UNIVERSIDAD ANALÍTICA CONSTRUCTIVISTA

DE MÉXICO

LICENCIATURA EN DERECHO

ASIGNATURA: DERECHO FISCAL II

CRITERIO DE EVALUACIÓN: TRABAJO

ALUMNA: ALEJANDRA GUTIÉRREZ VALDÉS

1
INDICE

INTRODUCCIÓN .............................................................................................................................. 3
ELEMENTOS QUE SE DESEAN COMPARAR. ......................................................................... 4
IMPUESTOS SOBRE LA RENTA (ISR). ...................................................................................... 4
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA). ................................................................................ 4
IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS (IEPS). ............................... 4
IMPUESTO SOBRE AUTOMÓVILES NUEVOS (ISAN). ........................................................... 4
IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA (IETU). ................................................................ 4
IMPUESTO A LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO (IDE). ........................................................... 4
CONCLUSIÓN ................................................................................................................................ 16
BIBLIOGRAFIA .............................................................................................................................. 17

2
 INTRODUCCIÓN

Los impuestos federales son una fuente importante de ingresos para el gobierno
mexicano. Estos impuestos son cobrados a nivel nacional y son administrados por
el Servicio de Administración Tributaria (SAT), que es la autoridad fiscal encargada
de recaudar los impuestos federales en el país.
En México, los impuestos federales se clasifican en varios tipos, entre los que se
incluyen el Impuesto sobre la Renta (ISR), el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), el Impuesto a los Depósitos
en Efectivo (IDE), entre otros.
Cada uno de estos impuestos tiene características y reglas específicas que deben
ser cumplidas por los contribuyentes, y es importante que los contribuyentes
conozcan y comprendan sus obligaciones fiscales para poder cumplir con ellas
adecuadamente. En términos simples, vamos a hablar sobre las partes
fundamentales de todos los impuestos y luego explicaremos cuáles son las partes
fundamentales de cada uno de los impuestos que son manejados por el gobierno
federal.

Estos elementos esenciales del impuesto son la base sobre la cual se determina
quiénes son los contribuyentes que deben pagar el impuesto, cuánto deben pagar,
cuándo deben pagar y por qué razón deben hacerlo. Es importante que los
contribuyentes tengan un conocimiento claro y preciso de sus obligaciones fiscales
para que puedan cumplir con ellas adecuadamente. Esto implica que deben
comprender la naturaleza del impuesto y los criterios que se aplican para determinar
su responsabilidad tributaria. También es importante estar al tanto de las últimas
actualizaciones y cambios en las regulaciones fiscales para poder cumplir con las
obligaciones tributarias de manera eficiente y efectiva. En general, el cumplimiento
fiscal adecuado contribuye al fortalecimiento de la economía y el bienestar general
de la sociedad mexicana.

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ELEMENTOS IMPUESTOS IMPUESTO AL IMPUESTO IMPUESTO IMPUESTO IMPUESTO A
QUE SE SOBRE LA VALOR ESPECIAL SOBRE EMPRESARIAL LOS
DESEAN RENTA (ISR). AGREGADO SOBRE AUTOMÓVILES A TASA ÚNICA DEPÓSITOS
COMPARAR. (IVA). PRODUCCIÓN Y NUEVOS (ISAN). (IETU). EN EFECTIVO
SERVICIOS (IDE).
(IEPS).
CONCEPTO El Impuesto sobre El Impuesto al Es un impuesto El Impuesto sobre El Impuesto Para los fines
la Renta es un Valor Agregado que se aplica en Autos Nuevos Empresarial a del presente
impuesto general, (IVA) en México México sobre la (ISAN) es un Tasa Única estudio, se
personal y directo es un impuesto producción y impuesto especial (IETU) fue un describen los
que grava los federal que se venta de ciertos al consumo que impuesto federal elementos
ingresos de las aplica a la venta bienes y servicios grava la que se aplicó en esenciales del
personas físicas y de bienes y considerados de enajenación de México durante el IDE
morales. Fue servicios. Es un lujo o de alto vehículos nuevos periodo de 2008 considerando lo
introducido en impuesto impacto social y de producción a 2013. El dispuesto por el
México en 1925 y indirecto que ambiental nacional. objetivo principal artículo 5 del
se rige por la Ley grava el consumo También se Este impuesto se de este impuesto CFF, que a la
del Impuesto sobre y se traslada al aplica a servicios aplica a la venta era gravar las letra establece:
la Renta. consumidor final. como la de vehículos ganancias “Artículo 5o. Las
El IVA fue enajenación de automotores empresariales, disposiciones
establecido en bienes inmuebles nuevos que sean eliminando fiscales que
México en de lujo y la fabricados en algunos establezcan

