Iva dentro de X 10 10
los plazos establecidos en la normativa tributaria?
5 ¿En las compras se aplican correctamente los X 10 10
porcentajes de retención del IVA?
6 ¿Realizan las retenciones correspondientes en X 10 10
todas las compras realizadas?
7 ¿Para la determinación del derecho al crédito X 10 10
tributario de IVA, la empresa se acoge al factor
proporcional?
8 ¿Se mantiene un archivo de las declaraciones y X 10 10
pagos realizados del IVA?
9 ¿El sistema permite sacar un resumen de los X 10 10
valores por declarar mensualmente?
10 ¿Las facturas físicas recibidas de los proveedores X 10 10
son llenadas de forma correcta y sin errores?
TOTAL 100 100
 EV

2-2

COOPERATIVA DE TRANSPORTES YANTZAZA

AUDITORÍA TRIBUTARIA
PERIODO: Del 01 de Abril al 30 de Julio del 2022
DETERMINACIÒN DEL RESULTADO DE CONTROL INTERNO
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

NIVEL DE CONFIANZA
𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝐶𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎 = Calificación Total / Ponderación Total
𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝐶𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎 = 100 / 100

𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝐶𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎 = 1 * 100%

𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝐶𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎 = 100%

NIVEL DE RIESGO
𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑅𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 = 100 − 𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝐶𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧a

𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑅𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 = 100 – 100%

𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑅𝑖𝑒𝑠𝑔𝑜 = 0%

NIVEL DE RIESGO
ALTO MODERADO BAJO
15 – 49% 50 – 74% 75 – 95%
BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA

CONCLUSIÓN

El nivel de confianza es alto ya que representa el 100% por ende el nivel de riesgo es

bajo ya que su representación esta en 0%, debido a que la empresa cumple con todas

las normativas presentes ya que sus declaraciones y retenciones se hacen en el marco

de la ley en el régimen tributario.

Elaborado por: M.I.G.J Revisado por: N.L.S

Fecha: 14/06/2023 Fecha: 14/06/2023
 RV

1-6

COOPERATIVA DE TRANSPORTES

UNIÓN YANZATZA

AUDITORÍA TRIBUTARIA

Del 1 de Abril al 31 de Junio de 2022

AUDITORÍA TRIBUTARIA

COMPONENTE: Impuesto al Valor Agregado

CÉDULA ANALÍTICA

=
 RV

2-6

= VERIFICADO

Elaborado por: M.I.G.J Revisado por: A.R.E.G Fecha: 14/06/2023

V
 RV

3-6
COOPERATIVA DE TRANSPORTES

UNIÓN YANZATZA

AUDITORÍA TRIBUTARIA

Del 1 de Abril al 31 de Junio de 2022

AUDITORÍA TRIBUTARIA

COMPONENTE: Impuesto al Valor Agregado

CÉDULA ANALÍTICA

=
 RV

4-6

= VERIFICADO
Elaborado por: M.I.G.J Revisado por: A.R.E.G Fecha: 14/06/2023
 RV

5-6

COOPERATIVA DE TRANSPORTES

UNIÓN YANZATZA

AUDITORÍA TRIBUTARIA

Del 1 de Abril al 31 de Junio de 2022

AUDITORÍA TRIBUTARIA

COMPONENTE: Impuesto al Valor Agregado

CÉDULA ANALÍTICA
 RV

6-6

= VERIFICADO
Elaborado por: M.I.G.J Revisado por: A.R.E.G Fecha: 14/06/2023
 EE

COOPERATIVA DE TRANSPORTES 1-3

UNIÓN YANZATZA

AUDITORÍA TRIBUTARIA

Del 1 de Abril al 31 de Junio de 2022

AUDITORÍA TRIBUTARIA

COMPONENTE: Impuesto al Valor Agregado

CÉDULA ANALÍTICA

Conclusión: En el mes de abril no se emitieron facturas de venta.

Elaborado por: M.I.G.J Revisado por: A.R.E.G Fecha: 14/06/2023

 EE

2-3

COOPERATIVA DE TRANSPORTES

UNIÓN YANZATZA

AUDITORÍA TRIBUTARIA

Del 1 de Abril al 31 de Junio de 2022

AUDITORÍA TRIBUTARIA

COMPONENTE: Impuesto al Valor Agregado

CÉDULA ANALÍTICA

= Verificado con factura

Elaborado por: M.I.G.J Revisado por: A.R.E.G Fecha: 14/06/2023

 EE

3-3

COOPERATIVA DE TRANSPORTES

UNIÓN YANZATZA

AUDITORÍA TRIBUTARIA

Del 1 de Abril al 31 de Junio de 2022

AUDITORÍA TRIBUTARIA

COMPONENTE: Impuesto al Valor Agregado

CÉDULA ANALÍTICA

= Verificado con factura

Elaborado por: M.I.G.J Revisado por: A.R.E.G Fecha: 14/06/2023