Actividad de aprendizaje 2

Evidencia: Contribuyentes y obligaciones tributarias

Las obligaciones tributarias a cargo de los contribuyentes constituyen parte del proceso legal que

trae consigo una actividad comercial, por tal motivo es importante conocer cada uno de los

procedimientos necesarios para realizar de manera efectiva los respectivos tributos. Teniendo en

cuenta lo anterior, desarrolle el siguiente taller planteando siete (7) casos comerciales y

determine el procedimiento para establecer el valor a pagar según el tipo de impuesto asignado

en cada uno de ellos.

 Impuesto Planteamiento de un caso Procedimiento / valor a pagar
El análisis Ganancias ocasionales en la
declaración de renta de personas naturales,
debemos tener presente que con las
modificaciones implementadas por la Ley 1607
de 2012 las ganancias ocasionales recibidas El valor que se deberá cancelar
por las sociedades tanto nacionales como  Ganancias ocasiónales
Renta y ganancia
extranjeras, así como por las personas será del 10%
ocasional
naturales con residencia y aquellas extranjeras  Impuesto a la renta será
sin residencia fiscal, tendrán una tarifa única del 25%
del 10 %.“las ganancias ocasionales que
provienen de la obtención de premios por la
participación en rifas, loterías, apuestas o
concursos, cuya tarifa aplicable será del 20 %”

Impuesto sobre la El CREE es impuesto de carácter nacional La tarifa del CREE será del 9 % para
los años 2013, 2014 y 2015, sin
Renta para la creado para generar equidad entre las embargo, a partir del año 2015 la
 tarifa será del 8 %. Este porcentaje se
empresas el cual consiste en pagar un aporte distribuirá de la siguiente manera: 2.2
de personas jurídicas a beneficio de los puntos se destinarán al ICBF, 1.4
puntos al SENA y 4.4 puntos al
trabajadores el cual se invierte en generar
sistema de seguridad social en salud.
empleo he inversión social, el CREE se aplica El punto adicional que será cobrado
Equidad (CREE) a las empresas sobre los ingresos de las en los tres primeros años, será
mismas que sean susceptibles a incrementar el destinado en 40 % para financiar las
instituciones de educación superior
patrimonio. Este impuesto remplazo algunas
públicas, 30 % para la nivelación de la
contribuciones sociales basadas sobre la UPC del régimen subsidiado en salud,
nómina. y 30 % para la inversión social en el
sector agropecuario.
Impuesto al Valor
El IVA, o impuesto al valor agregado, es una
Agregado (IVA)
contribución tributaria deducida a partir de los
precios que los consumidores pagan por
bienes y servicios. Este es un gravamen de
orden nacional y naturaleza indirecta, que es
obtenido a partir de los costos de producción y
venta de las empresas. En ese sentido, El IVA
el IVA es del 19%, pero en algunos
 es mediado por las transacciones comerciales,
ya que las empresas actúan como
intermediarias entre las personas que compran
los productos y la DIAN, quien se encarga de
recaudar el dinero para el Estado. En resumen,
casos puede ser del 14%, el 5%, o
la función del IVA es gravar el consumo de
incluso hay productos exentos de este
bienes y servicios que se presentan dentro de
impuesto
un flujo económico No obstante, en general se
debe saber que el IVA se aplica en todos los
momentos del ciclo económico, tales como la
producción, distribución, comercialización e
importación.

Impuesto al
El impuesto al consumo es un impuesto que Tarifas de un 16%, 8%, y 4% según
consumo
se aplica sobre determinados bienes y sea el bien o servicio.
servicios, y que está regulado por los artículos
512-1 y siguientes del estatuto tributario. El
impuesto al consumo, como su nombre lo
 indica, recae sobre el consumo de un bien o
servicio, es decir, cuando se adquiere

Actualmente se encuentra vigente un

El Impuesto a las Transacciones Financieras
sistema de eliminación gradual del
o ITF, es un Impuesto creado en el año 2004,
gravamen a los movimientos
Impuesto a las que permite la bancarización de las
financieros para el 2019 sera del 3 x
transacciones operaciones económicas y comerciales que
mil, para el 2020 sera 2 x mil, para el
financieras realizan las personas y empresas a través de
2021 del 1 x mil y se desaparecería
empresas del sistema financiero, utilizando los
en el 2022 de un valor de igual o
medios de pago que la ley permite.
menor a 350 UVT
Impuesto de Los contribuyentes del impuesto de
Es el impuesto que se genera por el ejercicio o
industria y comercio industria y comercio pertenecientes a
realización directa o indirecta de cualquier
los responsables de IVA y no
actividad industrial, comercial o de servicios
responsables de IVA, cuyo impuesto a
en un determinado municipio y se causa así la
cargo (FU), correspondiente a la
persona posea o no establecimiento de
sumatoria de la vigencia fiscal 2018,
comercio.
NO exceda de 391 UVT, es decir, de

Impuesto predial
El Impuesto Predial Unificado lo pagan todos
los propietarios, poseedores o usufructuarios
de bienes inmuebles que estén ubicados
dentro del Distrito Capital:
 Lotes
$12.964.000, estarán obligados a
presentar una única declaración anual
por el año gravable 2019, a más
tardar el 17 de enero de 2020.
El valor del impuesto se determinara a
través del certificado de libertad
del propietario y de usufructuario
Recuerde que anualmente solo se
hace una declaración y un solo pago
por predio

 Apartamentos

 Casas

 Edificios

 Parqueaderos

 Predios financieros
  Depósitos y parqueaderos

 Predios no urbanizables                     

 Locales de comercio

 Bodegas y fábricas

 Predios dotacionales

 Propiedades rurales dedicadas a la

agricultura

El propietario o propietaria es aquella persona

natural o jurídica que acredita legalmente que
un predio le pertenece.

El poseedor o poseedora es la persona que

sin tener documentos, tiene posesión de hecho
sobre el inmueble y actúa como dueño del
mismo.

El usufructuario o usufructuaria es quien tiene

el disfrute del predio y su legítima explotación,
previa concesión del propietario. Ejerce este
derecho de acuerdo con las disposiciones del
artículo 823 del Código Civil.