4
1980.El Impuesto prestación de México, beneficios cargas a los
al Valor servicios de independientement fiscales que particulares
Agregado (IVA) telecomunicacion e de si son existían con otros y las que
en México es un es. vendidos por los impuestos señalan
impuesto federal El IEPS entró en propios fabricantes federales. excepciones a
que se aplica a la vigor en México o por las mismas, así
venta de bienes y en 1980 y se rige intermediarios como las que
servicios. Es un por la Ley del autorizados. fijan las
impuesto Impuesto infracciones
indirecto que Especial sobre Y sanciones,
grava el consumo Producción y son de
y se traslada al Servicios. aplicación
consumidor final. estricta.
El IVA fue
establecido en
México en 1980.
Y actualmente
tiene una tasa
general del 16%,
aunque existen
tasas

5
 diferenciadas
para ciertos
productos y
servicios, así
como exención y
tratamientos
especiales para
ciertos sectores.
SUJETO Los sujetos del Son todas las Los sujetos del Los sujetos del Tenía como Las personas
Impuesto sobre la personas físicas IEPS son las Impuesto sobre sujetos a las físicas y
Renta (ISR) en y morales que personas físicas Autos Nuevos personas físicas morales por el
México son todas realicen y morales que (ISAN) son los y morales que importe
las personas actividades realizan los actos fabricantes o realizaran excedente de
físicas y morales empresariales, o actividades que ensambladores de actividades 15,000 pesos
que perciben comerciales, la Ley del IEPS vehículos empresariales, es en los depósitos
ingresos, ya sea industriales, señala como automotores de decir, aquellas en efectivo, ya
residentes en financieras, de gravados. producción que obtuvieran sea en moneda
México o en el servicios y de Los actos o nacional, así como ingresos por la nacional o
extranjero con cualquier otro tipo actividades los importadores venta de bienes o extranjera, que
fuente de riqueza que impliquen la gravados por el de vehículos servicios. se realicen en
en el país. Esto venta de bienes o IEPS incluyen, nuevos que cualquier tipo de

6
significa que prestación de entre otros, la ingresen al cuenta abierta a
cualquier persona servicios producción, territorio nacional. su nombre en
que reciba gravados con enajenación, Es decir, son las instituciones
ingresos de IVA. Esto incluye importación, responsables de del sistema
cualquier tipo, a los exportación y la pagar el ISAN al financiero.
como sueldos, comerciantes, prestación de momento de la
salarios, fabricantes, servicios a que enajenación o
honorarios, prestadores de se refiere la Ley importación de los
intereses, servicios, del IEPS. vehículos nuevos.
dividendos, importadores y Además, en el
arrendamientos, exportadores, caso de la
entre otros, está entre otros. importación de
sujeta al ISR si es vehículos usados,
residente en los importadores
México o tiene también pueden
fuente de riqueza estar sujetos al
en el país a través pago del ISAN si el
de un valor del vehículo
establecimiento excede el valor
permanente o no establecido por la
ley y la cilindrada

7
 del motor es
mayor a lo
permitido por la
normativa.
OBJETO El objeto del El objeto del El objeto del El objeto del El IETU tenía El objeto del
Impuesto sobre la Impuesto al Valor IEPS es gravar la Impuesto sobre como objeto Impuesto sobre
Renta (ISR) en Agregado (IVA) enajenación e Autos Nuevos gravar el valor el Depósito en
México son los es gravar los importación de (ISAN) es gravar la agregado Efectivo (IDE)
ingresos que actos o ciertos bienes y enajenación e generado por las se consigna en
perciben las actividades servicios importación de empresas, que se el primer párrafo
personas físicas y económicas que considerados de automóviles calculaba como del artículo 1 de
morales en se realizan en el lujo o de alto nuevos de la diferencia entre la Ley
efectivo, en ámbito del impacto social y producción los ingresos correspondiente
especie o en consumo. En ambiental. Es nacional, así como obtenidos y los es el siguiente:
crédito. En el caso particular, el IVA reducir su la importación gastos realizados
de las personas se aplica sobre la consumo y definitiva de en la actividad "Artículo 1°
morales, el ISR enajenación de fomentar hábitos automóviles cuyo empresarial. Están obligadas
grava los ingresos bienes, es decir, más saludables y año modelo al pago del
provenientes de la la venta de sostenibles, así corresponde al Impuesto sobre
realización de bienes muebles o como generar año modelo en Depósitos en
actividades inmuebles, la ingresos para el que se efectúa la Efectivo las

8
comerciales, prestación de gobierno que se importación, o a personas físicas
industriales, servicios puedan destinar los 10 años y morales que
agrícolas, independientes, a programas modelo inmediatos en el ejercicio
ganaderas o de el arrendamiento sociales y de anteriores. de su actividad
pesca, así como de bienes y la desarrollo. Es El ISAN tiene empresarial,
cualquier otra importación de importante como objetivo efectúen en
actividad bienes y destacar que las recaudar recursos efectivo
económica servicios. tasas del IEPS para el erario depósitos en
realizada con fines varían según el público y, además, cuentas abiertas
de lucro. tipo de producto fomentar el a su nombre en
Cabe destacar o servicio que se desarrollo de la las instituciones
que, en el caso de esté gravando. industria que componen
las personas automotriz el sistema
físicas, el ISR nacional al financiero, en
también puede protegerla de la los términos de
gravar otros tipos competencia esta Ley.
de ingresos, como desleal de
los obtenidos por vehículos
la enajenación de importados.
bienes, la
prestación de

9
 servicios
profesionales, el
arrendamiento de
bienes inmuebles,
los intereses
generados por
inversiones, entre
otros.
BASE La base del La base del La base del IEPS La base del La base del El artículo 2
Impuesto sobre la Impuesto al Valor es el valor de la Impuesto sobre Impuesto Fracción III
Renta (ISR) en Agregado (IVA) enajenación o Autos Nuevos Empresarial a dispone que por
México se calcula es el valor que la importación del (ISAN) es el precio Tasa Única el excedente de
a partir de la suma ley señala para bien o del de venta, (IETU) en México $25,000.00 se
de los ingresos las cuatro clases servicio gravado, incluyendo el se determinaba deberá pagar el
percibidos que de actos o es decir, el precio equipo opcional restando de los IDE, así como
están sujetos al actividades que de venta o el común o de lujo, ingresos totales por las
impuesto, pero se grava, es decir, la valor de la cobrado al de la empresa los adquisiciones
disminuye con las enajenación de operación. Sin consumidor final gastos en efectivo de
deducciones bienes, la embargo, para por el fabricante, deducibles que cheques de
permitidas por la prestación de algunos bienes o ensamblador, correspondían a caja. En este
ley fiscal. Esto servicios servicios, la ley distribuidor o la actividad último caso, la

10
significa que la independientes, establece una importador, en la empresarial base será el
base del ISR no se el arrendamiento base diferente. enajenación o realizada durante importe pagado
constituye de bienes y la En algunos importación el periodo fiscal. en efectivo por
únicamente por los importación de casos, el valor de definitiva de los el cheque de
ingresos brutos, bienes y la operación vehículos nuevos. caja, sea cual
sino que se ajusta servicios. En puede ser distinto Este precio total se fuere el monto
con las general, la base al precio de venta utiliza para del mismo. La
deducciones del IVA se o al valor de calcular la base se deberá
correspondientes, determina como mercado, por lo cantidad de determinar
las cuales pueden el valor de la que es impuesto que se considerando
incluir gastos operación, es importante debe pagar al todos los
necesarios para la decir, el precio o verificar que se momento de la depósitos en
obtención de los contraprestación esté aplicando enajenación o efectivo que se
ingresos, como los que se paga o se correctamente la importación del realicen en
gastos de cobra por la base del IEPS vehículo. todas las
operación y realización de para evitar cuentas de las
administración, los dichos actos o errores en el que el
intereses por actividades. cálculo del contribuyente
créditos impuesto. sea titular en
hipotecarios, los una misma
pagos por seguros institución del

11
 de salud y sistema
educación, entre financiero.
otros.
TASA La tasa del La tasa general En el caso del La tasa del La tasa del El artículo 3 de
Impuesto sobre la del Impuesto al IEPS, se Impuesto sobre Impuesto la LIDE
Renta (ISR) para Valor Agregado establecen Autos Nuevos Empresarial a establece que el
personas morales (IVA) en México distintas tasas y/o (ISAN) varía Tasa Única IDE se deberá
es del 30% sobre es del 16%. Sin cuotas para cada dependiendo del (IETU) en México calcular
la base gravable embargo, existe bien o servicio valor del vehículo era del 17.5%. aplicando la
del período fiscal una tasa especial gravado. La Ley y de la zona Esta tasa se tasa del 2% a la
correspondiente. del 0% que se del IEPS geográfica donde aplicaba sobre la base, esto es, al
Por otro lado, la aplica a ciertos establece las se realiza la base gravable importe total de
tasa de ISR para productos, tasas y cuotas enajenación o determinada por los depósitos en
personas físicas principalmente para cada importación. En la diferencia entre efectivo
puede variar alimentos y producto o México, los ingresos excedentes de
según el nivel de medicinas, que servicio, y éstas actualmente totales y los $25,000.00. De
ingresos que son considerados pueden variar de existen 2 tipos de gastos igual manera se
perciban. de primera acuerdo con el tasas para el deducibles deberá aplicar
Para las personas necesidad para la tipo de bien o ISAN: necesarios para la tasa del 2% al
físicas, la tasa del población. servicio que se 1. Tasa general: la actividad importe de
ISR se determina esté gravando. Aplicable a la empresarial adquisición en

12
en función del Por ejemplo, las enajenación o durante el efectivo de
rango de ingresos bebidas importación de periodo fiscal cheques de
en el que se alcohólicas tienen vehículos cuyo correspondiente. caja.
encuentren, el cual una tasa de IEPS valor no exceda de La contribución
se divide en que varía $400,000 pesos en comento se
diferentes tramos dependiendo del mexicanos. La pensó con la
o escalas que van tipo de bebida y tasa general del aplicación de una
del 1.92% al 35%. del contenido de ISAN es del 2% tasa del 19 %15 y
Esto significa que, alcohol; los sobre el precio finamente se
mientras más alto tabacos labrados total de venta. aprobó con una
sea el nivel de tienen una tasa 2. Tasa adicional: del 17.5%, con
ingresos, mayor de IEPS basada Aplicable a la un régimen de
será la tasa de ISR en el precio de enajenación o transición de
que se aplicará. venta al público; importación de tasas impositivas
y la gasolina y el vehículos cuyo para el ejercicio
diésel tienen una valor exceda de de 2008 del
cuota por litro $400,000 pesos 16.5% y para
que se ajusta mexicanos. La 2009 del 17%.
mensualmente de tasa adicional del
acuerdo con la ISAN es del 3%
inflación. sobre el excedente

13
 del valor del
vehículo sobre los
$400,000 pesos.

EPOCA DE La declaración El Impuesto al El IEPS se debe El ISAN se calcula De acuerdo con Después de
PAGO anual de ISR debe Valor Agregado pagar a más por ejercicios los criterios casi 6 años de
presentarse antes (IVA) se paga a tardar el día 17 fiscales, excepto emitidos por los vigencia del
del 30 de abril del más tardar el día del mes siguiente en el caso de las tribunales, la IDE, a partir del
año siguiente al 17 del mes al periodo de importaciones. Los época de pago se 2014 ya no se
que corresponda siguiente al que enajenación o contribuyentes considera como paga el
el impuesto, en la corresponda el importación, realizan pagos un elemento de impuesto, ahora
cual se informan impuesto. Esto mientras que provisionales a los impuestos, de se instrumentan
los ingresos, significa que las para los demás más tardar el día igual forma que otros
gastos y empresas y contribuyentes, el 17 de cada uno de los son el sujeto, mecanismos de
deducciones del personas físicas IEPS se debe los meses del objeto, base, tasa fiscalización a
ejercicio fiscal que realizan pagar en la ejercicio, mediante o tarifa. través del
anterior, así como actividades misma fecha en declaración que La IETU sistema
el impuesto a gravadas por el que se presenta presentan en las establece para la financiero, como
pagar o el saldo a IVA deben la declaración del oficinas mayoría de los informes
favor que resulte. presentar su mes autorizadas, contribuyentes la mensuales al
declaración y correspondiente. respecto de las obligación de SAT, además

14
realizar el pago enajenaciones efectuar pagos de la
correspondiente realizadas en el provisionales y la publicación de
antes de esa mes inmediato de presentar la la Ley contra el
fecha. anterior. declaración del Lavado de
ejercicio. Por lo Dinero. Con
que respecta a la efecto de la Ley
periodicidad para del Impuesto
calcular los Sobre la Renta
pagos 2014, se abroga
provisionales en el Impuesto a
el IETU, la regla los Depósitos
general es que en Efectivo
son de carácter (IDE).
mensual, salvo Quedando a
algunas consideración la
excepciones. siguiente
información
publicada en el
portal del SAT.

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 CONCLUSIÓN

Como conclusión podemos entender que los impuestos federales en México sirven
para financiar el gasto público del gobierno federal, así como para redistribuir la
riqueza y promover el desarrollo económico y social del país. Algunas de las
principales funciones que cumplen los impuestos federales en México son:

Financiar los programas y servicios públicos: Los impuestos federales son una
fuente importante de ingresos para el gobierno, lo que le permite financiar
programas y servicios públicos esenciales, como la educación, la salud, la
seguridad, la infraestructura y la investigación científica.

Promover la justicia social: Los impuestos federales se utilizan para redistribuir la

riqueza y reducir la desigualdad social en México. Por ejemplo, se pueden aplicar
impuestos progresivos, que gravan más a las personas con mayores ingresos, para
financiar programas de asistencia social para personas de bajos ingresos.

Fomentar el desarrollo económico: Los impuestos federales se pueden utilizar para

estimular el crecimiento económico y la creación de empleo en el país. Por ejemplo,
se pueden otorgar incentivos fiscales a las empresas que invierten en ciertas áreas
o sectores de la economía.

Regular la economía: Los impuestos federales también se utilizan para regular la

economía y evitar prácticas económicas desleales o ilegales. Por ejemplo, se
pueden aplicar impuestos a los productos importados para proteger a los
productores locales y fomentar la producción nacional.

Los impuestos federales en México son una forma de recaudar dinero por parte del
gobierno para financiar programas y servicios públicos, reducir la desigualdad
social, fomentar el desarrollo económico y regular la economía. Estos impuestos
son necesarios para que el gobierno pueda cumplir con sus funciones y
responsabilidades en beneficio de la sociedad.

16
 BIBLIOGRAFIA.

https://konta.com/blog/tipos-de-impuestos-en-mexico.

https://facturama.mx/blog/que-significa/impuestos-federales/

tiendanube.com

https://www.tiendanube.com › blog › tipos-de-impuest...

https://ciep.mx/ingresos-tributarios-evolucion-y-comparacion-internacional/

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